试算平衡表格式
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==资产负债表范例篇一：资产负债表案例某公司201X年12月31日总分类科目及明细科目余额表资产负债表编制单位：201X年12月单位：元篇二：资产负债表和利润表范例利润表会企 02 表编制单位：XXXX股份有限公司 201X 年 12 月单位：元资产负债表会企 01 表编制单位: XXXX股份有限公司 201X 年 12 月 31日单位: 元篇三：资产负债表案例题!X公司20X8年9月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表201X年9月30日会计科目期末余额借方贷方库存现金740银行存款168 300应收账款85 460 （下面附有明细）坏账准备6 500（计算“应收账款”时应该减去此项）原材料 66 500 （存货类）库存商品101 200 （存货类）存货跌价准备 1 200（计算“存货”时应该减去此项）固定资产468 900累计折旧3 350固定资产清理 5 600长期待摊费用 14 500应付账款 93 000（下面附有明细）预收账款 10 000（下面附有明细）长期借款 250 000实收资本 500 000盈余公积 4 500利润分配 19 300本年利润 12 150合计905 600 905 600补充资料：1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。
（记入“一年内到期的非流动资产”）2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。
（记入“一年内到期的非流动负债”）3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司借方余额98 000（记入“应收账款”）应收账款—B公司贷方余额12 540（记入“预收账款”的贷方）4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额98 000（记入“应付账款”）应付账款—D公司借方余额5 000（记入“预付账款”的借方，“预付账款”本无余额）5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额 12 000（记入“预收账款”的贷方）预收账款－F公司借方余额 2 000（记入“应收账款”）要求： X公司完成下列资产负债表的编制，请在（1）（2）（3）（4）（5）填上金额。
会 计 循 环
应计费用的期末调整将同时等额地影响 费用和负债 。
【例7--2】华泰公司2009年12月1日向
银行借入一笔6个月的短期借款80,000元，年 利率6%。 分析：这项经济业务发生后，形成借款利息 费用2,400元，分6个月摊销。根据权责发生 制这一记账基础，应该在2009年12月底计提 当年已经发生但是尚未支付的利息费用。
编制以下调整分录： 借：财务费用 400 贷：应付利息 400
（三）预收收入的账项调整
预收收入是指以前会计期间已经收到入 账，但应归属本期或以后各期的收入。
企业在平时的一些交易中，会发生先收 取收入并已入账，但尚未向付款单位提供商 品或劳务或财产物资使用权，按照权责发生 制原则，这种收入不属于或不完全属于本期 收入。因此，每期的期末都要对预收收入账 项进行调整，将已实现的部分转为本期的收 入，未实现的部分递延到下期。
一、账项调整的意义
账项调整有助于正确地反映企业期末财 务状况。
期末账项调整即期末结账前，按照权责 发生制原则，确定本期的应得收入和应负担 的费用，并据以对账簿记录的有关账项进行 必要调整的会计处理方法。主要是为了在利 润表中正确地反映本期的经营成果以及正确 地反映企业期末的财务状况。
二、账项调整的内容
借方发生额
贷方发生额
合计
◆在实际工作中，企业一般将“总分类账户 本期发生额试算平衡表”和“总分类账户 期末余额试算平衡表”合并在一张表上
如图表7-3： 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
账户名称 期初余额 本期发生额 期初余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
合计
第三节 账项调整
● 账项调整就是按照权责发生制这一标准， 合理地反映相互连接的各会计期间应得的 收入和应负担的费用，使各期的收入和费 用能在相关的基础上进行配比，从而比较 正确地确定出各期的盈亏。
第3章第2节—复式记账与借贷记账法
6
“借”和”贷”的由来：
