[财经类试卷]注册会计师税法(增值税法)模拟试卷8及答案与解析
注册会计师税法（增值税法）模拟试卷8及答案与解析一、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
1 以下属于“营改增”有形动产租赁项目的有( )。
（A）远洋运输的程租业务（B）航空运输的干租业务（C）航空运输的湿租业务（D）远洋运输的光租业务2 根据“营改增”的相关规定，下列各项属于交通运输业的有( )。
（A）水路运输服务（B）航空运输服务（C）收派服务（D）装卸搬运服务3 下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
（A）免税药品的进项税额（B）因管理不善丢失货物的进项税额（C）按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额（D）非增值税应税项目所耗用外购货物的进项税额4 增值税一般纳税人销售下列特定货物，应按3％征收率计算缴纳增值税的有( )。
（A）寄售商店代销寄售物品（B）典当业销售死当物品（C）销售以自己采掘的砂、土等生产的石灰（D）销售自产的用微生物制成的生物制品5 增值税一般纳税人销售下列货物，适用13％税率计算缴纳增值税的有( )。
（A）商店销售食用植物油（B）林厂销售自产原木（C）盐厂销售的食用盐（D）书店销售的音像制品6 增值税一般纳税人将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有( )。
（A）劳动保护（B）免税项目（C）无偿赠送（D）个人消费7 增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有( )。
（A）从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票（B）从农民手中购进免税农产品而支付的买价，开具收购发票（C）委托修理厂修理生产设备而支付的修理费，取得修理厂开具的增值税专用发票（D）委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费，取得加工厂开具的增值税专用发票8 某技术服务企业发生的下列进项税，不得从销项税中抵扣的有( )。
（A）购买货车所发生的进项税（B）购买办公用复印机所发生的进项税（C）管理不善造成会议室墙壁损失而进行修复所发生的进项税（D）购买商品用于职工福利所发生的进项税额9 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有( )。
（A）其存货作进项税额转出处理（B）其存货不作进项税额转出处理（C）其留抵税额不予以退税（D）其留抵税额应予以退税10 下列项目中，应计算缴纳增值税的有( )。
（A）将购入方便面发给职工作福利（B）将自产方便面发给职工作福利（C）将购入方便面用于股东分红（D）将购入方便面捐赠给灾区11 根据“营改增”相关规定，下列各项属于混业经营的有( )。
（A）兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务（B）兼有不同税种业务的销售额、劳务收人或者应税服务收入（C）兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的（D）兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务12 以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有( )。
（A）小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费可以凭票抵扣增值税的进项税（B）机械厂外购小轿车自用所支付的运输费可以凭票抵扣进项税（C）汽车生产厂所支付的境外技术咨询费取得税收缴款凭证的可以抵扣进项税（D）汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税13 以下项目中，适用增值税零税率的有( )。
（A）境内单位向境外单位提供的影视节目制作（B）境内单位向国内海关特殊监管区域内的单位提供的设计服务（C）境内单位向境外单位提供的业务流程管理服务（D）境内单位向境外单位提供的离岸服务外包业务14 以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有( )。
（A）销售古旧图书（B）外国企业无偿赞助的进口物资（C）百货公司进口的残疾人轮椅（D）其他个人销售自己使用过的物品15 下列关于出借包装物押金的处理，正确的有( )。
（A）纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，均不并人销售额征收增值税（B）对收取一年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税（C）对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税（D）对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税16 下列可以抵扣进项税的项目有( )。
（A）为加工进料加工复出口货物从国内购买的材料（B）为加工来料加工复出口货物从国内购买的材料（C）为生产避孕药品购入的材料（D）为生产水果罐头购入的水果17 小规模纳税人进口货物，海关代征进口环节增值税时可能使用( )。
（A）3％的征收率（B）4％的征收率（C）17％的税率（D）13％的税率18 下列跨境服务享受免征增值税优惠政策的有( )。
（A）存储地点在境外的仓储服务（B）向境外单位提供的研发服务（C）在境外提供的广播影视节目(作品)播映服务（D）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务19 关于航空运输企业试点期间增值税的处理正确的有( )。
（A）总机构应按照增值税现行规定核算汇总营改增业务的应征增值税销售额（B）航空运输企业根据国家指令无偿提供航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税（C）航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票的代收转付的价款（D）航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务视同销售征收增值税20 下列增值税一般纳税人的出口业务中，采用增值税“免抵退”税办法的有( )。
（A）工业企业自产货物出口（B）工业企业来料加工复出口货物（C）工业企业进料加工复出口货物（D）工业企业委托外贸企业代理出口自产货物21 生产企业出口外购的产品，同时符合下列( )条件的，可视同自产产品办理退税。
（A）与本企业生产的产品名称、性能相同（B）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标（C）出口给进口本企业自产产品的外商（D）必须经过本企业的加工或组装22 下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有( )。
（A）来料加工复出口的货物（B）属于小规模纳税人的生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物（C）外贸企业出口避孕药品（D）外贸企业从农业生产者直接购进的免税农产品出口23 生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免抵退”税管理办法。
下列货物属于视同自产货物的有( )。
（A）外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品（B）外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品（C）外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件（D）委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品24 以下适用“营改增”过渡期免税政策的有( )。
（A）个人转让著作权（B）个人转让商标权（C）残疾人个人提供应税服务（D）安置残疾人的单位提供应税服务25 以下属于免征增值税项目的有( )。
（A）直接用于科学试验的进口仪器（B）外国政府无偿援助的进口物资（C）外国企业无偿赠送的进口设备（D）其他个人销售自己使用过的汽车26 以下属于“营改增”过渡性税收优惠政策的有( )。
（A）个人转让著作权（B）台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入（C）广告投放地在境外的广告服务（D）向境外单位提供的研发服务和设计服务27 根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有( )。
（A）零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣（B）零售商店销售给企业的劳保服装（C）企业转让不动产（D）生产企业销售给其他单位的生产工具28 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。
