国际税收管理与服务
2024年税收工作总结和2024年工作筹划7篇
2024年税收工作总结和2024年工作筹划7篇篇12024年，税收工作在各级领导的关怀指导下，在各部门的大力协助下，我局圆满完成了年度税收工作任务。
现将一年来的工作总结如下：一、加强学习，不断提高政治素养和业务水平学习是履行好岗位职责的基础。
不学习就无法适应新形势、新任务的要求。
一年来，我局坚持以学习政治理论和税收业务知识为重点，提升队伍整体素质。
（一）开展经常性政治理论学习。
我局始终坚持把政治理论学习放在首位，把加强政治理论学习作为推动税收工作的重要动力。
坚持理论学习制度，制定学习计划，完善学习机制，做到常学不懈，全面提高税收人员的政治素养。
（二）全面推进税收业务学习。
我局坚持以“制度+考核”为手段，推进税收业务学习。
制定业务学习计划，明确学习内容和目标。
定期组织集中学习和交流，鼓励自学和互学。
通过业务考核和比武，检验学习成效，形成“比、学、赶、帮、超”的良好氛围。
二、强化征管，提高税收征管质量和效率（一）加强税源监控，严格税收预警。
我局充分利用现代化信息技术手段，加强税源监控，实时掌握税源变化情况。
严格税收预警机制，对出现异常的纳税人和税源情况及时预警，防止税收流失。
（二）优化纳税服务，提升办税效率。
我局始终坚持“以纳税人需求为导向”，不断优化纳税服务流程，简化办税程序，提高办税效率。
同时，加强与纳税人的沟通互动，及时解决纳税人在办税过程中遇到的问题。
（三）加强税务稽查，打击税收违法行为。
我局始终坚持“依法治税、依率计征”的原则，加强税务稽查工作。
对涉嫌偷税、漏税等违法行为的企业进行严厉查处，维护税收法律的严肃性。
三、加强队伍建设，提高税收人员的综合素质（一）加强思想教育，提高队伍凝聚力。
我局始终坚持“以人为本”的管理理念，加强思想教育工作。
通过开展座谈会、交流会等形式多样的活动，增进队伍之间的沟通和理解，提高队伍凝聚力。
（二）加强业务培训，提高队伍业务能力。
我局定期组织业务培训和学习交流活动，让税收人员及时了解和掌握最新的税收政策和业务知识。
2024年税务管理工作计划
2024年税务管理工作计划可以包含以下几个关键部分：
1.目标和愿景：首先，明确2024年税务管理工作的目标和愿景。
这可以包括提高税收征管效率、减少税收流失、优化纳税服务、
加强国际税收合作等方面。
2.重点任务：根据目标和愿景，确定重点任务。
例如，推进税收
征管改革、加强税收风险管理、优化纳税服务、加强税收信息
化建设、提高税收执法水平等。
3.工作计划：为确保重点任务的顺利完成，制定具体的工作计划。
这可以包括时间表、责任部门、工作任务、预期成果等方面的
内容。
4.资源保障：根据工作计划，确定所需的资源保障措施。
这可以
包括人力、物力、财力等方面的保障措施。
5.考核评估：建立考核评估机制，对税务管理工作进行定期评估
和考核，以确保工作计划的顺利实施和目标的实现。
6.风险应对：识别可能影响工作计划实施的风险因素，并制定相
应的应对措施。
这可以包括政策变化、技术更新、市场变化等
方面的风险因素。
7.持续改进：根据考核评估结果和实际工作情况，持续改进税务
管理工作计划，以提高工作效率和效果。
在制定2024年税务管理工作计划时，还需要考虑外部环境的变化和内部管理的需求，以确保计划的可行性和适应性。
同时，要注重与相关部门和利益相关方的沟通和协调，以实现共同的目标和愿景。
2024年税收管理工作思路及设想
2024年税收管理工作思路及设想在当前的税收管理工作中，我们需要从多个方面进行改进和完善，以适应经济社会的快速发展和税收管理工作的新要求。
本文将围绕“完善税收政策、加强税收征管、提高纳税服务水平、推进税收信息化建设、加强国际税收合作”等方面展开阐述，提出对未来税收管理工作的设想和建议。
一、完善税收政策税收政策是税收管理工作的基础，针对当前存在的税收政策问题，我们需要从以下几个方面进行完善：提高税收政策的科学性和合理性：加强税收政策的前瞻性和预见性，根据经济社会发展情况及时调整和完善税收政策，避免出现税收政策的滞后和不合理。
加强税收政策的公平性和公正性：优化税收优惠政策，避免出现税收优惠泛滥的情况，同时加强税收执法力度，防止税收不公和逃税现象的发生。
完善税收政策的配套措施：制定更加具体、细化的税收政策措施，加强对政策落实情况的监督和评估，确保税收政策的有效实施。
