行政事业单位内控与信息化解决方案 用友GRP u 解决方案125页PPT
合集下载
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt课件
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
行政事业单位经济活动业 务层面内部控制审计评价
分析方法举例
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
行政事业单位经济业务活动层面内部
举例 控制审Байду номын сангаас评价方法
介绍
（一）行政事业单位预算编制管理内部控制与测评 （二）行政事业单位预算资金拨付管理内部控制与测评
（三）行政事业单位预算基本支出管理内部控制与测评 （四）行政事业单位预算项目支出管理内部控制与测评 （五）行政事业单位非税收入管理内部控制与测评
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
二、建立部门内部控制的原则
（一）全面性原则 （二）适应性原则 （三）重要性原则 （四）制衡性原则 （五）独立性原则 （六）成本效益原则
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
三、部门单位内部控制的目标
• （一）确保国家法律法规和部门内部规章制度的贯彻执行 • （二）确保经济业务活动合法合规有效进行 • （三）确保各项财产物资的安全完整与使用有效 • （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实、
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
一、对相关内部控制进行调查了解 和初步评价
（三）初步评价内部控制 1．初步评价内部控制的健全性与合理性； 2. 初步评估控制风险水平； 3. 确定是否采取依赖内部控制的审计策略
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
控制风险评价表
调查了解内部控制的结果 评价 控制 量化的控制风险水平
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
四、行政事业单位内部控制的主要 方式
2.部门、单位经济活动业务层面的风险 评估 ：预算管理情况 ；收支管理情况 ； 政府采购管理情况 ；资产管理情况 ； 建设项目管理情况 ；合同管理情况 ； 其他情况
行政事业单位经济活动业 务层面内部控制审计评价
分析方法举例
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
行政事业单位经济业务活动层面内部
举例 控制审Байду номын сангаас评价方法
介绍
（一）行政事业单位预算编制管理内部控制与测评 （二）行政事业单位预算资金拨付管理内部控制与测评
（三）行政事业单位预算基本支出管理内部控制与测评 （四）行政事业单位预算项目支出管理内部控制与测评 （五）行政事业单位非税收入管理内部控制与测评
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
二、建立部门内部控制的原则
（一）全面性原则 （二）适应性原则 （三）重要性原则 （四）制衡性原则 （五）独立性原则 （六）成本效益原则
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
三、部门单位内部控制的目标
• （一）确保国家法律法规和部门内部规章制度的贯彻执行 • （二）确保经济业务活动合法合规有效进行 • （三）确保各项财产物资的安全完整与使用有效 • （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实、
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
一、对相关内部控制进行调查了解 和初步评价
（三）初步评价内部控制 1．初步评价内部控制的健全性与合理性； 2. 初步评估控制风险水平； 3. 确定是否采取依赖内部控制的审计策略
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
控制风险评价表
调查了解内部控制的结果 评价 控制 量化的控制风险水平
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
四、行政事业单位内部控制的主要 方式
2.部门、单位经济活动业务层面的风险 评估 ：预算管理情况 ；收支管理情况 ； 政府采购管理情况 ；资产管理情况 ； 建设项目管理情况 ；合同管理情况 ； 其他情况
行政事业单位内控解决方案(PPT 37张)
v1.0
2014年11月
