个人所得税税制改革修订建议
2024年个人所得税改革方案
2024年个人所得税改革方案引言个人所得税是国家征收的一种重要税种，对于公平调节收入差距、促进经济发展和保障社会公平具有重要作用。
然而，随着社会经济的发展和人们收入水平的提高，旧有的个人所得税制度已经难以适应新的形势和需求。
因此，2024年需要对个人所得税进行全面改革，以更好地适应发展需求、促进可持续发展和保障社会公平。
一、问题与现状分析1.1 高收入人群税负过重当前的个人所得税税率分为7个档次，最高税率达到45%，高收入人群税负过重。
这在一定程度上影响了高收入人群的工作积极性和创造力，并且存在着税收优惠政策被滥用的问题。
1.2 低收入人群税负过轻与高收入人群相反，低收入人群税负过轻。
这不仅无法促使低收入人群更加积极地工作和创造财富，还会加剧贫富差距，影响社会公平。
1.3 税收征管水平待提高个人所得税征管水平有待提高。
存在一些个人所得税逃税和避税行为，这导致了税基缩小和国家财政收入减少。
二、改革目标和原则2.1 政府财政收入稳定改革的首要目标是确保政府财政收入的稳定。
个人所得税是国家财政的重要来源之一，改革应确保在增加公平的同时，不会对财政收入造成不可逆的冲击。
2.2 个人税负合理分配改革应着重解决税负过重和税负过轻的问题，通过合理调整税率结构，实现个人所得税负的合理分配。
要确保高收入人群和低收入人群的税负相对平衡，促使各个收入阶层更加公平地分担税收负担。
2.3 促进创业和创新改革应积极促进创业和创新。
应减少对新兴产业和高技术行业的税收规制，鼓励更多的人们积极投身到创业和创新中来。
这有利于培育新动能、推动经济发展和增加就业。
2.4 加强税收征管改革应加强税收征管，规范纳税行为，减少逃税和避税行为。
通过提高征管水平，使个人所得税征收更加公平、高效和透明。
三、改革措施3.1 调整税率结构首先，应调整税率结构，降低税负过重的问题。
具体方案为：（1）降低高收入人群税率：将最高税率从45%下调至40%。
这将减轻高收入人群的税收压力，提高他们的工作积极性和创造力。
我国新个人所得税改革的亮点及完善建议
我国新个人所得税改革的亮点及完善建议近年来，我国个人所得税制度的改革一直是热门话题。
2018年10月1日起，我国个人所得税法正式修订，也是我国自1980年代以来的最大规模的个税改革，改革的目的是提高中低收入群体的可支配收入，促进社会公平和经济发展。
本文将重点分析我国新个人所得税改革的亮点，并提出完善建议。
首先，新税法调整了个税税率结构，新的税率分为七档：起征点为每月5000元，另外抵扣起点提高至每月5000元，5000元至8000元的部分为3%征税，8000元至17000元部分的税率上调至10%，17000元至30000元部分的税率为20%，30000元至45000元部分的税率为25%，45000元至60000元部分的税率为30%，超过60000元部分的税率为35%。
这样的改革，大大降低了低收入者的纳税负担，增加了个人可支配收入，也使得高收入者的税负得到了适当调整和提高。
其次，新税法增加了多项专项扣除，包括孩子教育、赡养老人、住房租金、维修公共租赁住房、房贷利息、住房租金等专项扣除项目，这将大大减少中低收入者的税负，并且让纳税人只缴纳应缴纳的税款，防止过度纳税和过度罚款。
第三，新税法取消了旧税法中所规定的租房补贴附加扣除项目，同时取消了低收入者的免税所得，建立起固定的个人起征点，并且将社保费等社会保障费用纳入专项附加扣除范畴，这将提高社会保障的质量和公平性，避免低收入者和个体工商户的过多税费压力。
第四，新税法完善了税收征管制度，加强了税务机关的征管力度，加大了逃税行为的打击力度，促进了税收外逃的防范和追缴，提高了国家财政收入的质量和规模。
综上所述，新个人所得税法对于提高中低收入者可支配收入、促进社会公平、改善经济发展等方面起到了积极的作用，但仍有一些完善建议：1、进一步拓宽专项扣除项目的范围，例如加入医疗保险、职业培训等。
2、建立起灵活的税率调整机制，根据实际经济情况和社会发展需求，适时调整个税税率。