二、加强税收征管税收征管是税收管理工作的核心，针对当前存在的税收征管问题，我们需要从以下几个方面进行加强：提高税收征管的规范性和透明度：制定更加明确、具体的税收征管规定，加强对税收征管工作的监督和评估，增加税收征管的透明度，防止出现不公和腐败现象。
加强税收征管信息化建设：利用信息技术手段提高税收征管效率和准确性，建立完善的税收征管信息共享机制，加强部门间的协作配合。
提高税收征管人员的素质和能力：加强对税收征管人员的培训和教育，提高其专业素质和工作能力，培养一支高效、廉洁的税收征管队伍。
三、提高纳税服务水平纳税服务是税收管理工作的重点，针对当前存在的纳税服务问题，我们需要从以下几个方面进行改进：优化纳税服务流程：简化纳税服务流程，降低纳税成本，提高纳税效率，为纳税人提供更加便捷、高效的服务。
加强纳税服务宣传和培训：加大对纳税人的宣传和培训力度，提高其纳税意识和技能，增强纳税人的税法遵从度。
建立完善的纳税服务反馈机制：加强与纳税人的沟通和互动，建立完善的纳税服务反馈机制，及时了解和解决纳税人的问题和诉求。
2022年注册会计师《税法》章节训练营(第十二章 国际税收税务管理实务》
2022年注册会计师《税法》章节训练营第十二章国际税收税务管理实务国际税收协定及范本单项选择题正确答案：D答案解析：世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的，德国和奥地利在1899年也签订了国际税收协定。
单项选择题在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接正确答案：B答案解析：《联合国范本》在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受。
我国缔结税收协定（安排）的情况1980年和1981年，随着涉外税收法规的颁布，基本确立了我国涉外税收的法律体系的涉外正确答案：ABC答案解析：1980年和1981年，我国连续颁布了《中外合资经营企业所得税法》、《个人所得税法》和《外国企业所得税法》，这一系列涉外税收法规的颁布，基本确立了我国涉外税收的法律体系。
多项选择题20世纪70年代，与我国先后分别缔结了关于互免空运企业运输收入税收的协定的国家有正确答案：BCD答案解析：20世纪70年代，我国先后又与南斯拉夫社会主义联邦共和国、日本和英国分别缔结了关于互免空运企业运输收入税收的协定。
国际税收协定典型条款介绍单项选择题正确答案：C答案解析：最终居民身份判定标准的顺序是：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
单项选择题正确答案：D答案解析：选项C，缔约国一方居民个人由于专业性劳务或者其他独立性活动取得的所得，应仅在该缔约国征税，即一般情况下仅在该个人为其居民的国家征税，但符合下列条件之一的，来源国有征税权：①居民个人在缔约国另一方为从事上述活动的目的设有经常使用的固定基地。
②该居民个人在任何12个月中在缔约国另一方停留连续或累计达到或超过183天。
在这种情况下，该缔约国另一方可以仅对在该缔约国进行活动取得的所得征税。
选项D，在一国负有纳税义务的人未必都是该国居民。
例如，某新加坡公民因工作需要，来中国境内工作产生了中国个人所得税纳税义务，但不应仅因其负有纳税义务而判定该个人为中国居民，而应根据协定关于个人居民的判定标准进一步确定其居民身份。
了解税务工作的基本职责与职能
了解税务工作的基本职责与职能税务工作是一个国家财政管理的重要组成部分，在经济社会发展中具有重要的作用。
税务机关是国家税收管理的主体，其职责和职能对于国家财政收入和税收制度的健康发展起着至关重要的作用。
本文将就税务工作的基本职责与职能进行详细探讨。
一、税务工作的基本职责税务机关作为国家税收管理的主体，其基本职责主要包括税收征收、税收管理和税收服务三个方面。
1.税收征收税收征收是税务机关的首要职责，也是其存在的核心功能。
税务机关通过制定税收法律法规，对纳税人的涉税行为进行监管，并确保纳税人按照法律规定履行纳税义务。
税务机关通过征收各项税费，为国家财政提供稳定的财政收入，保障国家的正常运转。
2.税收管理税收管理是税务机关的重要职责之一，主要包括税收政策的研究和制定、税收宣传和培训、税收风险管理、税收检查和审计等方面。
税务机关需要不断研究和制定税收政策，适应国家经济和社会发展的需要。
同时，税务机关还需要通过宣传和培训，提高纳税人的税法意识和履税能力。
税务机关还要加强对纳税人的风险管理，通过税收检查和审计等手段，确保纳税人按照法律规定履行纳税义务。
