物流企业财务管理讲解
【培训课件】物流企业财务管理
长期借款信用条件
• 1、信贷额度 • 2、周转信贷协定 • 3、补偿性余额 举例：某公司按年利率6%向银行借入 200万元，银行要求保留20%的补偿性余 额。 求：实际利率 (7.5%)
• 长期借款的程序 • P 89 • 长期借款的优点、缺点 • P91
二、发行债券
• 种类：1、按债券是否记名分类 2、按债券本金的偿还方式分类 四种偿还方式 3、按债券有无抵押品分类 4、按债券利率是否固定分类 5、按是否参与盈余分配分类 6、按债券是否上市分类
第二节 杠杆利益
• 一、营业杠杆 • 营业杠杆是指由于固定成本的存在而 导致息税前利润的变动幅度大于营业额 变动幅度的杠杆效应。 • 营业杠杆利益分析是指在企业扩大营 业总额的条件下，单位固定成本下降而 导致物流企业增加的营业利润。
• P135 例4-13 • 营业杠杆风险分析：由于固定成本不 随营业总额的变化而变化，因此，当企 业的营业额减少的时候，单位营业额所 分摊的固定成本就会上升，使得企业的 息税前利润以更高的比例减少。 • P136 例4-14 • 营业杠杆系数的测试 • P137 例4-15
三、经济环境
• • • • 1、经济周期 2、通货膨胀 3、汇率变化 4、政府经济政策
第四节 财务管理原则
• • • • • 1、资金优化配置原则 2、收支平衡原则 3、弹性原则 4、收益与风险原则 5、货币时间价值原则
第二章 财务管理的价值观念
• 第一节 货币时间价值 • 一、货币时间价值的概念 • 货币的时间价值是指资金在投资和再 投资过程中由于时间因素而形成的价值 差额。表现为资金周转使用后的价值增 值额。
风险报酬的计算举例
• 某物流公司准备投资开发A项目，根据市场预 测，预计可能获得的年报酬及概率资料见下表： • A项目的年报酬及概率
物流企业财务管理知识梳理
第一章物流企业财务管理总论第一节物流企业主要功能和财务管理的概念一、财务管理的概念财务管理是根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
二、财务活动（一）筹资活动：因资金筹集而产生的资金收支活动；借款、发行债券；支付利息、股利（二）投资活动：以收回现金并取得受益为目的而发生的现金流出活动；对内投资：固定资产投资和无形资产投资；对外投资：股权投资和债权投资。
（三）资金运营活动：由于企业日常经营活动而引起的各种资金收支活动就是资金运营活动；（四）利润分配活动：因利润分配而引起的各种资金收支活动。
三、物流企业的财务关系财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
（一）物流企业与投资者之间的财务关系：属于经营权与所有权的关系（二）企业受资者之间的财务关系：属于投资与受资的关系。
（三）企业与债权人之间的财务关系：属于债务债权关系。
（四）企业与债务人之间的财务关系：属于债权债务关系。
（五）企业与税务机关之间的关系：属于依法纳税和依法征税的权利义务关系。
（六）企业内部各单位之间的财务关系：体现企业内部各单位的经济利益关系。
（七）企业与职工之间的财务关系：体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。
第二节财务管理的目标一、企业目标及对财务管理的要求企业目标为生存、发展、获利。
（一）生存目标：力求保持以收抵支和清偿到期债务。
生存的威胁来自两方面：一是长期亏损，它是企业终止的内在原因；另一个是不能清偿到期债务，它是企业终止的直接原因。
（二）发展目标：筹集企业发展所需的资金（科学筹资）（三）获利目标：合理有效的使用资金（有效用资）二、财务管理的目标的表述极其评价（三种观点）（一）利润最大化：缺点：①没有考虑时间价值。
②没有考虑风险价值。
③没有考虑投入和产出的对比关系。
即利润和投入资本额的关系。
④容易导致企业短期行为。
（二）EPS最大化：仍有①②④三个缺点。
物流行业财务管理措施
物流行业财务管理措施1. 引言物流行业的财务管理对于企业的可持续发展至关重要。
本文将介绍一些物流行业中常见的财务管理措施，旨在帮助企业做出独立决策，提高财务管理效率。
2. 成本控制在物流行业中，成本控制是保持健康财务状况的关键。
以下是一些成本控制的措施：- 物流成本分析：定期对物流成本进行详细分析，包括运输成本、仓储成本、人工成本等，找出成本高峰和成本波动的原因，并采取相应的措施进行调整。