加强与完善个人所得税征收管理的建议
加强与完善个人所得税征收管理的建议个人所得税是一项非常重要的税种，对于社会财政收入的贡献率较高。
为了加强和完善个人所得税征收管理，提高税收自律意识和纳税遵从度，以下是一些建议：一、完善税务制度和政策1. 制定和完善个人所得税法律法规，明确征收管理的政策和措施。
2. 加强对个人所得税改革的宣传和教育，让纳税人了解和适应新的税收制度。
3. 减少税收优惠政策的种类和数量，避免漏税和逃税。
二、加强纳税人的纳税自律意识1. 加强纳税意识的宣传和培养，提高纳税人对于纳税义务的认识和重视程度。
2. 增加非法逃税成本，加大违法纳税行为的惩罚力度，提高纳税人的风险意识和恐惧感。
3. 建立健全纳税人信用评价制度，对诚信纳税人给予奖励，对失信纳税人进行限制和处罚。
三、加强个人所得税征收管理1. 加强对高收入人群的税收调查和核查，当地税务部门要与金融、保险、房地产等部门进行信息共享，确保高收入人群的收入真实性。
2. 完善个人所得税征收的辅助制度，如建立和完善个人所得税信息系统，提高纳税人的纳税便利性和效率。
3. 增加税务部门的执法力度，加大对于逃税行为和虚假报税的查处力度，确保税收的公平和公正。
四、加强税务部门的能力建设1. 加强税务部门的人员培训，提高税务人员的纳税政策和法律法规的理解和应用能力。
2. 加强税务部门对纳税人的服务和咨询，提供准确、及时和便捷的纳税咨询和服务。
3. 推行税务部门的内部管理改革，提高工作效率和服务质量，减少人为的误差和漏洞。
加强和完善个人所得税征收管理需要从税制、纳税人、税务部门和税务人员等多个方面进行改革和完善。
只有做到全面落实相关政策，加强纳税人的意识和自律，提高税务部门的管理和服务水平，才能有效提高个人所得税的征收水平和质量。
加强与完善个人所得税征收管理的建议
加强与完善个人所得税征收管理的建议个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，对于维护社会公平、促进经济发展起着重要的作用。
个人所得税征收管理依然存在一些问题和不足，需要加强与完善。
本文从税收政策、税收管理、税收征管等方面提出一些建议，以期能够进一步完善个人所得税征收管理。
一、加强税收政策的引导和调整1. 加强与完善个人所得税法律法规建议加强与完善个人所得税法律法规，进一步细化和规范各项税收政策，明确起征点、税率等具体标准，使税收政策更加清晰和明确，便于纳税人理解和遵守，同时也有利于税务部门的税收征管。
2. 完善税收政策的激励机制建议在个人所得税政策中增加激励机制，鼓励纳税人积极参与公益事业、教育投资、医疗支出等社会福利事业，通过税收政策的优惠和扶持，进一步调动纳税人的积极性，促进社会的公平与发展。
3. 完善税收政策的透明度和公平性建议进一步完善税收政策的透明度和公平性，特别是在对高收入人群的税收政策中，需要更加公平合理，不能出现税收差距过大的情况，同时要注重宣传普及税收政策，提高纳税人对税收政策的认知程度，促进税收政策的公平性和透明度。
二、加强税收管理的监督和执行1. 增加税收管理部门的人力和物力投入建议加大对税收管理部门的人力和物力投入，提高税务部门的工作效率和管理水平，确保税收征收工作有力有效地展开。
2. 完善税收管理的征管体系建议完善税收管理的征管体系，加强对居民和非居民个人的征管工作，加强对高收入人群的征管力度，防止和打击各种逃税行为，加强对个人所得税征收工作的监督和检查。
3. 强化税收管理的信息化建设建议加强税收管理的信息化建设，推动税收管理工作向着数字化、智能化和科技化方向发展，提高税收管理的透明度和效率，促进税收管理的现代化和规范化。
三、加强税收征管的服务和宣传1. 加强个人所得税的宣传工作建议加强对个人所得税政策的宣传工作，提高纳税人对税收政策的认知度和理解度，促进纳税人的合法遵纳，降低纳税人的违法风险，同时也要加强对高收入人群的宣传教育，提高其对税收政策的主动遵守程度。
个人所得税改革的优劣和建议(精选5篇)
个人所得税改革的优劣和建议(精选5篇)【篇一】个人所得税改革的优劣和建议摘要：我国自改革开放之后，便推出了个人所得税法，以期与市场化经济发展需求更好地适应。