整体解决方案
我们的解决方案 关于我们
元内控解决方案
适合的 内控产品
专业的 业务梳理服务
高效的 实施服务
元内控解决方案
以预算管理为主线 以资金管控为核心 以过程控制为重点
元内控解决方案
体系化为制度化提供指引 信息化为制度化提供落地手段
行政事业单位 内控管理规范
元内控平台
基础模块： 预算管理 支出管理 收入管理 统计分析 信息园地 配置管理 选配模块： 采购管理 合同管理 项目管理 资产财务管理 资金财务考核
元内控平台
“元”内控管理平台功能框架
财政 预算 编报 系统 财政 决算 系统 涵盖单位内控 规范“六大业 务领域”
汝成行政事业单位“元”内控管理平台
内控解决方案应用效果
事权财权相匹配、分类管控、分级授权 预算主线 分级授权审批
什么事
由 谁 管 如 何 管
事项分类
归口管理
资金管控
内控落地
规范化管理、效率提升
业务程序 审批流程 具体规则 数据口径
资产 收支 合同 基建 采购 预算 基建 采购 收支
预算
资产 合同
内控解决方案应用效果
国库系统 非税系统
财 政 端
政府采购网
预算执行 项目 支出 申报 预 算 单 位 预算 编审 预算 批复 采购 执行 合同 登记
收入、到 账登记 支付申请
申请 执行
直接 执行
支付审核 会 计 核 算
支付受理 资产管理 项目管理
资金财务考核
元内控平台
元内控平台
管理关口前移 强调“事前规划、事中控制”，环环相扣 预设事项流程规则，“强化流程控制”
2014年11月
整体解决方案
我们的解决方案 关于我们
元内控解决方案
适合的 内控产品
专业的 业务梳理服务
高效的 实施服务
元内控解决方案
以预算管理为主线 以资金管控为核心 以过程控制为重点
元内控解决方案
体系化为制度化提供指引 信息化为制度化提供落地手段
行政事业单位 内控管理规范
元内控平台
基础模块： 预算管理 支出管理 收入管理 统计分析 信息园地 配置管理 选配模块： 采购管理 合同管理 项目管理 资产财务管理 资金财务考核
元内控平台
“元”内控管理平台功能框架
财政 预算 编报 系统 财政 决算 系统 涵盖单位内控 规范“六大业 务领域”
汝成行政事业单位“元”内控管理平台
内控解决方案应用效果
事权财权相匹配、分类管控、分级授权 预算主线 分级授权审批
什么事
由 谁 管 如 何 管
事项分类
归口管理
资金管控
内控落地
规范化管理、效率提升
业务程序 审批流程 具体规则 数据口径
资产 收支 合同 基建 采购 预算 基建 采购 收支
预算
资产 合同
内控解决方案应用效果
国库系统 非税系统
财 政 端
政府采购网
预算执行 项目 支出 申报 预 算 单 位 预算 编审 预算 批复 采购 执行 合同 登记
收入、到 账登记 支付申请
申请 执行
直接 执行
支付审核 会 计 核 算
支付受理 资产管理 项目管理
资金财务考核
元内控平台
元内控平台
管理关口前移 强调“事前规划、事中控制”，环环相扣 预设事项流程规则，“强化流程控制”
行政事业单位内控解决方案(PPT 37张)
理论和指导
体系化
元内控体系建 设
制度化
实务与操作
“元”内控管 理平台
信息化
“三化”
元内控解决方案
“元”内控解决方案总体框架
事前规划
事中控制
事后监控
以预算管理为主线，以资金管控为核心，以过程控制为重点 经费收支管 理 工程项目管 理 专项资金管 理 固定资产管 理
绩效考评
合同管理
政府采购
立项评审
元内控解决方案
“元”内控解决方案建设内容 组织目标
1 2
组织框架设计
机构设置 职责分工与岗位权限
管控模式设计
集权分权 归口管理 三权分离
单位 层级 内部 控制
1
业务 层级 应用 控制
预算控制
水电费 手续费 邮电 通讯费
收支控制
人员经费 行业会费
2
采购控制
公务 接待费 办公费
3
合同控制
项目控制
资产控制
交通费 差旅费
元内控解决方案
采购管控方案设计 行政事业单位采购管控平台
采购 领导 小组 采购 监督 小组 采购 需求 方
制度
工程 规划课题 信息化
归口管理 立项 第三方评审
先定价
再定人 系统 随机 抽取 采购 监察员 特邀 专家
采购办
使用方
采 购 事 项 采 购 需 求
按标准
自行采购
预选供应商库
采购办
需求评审
专业核价
事 项 分 类 管 控 流 程
风险评估制度
内部监督制度
元内控平台
“汝成行政事业单位元内控管理平台”（以下简称 “元内控平台”或“元内控系统”），是与财政部《内 控规范》要求相配套的内部控制信息系统，是单位内控 制度得到贯彻执行的最为有效的科技手段。 元内控平台在业务上遵循以下政策规范和技术标准： ●《行政事业单位内部控制规范（试行）》 ●《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决 定》 ●《党政机关厉行节约反对浪费条例》 ●《中华人民共和国会计法》 ●《中华人民共和国预算法》 ●《行政单位财务规则》 ●《事业单位财务规则》
行政事业单位内控制度PPT课件
