内部控制自我评估(CSA)技术与应用
一 控制自我评估（CSA）产生的背景（三）
CSA从幕后走到台前——有效推动CSA的各方力量
➢ COSO框架——提供科学的内控框架和评 估框架 ➢ 国际内部审计协会（IIA）对COSO框架和 CSA的专业认可 ➢《萨班斯（SOX）法案》&《PCAOB—— AS NO.2》提供了法规认可
（2）组织自身发展的需要 ➢企业变革——CSA的另一个推动力 ➢内部审计旧职能面临企业变革的挑战
一 控制自我评估（CSA）产生的背景（二）
审计活动的新工具——加拿大海湾资源公司的贡献
➢促成该公司实施CSA的两个环境因素 ➢尝试CSA后的重要发现
经过多次使用并总结后，内部审计师发现： 这种评估方法能使主要的风险在刚出现
（2）评估顺序：
目标
控制
剩余风险
评估
二 专题研讨会法的四种形式（三） 以风险为基础的专题研讨会法
（1）定义： 以风险为基础的专题讨论会形式，注重实现目标所面临的风险。这种形式 首先立足于识别各种可能妨碍目标实现的障碍（固有风险)，然后确定控制 措施来确保它们能够有效地控制这些关键的风险。最后，任何一个重要的 剩余风险也被识别出来。在讨论会的过程中，以风险为基础的形式会带着 工作团队完整地执行“目标——风险——控制”的程序。
——《索耶内部审计》
三 什么使CSA不同于其他的内部审计方法(一)
CSA与传统审计的区别点
➢一线员工（而非内部审计师）评估内部控制； ➢ 不涉及内部审计的情况下也可在组织内进行自我评估； ➢ 应用新方法、新技术，例如团队推动技术、调查、匿名投票 或投影装置； ➢ 评价非正式控制或“软”控制的更好方法，被审计一方合作 与参与； ➢ 通常情况下，由工作团队或“客户”而不是内部审计师出 具CSA报告； ➢ 可运用专题讨论会向工作团队传授风险评估和内部控制设计 的知识； ➢ 内部审计师的角色是推动者及风险和控制理念的传授者， 而客户是具体内容的专家； ➢ 较之传统审计，大多数客户似乎更偏爱CSA; ➢ 管理层参与得更多； ➢ 由于CSA应用参与和合作的方法，因此评估结果得到接受 的可能性更大。
内部控制自我评估 （CSA）技术与应用
目录 第一部分 什么是控制自我评估（CSA） 第二部分 CSA的常用方法 第三部分 CSA方法的选择与实施 第四部分 推动型专题讨论会实施的一般流程 第五部分 推动CSA研讨会成功的关键技巧 第六部分 收集和报告CSA的结果 第七部分 CSA应用中的注意事项
第一部分 什么是控制 自我评估（CSA）？
三 什么使CSA不同于其他的内部审计方法(二) CSA的职责转换
职责 制定企业目标 评估风险 内部控制的充分性 评估风险和控制 报告 验证对风险和控制的评估 所使用的目标
传统方法 管理层 管理层 管理层 审计师 审计师 审计师
审计师的目标
CSA方法 管理层 管理层 管理层 工作团队 工作团队 审计师 管理层的目标
二 专题研讨会法的四种形式（一）
专题研讨会法的四种形式 ➢以目标为基础的 ➢ 以风险为基础的 ➢ 以控制为基础的 ➢ 以过程为基础的
二 专题研讨会法的四种形式（二） 以目标Fra bibliotek基础的专题研讨会法
（1）定义： 以目标为基础的专题讨论会形式，更注重实现目标。讨论会先要确定 当前的控制是否满足目标，然后识别剩余风险。讨论会的目的是确定 内部控制措施是否充分，最后,剩余风险是否处于一个可以接受的水平 （剩余风险是那些无需缓释的风险）。
一 控制自我评估（CSA）产生的背景 二 什么是控制自我评估（CSA） 三 什么使CSA不同于其他的内部审计方法 四 控制自我评估（CSA）的益处
一 控制自我评估（CSA）产生的背景（一）
为什么需要控制自我评估？
（1）来自监管的声音 ➢《美国反海外腐败法》（ 1978年）带来的影响 ➢Treadway报告的重要发现（二十世纪80年代）
（2）评估顺序：
目标
风险
控制
剩余风险
评估
二 专题研讨会法的四种形式（四） 以控制为基础的专题研讨会法
（1）定义： 以控制为基础的专题讨论会形式，注重控制如何更好地发挥作用。它与前 两种形式的区别是：讨论会之前，在CSA的策划过程中，是由审计师来识 别关键的风险和控制的。这更像一个传统的审计过程。这种识别方法可以 通过与管理层和员工的面谈、编制流程图等方式来进行。更好的方法是： 这种信息将可以从工作团队成员自身已有的文档中直接获得，毕竟这是整 个团队的责任之一。