个人所得税征收作为社会收入调整及二次分配的重要工具，对个人可支配造成了极大程度的影响，个人所得税的合理缴纳，不但可实现收入分配间差距的改善，同时也能在一定程度上推动国民经济持续、稳定发展的实现。
本文首先评析了个人所得税改革效果，指出我国个人所得税征收工作当前存在的不足，并提出了针对性改进建议，以供参考。
关键词：个人所得税;改革;效果评析;建议个人所得税征收，有利于国家财政收入的增加及社会贫富差距的调节，推动社会公平发展的实现。
而施行个人所得税制度，则能将社会发展中的差异性缩小，为社会经济发展提供重要推动力。
现下，个人所得税征收工作中依旧有一定缺点与不足存在，这也对政府及纳税人提出了需要在实践中共同完善的要求。
一、个人所得税改革效果评析(一)围绕公平思维评析个税改革效果(二)围绕制度保障评析个税改革效果我国现有衡量个人所得税制度的标准主要为结构性减税，立足于居民角度来看，因收入偏低所以抗拒个人所得税缴纳。
我国经济发展速度较快，但是个人收入却未能得到显著加速，加之不健全的社会保障制度，更是使得居民承担了更重的生存压力。
结构性减税模式下，个人所得税不但需将居民税收负担进一步减轻，同时还应当依托制度保障、规范体系，将逃税漏税及重复收税避免。
经济全球化背景下，我国社会经济变化十分显著，有关个人所得税改革方面也暴露出更多的问题，所以在结构制度中也会有一定差异出现，应当合理予以调整。
二、我国个人所得税征收工作现存问题(二)尚未充分发挥调节收入分配作用(三)扣费标准缺乏科学性我国在征收税务期间，在扣除费用时基本以定额扣除为主，此类方式对于各个纳税人不同的纳税能力未予以充分考虑，即并未结合各个纳税人家庭经济情况等对扣费标准合理进行调整，而是以相同的扣费标准来面对所有纳税人。
2024年我国个人所得税的现状及改革方向
2024年我国个人所得税的现状及改革方向一、个人所得税现状概述个人所得税作为直接税的一种，对于调节收入分配、促进社会公平具有显著作用。
近年来，随着我国经济的快速发展，个人所得税的税收规模也在不断扩大。
然而，相较于其他国家，我国个人所得税在税收体系中的比重仍然偏低，这在一定程度上限制了其在调节收入分配方面的作用。
同时，个人所得税的税制结构和征管机制也面临着一些问题和挑战。
二、税制结构及其问题我国现行的个人所得税税制采用分类税制，即将个人所得划分为不同的类别，每类所得适用不同的税率和费用扣除标准。
这种税制结构在一定程度上简化了征管工作，但也存在一些问题。
首先，分类税制难以全面反映纳税人的真实负担能力，容易导致税负不公。
其次，随着经济的发展和个人收入来源的多样化，分类税制已经难以适应复杂多变的税收环境。
三、税收征管及挑战在税收征管方面，我国个人所得税面临着信息化水平不高、税源监控不力等挑战。
一方面，个人所得税的征收依赖于纳税人的自觉申报和税务机关的审核，但由于信息不对称和征管手段有限，税务机关难以全面掌握纳税人的真实收入情况。
另一方面，随着数字经济的发展，个人所得税的税源越来越隐蔽和分散，这使得税收征管工作更加困难。
四、改革方向与措施针对现行个人所得税税制结构和征管机制存在的问题，未来的改革方向主要包括：一是逐步向综合税制转变，将不同类型的所得纳入统一的税制框架内，以更好地反映纳税人的真实负担能力；二是提高税收征管效率，加强信息化建设，实现税源的有效监控和管理；三是优化税率结构，适当降低中低收入群体的税负，加大对高收入群体的税收调节力度。
五、国际经验与借鉴在个人所得税改革方面，许多国家已经进行了有益的探索和实践。
例如，一些发达国家采用综合税制，将各种所得纳入统一的税制框架内，并实行累进税率，以更好地调节收入分配。
此外，这些国家还加强了对税收征管的信息化建设，提高了征管效率。
我们可以借鉴这些国家的成功经验，结合我国的实际情况，推动个人所得税改革的不断深入。
加强与完善个人所得税征收管理的建议
加强与完善个人所得税征收管理的建议随着我国社会经济的发展和人民生活水平的提高，人们对于个人所得税征收管理的需求越来越高。