（A）以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天（B）委托他人代销货物的，为货物发出的当天（C）采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天（D）销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天二、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
29 某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。
2015年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣；(2)向外地特约经销点销售500辆，支付运杂费8000元，收到运输公司开具的增值税专用发票上注明运费4454．55元；(3)销售本厂2008年购买自用的机器一辆，取得含税收入120000元；(4)当期销售自行车发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元；(5)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元：(6)从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元(未取得增值税专用发票)。
(其他相关资料：假定该自行车厂位于增值税转型非试点地区；取得应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税)要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
(1)该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和；(2)该自行车厂当期的增值税销项税额；(3)该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税；(4)当月该自行车厂应纳增值税的合计数。
30 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)企业不动产在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
(4)销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。
(5)销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案(八) 已校对
B、45300
C、40300
D、4450
答案：A
二、多项选择题
1.下列各项应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有()。
选项格式：A、个人转让住房取得的所得
B、个人转让自有小汽车取得的所得
C、个人将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得
D、个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得
选项格式：A、1034.6
B、1705
C、812.3
D、1405
答案：C
5.2019年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元，取得去年第三季度的奖金8000元以及剧本使用费30000元，李某有一个正在上幼儿园的孩子，与妻子约定子女教育费用平均扣除;父母年龄均超过60岁，李某为独生子。李某当月应预扣预缴个人所得税()元。
C、扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报
D、扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于发生当月向税务机关报送
答案：ABC
3.王先生在2019年4月将一处住房出租给张某，双方签订了租赁合同，约定每月租金14万元，下列各项税务处理中，正确的有()。
选项格式：A、减按1.5%征收增值税
B、应按12%的税率缴纳房产税
答案：ABD
2.下列关于个人所得税扣缴申报管理说法正确的有()。
选项格式：A、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
B、扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表(A表)》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送
D、张某就A公司的收入按照工资、薪金预缴个税，B公司收入按照劳务报酬预缴个税
2024年注册会计师《税法》真题及答案解析8月23日第一场(回忆版)
2024年注册会计师《税法》真题及答案解析8月23日第一场（回忆版）提示：本真题由考生回忆进行整理，仅供参考。
一、单项选择题1．甲企业为一般纳税人，2017年购入一不含增值税市场价格为654万元的厂房，2023年与乙企业进行互换，支付不含增值税差价218万元，假设当地的契税税率4％，则甲企业应该缴纳的契税是（）万元。
A．8.72B．24C．8D．26.16【职考答案】A【本题解析】房屋互换，由支付差价的一方以不含增值税价格的差额为计税依据。
甲企业应该缴纳的契税＝218X4％＝8.72（万元）。
【知识点】契税应纳税额的计算2．下列所得中，属于税收协定重复征税问题项目的是（）。
A．劳务所得B．财产所得C．经营所得D．投资所得【职考答案】C【本题解析】在国际税收协定中，国际认可的所得主要有经营所得、劳务所得、投资所得和财产所得四大类，其中经营所得（营业利润）～是税收协定处理重复征税问题的重点项目。
【知识点】国际税收协定3．下列各项中，采用超率累进税率的是（）。
A．增值税B．消费税C．土地增值税D．个人所得税【职考答案】C【本题解析】增值税适用比例税率，消费税适用比例税率、定额税率、比例税率和定额税率复合计征，个人所得税适用超额累进税率、比例税率。
4．税务人员对企业当年营业账簿调回检查，需要在（）内退还账簿。
A．90天B．180天C．30天D．60天【职考答案】C【本题解析】因检查需要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。
5．2023年4月，境内张先生购买国外留学生2020年2月以20万元购买的免征车辆购置税的汽车，张先生支出5万元，该车市场价格15万元，张先生应交车辆购置税（）万元。
注册会计师考试税法科目试卷及答案指导(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是：A. 存款利息B. 被保险人获得的保险赔付C. 商店销售化妆品D. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务2、某企业2023年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。
假定该企业无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%。
则该企业2023年度所得税费用为：A. 400万元B. 402.5万元C. 450万元D. 452.5万元3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A、采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天C、委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天D、采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天4、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售一批自产货物，不含税销售额为100万元，增值税税率为16%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、16万元B、16.16万元C、16.32万元D、16.64万元5、根据我国现行税法，下列哪项所得应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税？A. 个人因担任董事职务取得的董事费收入B. 演员参与商业演出获得的报酬C. 退休人员再任职取得的收入D. 出租车司机从事客货营运取得的收入6、一家企业购买了一辆小轿车作为公务用车，该车辆既用于公司内部管理也偶尔供员工上下班使用。
在税务处理上，这辆车的折旧费用应该如何处理？A. 全部作为成本费用扣除B. 仅允许按比例分摊的部分作为成本费用扣除C. 不得作为任何成本费用扣除D. 可以选择性地部分作为成本费用扣除7、某企业2022年度会计利润为800万元，当年发生的广告费支出200万元，已全部计入当期费用。
2023年度(CPA)注册会计师《税法》真题模拟训练(含答案)
2023年度（CPA）注册会计师《税法》真题模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（）。