- 采购策略优化：与供应商建立长期合作关系，争取更优惠的采购价格和条件。
同时，定期评估供应商的绩效，确保物流设备和材料的质量和效率。
- 能源管理：优化车辆和设备的使用，降低能源消耗和运营成本。
例如，采用节能型车辆和设备，优化路线规划等。
- 库存管理：通过精确的需求预测和库存控制，减少库存积压和滞销。
合理安排仓储空间，提高仓储利用率，降低仓储成本。
3. 资金管理良好的资金管理是物流企业保持稳定发展的基础。
以下是一些资金管理的措施：- 现金流管理：建立有效的现金流预测和监控机制，确保企业有足够的流动资金满足日常运营需求。
优化应收账款和应付账款的管理，减少资金占用。
- 融资渠道多样化：寻找多样化的融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券发行等，降低融资风险，提高资金使用效率。
- 财务风险管理：定期进行财务风险评估，制定应对措施。
建立紧急资金储备，以应对突发事件和市场波动。
- 投资决策：对物流设备和技术的投资决策要谨慎，进行充分的财务分析和评估。
确保投资项目的回报率和可持续性。
4. 税务合规物流企业应遵守税法和相关法规，合理规划税务策略，降低税务风险和税负。
以下是一些税务合规的措施：- 税务规划：充分了解税法和税务政策，合理规划企业的税务结构和运营模式，最大程度地减少合法税务风险。
- 税务申报：按时、准确地申报税务，确保遵守税务法规。
建立完善的税务档案和记录，方便税务检查和审计。
- 税务合规培训：加强员工的税务合规意识和知识培训，确保企业的税务合规性。
物流公司财务管理制度(4篇)
物流公司财务管理制度第一章概述一、目的和依据为了规范和加强物流公司的财务管理工作，提高财务管理的科学性和规范性，确保财务管理的安全性和可靠性，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于物流公司所有财务管理工作。
第二章财务组织架构一、财务部门财务部门是物流公司的核心部门，负责全公司的财务管理工作。
二、财务人员财务人员应具备财务专业知识和丰富的实践经验，严格按照制度执行工作。
三、财务制度建设财务部门负责建设和完善相关制度，确保财务管理的规范性和科学性。
第三章财务管理流程一、财务核算流程1. 会计凭证的登记财务人员按照凭证的来源、性质、用途等要求进行凭证的登记，保证凭证的真实、准确和完整。
2. 会计凭证的审核财务人员应按照审核的要求对凭证进行审核，确保凭证的合规性和完整性。
3. 会计凭证的记账财务人员按照记账规定，将凭证上的各项金额核算入账，确保账务的准确、完整和及时。
4. 会计凭证的归档财务人员按照资料归档的要求，将已登记、已审核和已记账的凭证进行归档，保证凭证的安全和便于查阅。
二、财务报表编制流程1. 财务报表的编制财务人员按照财务报表的编制要求，收集、整理和计算相关数据，编制各项财务报表。
2. 财务报表的审核财务人员应按照财务报表的审核要求，对编制好的财务报表进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。
3. 财务报表的归档财务人员按照资料归档的要求，将已编制和已审核的财务报表进行归档，保证财务报表的安全和便于查阅。
三、财务预算编制流程1. 财务预算的编制财务人员按照预算编制的要求，收集和整理相关数据，进行财务预算的编制。
2. 财务预算的审核财务部门应根据财务预算的编制要求，对编制好的财务预算进行审核，确保财务预算的合理性和可行性。
3. 财务预算的监控财务人员应对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时进行调整和优化。
四、财务审计流程1. 内部财务审计财务部门应定期进行内部财务审计，发现问题并提出改进措施，确保财务管理的规范性和有效性。
物流公司财务管理制度
物流公司财务管理制度
物流公司的财务管理制度是指为了规范公司财务管理工作而制定的一系列规章制度和流程，以保障公司财务稳定和经济效益的提升。
以下是一个常见的物流公司财务管理制度的内容：
1. 财务组织架构：规定公司财务部门的职责和权限等。
2. 财务预算管理：制定年度预算和月度预算，监控预算执行情况。
3. 财务会计准则：明确财务会计的核算原则和方法，包括会计核算制度、会计政策和会计估计等方面的规定。