四 控制自我评估（CSA）的益处
CSA的七大益处
1、CSA有助于所有员工更好地理解和承担对有效的内部控制 和风险管理的职责和义务。 2、参与者“自身拥有”成果，纠正措施可以更富有成效。 3、迅速地厘清关键的风险和控制，扩大了重要事项的范围。 4、改善了所有层次的沟通。 5、有助于提高组织整体的内部控制的自觉性 6、改善组织的控制环境 7、提高审计工作效率
一 CSA的三种主要方法
第二部分 CSA的常用 方法
二 专题研讨会法的四种形式 三 问卷调查法的应用 四 管理层分析法的应用
五 处如何使用正确的方法进行CSA?
一 CSA的三种主要方法
CSA的三种主要方法
专题讨论会法（推动的团队会议）：专题讨论会是进行CSA的 最受欢迎的方法。专题讨论会是一种会议，此会议由内部审计 师来推动，用来评估既定的目标或过程的风险和内部控制。 问卷调查法（即调查）：CSA的问卷调查或调查法使用一张调 查表，被调查人只需做简单的“是/否”或者“有/没有”的回 答。流程负责人使用调查结果来评估他们的控制结构。 管理层分析法： 管理结果分析法是指除上述两种方法之外的 任何CSA方法。
二 什么是控制自我评估（CSA）
CSA的定义 CSA是一种程序，通过这种程序，内部控制的有效性得到检查 和评估。其目标是为实现所有的经营目标提供合理保证。
——国际内部审计协会（IIA）1998
CSA是一个过程，通过此过程，员工小组和基层的、行政级的 管理层可以持续保持对那些影响组织目标实现可能性的因素的 了解，从而使他们能够作出适当的调整……
基于CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用
基于CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用高校财务内部控制是指高校内部组织机构和管理人员为了保护财务资源、提高管理效益、防范风险，采取的一种可行的经济、法律和道德的措施、方法和制度。
财务内部控制自我评价是指高校财务管理部门和相关工作人员主动对财务内部控制进行评价和识别问题的过程，旨在找出存在的问题并提出改进措施，以不断提高财务管理水平和效率。
基于CSA（Control Self-Assessment，控制自我评估）视角下的高校财务内部控制自我评价，是指以CSA方法论为指导，由各高校财务管理部门和相关工作人员主动参与，通过对财务内部控制进行全面系统的评估，发现潜在的风险和改进空间，并提出相应的改进方案，以不断完善财务内部控制体系。
在运用CSA视角下进行财务内部控制自我评价时，一般可以按照以下几个步骤进行：第一步，明确评价目标。
明确评价的范围和目标，包括评价的对象、评估的内容和聚焦的重点。
第二步，建立评估框架。
制定评估的综合框架和评估指标体系，确定评估的依据和方法。
第三步，收集评估信息。
通过各种途径和手段，搜集、整理和归纳评估所需的信息和数据，包括内部文件、资料、相关统计指标等。
第四步，开展评估工作。
根据评估框架和指标体系，对评估对象进行评估，包括评估对象的内部控制制度、操作程序、人员素质和工作效率等方面。
第五步，分析评估结果。
对评估结果进行梳理和分析，找出存在的问题和改进的空间，识别潜在的风险和隐患。
第六步，提出改进建议。
结合评估结果，提出具体的改进建议和措施，包括完善制度、优化流程、提高人员素质和加强培训等方面。
第七步，制定改进计划。
根据改进建议，制定改进计划和时间表，并明确责任人和推进措施。
第八步，跟踪执行和评估效果。
监督和跟踪改进计划的执行情况，评估改进效果和成果，不断优化和完善财务内部控制体系。
要充分重视评价的全面性和客观性。
评价工作要立足于客观事实，尽可能全面地识别潜在问题和风险。
要注重评价的实用性和可操作性。
基于CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用