目前我国的个人所得税征收管理尚存在一些不足之处，需要加强和完善。
本文将从完善个人所得税法规、提高个人所得税征收效率、加强个人所得税征收监管等角度提出相关建议。
一、完善个人所得税法规个人所得税是一项重要的税种，涉及人民群众切身利益。
因此，完善个人所得税法规是保证个人所得税征收管理的重要基础。
一是适时修订现行个人所得税法。
个人所得税法自1980年颁布以来，经历了多次修订。
随着我国社会经济的发展和人民生活水平的提高，现行的个人所得税法已经不能完全适应实际需要，需要结合当前的形势及时修订。
二是制定个人所得税相关规定。
个人所得税是一项非常复杂的税种，其纳税人种类繁多，税率不同，税收范围广泛。
因此，需要制定一些行政规定，明确纳税人的纳税义务，规范其行为。
同时，还需要建立一个完善的个人所得税管理制度，规范个人所得税的征收和管理。
二、提高个人所得税征收效率高效的个人所得税征收管理是保证个人所得税征收管理工作顺利开展的重要保障。
在提高个人所得税征收效率方面，可以从以下几个方面进行改进：一是加强纳税人宣传教育。
随着我国经济的快速发展，越来越多的人开始缴纳个人所得税。
因此，需要通过各种渠道加强纳税人的宣传教育，让纳税人充分了解个人所得税的相关政策，从而充分保障纳税人的纳税意识和纳税积极性。
二是加强纳税人信息管理。
个人所得税征收管理需要大量的信息收集和处理，而纳税人信息的准确性是保证个人所得税征收管理效率的关键。
因此，应加强纳税人信息的收集、存储、管理和分析，提高信息的准确性和及时性。
三是加强税务机关信息化建设。
随着信息技术的快速发展，加强税务机关的信息化建设，可以有效提高个人所得税征收管理的效率。
税务机关应加强信息互通共享，在信息化建设上加快步伐，全面提高纳税服务水平。
一是加强征收监管的合规性。
税务机关应加强合规性监管，对违反个人所得税规定的行为进行严格打击，维护税收秩序和公平性。
我国新个人所得税改革的亮点及完善建议
我国新个人所得税改革的亮点及完善建议近年来，随着我国经济的快速发展，人民的生活水平也得到了显著提高。
但同时，也暴露出我国个人所得税制度存在的一些问题，如税率过高、税负过重、个税起征点过低等。
为了解决这些问题，我国新个人所得税改革于2018年10月1日正式实施。
本文将从亮点与完善建议两部分来分析我国新个人所得税改革。
一、亮点1、税率调整新个人所得税改革将原有的7级税率调整为7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七级。
并且将部分所得税起征点由原来的3500元提高到5000元。
这样的调整有望减轻中低收入群众的税负，提高工作收入的变现效应。
2、专项附加扣除项新税法规定了依据教育、医疗、住房租赁、赡养老人等方面的6个基础扣除项，以及子女教育、继续教育、大病医疗等9个专项附加扣除项。
专项附加扣除项将以具体金额为标准进行扣除，有利于减轻广大纳税人的经济负担。
3、税收征管升级新税法规定将纳税人的个人所得税纳入正常的税收征管体系中，实施全面的现代化信息技术手段，加强税收征管升级，有效打击逃税行为，从而保障纳税人的权益。
4、广大纳税人将受益根据新税法规定，月应纳税所得额低于5000元的纳税人，全部享受基础减除费用，最高可减除24000元，进一步增强了中低收入群众的获得感和幸福感。
二、完善建议1、进一步提高个税起征点当前我国个人所得税的起征点相对较低，部分中低收入家庭在支付个人所得税时，负担比较重，因此，建议进一步提高个税起征点，增强中低收入群众获得感和幸福感。
2、提高高收入人群税率随着我国经济不断发展，高收入人群的比例也不断提高，目前我国高收入人群占总人口比例的比较低，但是其所占国民财富比例却很高，因此，建议我们加大高收入人群的税收负担，适度提高高收入人群的税率。
3、完善劳动报酬所得税率阶梯在新个人所得税改革中，将原来的3%、10%、20%、25%、30%、35%六级税率调整为7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七级，虽然与之前相比，税率阶梯更加平滑、合理，但是对于劳动报酬所得来说，税率高于资本所得，建议我们针对劳动报酬所得再进行税率阶梯的优化调整。