A.选择税B.滑准税C.复合税D.从量税2.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（）提起复议。
A.白云区人民政府B.白云区税务机关C.广州市税务机关D.广东省税务机关3.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定4.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A.税率B.纳税环节C.税目D.纳税对象5.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。
A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲置房屋对外出租D.出让国有土地使用权6.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税在土地所在地缴纳7.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途8.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
2023注册会计师考试CPA《税法》模拟试题及答案
2023注册会计师考试CPA《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税2.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除3.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。
该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）。
A.2.34万元B.3.51万元C.0.60万元D.0. 59万元4.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免5.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（）。
A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质6.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。
2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题(含答案)
2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）。
A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务2.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。
A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利D.将外购的工程材料用于投资于其他企业3.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房4.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A.税率B.纳税环节C.税目D.纳税对象5.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。
A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。
自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。
该企业2020年应缴纳房产税（）万元。
A.10.8B.8C.9.5D.12.366.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转7.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（）元。
A.0B.3000C.6000D.90008.下列关于借款费用说法错误的是（）。
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案(8)
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.某外贸公司3月份购进及出口l情况如下：①第一次购电风扇500台，单价150元，台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台(均已取得增值税专用发票)。
②将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理。
(美元与人民币比价为1：7，退税率为15％)。
该笔出口业务应退增值税为（）。
A.15750元B.17640元C.1168.50元D.15690元2.对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。
A.30天B.90天C.180天D.1年3.契税的纳税申报期限是（）。
A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内4.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）。
A.10%B.15%C.20%D.30%5.根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是（）。
A.50%B.60%C.75%D.85%6.某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。
机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。
A.285B.315C.345D.6007.纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税的处理正确的是（）。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题2分，共计40分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 我国企业所得税税率为25%B. 我国企业所得税对小型微利企业税率为20%C. 我国企业所得税对高新技术企业税率为15%D. 以上说法都正确答案：D2. 企业的下列收入中，属于免税收入的是：A. 企业取得的政府补贴B. 企业取得的国债利息收入C. 企业取得的股权转让收入D. 企业取得的商品销售收入答案：B3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税的税率是根据所得额确定的C. 个人所得税的税率是固定的，但有一定的扣除标准D. 个人所得税的税率是根据所得额和扣除标准确定的答案：D4. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种价内税B. 增值税是一种价外税C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税的计税依据是进项税额答案：C5. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A6. 下列关于企业所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除B. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入20%的部分，准予扣除C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除D. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入30%的部分，准予结转以后年度扣除答案：A7. 下列关于个人所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项扣除B. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和偶然所得扣除C. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项附加扣除D. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和投资所得扣除答案：C8. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对软件企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税B. 对高新技术企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税C. 对小型微利企业的所得，减按20%的税率征收企业所得税D. 对国家鼓励发展的行业的所得，减按15%的税率征收企业所得税答案：B9. 