基于CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用高校财务内部控制是指高校在运作过程中，通过建立一套科学的制度、规范的程序和完善的方法，确保财务资源的正常、合理、安全使用，预防和控制财务风险，保护国家和高校的财产安全，提高财务管理的效益和效率的一种管理手段。
高校财务内部控制自我评价是指高校根据国家有关法律法规、财务管理制度和标准，结合自身的实际情况，对高校财务内部控制进行评估，发现问题和不足，并采取相应的措施进行改进和提升。
在CSA视角下，高校财务内部控制自我评价可以从以下几个方面进行：一、组织结构和职责分工评价：评估高校的财务管理组织结构是否合理、科学，是否建立了相应的职责分工和财务管理规章制度，是否明确了各部门和人员的职责和权限。
评估结果可以反映高校的管理层面是否存在问题，是否存在职责模糊和相互推诿的情况。
二、财务管理制度评价：评估高校的财务管理制度是否完善、健全，是否符合国家有关法律法规和财务管理标准，是否能够保证财务资源的正常、合理、安全使用。
评估结果可以揭示出高校是否存在违规操作、违纪违法行为，是否存在资源浪费和滥用的情况。
三、财务信息系统评价：评估高校的财务信息系统是否科学、专业，是否能够准确、及时地记录、处理和提供财务信息。
评估结果可以反映高校的财务信息系统是否存在漏洞、风险和故障，是否能够满足高校内外部的需求。
四、内部控制活动评价：评估高校的内部控制活动是否有效、全面，是否能够预防和控制财务风险，保护财产安全。
评估结果可以发现高校在流程设计、授权审批、信息披露等方面是否存在不足和问题，是否能够防范财务风险。
五、监督与改进评价：评估高校的内部监督和改进机制是否健全、有效，是否能够及时发现和纠正问题，实现内控体系的不断完善和提升。
评估结果可以反映高校对内部控制的重视程度和改进能力，是否能够自我发现问题并及时处理。
基于CSA视角下的高校财务内部控制自我评价的运用，可以帮助高校全面了解自身财务管理的现状和问题，有针对性地进行改进和提升。
基于CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用
基于CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用随着高校管理体制改革的不断深化，高校财务管理工作也承担着越来越重要的职责。
财务内部控制是保证高校财务资产安全、保证经济、效益计划的稳步推进、保证对外合作和对外事务的顺利开展的基础。
为了保障高校财务管理工作的顺利进行，提高财务管理的效率和科学性，高校需要在建立健全财务内部控制的基础上，开展财务内部控制自我评价。
本文将从CSA（Corporate Self-Assessment，企业自我评价）视角下，探讨高校财务内部控制自我评价的运用。
一、CSA概念及其意义CSA，即Corporate Self-Assessment，是指企业对自身的流程、控制和运营进行评估和审查的过程。
CSA评价是企业内部自我评价的一种重要形式，通过这种自我评价，企业可以了解自身的实际状况，找出存在的问题和不足，进而及时采取措施加以改进，提高自身的管理水平和竞争力。
CSA评价具有自我调节和自我改进的功能，有利于提高企业管理的科学性和有效性，促进企业管理的持续改善。
在高校财务管理中，采用CSA视角下的自我评价，有助于高校深入了解自身财务管理工作的状况，找出存在的问题和隐患，从而及时采取措施加以改进，提高财务管理的效率和科学性，促进财务管理的持续改善。
高校财务内部控制自我评价的运用具有十分重要的意义。
二、高校财务内部控制自我评价的内容和方法(1) 组织结构和责任制度的自我评价。
包括高校财务管理机构设置是否合理、工作职责是否清晰、责任制度是否健全等。
(2) 资产管理自我评价。
包括资产登记和清查制度是否健全、资产使用情况是否规范、资产处置是否合理等。
(3) 财务决策自我评价。
包括预算编制和执行情况的自我评价、支出审核和报销制度的自我评价、经费使用情况的自我评价等。
(4) 财务信息披露自我评价。
包括财务报表编制的自我评价、财务信息披露的自我评价等。
(5) 风险管理自我评价。
包括风险识别和评估制度的自我评价、风险防控措施的自我评价等。
基于CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用