2024年个人所得税改革方案
2024年个人所得税改革方案一、背景2024年，我国正处于全面建设社会主义现代化国家的关键时期。
为进一步推进经济发展，适应国内外形势的变化，加强税收制度的公平性和透明性，我国决定对个人所得税进行改革。
本文将介绍2024年个人所得税改革方案。
二、目标个人所得税改革的目标是优化税制，提高改革后的个人所得税制度的公平性，激发人们的积极性，增强税收的可持续性，推动经济发展。
三、主要措施1.调整税率根据经济发展和居民收入情况变化，调整个人所得税税率表。
根据收入水平分段确定不同税率，逐渐提高高收入群体的税率，减轻低收入群体的税负。
具体税率表将由税务部门根据国家财政情况，在合理的范围内进行具体调整。
2.增加税收减免政策针对低收入群体，加大税收减免政策力度。
对低收入群体提供更多的个税免除额，减少其税负。
同时，对中等收入群体也适当提高个税免除额，减轻其税负。
3.优化税收调整机制建立健全灵活的税收调整机制，根据经济发展和居民收入情况的变化，及时对个人所得税税率及免除额进行调整。
确保税制的适应性和灵活性，保持税收制度的稳定。
4.加强税收征管加强税收征管，提高个人所得税的纳税意识和自觉性。
完善税收制度，提高个人所得税管理的效率和准确性。
加强纳税人的税收宣传教育，提高纳税人的纳税信用。
5.建立公平纠纷解决机制建立公正、高效的个人所得税纠纷解决机制，加强对个人所得税纠纷的调查和处理。
保护纳税人的合法权益，促进税务部门和纳税人之间的良好沟通与合作。
四、预期效果通过上述改革措施，预计将实现以下效果：1.提高税收公平性通过加大对高收入群体的征税力度，减轻低收入群体的税负，实现税收公平性的提高。
2.激发人们的积极性通过增加税收减免政策，减少税负，鼓励人们更加努力工作，激发积极性和创造力，推动经济发展。
3.增强税收的可持续性通过建立灵活的税收调整机制，及时根据经济发展和居民收入情况变化调整税率和免除额，保持税收制度的可持续性。
4.促进经济发展通过个人所得税改革，可以为国家提供更多的财政收入，为经济发展提供更多的资金支持，推动经济持续健康发展。
中国个人所得税制度的改革与完善建议
中国个人所得税制度的改革与完善建议随着中国经济的迅猛发展，越来越多的人开始享受到了高收入带来的生活和财富，但是，在个人收入增长的同时，也带来了更多的纳税义务。
个人所得税是一项举国体制在中国税收体系中占重要地位，随着时代的进步和经济社会的变化，中国个人所得税制度的改革与完善已刻不容缓。
改革建议一：提高个税起征点个人所得税是按照到手的净收入来计税的，所以净收入每年达到超过一定的数额后，就要缴纳个人所得税。
然而，当前我国的个人所得税起征点只有3,500元，与目前大多数城市的生活水平相比过低。
建议为提高个人所得税起征点，以适应现在社会的生活成本。
这样做不仅能够缓解中低收入群体压力，也能够促进个人消费，刺激经济发展。
改革建议二：合理增加税率分层当前，我国个人所得税实行了六级税率制，但是随着不同层次的收入日益扩大，我们需要逐步提高税率分层，促进收入二分化和贫富差距的减少，可以进一步增加税收公平。
相比于其他国家，我国税率分层比较单一，导致收入分配不平等严重。
因此，最好考虑增加税率分层，让个人所得税系统实行真正的“尽力而为，能力所及”的财富红利。
改革建议三：将住房公积金纳入税前扣除目前，组织补贴、医疗保险、住房公积金等福利都被娟编为税前扣除项目，对个人所得税有着不小的影响。
据统计，在中国四大城市中，有超过26%的人口把住房公积金缴纳纳入到了其应纳税额的个税扣除项目之中。
这样做会把个人所得税计算错误的情况变多；因此也应当考虑将住房公积金纳入税前扣除，以保障个人工资收入的公平和标准化。
改革建议四：完善个税优惠政策个税优惠是一种重要的个人所得税减免政策，是为支持一批特定人群而制定的。
但是，目前个税优惠政策不够完善，能够享受的人群和额度也过少，缺乏针对性。