借、贷两字的最初含义是从借贷资本家的角度来解释的，用来表示债权、债务的增减变动， 借贷资本家把收进的款项称为“贷”，表示负债；把放出去的款项称为“借”，表示债权。 随着商品经济的进一步发展，经济活动内容日益复杂，所记录的经济业务也逐渐扩大 ， “借”、“贷”二字就转化为一种记账符号，即用来表示经济业务增减变动和记账方向的标记， 成为会计上表示记账方向的专用术语。
银行存款
贷方
①5400 ③5000 10400
借方 60000
①5400 5400 55400
原材料
贷方
⑤10000 10000
库存商品
贷方
借方 140000
固定资产
贷方
18200 37
140000
（三） 借贷记账法
借方
6000 ⑤10000 10000 16000 借方 ②2600 应付账款 贷方 34600 借方 ③5000 5000
二、借贷记账法
1.什么是借贷记账法？ 2.借贷记账法的记账符号？
3.借贷记账法账户结构？
4.借贷记账法记账规则 ？ 5.借贷记账法的运用？
4
借贷记账法
借贷记账法是以“借”和“贷”作为记账符号的一种复式记账方法。
理论依据：资产=负债+所有者权益
记账规则：有借必有贷，借贷必相等
借贷记账法产生于十二世纪资本主义 商品经济发展较早的意大利（最初为 单式记账)，主要应用于银行金融业 ，它是适应十二、三世纪商业资本和 借贷资 本经营管理的需要而产生的。 它是最早出现的复式记账法，是目前最科学、最完善的复式记账法。借贷记
记账方法的种类
单式记账法 记账方法（记账方式） 借贷记账法
目录--财务会计学1
直接冲销法
应收票据
应收票据的核算
加速现金流动的方法
利用会计信息作出决策
酸性测试比率
平均收额期
应收款项与短期投资事项在现金流量表中的反映
复习难点
第六章 存货、销货成本、毛利
复习要点
依据比率高低作出决策
衡量公司短期偿债能力的比率
衡量公司销货和收回帐款能力的比率
衡量公司长期偿债能力的比率
衡量公司盈利能力的比率
衡量公司投资报酬的比率
财务分析的局限：经营决策的复杂性
经济评估的介入--一种新的方法
有效的市场、管理活动和投资决策
通过现金流量来分析企业投资情况及信用分析，合理计量现金--自由现金流
复习要点
第十三章 财务报表分析
财务报表分析
财务报表分析的客观性
横向分析法
趋势分析法
纵向分析法
结构百分比法
比较分析法
与行业平均水平比较
与主要竞争对手比较
依据现金流量表作出决策
发行日与到期日之间的利息支付日
折价发行
按实际利率法摊销折价
溢价发行
按直线法摊销溢价
可提前兑换债券
可转换债券
负债经营中的优点：债券和股票
应付租赁款
经营性租赁
融资性租赁
负债在资产负债表上的列示
复习难点
附：会计在企业中的地位
第二章 会计信息的处理
会计科目
资产
负债
所有者权益
交易的会计处理
企业交易活动与财务报表
预习难点
复习难点
试算平衡表格式
5405 5501 5502 5503 5601 5701
试 算 平 衡 表1月 期初余额 本期发生额 科目名称 借方 贷方 借方 贷方 47300 现金 ####### 银行存款（建） ####### 30.00 其他货币资金 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 坏账准备 预付账款 应收补贴款 原材料 其他资产 自制半成品 库存商品 待摊费用 ####### 固定资产 ####### ####### 累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 在建工程 在建工程减值准备 固定资产清理 无形资产 一年内到期的非流动资产 未确认融资费用 长期待摊费用 ####### 待处理财产损溢 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应付款 ####### 待转资产价值 预计负债 长期借款 长期应付款 专项应付款 递延税款 实收资本 ####### 已归还投资 资本公积
3121 3131 3141 5101 5102 5201 5203 5301 5401 5402 5405 5501 5502 5503 5601 5701
盈余公积 0.00 本年利润 0.00 利润分配 0.00 主营业务收入 0.00 其他业务收入 0.00 投资收益 0.00 补贴收入 0.00 营业外收入 0.00 主营业务成本 0.00 主营业务税金及附加 0.00 其他业务支出 0.00 营业费用 0.00 管理费用 0.00 财务费用 0.00 营业外支出 0.00 所得税费用 0.00 合计 ####### ####### ####### ####### ####### ####### 其他业务支出 0.00 营业费用 0.00 管理费用 0.00 财务费用 0.00 营业外支出 0.00 所得税费用 0.00 合计 ####### ####### ####### ####### ####### #######