基于CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用【摘要】本文旨在探讨基于CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用。
通过介绍研究背景、目的和意义，引出研究的重要性。
然后，在分别从CSA视角下高校财务内部控制概述、自我评价的意义和方法、实践案例以及改进建议入手，深入探讨其运用。
结合CSA视角下的有效性，展望未来研究方向并总结研究成果。
通过本文，旨在为高校财务内部控制的提升提供理论支持和方法指导，促进其发展与实践。
【关键词】高校财务内部控制、CSA视角、自我评价、实践案例、改进建议、有效性、未来展望、总结1. 引言1.1 研究背景高等教育是国家发展的基石，而高校财务内部控制是保障高校财务运作稳健、规范、透明的重要手段。
近年来高校财务管理中出现了一些问题，如财务审计不规范、内部控制不完善等，严重影响了高校财务管理的效率和效果。
如何有效评估和改进高校财务内部控制成为当前亟待解决的问题。
在此背景下，CSA视角下的高校财务内部控制自我评价应运而生。
CSA（Control Self-Assessment）是指组织自身通过内部评价对其财务内部控制有效性进行评估的过程，其核心在于借助内部人员的专业知识和经验，主动参与到控制评价和改进中。
这种方法有助于高校在日常运作中发现问题、解决问题、提高效率，从而更好地履行财务管理职责。
基于CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用，不仅有利于提升高校财务内部控制的有效性和透明度，还可以为高校的持续发展和提升整体竞争力提供有力支撑。
本研究旨在探讨如何运用CSA视角下的方法，对高校财务内部控制进行自我评价，并提出相应的改进建议，为高校财务管理实践提供有益参考。
1.2 研究目的本研究旨在探讨基于CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用，具体目的包括：1. 分析目前高校财务内部控制存在的问题和挑战，探讨CSA视角下的评价方法对高校财务内部控制的意义。
2. 探讨财务内部控制自我评价的方法及具体操作流程，以及如何根据CSA视角进行评价和改进。
内部控制自我评估CSA
内部控制自我评估CSA第一篇：内部控制自我评估 CSA内部控制自我评价管理办法第一章总则第一条为了合理保证公司内部控制体系的建立健全及其持续有效的执行，促进公司内部控制目标的实现，达到监管机构对公司内部控制的要求，公司需要定期全面评价内部控制的设计和运行情况，揭示和防范风险。
根据财政部《企业内部控制基本规范》及其指引的有关规定，制定本办法。
本办法中所称的公司包括下设全资子公司。
第二条本办法所称内部控制自我评价，是对公司内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
第三条公司实施内部控制自我评价应遵循的原则：(一)全面统一原则。
评价范围应覆盖公司内部控制活动的全过程，涉及所有部门和岗位；评价的准则、程序和方法应保持一致。
(二)独立性原则。
评价应由公司及各控股、参股公司内部审计机构、内部审计人员独立进行。
(三)公正性原则。
评价应以事实为依据，以法律法规为准则，客观公正，实事求是的揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
(四)重要性原则。
评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
(五)及时性原则。
评价应按照规定的时间间隔持续进行，当经营管理环境发生重大变化时，应及时重新评价。
第二章内部控制自我评价组织体系第四条董事会认定内部控制重大缺陷，并审定重大缺陷和重要缺陷的整改意见，对在督促整改中遇到的困难进行协调，并对内部控制自我评价报告的真实性负责。
第五条总经理是内部控制自我评价工作的负责人，审定内部控制自我评价方案，听取内部控制自我评价报告。