2020/7/22
12
行政事业单位内控
（二）流程化 内部控制是将所有的业务活动按流程进行风险分
析，并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度 有机地连接起来，就象生产线一样。
BACK
2020/7/22
13
行政事业单位内控
二、内控范围 单位层面控制 业务层面控制：预算、收支、政府采购、资产、建
2020/7/22
17
行政事业单位内控
（二）预算法
1、单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团 体和其他单位的收支预算。
2、对预算的编制、执行和决算的过程进行了规定，
预算编制后要经过国家立法机构审查批准后方能公
布并组织实施，预算的执行过程也受法律的严格制
约，非经法定程序，任何人无权改变预算规定的各
2020/7/22
27
行政事业单位内控
（六）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位 各项内部管理制度
2020/7/22
28
行政事业单位内控 （七）督促相关工作人员认真执行
BACK
2020/7/22
29
行政事业单位内控
二、建立和实施单位内部控制应遵循的原则 （一）全面性原则 内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监
设项目、合同
BACK
2020/7/22
14
行政事业单位内控
三、内控目标 （一）合理保证单位经济活动合法合规（最基本目标） （二）合理保证资产安全和使用有效（重要目标） （三）合理保证财务信息真实完整（重要目标） （四）有效防范舞弊和预防腐败（重要目标） （五）提高公共服务的效率和效果（最高目标）
2020/7/22
22
行政事业单位内控 （一）梳理单位各类经济活动的业务流程
行政事业单位内控与信息化解决方案
潜在风险
控制程序
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控
可以根据不同金额额度、业务类型、项目、支付方式等进 行业务流程的分支管理
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制 5、财务全面审核
内控 信支出息业务化控制建设-收支业务控制
管理、归口部门统一管理等方式进行分配及控制
制，导致预算约束力不足
控制方法
1、明确预算批复主体 2、按业务工作计划对预 算资金进行分解，完成单 位内部财权与事权的科学 匹配 3、严格规范预算追加调 整程序
内控信息化建设-预算业务控制 预算批复
选择指标
预算分解
预算控制
年初预算 数据导入
内控信息化建设案例-北京市财政局
内控 信支出息业务化控制建设-收支业务控制
潜在风险
控制程序
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控
支出业务管理报告包括支出事项预算执行进度表与支出事 项预算执行明细表
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制 5、财务全面审核
第五十九条 事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后 监督相结合，日常监督与专项监督相结合。
第六十条 事业单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财 务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。
第六十一条 事业单位应当依法接受主管部门和财政、审计部门的监 督。
内控与财务管理 内在要求 业务增加，编制保持不变 功能分类，经济分类；项目；经费来源；项目、部门、个人； 指标 ，凭证（内容越来越多），报表（多套，变化）；。。。 幸福生活，高效工作，正常下班
行政事业单位内部控制规范PPT参考幻灯片
价
收支业务控制—事前申请、支出审批、支出审核、支付、 核算和归档
政府采购业务控制—政府采购预算编制与审批、采购计 划的编制与审批、采购需求的申请与审批、采购活动执行 与信息公开、信息记录
资产控制—货币资金、实物资产、无形资产、对外投资和 其他资产等控制
建设项目控制---前期准备工作、项目实施阶段、项目竣工 阶段
6
（二）明确业务环节 按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各
个业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入 到业务流程中的每个业务环节，细化业务流程中 各个环节的部门和岗位设置，明确其职责范围和 分工。比如，预算业务按照预算的时间顺序和逻 辑关系可以分为预算编审、预算批复、预算执行、 决算与绩效考评等主要业务环节，并在各个业务 环节中确定预算业务管理决策机构、预算业务管 理工作机构和预算业务管理执行机构的工作机构。