东北财经大学《会计学》课件-会计账簿
3.账实核对
三、结账
定义 就是在把一定时期内发生的经济业务在全部登记入账的
基础上，结出各账户的“本期发生额”和“期末余额”，从而
根据账簿记录编制会计报表。
结账的程序
首先，检查本期所发生的各类经济业务是否都已填制会计
凭证，登记入账。为了准确计算当期的经营成果和成本，企业
应当采取权责发生制原则进行处理。
二、分类账的设置和登记 （一）总分类账的设置和登记
设 置：按一级会计科目开设 格 式：三栏式、订本式 登账依据：有多种，并由此而形成不同的核算形式 （二）明细分类账的设置和登记 设 置：按明细会计科目开设 格 式：三栏式、数量金额式、多栏式、活页式 登账依据：记账凭证、原始凭证汇总表
（三）总账与明细账平行登记的结果
▪ 重点：各种账簿的登记依据、基本要求、方法及 期末结账的方法
▪ 难点：结账方法和更正方法
3-2 会计账簿
第一节 会计账簿的种类
一、会计账簿的定义（p）
会计账簿 是指由各种专门格式的账页组成的，以会计凭 证为依据的，用来全面、连续、系统、分类地记录和核 算会计核算单位全部经济业务的簿籍。
二、会计账簿的种类 （一）按账簿的用途不同
（一）封面 （二）扉页 （三）账页
1.账户名称，包括一级、二级或三级科目； 2.日期栏； 3.凭证种类和号数栏； 4.摘要栏； 5.金额栏，包括借、贷方发生额及相应的余额栏； 6.总页数和分户页次。
第二节 账簿的设置和登记
一、日记账的设置和登记 （一）普通日记账的设置和登记
设置： 只设一本普通日记账，登记所有的经济业务； 设特种日记账，再设置普通日记账，记录未被特 种日记账记录的业务。
第五节 账簿记录的试算平衡及对账和结账
会计等式与复式等式(一)
会计等式与复式等式(一)单项选择题1. 在复式记账法下．对每项经济业务都以相等的金额，在。
A.一个或一个以上账户中登记B.两个账户中登记C.两个或两个以上账户中登记D.相互联系的两个或两个以上账户中登记答案：D[解答] 在复式记账法下，应当对每项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记。
2. 下列关于在账户中，用借方和贷方登记资产、负债、所有者权益的增加、减少数额，说法正确的是。
A.借方登记资产、负债及所有者权益的增加B.借方登记资产、负债及所有者权益的减少C.借方登记资产的增加、负债及所有者权益的减少D.借方登记负债的减少、资产及所有者权益的增加答案：C[解答] 账户的借方登记资产增加、负债及所有者权益的减少．贷方登记负债及所有者权益的增加、资产的减少。
3. 企业以银行存款支付应付账款，表现为。
A.一项资产增加，另一项资产减少B.一项资产减少，另一项负债增加C.一项资产减少，另一项负债减少D.一项负债减少，另一项负债增加答案：C[解答] 企业以银行存款支付应付账款，导致一项资产即银行存款减少，一项负债即应付账款减少。
4. 我国《企业会计准则》规定，企业应采用。
A.增减记账法B.借贷记账法C.收付记账法D.单式记账法答案：B[解答] 我国《企业会计准则》规定，企业应采用借贷记账法。
5. 采用借贷记账法时，损益支出类账户的结构特点是。
A.借方登记增加、贷方登记减少，期末余额在借方B.借方登记减少、贷方登记增加，期末余额在贷方C.借方登记增加、贷方登记减少，期末一般无余额D.借方登记减少、贷方登记增加，期末一般无余额答案：D[解答] 借方登记减少、贷方登记增加，期末一般无余额．这是损益支出类账户的结构特点；借方登记增加、贷方登记减少，期末一般无余额，这是资产类账户的特点。
6. 某企业“原材料”账户月初余额为380000元，本月验收入库的原材料共计240000元，发出材料共计320000元。
制作会计报表的流程
制作会计报表的流程好的呀，那咱们就开始聊聊会计报表的制作流程吧。
制作会计报表呢，这可不是一件特别简单的事儿，但也没有想象中的那么难啦。
一、准备工作。
咱们得先把各种会计凭证都找出来，什么发票呀，收据呀，就像寻宝一样。
这些可都是制作会计报表的基础材料哦。
要是少了这些东西，就像盖房子少了砖头一样，肯定不行的。
而且呀，这些凭证要按照日期或者类型整理好，不然到时候找起来就像在一团乱麻里找线头一样，可麻烦啦。
再就是要确定咱们的会计期间。
比如说，是一个月呀，还是一个季度呀，这就像是给我们的工作划定一个范围。
如果这个范围都搞不清楚，那做出来的报表肯定也是乱七八糟的。
二、填写账簿。
账簿就像是一个大本子，专门用来记录各种会计信息的。
咱们要把那些凭证里的信息，按照借贷的规则，一笔一笔地填到账簿里。
这个过程要特别细心哦，要是一不小心把数字填错了地方，或者把借贷方向搞反了，那后面的报表可就全错啦。
就像在走迷宫的时候，走错了一个岔路口，就很难走到正确的出口了。