建议增加个税优惠的适用范围，让更多的人受益，包括:退休人员、残疾人、子女教育、房屋贷款利息、保险缴费、教育培训等项目。
这样能够解决一部分特殊群体的财政压力。
改革建议五：构建普惠性的个人税收服务个人所得税的征收和管理较为复杂，对纳税人身份、所得、状态等都有不同的要求，尤其是对于中小纳税人太过复杂，有时候还会使纳税人感到迷茫和疑惑。
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个人所得税税制改革修订建议
摘要：随着经济的发展，个人所得税的重要性变得越来越突出，各界都对此报以强烈的关注。
然而在个人所得税的发展和实施过程中逐渐暴露出一些问题，使其不能同时满足民生和税收的需求。
本文从税收制度角度分析探讨，从现状中发现问题并提出完善的建议。
关键词：个人所得税；民生；税收；税收制度
个人所得税是国家对公民各项应纳税所得进行征税的税种，其征收目的在于调节居民收入分配、缩小贫富差距，同时它也是增加财政收入的重要途径，对于促进社会公平、发展具有十分重要的意义。
然而现阶段，个人所得税处在一个非常尴尬的境地，甚至是与其最初目的背道而驰。
一方面，个人所得税已经变成一些低收入家庭的沉重负担，增加了其生活压力，并没有起到其调节收入的作用；另一方面，个人所得税在我国税收收入和GDP 中所占的比重非常小，只占7%左右，比一般的发展中国家都要低10% 的比例，不利于国家税收收入。
目前，对于个人所得税税制改革的呼声很高，纳税人普遍把目光聚焦在提高起征点上，以期减轻自身的税负。
对此，国家也处在一个两难的境地，既要满足人民的愿望，又要考虑国家发展的需要，同时税法的一再修改对于整个税务行业都会有较大的影响，也不利于法律的严肃性。
那么，是否存在一个解决方案，能够同时满足纳税人和国家两方面的看似不能并存的需求呢? 下面我将从税收制度这个角度来对此进行分析，提出改进意见。
（一）税收制度的现状
目前，我国个人所得税使用的是分类所得税制，在税率设计上过于复杂，规定了三种适用税率。
一是适用于工资、薪金所得的9 级超额累进税率，起征点为2000 元，幅度为5%~ 45%：二是适用于个体工商户的生产经营所得和个人对企事业单位的承包承租经营所得的5 级超额累进税率，幅度为5% ~ 35% ：三是对财产租赁所得、特许权使用费所得等11 种其他所得采用的20% 比例税率。
此外，税法还规定了许多减免税项目。
总体来说，我国个人所得税目前的税制结构非常复杂，税率及档次过多，在实际执行中，加重了纳税人、扣缴义务人计税和申报的难度。
（二）目前税收制度存在的问题
1. 调节收入分配、缩小贫富差距的作用发挥不强
2009 年6 月18 日财政部个人所得税课题研究组发布的报告表明，我国工薪阶层缴纳的个税达到了个税总收入的50% ，而20% 的富人他们上缴的个税却不到个税总收入的10%。
在发达国家，这两者的比例却恰恰相反。
以美国为例，50% 的工薪阶层只承担个税的5%，10% 的高收入者却承担了个税的60%。
以上数据可以看出，我国个人所得税基本是由工薪阶层贡献的，高收入阶层纳税较
少，这虽然和我国收入分配的国情有关，但也反映出个人所得税调节收入差距的作用失灵，违背了个人所得税设立的初衷。
2. 起征点较低，工薪阶层负担较重
我国个人所得税在确定起征点时一般只考虑个人的日常开支，忽略了家庭开支，如未成年子女的抚养教育费、高房价、高医疗价格及通货膨胀等诸多因素，这导致起征点较低，应纳税所得额增大，加重了工薪阶层负担。
其次，起征点的调整具有滞后性。
我国自80 年代开始征收个人所得税以来，起征点只在2006 和2008 年调整了两次，从800 元调整到现在的2000 元。
而近些年物价上涨飞快，工资的增长幅度要比它低很多倍，这使得之前设置的起征点不再适用。
再次，在设计起征点时，未考虑不同地区经济水平差异，这使得同一起征点对于经济发达地区来说过低，对于经济落后地区来说又太高，不能满足公平效率原则。
3. 采用分类税率，设计不尽合理
我国目前采用分类例举的方式对11 种个人所得开征个人所得税。