4. 财务报表管理：规定财务报表的编制、审核和披露等流程，确保财务报告的准确性和及时性。
5. 资金管理：包括资金计划、资金筹措、资金运营和资金监督等方面的内容，确保公司资金的有效利用和安全运作。
6. 成本管理：建立成本核算制度，控制和降低物流成本，提高公司的盈利能力。
7. 资产管理：规定公司资产的购置、使用、处置和盘点等事项，确保资产的安全和价值。
8. 税务管理：遵守国家税法和相关税务规定，定期申报和缴纳税款。
9. 风险管理：建立风险管理体系，评估和控制财务风险，防范和应对可能出现的风险。
10. 内部控制：确保公司财务活动的合规性和规范性，防止财务违规行为。
11. 外部审计：定期邀请独立审计机构对公司财务活动进行审计，确保财务报表的真实性和可靠性。
以上是一个常见的物流公司财务管理制度的内容，具体制度的制定还需要根据公司的实际情况和需求来确定。
物流企业财务管理串讲
物流企业财务管理串讲物流企业是现代化社会中必不可少的产业，而财务管理也是物流企业管理中不可忽视的一部分。
物流企业的财务管理涵盖了很多方面，有资金管理、成本管理、投资管理、风险管理等，本文将分别对这些方面进行串讲。
一、资金管理资金管理是物流企业财务管理的核心，主要覆盖了企业的收入、支出和资金流向等方面。
在资金管理中，物流企业需要掌握一些方法和技巧，以确保企业财务的安全和稳定。
首先，企业需要制定科学合理的资金预算，明确各项收入和支出的用途和时间节点，避免出现资金短缺或浪费的情况。
其次，物流企业需要规范财务管理流程，明确职责分工，统一使用会计软件进行账目记录和查询，提高效率和准确性。
最后，企业需要加强财务风险管理，建立风险预警机制，确保资金的安全性。
二、成本管理成本管理是物流企业财务管理中不可忽视的一部分，主要针对企业的生产、经营和服务等方面的成本管理。
在成本管理中，企业需要做到以下几点：首先，企业需要对成本进行科学分析，找到成本的构成要素和成本控制的重点，采取有效的控制措施，降低成本。
其次，企业需要建立成本核算制度，完善成本管理流程，实现成本核算的精细化、透明化和有效化。
最后，企业需要定期开展成本管理的评估与优化，发现问题并及时调整，保持成本管理的良性循环。
三、投资管理投资管理是物流企业财务管理中的重要环节，主要涉及企业的投资决策、资金筹集、资金使用效益和风险控制等方面。
在投资管理中，物流企业需要掌握一些方法和技巧，以保证投资的有效性和安全性。
首先，物流企业需要制定科学合理的投资计划，明确投资目标和投资条件等关键要素，避免浪费。
其次，企业需要严格筛选投资项目，评估项目的投资回报和风险，确保投资的有效性和安全性。
最后，企业需要建立投资管理制度，规范投资管理流程，统一管理投资项目，降低投资风险。
四、风险管理风险管理是物流企业财务管理中非常重要的一部分，主要包括了市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。
物流企业财务管理PPT课件
利润的分配与使用
物流企业应制定合理的利润分配 和使用计划，将利润用于扩大再 生产、提高职工福利和偿还债务 等方面，以促进企业的可持续发
展。
物流企业财务管理的
03
关键指标
物流企业的财务比率分析
01
02
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，计算 公式为流动资产除以流动负债
。
速动比率
衡量企业快速偿债能力，计算 公式为（流动资产-存货）除
04
优化策略
提高财务管理人员的素质和能力
01
02
Hale Waihona Puke 03定期培训组织财务管理人员参加专 业培训，提高其财务管理 理论知识和实践操作能力。
引进优秀人才
积极引进具有丰富经验和 专业技能的财务管理人才， 提升整体团队素质。
建立激励机制
通过设立奖励机制，激发 财务管理人员的工作积极 性和创新精神。
加强财务管理制度建设
信用风险
指客户违约或拖欠款项导致企业面临 损失的风险，需要关注客户的信用状 况及应收账款的回收情况。
市场风险
指外部市场环境变化给企业带来的不 确定性，需要关注市场供需状况、价 格波动等因素对企业的影响。
政策风险
指政府政策变化给企业带来的不确定 性，需要关注政府政策的变化趋势及 对企业的影响。
物流企业财务管理的
物流企业财务管理ppt 课件
目 录
• 物流企业财务管理概述 • 物流企业财务管理的主要内容 • 物流企业财务管理的关键指标 • 物流企业财务管理的优化策略 • 物流企业财务管理的未来发展趋势