第六条审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作，评价实施时可以从各部门抽调具有相应胜任能力人员组建评价检查组，也可以委托中介机构实施内部控制评价。
第七条各单位部门结合日常掌握的业务情况，开展本部门的内控自查、测试和评价工作，提出本部门自评重点关注的业务或事项。
对于内部控制自我评价中发现的问题或报告的缺陷，积极采取有效措施，予以整改。
内部控制自我评估(CSA)在基层央行的应用初探
中 图 分 类 号 ： ８ ２３ Ｆ ３ ．１
文献标识码 ： Ａ
文 章 编 号 ： ０ ９ ３ ４ （ ０ Ｏ １ －０ ４ －０ ０ １０ － ５ ０２ ｌ ） １ ０ ２ ０ ３
内 部 控 制 自 我 评 估 （ ｎ ｒ ｌＳ ｌ－ ｓ ｓ ｍｅ ｔ 简 称 Ｃｏ ｔｏ ｅｆ Ａｓ ｅ ｓ ｎ ，
组 织 风 险 管 理 为 目标 的 管 理 模 式 的 转 变 ． 进 一 步 促 进 了基 层 央行 内 审 工 作 的转 型 与 发 展 。
（ ） 展 内部 控 制 自我 评 估 （ Ａ ） 进 基 层 央 行 三 开 ＣＳ 促
内 部 控 制 自我 评 估 法 （ Ｓ 区 别 于 其 他 内 部 控 制 Ｃ Ａ）
尤 其 是 职 能 部 门 负 责 人 及 经 办 人 员 ， 于 本 部 门 、 专 对 本 业 的 业 务 流 程 较 为 熟 悉 ， 过 ＣＳ 能 够 不 断 提 高 风 险 通 Ａ 识 别 和 控 制 能 力 ， 取 措 施 加 以有 效 控 制 ， 人 民 银 行 采 使
审 计 方 法 的 特 征 所 在 就 是 “ 我 ” 即 评 估 内 部 控 制 的 自 ， 主 体 不 再 是 内 审 部 门 或 内审 人 员 ，而 是 对 其 制 定 和执 行 负 有 责 任 的所 有 管 理 人 员 和 一 般 员 工 。 控 制 的责 任
依 法 高 效 履 职 、 动 基 层 央 行 建 设 的 有 力 推 手 推 应 用 内 部 控 制 自我 评 估 （ Ｓ ） 比 传 统 审 计 或 检 ＣＡ ， 查 更 容 易 及 时 找 出 内部 控 制 方 面 的 差距 和 缺 陷 ．并 提 出 解 决 问题 的 途 径 。 方 面 由 于 参 与 人 员 是 全 体 人 员 ， 一
企业内部控制自我评估(CSA)的应用研究
的的成本 中心模式
２以全面预 算管理 为主轴 ．
在资金 集中管理 的模式 下 ． 资金管 理总部 汇总
编 制年度 资金 计划 是以 “ 面预 算管 理 ” 全 指标 为依
据， 因此 。 资金 集中管理 过程 中 ， 在 始终 用指标统管
心人 员 的品质 为例 ． 目前 上市公 司核 心人 员 的个别
当性 实施 自我评 价 的方法 。 它最 早是 由加 拿大海 湾 公 司在 １ ８ ９ ７年首 次提 出 的 ．其 独 创 的理念 受 到 国 际 内 部 审 计 师协 会 （Ｉ 的 赞 许 和 推 广 ． Ａ 在 Ｉ Ａ） Ｉ Ｉ
调度 、 资金 平 衡 管理 、 资管 理 等都 应 以“ 算 管 融 预
理 ”为 主线 ．把 资金 管理 与预 算 管理 有机 结合 起 来 ， 资金管理 监控 为核 心 ． 到全 面预 算 管理 的 以 达 目的。 ３ ．引入企 业集 团资 金集 中管 理新模 式—— 投 资银行模 式 在 市场经 济发达 国家 ． 型企业集 团一般都 以 大
Ｃ Ａ 的 含义 及 特 性 Ｓ
内部控 制 自我 评价 （ Ｓ 是 指 企 业 内 部 为 实 Ｃ Ａ）
现 目标 、 制风 险而对 内部 控 制 系统 的 有效性 和 恰 控
这 是 Ｃ Ａ 优越 于 传 统 内 部审 计 的重 要 之 处 Ｓ
在 新 的内部控 制模 式下 ． 迫切 需 要评价 包 括公 司治 理 、 业 道 德 、 实 品 质 、 任 能 力 和 风 险 评 估 等 职 诚 胜 “ 软控 制 ” 而这 恰恰 是 ＣＳ ． Ａ可 以提 供 的 以企 业核
科学蕾氇
基于CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用
基于CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用高校财务内部控制自我评价是一种基于CSA（控制自评）视角的评估方法，旨在帮助高校建立完善的财务管理体系，加强内部控制，提高财务风险管理水平。