20
（八）信息内部公开。 建立健全经济活动相关信息内部公开制度，
根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息 内部公开的内容、范围、方式和程序。对外信息 披露，按国家有关政策进行实施。
21
内部控制制度体系
某单位内部控制制度体系
业务流程及风险矩阵 流程图 风险矩阵 预算管理流程及风险 经费支出管理流程及风险 政府采购管理流程及风险 固定资产管理流程及风险 工程项目管理流程及风险 专项资金管理流程及风险
7
（二）明确业务环节
预算编制
预算审批
预算执行
决算与 绩效考评
8
（三）系统分析经济活动风险 风险分析要从各个业务所面临的内外部环境
入手，讨论环境对单位内部控制的负面作用，运 用多种手段进行风险的定性和定量评估。比如， 预算编审中的风险将直接影响到预算批复、预算 执行、决算和考评等环节，预算业务的风险将直 接导致收支、政府采购等业务失去基础和依据。
收支业务控制—事前申请、支出审批、支出审核、支付、 核算和归档
政府采购业务控制—政府采购预算编制与审批、采购计 划的编制与审批、采购需求的申请与审批、采购活动执行 与信息公开、信息记录
资产控制—货币资金、实物资产、无形资产、对外投资和 其他资产等控制
建设项目控制---前期准备工作、项目实施阶段、项目竣工 阶段
6
（二）明确业务环节 按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各
个业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入 到业务流程中的每个业务环节，细化业务流程中 各个环节的部门和岗位设置，明确其职责范围和 分工。比如，预算业务按照预算的时间顺序和逻 辑关系可以分为预算编审、预算批复、预算执行、 决算与绩效考评等主要业务环节，并在各个业务 环节中确定预算业务管理决策机构、预算业务管 理工作机构和预算业务管理执行机构的工作机构。
20
（八）信息内部公开。 建立健全经济活动相关信息内部公开制度，
根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息 内部公开的内容、范围、方式和程序。对外信息 披露，按国家有关政策进行实施。
21
内部控制制度体系
某单位内部控制制度体系
业务流程及风险矩阵 流程图 风险矩阵 预算管理流程及风险 经费支出管理流程及风险 政府采购管理流程及风险 固定资产管理流程及风险 工程项目管理流程及风险 专项资金管理流程及风险
7
（二）明确业务环节
预算编制
预算审批
预算执行
决算与 绩效考评
8
（三）系统分析经济活动风险 风险分析要从各个业务所面临的内外部环境
入手，讨论环境对单位内部控制的负面作用，运 用多种手段进行风险的定性和定量评估。比如， 预算编审中的风险将直接影响到预算批复、预算 执行、决算和考评等环节，预算业务的风险将直 接导致收支、政府采购等业务失去基础和依据。
行政事业单位内部控制-PPT课件可修改全文
政府采购业务控制目标（五个） ➢ 采购目标合规合法 ➢ 采购环节科学合理 ➢ 采购资金高效使用 ➢ 采购过程公开公平 ➢ 采购结果公正廉洁
28
2.政府采购预算与计划管理
2.1 采购预算的编制与审批 2.2 采购计划的编制与审批
29
2.1 采购预算的编制与审批
风险分析 ➢ 政府采购项目没有列入财政预算 ➢ 政府采购项目没有按照批准的采购预算执行 ➢ 政府采购项目超过预算定额
预算工作领导小组 审核
财政部门
细化调整 预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控 制数
审批
审批
10
3.预算批复控制
风险分析 财政预算批复和单位内部预算指标批复不合理，可能导致单位资源浪算审批管理制度，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经 济活动的管控作用。
36
5.政府采购业务质疑投诉答复管理
风险分析 ➢ 缺乏质疑投诉渠道与程序，可能影响单位声誉。
管控措施 ➢ 制定政府采购业务质疑投诉答复的制度与程序。 ➢ 明确相关岗位在对政府采购业务质疑投诉答复中的职责。 ➢ 对政府采购业务质疑投诉答复过程建立完整的文档记录。
37
6.政府采购业务的记录控制
风险分析 ➢ 对政府采购业务记录缺乏有效控制，可能导致采购信息
建立健全预算业务内部管理制度
建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工 明确预算业务各环节的工作流程和时间要求
预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核，执行和 评价
2024/8/17
5
预算业务组织管理体系：
决策机构