物流企业财务管理概
01
述
物流企业财务管理的定义与特点
第1章 物流企业财务管理的基本问题《物流企业财务管理》PPT课件
1.2物流企业财务管理的内容
投资决策
长期投资和短期投资 实物资产投资和金融资决策
1.3物流企业财务管理的目标和 职能
物流企业财务管理的目标
物流企业财务管理的总目标
➢ 企业利润最大化 ➢ 企业价值最大化
物流企业财务管理的分目标
第1章 物流企业财务管理的基
本问题
1.1物流企业与财务管理
物流与物流企业
物流是指物品从供应地到接收地的实体流动过程，根据 实际需要，将运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加 工、配送、信息处理等基本功能有机结合。
物流企业是指从事物流活动的经济组织 。
➢ 运输型物流企业 ➢ 仓储型物流企业 ➢ 综合服务型物流企业
1. 1物流企业与财务管理
财务管理的含义
资金的循环与周转
➢ 企业资金运动包含着资金的短期循环和长期循环，在资金运 动的过程中，短期循环和长期循环相互储存、相互制约，有 规律地融为一体。
➢ 资金运动过程也体现了企业的财务关系，即企业与各利益集 团的经济关系。
1. 1物流企业与财务管理
财务关系
➢ 努力实现价值“双大”（用户价值最大化和物流企业价值最大化 ）
➢ 成本“双小”（用户成本最小化和物流企业成本最小化）
1.3物流企业财务管理的目标和 职能
物流企业财务管理的职能
财务预测 财务决策 财务预算 财务控制 财务分析
1.4物流企业财务管理的原则
收益—风险适当均衡原则 正确协调利益关系原则 货币时间价值原则 风险—报酬权衡原则 财务收支平衡原则
➢ 企业与投资者之间的财务关系 ➢ 企业与债权人之间的财务关系 ➢ 企业与企业之间的财务关系 ➢ 企业内部各部门之间的财务关系 ➢ 企业与员工的关系
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管理，使企业能够长期、稳定地生存下去，从总体上
实现物流企业目标对财务管理提要求。
5
第二节 财务管理的目标 二、财务管理总体目标的具体内容
• （一）利润最大化的缺点 • （1）没有考虑货币的时间价值及利润实现的时间性 • （2）没有考虑到预期收益的风险或不确定性。 • （3）没有反映所得利润与投入资本额之间的比例关系。
7
第二节 财务管理的目标 三、代理关系与社会责任
• 1、代理关系-----合同关系
•
是基于所有权和经营权分离的原则而
发展出来的。
• 2、社会责任
•
环保、质量
8
第三节 财务管理环境
• 定义：也称即理财环境，是指对企业财务活动产生影 响的企业外部条件。
• 分类（一、金融市场环境 二、法律环境 三、经济环境）
2
• 第一节 物流企业主要功能及财务管理的概念
• 二、物流企业财务活动
• 财务流动:
• 1.筹资活动（1）权益资本
•
（2）负债资本
• 2.投资活动：广义——对内投资+对外投资
•
狭义——对外投资
• 3.资金运营活动：资金运用在短期资产上
• 4.利润分配活动（1）缴纳所得税
•
（2）提取公积金和公益金
•
• 一、金融市场环境
• 广义金融市场——指一切资本流动场所 包括资金市
场、外汇市场、黄金市场。
• 狭义的金融市场一般是指有价证券发行和交易的市
场，即股票和债券发行、买卖的市场。
• 特征:（1）交易对象是资金
•
（2）金融市场是公开市场
•
（3）不包括非正常的幕后交易行为
•
（4）很大程度上是无实物形态的交易
• 4.物流企业与债务人之间的关系
•
——债权与债务
• 5.物流企业内部各单位之间的关系
•
——企业内部各单位经济利益关系
• 6.物流企业与职工之间的关系
•
——职工个人和企业在劳动成果的分配关系
• 7.物流企业与税务机关之间的关系
•
——依法纳税与依法征税的权利义务关系
4
第二节 财务管理的目标
• 一、企业目标及其对财务管理的要求
即资本的成本； • （4）片面的强调利润额的增加，有可能使企业产生追求
短期利润的行为。
• （二）每股利润最大化的缺点 • （1）没有考虑货币的时间价值及利润实现的时间性 • （2）仍然没有考虑取得利润时所承担的风险。 • （3）仍然不能避免追求短期利润的行为。
6
第二节 财务管理的目标 二、财务管理总体目标的具体内容 • （三）股东财富最大化的缺点 • （1）适用范围有限，只适用于上市公司。而对于非上市