下列关于个人所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对独生子女家庭的所得，免征个人所得税B. 对残疾人的所得，减按50%的税率征收个人所得税C. 对孤儿的所得，免征个人所得税D. 对烈属的所得，减按50%的税率征收个人所得税答案：C10. 下列关于增值税的税收优惠，说法正确的是：A. 对小规模纳税人免征增值税B. 对小规模纳税人减按3%的税率征收增值税C. 对一般纳税人减按13%的税率征收增值税D. 对出口货物和劳务的增值税，实行零税率答案：D11. 下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 企业所得税按月征收，按季申报B. 企业所得税按季征收，按月申报C. 企业所得税按年征收，按季申报D. 企业所得税按年征收，按月申报答案：D12. 下列关于个人所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 个人所得税按月征收，按季申报B. 个人所得税按季征收，按月申报C. 个人所得税按年征收，按季申报D. 个人所得税按年征收，按月申报答案：A13. 下列关于增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 增值税按月征收，按季申报B. 增值税按季征收，按月申报C. 增值税按年征收，按季申报D. 增值税按年征收，按月申报答案：A14. 下列关于土地增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 土地增值税按月征收，按季申报B. 土地增值税按季征收，按月申报C. 土地增值税按年征收，按季申报D. 土地增值税按年征收，按月申报答案：A15. 企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的股息支出答案：C16. 个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B17. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A18. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A19. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B20. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A二、多项选择题（本题型共20题，每题3分，共计60分）1. 下列关于企业所得税的说法，正确的有：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业所得税的计税依据是企业的会计利润C. 企业所得税的计税依据是企业的税前利润D. 企业所得税的计税依据是企业的税后利润答案：A2. 下列关于个人所得税的所得项目，属于综合所得的有：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A、C3. 下列支出，可以在计算企业所得税时扣除的有：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的捐赠支出答案：C、D4. 下列收入，应缴纳个人所得税的有：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B、C5. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是一种价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 增值税的计税依据是进项税额D. 增值税的税率是固定的答案：B6. 下列关于土地增值税的说法，正确的有：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A7. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A8. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A9. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B10. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A分）1. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
2023年度(CPA)注册会计师《税法》预测试卷及答案
2023年度（CPA）注册会计师《税法》预测试卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。
A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠2.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。
A. 载客汽车B.三轮汽车C.船舶D.拖船3.下列关于包装物押金说法正确的是（）。
A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税4.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。
A.个人转让专利权的使用权取得的所得B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得5. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。
A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定C.提供劳务所得按照劳务发生地确定D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定6.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心7.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）。
A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值8.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前摊销。
2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案(8)含答案
2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（8）含答案一、单项选择题1.下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是()。
A.《税务代理试行办法》B.《税收征收管理法》C.《企业所得税法实施条例》D.《消费税暂行条例》『正确答案』A『答案解析』选项B，属于税收法律;选项C，属于税收行政法规;选项D，属于全国人大或人大常委会授权立法。
2.2018年8月份，天津的王先生将2015年3月购买的200万元的普通住房出售，取得含税收入360万元，8月份王先生应缴纳增值税()万元。
A.0B.4.66C.7.62D.17.14『正确答案』A『答案解析』个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。
3.某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。
2017年8月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。
上期末留抵税款6万元。
本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元。
该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。
A.4B.8C.10D.12『正确答案』A『答案解析』“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=净出口额×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=(200-100)×(17%-13%)=4(万元)4.某市区的汽车4S店，2018年2月1日以预收货款方式销售了一辆价税合计为160万元的乘用车，合同约定客户于2月10日、3月10日各支付50%价款;2月10日按照合同约定收到50%的价款，但未给客户开具发票。
3月15日发货给客户，该汽车4S店3月份就该业务应缴纳的消费税为()。
A.0B.6.84C.13.68D.20.51『正确答案』C『答案解析』应纳消费税=160÷1.17×10%=13.68(万元)5.某卷烟批发企业2018年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟5箱(标准箱)，取得含税收入110万元，包装费2万元，该企业当月应纳消费税()万元。