3.税收服务税收服务是税务机关的重要职责之一，也是其社会形象的重要体现。
税务机关需要为纳税人提供全面、准确、及时的税收咨询和服务，解答纳税人的涉税问题，优化税收征管流程，提高办税便利性，营造良好的纳税环境，增强纳税人对税收工作的满意度和依从性。
二、税务工作的职能税务机关除了承担税收征收、税收管理和税收服务的职责之外，还有一些其他的职能。
1.制定税收政策税务机关需要根据国家经济、财政和税收制度的发展情况，制定相应的税收政策。
税收政策的制定需要考虑国家发展的整体需求，促进经济的健康发展，实现税收的公平与效益的统一。
2.税收执法税务机关作为税收执法机关，需要依法进行税收监督和税收执法工作。
税务机关需要对违反税收法律法规的行为进行查处和处罚，维护税收法律的权威和尊严。
3.税务统计税务机关需要进行税收数据的统计和分析，为国家经济的宏观调控提供可靠的税收数据支持。
税务管理的管理办法
税务管理是指国家或地方政府对纳税人征收和管理税收的过程。
以下是一些常用的税务管理的管理办法，可帮助国家或地方政府有效管理税收、促进经济发展和维护财政稳定。
1. 税法和政策制定：建立健全的税法和政策框架，明确各类税种和税收规则。
根据国家或地方的经济发展需要，制定合理的税率和税收优惠政策，以促进投资和创造就业。
2. 纳税登记和征收管理：建立纳税登记制度，确保所有纳税人依法履行纳税义务。
加强征收管理，提高纳税信息的准确性和及时性，防止逃税和偷漏税行为。
3. 税收征管信息化：推动税务管理的信息化建设，建立现代化的税收征管系统。
通过电子申报、在线缴税和数据共享等技术手段，提高税收征管效率和服务质量。
4. 稽查和风险管理：加强税务稽查工作，对纳税人的税务申报和缴税情况进行监督和核实。
通过风险评估和选择性稽查，提高对高风险行业和大额交易的重点监管。
5. 税收宣传和教育：加强税收宣传和教育工作，提高纳税人对税收政策和法规的了解和遵守。
开展税务咨询和培训活动，提供便捷的服务渠道和信息平台。
6. 税收合规性和执法：建立合规性评估和执法机制，鼓励纳税人自觉遵守税法和纳税义务。
加强对税收违法行为的打击和惩罚，维护税收秩序和公平竞争环境。
7. 税收协调与合作：加强国际间的税收协调和合作，参与国际税收体系和多边税收组织。
推动税收信息交换和合作打击跨境税收逃避等非法行为。
8. 税收优惠和激励措施：针对特定产业或地区，制定税收优惠和激励政策，鼓励投资和创新。
通过减免税款、税收减免和研发奖励等方式，促进经济增长和产业升级。
9. 税务服务和便利化：优化税务服务流程，提供高效、便捷的纳税服务。
简化申报程序，提供电子缴税渠道，加强纳税咨询和协助，减少纳税人的负担和成本。
10. 监督与评估：建立有效的监督和评估机制，对税务管理的执行和效果进行监督和评价。
及时发现问题和不足，采取改进措施，提高税务管理的水平和质量。
通过采取这些税务管理的管理办法，国家或地方政府可以提高税收征管的效率和质量。
税收管理员纳税服务工作规范
2020/11/24
税收管理员纳税服务工作规范
税收管理员纳税服务工作规范
• 一、纳税服务的概念及相关解释 • 二、规范和优化纳税服务的必要性 • 三、纳税服务内容和要求
税收管理员纳税服务工作规范
一、纳税服务概念及相关解释
• （一）概念 • 纳税服务，是指税务机关依据税收法律、
（二）纳税服务是适应政府服务职 能转变的需要
• 新一届政府提出政府的四大职能：经济调
节，市场监管，社会管理和公共服务。
• 公共服务就是提供公共产品和服务，为社
会公众生活和参与社会经济、政治、文化 活动提供保障和创造条件。
税收管理员纳税服务工作规范
（二）纳税服务是适应政府服务职 能转变的需要
• 公共服务是适应公共需求不断增长的必然
机关的重要职责。
税收管理员纳税服务工作规范
（三）纳税服务是国际税收征管改 革发展的共同潮流
• 1．美国国内收入局“以服务为治税 宗
旨”。全国共设立408个服务厅，并在国内 设26个呼叫中心。纳税服务工作人员正常 情况下3.2万人，约占全部税务工作人员 （9.7万人）的33%。
税收管理员纳税服务工作规范
人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税 知识。根据纳税人的需求，运用税收信息 化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门 服务等多种服务。
税收管理员纳税服务工作规范
(一)宣传服务