本文将从CSA视角下高校财务内部控制自我评价的运用进行研究和探讨。
CSA是控制自评（Control Self-Assessment）的缩写，是指利用组织内部专业人员进行自我评价和自我管理的方法。
在财务内部控制中，CSA视角下的自我评价是指组织内部专业人员对财务内部控制制度进行自我评估和自我改进的过程。
这种自我评价方法，不仅可以加强组织内部控制的有效性，提高风险管理能力，还能够为高校提供一种有效的内部监督和自我管理手段。
CSA视角下的财务内部控制自我评价对于高校而言具有非常重要的意义。
二、CSA视角下财务内部控制自我评价的原则和方法1. 原则（1）自愿性原则：参与财务内部控制自我评价的过程应该是自愿的，不应该强制要求。
（2）以人为本原则：应该充分尊重参与者的意见和建议，注重人的主观能动性，激发参与者的积极性和创造性。
（3）激励原则：应该对参与者进行适当的激励和奖励，以鼓励他们积极参与和完成评价任务。
2. 方法（1）确定评价范围：首先需要确定评价的范围和内容，明确需要评价的对象和范围，编制评价标准和评价指标。
（2）收集资料和信息：收集与财务内部控制有关的各类资料和信息，包括组织机构、人员分工、财务流程、内部控制制度等。
（3）对比分析：通过对比分析收集的资料和信息，对照评价标准和指标，找出不符合要求的地方，并提出改进意见。
（4）整理报告：将评价过程中收集到的资料进行整理和分析，形成评价报告，提出改进措施和建议。
（5）改进落实：根据评价报告提出的改进措施和建议，制定改进计划，并落实到位。
1. 强化高校财务管理体系建设利用CSA视角下的自我评价方法，可以帮助高校建立完善的财务管理体系。
通过对财务内部控制的自我评价，可以发现组织管理结构存在的问题和隐患，并及时制定改进方案，健全财务管理体系，提高财务决策的科学性和合理性。
内部控制自我评估——CSA的应用及思考
风 险的 发现蘅 报送 高层 和綮 事 会． 其 余 发 现 的事 件 应税 小组 资源 和权 限
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浅谈CSA方法在高校财务内部控制自我评价
浅谈CSA方法在高校财务内部控制自我评价摘要：随着高校招生规模的扩大，资金需求量也急剧膨胀，为保证学校教学活动的正常进行，对高校财务内部控制的设计和实施进行及时检测和监督具有重要意义。
本文在系统阐述CSA方法的基础上，探讨了CSA方法在高校内部控制自我评价中应用的必要性、应用步骤以及应注意的问题。
关键词：高校；财务内部控制自我评价；CSA一、内部控制自我评价的CSA方法（一）CSA产生背景及应用现状内部控制自我评价的CSA（Control Self Assessment）方法是一种新兴的内部审计技术和方法，国际会计师协会出版的《CSA操作手册》中认为，CSA是检查和评价内部控制的效率与效果的流程，它的目的是为实现企业的目标提供一定程序的合理保证。
CSA是由加拿大的海湾资源公司在1987年提出并开始运用的内部控制自我评价系统。
当时海湾资源公司面对法院要求其报告内部控制情况的判决，并且通过传统的审计流程解决石油和天然气的计量问题出现的巨大困难，其内部审计小组发起了一个引导会议自我评估方式，包括集中公司的管理层和员工组成小组进行特定的问题或者流程的检查并进行讨论，各小组畅所欲言，确认内部控制的运转情况并且采取相应的措施。
CSA最早出现在20世纪80年代末期，但其主要发展是在20世纪90年代，特别是在1992年COSO报告公布之后，因为COSO报告中建议经济组织“应当报告其内部控制系统的有效性及其效率”。
2002年颁布的《萨班斯-奥克斯利》法案要求上市公司在年报中必须包括公司内部控制状况的陈述并要求公司管理层对公司的内部控制和诚信负责。
同时，海外的许多证券市场也都要求上市公司高级管理层对公司的内控状况做出承诺，并要求会计师事务所对其内部控制开展全面调查，正是在这样的环境下使得内部控制评价在全球又掀起一股推广的浪潮。
目前，CSA方法在美国、加拿大及欧洲得到广泛应用，是完善西方国家公司内部控制体系完善的一个重要环节。