在填写账簿的时候，有不同的账户类型，像现金账户、银行账户、应收账款、应付账款等等。
每个账户都有它自己的小天地，咱们要把相应的信息准确地放到对应的账户里。
这就好比把不同种类的小动物放到它们各自的笼子里一样，可不能乱套哦。
三、编制试算平衡表。
等账簿都填写得差不多了，咱们就要开始编制试算平衡表啦。
这个试算平衡表呢，就是用来检查咱们前面的工作有没有出错的。
把各个账户的借方发生额和贷方发生额都加起来，看看两边是不是相等。
如果相等呢，就像天平两边的东西一样平衡，说明咱们前面的工作可能做得还不错。
要是不相等呀，那就得赶紧回头检查，看看是哪个调皮的数字跑错了地方。
这个过程可能有点像侦探破案一样，要一点点地排查错误。
四、制作会计报表。
如果试算平衡表没问题了，那咱们就可以正式制作会计报表啦。
会计报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表这些。
资产负债表呢，就像是给企业拍了一张照片，反映了企业在某一个特定日期的财务状况。
【会计实操经验】试算平衡
【会计实操经验】试算平衡
试算平衡, 就是根据“资产=负债+所有者权益”的平衡关系, 按照记账规则的要求, 通过汇总计算和比较, 来检查账户记录的正确性、完整性。
借贷平衡法的试算平衡公式如下：
全部账户本期借方发生顿之和=全部账户本期贷方发生额之和
全部账户期末借方余额之和=全部账户期末贷方余额之和
通过试算平衡, 如果借贷相等, 说明会计分录的编制和记账基本正确;如果发现借贷不平街, 就可以肯定账户的记录或计算一定有错, 应及时找出错误并加以纠正。
试算平衡一般是通过编制试算平衡表来进行。
试算平衡表的格式如表2 -2所示。
表2-2 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
年月单位：元
结语：会计是一个注重积累的职业, 出纳、会计、主管、经理一路攀升, 是正常的途径, 从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计, 应该有个循序渐进的过程, 大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中, 现在只需沉淀, 相信将来会有更大更好的发展, 最后感谢大家的支持！。
会计账户资料的对应关系与会计分录
2010年会计从业资格考试《会计基础》备考讲义(4)(五)会计账户的对应关系和会计分录1.会计账户的对应关系对每项经济业务记录所形成的这种“借”记账户和“贷”记账户之间的联系，称为账户的对应关系，存在着这种对应关系的账户称为对应账户，通过账户的对应关系，可以了解经济业务的内容和整个资金运动的来龙去脉，可以检查经济业务的处理是否合理合法。
【例3—8】华泰公司2009年6月份发生下列经济业务：(1)从银行取得六个月的借款100 000元存入银行。
这项经济业务的发生，引起了资产中的“银行存款”增加，记借方;同时负债中的“短期借款”也增加，记贷方，借贷双方的金额相等。
此时，“银行存款”账户与“短期借款”账户就发生了对应关系，这两个账户也就成了对应账户。
将该笔业务在两个账户中进行登记，并用箭头表示如图3—14，可以看出资金运动的来龙去脉是100 000元资金从“短期借款”来，存到“银行存款”去。
(2)收到国家投资的一台设备，价值200 000元。
这项经济业务的发生，引起资产中的固定资产增加，记借方，同时引起了所有者权益中的实收资本增加，记贷方，增减的金额相等。
将该笔业务在两个账户中进行登记，并用箭头表示如图3—15，可以看出资金运动的来龙去脉是l00 000元资金从国家投资“实收资本”来，到“固定资产”去。
2.会计分录(1)会计分录的概念。
会计分录是指对某项经济业务事项标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。
编制会计分录时，习惯上采用示方式。
“上借下贷，左右错开”的列示方式。
会计分录的要素包括记账方向、会计科目和应记金额。
(2)会计分录的分类。
按照所涉及账户的多少，会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。
简单会计分录：一借一贷复合会计分录：一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
复合会计分录一般可以分解为几个简单分录。
(3)会计分录的编制步骤。
①分析经济业务事项涉及的是资产(费用、成本)，还是权益(收入);②确定涉及哪些账户，是增加，还是减少;③确定应记入哪个(或哪些)账户的借方，哪个(或哪些)账户的贷方;④确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等。