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第一节 货币时间价值 • 一、利息率的组成：本章假设利息率代表时间价值率
投资人（投资收益）
风险报酬率 通货膨胀率
货币的时间价值
用资人（资金成本）
资金借贷价格（利息率）
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第一节 货币时间价值
• 二、货币时间价值的计算
由于货币在不同时点的价值不同，货币时间价值的表现形式 则分为现值（Present Valve, PV）、终值（Future Value, FV） 两种。现值是指未来一定时间的特定货币按一定利率折算到 现在的价值；终值是指现在一定数额的货币按一定利率计算 的一定时间后的价值
• 物流管理的目标：生存、发展、获利
• （一）生存：以收抵支
•
企业能够偿还到期债务
• 企业管理的目标与财务管理目标的区别：
• 1.前者是总体目标，后者目标是具体目标
• 2.前者是主体目标，后者是附属目标
• 企业目标及其对财务管理的要求：
• 要求财务管理做到筹集资金并有效地进行投放和使
用，同时，还要对生产、销售和利润分配的环节进行
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第三节 财务管理环境
二、法律环境 • 1、企业组织的法律法规 • 2、税务法律法规 • 3、财务法律法规
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第三节 财务管理环境 三、经济环境
• 1、经济周期 • 2、通货膨胀 • 3、汇率变化 • 4、政府的经济政策 • （1）间接性与直接性相结合 • （2）集经济、法律和行政手段于一体 • （3）稳定性与变动性相统一
（3）向投资者分配利润
• （利润分配活动主要侧重于企业与投资者之间利润分 配）
3
• 第一节 物流企业主要功能及财务管理的概念
• 三、物流企业财务关系
• 1.物流企业与投资者之间的关系
•
——经营权与所有权
• 2.物流企业与被投资者之间的关系
•
——投资与受资
• 3.物流企业与债权人之间的关系
•
——债务与债权
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第二章 财务管理的价值观念
• 一、货币时间价值的概念 • 定义：是指资金在投资和再投资过程中由于时间因素
而形成的价值差额，它表现为资金周转使用后的价值 增值额。 • 货币的时间价值既可以用绝对数表示，也可以用相对 数表示，即利息额和利息率。从使用方便的角度，利 息率更具有实用性。需要指出的是，代表货币时间价 值的利息率与借款利率、债券利率等一般实际利率并 不完全相同，因为，一般的实际利息率除了包括货币 时间价值因素以外，还包括了风险价值和通货膨胀因 素等。
物流企业财务管理
1
第一章 物流企业财务管理总论
• 第一节 物流企业主要功能及财务管理的概念 • 物流企业：是指能够提供现代、系统的物流服务的
经济组织。 • 物流企业是以物流为主体功能，同时伴随有商流、
信息流和资金流。 • 一、物流企业的主要功能 • 1、基础性服务功能（运输、仓储） • 2、增值服务功能（流通、加工、配送等） • 3、物流信息服务功能（承运方、委托方） • 4、支持物流财务收益（营利）
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第四节 财务管理原则
• 财务管理的原则也称理财原则，是指人们对财务管理活 动共同的、理性的认识，它是从企业理财实践中抽象出 来并在实践中得到证实的行为规范。
• 1、资金优化配置原则 • （1）最优总量的确定问题 • （2）最优比例的确定问题 • （3）多方案的最优选择问题 • 2、收支平衡原则 • 3、弹性原则 • 4、收益与风险均衡原则 • 5、货币时间价值原则
公司来说，股东财富无法通过股票价格来表现。 • （2）股东财富最大化在很大程度上不属于管理当局可控
范围之内，财务人员的行为不能有效地影响股东财 富。 • （3）它仅仅反映了企业所有者的利益和要求，其它关系 人的利益重视不够，可能导致所有者与其它关系人 的矛盾，不利于企业的发展。 • （四）企业价值最大化的优点 • （1）扩大了其适用范围 • （2）兼顾了各相关利益集团的利益。 • （3）符合经济规律的要求