• Δ 《税收管理员制度》第五条： • 税收管理员工作职责:宣传贯彻税收法律
法规和各项政策。
税收管理员纳税服务工作规范
Δ (一）宣传服务
税收管理员纳税服务工作规范
税收管理员纳税服务工作规范
（一）纳税服务是税收工作的本质 要求
税务职责定位
税务职责定位税务是国家财政收入的重要来源之一，税务职责的定位是确保公民和企业按法律规定缴纳税款，维护税收的公平与效率。
税务部门作为国家的税收管理机构，承担着重要的职责，既要保障国家财政收入的稳定增长，又要促进经济发展和社会公平。
以下将从税务职责的角度，详细阐述税务部门的工作内容。
一、税收政策制定与宣传税务部门负责参与税收政策的制定，根据国家宏观经济发展的需要和税收法律法规的要求，制定相应的税收政策，为国家税收征管提供法律依据。
同时，税务部门还负责向纳税人和社会公众宣传税收政策，解释税收政策的具体执行细则，增强纳税人的税收意识和合规意识。
二、税务登记与征收管理税务部门负责对纳税人进行登记和管理，确保纳税人的身份和纳税义务的准确性。
税务部门还负责征收各类税费，包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
在征收过程中，税务部门要确保征收的公平性和合法性，对纳税人进行监督和检查，防止逃税和偷税行为的发生。
三、税务稽查与风险管理税务部门负责对纳税人的纳税情况进行审核和检查，开展税务稽查工作。
通过对纳税人的财务报表、会计凭证等资料进行核对，发现并查处偷税、逃税等税收违法行为，维护税收秩序。
同时，税务部门还要进行风险管理，预防和化解税收风险，确保税收的稳定和可持续发展。
四、纳税咨询与服务税务部门为纳税人提供纳税咨询和服务，解答纳税人的疑问，帮助纳税人正确了解税收政策和纳税义务。
税务部门还要积极推动税收便利化改革，简化办税流程，提高办税效率，为纳税人提供更加便捷的服务。
五、国际税收合作与交流税务部门参与国际税收合作与交流，积极参与国际税收规则的制定和改革。
税务部门与其他国家和地区的税务部门进行合作，共同打击跨境税收逃避行为，维护全球税收秩序。
税务部门还要加强对国际税收政策和税收制度的研究，为国家税收政策的制定提供参考和支持。
税务职责的定位是为了确保税收的公平与效率，维护国家财政收入的稳定增长。
税务部门在税收政策制定、税务登记与征收管理、税务稽查与风险管理、纳税咨询与服务、国际税收合作与交流等方面承担着重要的职责。
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【政策依据】 局公《告国2家01税8务年总第局28关号于）国家税务总
所得税优惠政策有9项：
25.企业所得税优惠政策事项办理 26.通过沪港通或深港通投资H股税收优惠 27.创新企业CDR税收优惠政策 28.居民企业向境外转让技术的企业所得税政策优惠 29.企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策 30.高新技术企业境外所得享受优惠税率 31.非境内注册居民企业的税收优惠政策 32.跨境资产重组特殊性税务处理 33.向我国银行境外分行支付来源于境内的利息免于扣缴所得税
1、税收政策
（三）居民企业境外所得税收政策 16.境外所得的确认 17.居民企业境外应纳税所得额的计算 18.境外分支机构应纳税所得额的计算 19.境外所得税收直接抵免 20.境外所得税收间接抵免 21.企业境外承包工程税收抵免凭证 22.企业境外购进货物或劳务支出税前扣除 23.境外税收抵免简易办法（定率计算） 24.境外税收抵免简易办法（“白名单”）
居民企业境外所得税收政策制定依据：
（1）“走出去”企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 （2）企业在境外销售货物、提供劳务、转让财产取得的所得，以及来源于境外的股息 红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他 所得，扣除按规定计算的各项合理支出后的余额，即其境外应纳税所得额。 （3）对于企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构（是指根据企业设立地 法律不具有独立法人地位或者按照税收协定规定不认定为对方国家（地区）的税收居民）， 其取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应 纳税所得额。 （4）对于企业在境外缴纳的所得税性质的税款，我国实行税收抵免政策，即允许企业 用境外已缴税款抵免其境内外所得应纳税总额。税收抵免分为直接抵免和间接抵免，特殊 情形下企业还可适用简易办法计算抵免。