预算工作领导小组（预算管理委员会）
工作机构
财会部门 （归口部门）
管控措施 ➢ 单位内部对招标文件、中标公告的审核 ➢ 采购需求单位的确认、本单位负责人的审批 ➢ 在指定的媒体上全面、及时地公布
28
2.政府采购预算与计划管理
2.1 采购预算的编制与审批 2.2 采购计划的编制与审批
29
2.1 采购预算的编制与审批
风险分析 ➢ 政府采购项目没有列入财政预算 ➢ 政府采购项目没有按照批准的采购预算执行 ➢ 政府采购项目超过预算定额
预算工作领导小组 审核
财政部门
细化调整 预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控 制数
审批
审批
10
3.预算批复控制
风险分析 财政预算批复和单位内部预算指标批复不合理，可能导致单位资源浪算审批管理制度，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经 济活动的管控作用。
36
5.政府采购业务质疑投诉答复管理
风险分析 ➢ 缺乏质疑投诉渠道与程序，可能影响单位声誉。
管控措施 ➢ 制定政府采购业务质疑投诉答复的制度与程序。 ➢ 明确相关岗位在对政府采购业务质疑投诉答复中的职责。 ➢ 对政府采购业务质疑投诉答复过程建立完整的文档记录。
37
6.政府采购业务的记录控制
风险分析 ➢ 对政府采购业务记录缺乏有效控制，可能导致采购信息
建立健全预算业务内部管理制度
建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工 明确预算业务各环节的工作流程和时间要求
预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核，执行和 评价
2024/8/17
5
预算业务组织管理体系：
决策机构
预算工作领导小组（预算管理委员会）
工作机构
财会部门 （归口部门）
管控措施 ➢ 单位内部对招标文件、中标公告的审核 ➢ 采购需求单位的确认、本单位负责人的审批 ➢ 在指定的媒体上全面、及时地公布
用友ERP系统对于企业内控要求的解决方案.pptx
IT环境下企业内部控制体系的建设
控制的监督
软件系统中保留内控审计轨迹-为监督奠定基础 利用软件实时监控内控的执行情况并做出评价
企业内部控制执行全过程的信息记录——为监督奠定基础 利用软件平台实时监控企业的风险及内控执行情况——真正实现持续监督 企业内部审计软件/功能实施内部控制的审计——为企业内部控制的监督评价 人员提供方便的工作平台 利用信息系统中保留的所有相关信息——为监督评价提供证据
IT控制的权威标准——COBIT
IT控制的三大方面
包含的内容
管理层控制 信息技术一般控制 应用程序控制
IT战略计划、IT组织结构、权责分配和职责分工、IT投 资管理、IT人力资源管理、质量管理、IT风险评估及管 理、项目管理、第三方服务管理、监控与评价等控制
IT资源的获取、系统开发、系统升级、程序变更、程 序安装、授权、硬件和软件的配置管理、信息资产的 安全管理、性能管理和容量管理、数据管理等控制
输入控制、处理控制、输出控制、权限控制、信息系 统访问安全控制、应用的监控等控制
IT环境下企业内部控制体系的建设
控制内容和范围 内部控制的范围更加广阔——集团管控
企业集团集中管控 信息集中/控
预 算 的 集 中 管 理
资 金 的 的 集 中 管 控
大销 价额售 格采渠 的购道 集的的 中集集 管中中 控管管
控控
人 力 资 源 的 集 中 管 控
IT环境下企业内部控制体系的建设
控制的执行
各业务循环的控制可利用软件自动执行，并详 细记录控制的过程-保障控制的执行力
企业内部控制的环节、流程发生变化
IT环境下，企业业务流程/控制流程的执行过程进行了优化——BPR
企业内部控制执行的方式发生变化
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
行政事业单位内控与信息化解决方案 用友GRP u 解决方案
16、自己选择的路、跪着也要把它走 完。 17、一般情况下)不想三年以后的事， 只想现 在的事 。现在 有成就 ，以后 才能更 辉煌。
18、敢于向黑暗宣战的人，心里必须 充满光 明。 19、学习的关键--重复。
20、懦弱的人只会裹足不前，莽撞的 人只能 引为烧 身，只 有真正 勇敢的 人才能 所。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
16、自己选择的路、跪着也要把它走 完。 17、一般情况下)不想三年以后的事， 只想现 在的事 。现在 有成就 ，以后 才能更 辉煌。
18、敢于向黑暗宣战的人，心里必须 充满光 明。 19、学习的关键--重复。
20、懦弱的人只会裹足不前，莽撞的 人只能 引为烧 身，只 有真正 勇敢的 人才能 所。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