1、税收政策
“走出去”税收管理政策主要有以下四类33项：
（一）出口货物劳务退（免）税政策 1.生产企业出口货物退（免）税政策 2.外贸企业或其他单位出口货物退（免）税政策 3.对外援助的出口货物退（免）税政策 4.对外承包的出口货物退（免）税政策 5.境外投资的出口货物退（免）税政策 6.融资租赁出口退（免）税政策 7.调整增值税出口退税率政策
（二）跨境应税行为零税率或免税政策 8.跨境应税行为适用增值税零税率 9.工程项目在境外的建筑、工程类服务免征增值税 10.提供跨境会展、仓储、有形动产租赁、播映、文化体育、教育医疗、旅游等服务免征增值税 11.为出口货物提供邮政服务、收派服务、保险服务免征增值税 12.向境外单位提供的完全在境外消费的特定服务和无形资产免征增值税 13.提供跨境金融服务免征增值税 14.特定情况下国际运输服务免征增值税 15.境外机构投资境内债券市场取得利息免税政策
第25项：企业所得税优惠政策事项办理
为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局修订了新的企业 所得税优惠事项办理办法。“走出去”企业向境外转让技术、通过沪港通投资持有H股享 受所得税优惠及委托境外研究开发费用税前加计扣除等优惠政策，适用新的企业所得税优 惠事项办理办法规定。
【适用主体】 居民企业。
202008
《“走出去”税收指引》介绍
随着共建“一带一路”倡议不断推进，我国纳税人 “走出去”步伐明显加 快，对外投资规模和质量日益提升。为充分发挥税收的职能作用，更好地服务 全面对外开放新格局，国家税务总局国际税务司对 “走出去”纳税人相关的税 收政策以及税收协定（安排、协议）进行归纳整理，总结共性涉税问题，编制 了《“走出去”税收指引》（以下简称“指引”）。
（四）所得税优惠政策 25.企业所得税优惠政策事项办理 26.通过沪港通或深港通投资H股税收优惠 27.创新企业CDR税收优惠政策 28.居民企业向境外转让技术的企业所得税政策优惠 29.企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策 30.高新技术企业境外所得享受优惠税率 31.非境内注册居民企业的税收优惠政策 32.跨境资产重组特殊性税务处理 33.向我国银行境外分行支付来源于境内的利息免于扣缴所得税
第22项：企业境外购进货物或劳务支出税前扣除
【适用主体】 居民企业。
【政策规定】 在境外购进货物或者劳务（包含企业员工代表企业在境外从事差旅、会议等商务活动）
所发生支出，在计算企业所得税应纳税所得额时可以进行税前扣除。
【适用条件】 税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、
“指引”共分四章，从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方 面，按照适用主体、政策（协定）规定、适用条件、政策依据的顺序详细列举 了“走出去”纳税人涉及的97个事项。
编制目的：为我国“走出去”纳税人提供税收法律法规方面的指引与帮助， 有效规避税收风险，为改善营商环境、促进贸易畅通和投资便利作出积极贡献。
合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。企业发生支出，应取得税前扣除凭证， 作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。企业应将 与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税 前扣除凭证的真实性。
【政策规定】 1.优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业
居民企业境外所得税收政策有9项：
16.境外所得的确认 17.居民企业境外应纳税所得额的计算 18.境外分支机构应纳税所得额的计算 19.境外所得税收直接抵免 20.境外所得税收间接抵免 21.企业境外承包工程税收抵免凭证 22.企业境外购进货物或劳务支出税前扣除 23.境外税收抵免简易办法（定率计算） 24.境外税收抵免简易办法（“白名单”）