在税率设计上，对工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、个人对企事业单位的承包承租经营所得采用累进税率，而对其他所得采用比例税率。
所得的种类不同，税率就不同，同一收入的家庭可能就因为收入来源的不同而承担不等的税负。
同时，税率结构复杂、档次过多、计算烦琐，加重了纳税人、扣缴义务人计税和申报的难度。
4. 征税范围较窄，影响国家税收
目前我国个人所得税的征收办法是将征税项目一一列出，具体包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得共计11 种所得，对于其他所得则不予征税，征税范围较窄。
然而随着经济的发展，不断有新兴的产业、职业形态出现，这种例举的方式不能跟上经济形势的变化，可能会产生遗漏现象，造成国家税收损失。
（三）税收制度的改进措施
1. 实行以综合税收为主、分类税收为辅的税收制度
由于分类征收过于复杂，且公民收入的巨大差距往往不是由工资、劳务等劳动收入造成的，因此在计征税费时，不再将收入分为11 类，而是将所有收入分为劳动所得和非劳动所得两大项，再根据实际情况对每项进行分类以确定起征点。
对于工资薪金等劳动收入，在确定起征点时，要减少类别，尽量简化：在累进税率的设计中，要设置较高的起征点，扩大各层之间差距，减少层级，降低各层的税率，尽量减少劳动人民的赋税。
对于决定贫富差距的非劳动所得，可进一步细化收入来源项目，采用分级较多的超额累进税率，对于极高收入的人群设置较高的税率。
这种以综合税收为主，分类税收为辅的所得税制，使得纳税人能够真正实现量能负担，满足公平原则。
同时，这种拉开差距的税收制度使得真正
的富人承担更多的税负，工薪阶层承担较小的比例，改变了目前的税收结构。
此外，按照劳动收入和非劳动收入分类，将所有所得情况都包含了进去，避免了征收范围不全的情况，增加了税收收入，实现了纳税人和国家利益的最大化。
2. 逐步实现以家庭人均收入为计税依据的税收制度
现行的个人所得税虽然也有一定的调节收入的作用，但只考虑个人的日常开支，忽略了家庭开支。
例如，一个6 口之家，只有一个人的工资作为收入来源，其工资为8000 元/月，需要缴纳的个人所得税为825 元/ 月，平均每个人可用的花费上限为1195. 83 元/ 月。
同样的一个6 口之家，有4 个劳动力，每个人2000 元/ 月的工资，总收入也为8000 元/ 月，且不用交个人所得税，平均每个人可用的花费上限为1333.33 元/ 月。
也就是说，同样总收入和人口的家庭，由于收入的配比和来源不同，实际的家庭可支配收入却是不同的，这也就造成了一种不公平。
实行以家庭人均收入为计税依据的税收制度可以消除这种不公平，具体来说即在目前所得分类的基础上，先以源泉预扣的方式对不同类别分别采取不同的税率征税：纳税年度结束后，由家庭合并申报全年综合的各项所得，由税务机关核定，统一按规定的累进税率计算应纳税额，并对年度已纳税额汇算清缴，多退少补。
在具体的操作过程中需要联合社区的调查管理、社保的资料等等，以做到切实有效。
当然，实现这个目标的过程是艰难而又漫长的，但向着这个方向走，可以使我国的个人所得税更加合理，管理更加规范，从而使我国的个人所得税制度更加科学，更加人性化，实现公平高效。
3. 设立动态起征点和合理税率
由于不同时期的经济水平和物价水平不同，固定的起征点不可能在每个时候都合适：同时，考虑到我国各地区发展情况不同，各地区的收入水平不同，其缴纳的所得税也应该与其经济实力相匹配。
具体来说，可采用如下办法：( 1) 在全国范围内根据各地区经济发展情况的不同，规定不同的起征点和税率。
如经济发达地区，由于个人消费水平较高，可以规定较高的起征点和税率：经济落后地区则相应的设置较低的起征点和税率。
( 2) 建立起征点联动机制，将起征点与国家统计局公布的年度CPI 指标挂钩，每年调整一次。
（四）总结
税收制度的改革需要相应的税收征管制度予以监督和配合，通过建立我国个人所得税税号制度，实行预扣制度等税收征管的改进措施，来实现个人所得税税制改革的顺利实施。
同时也要加大普法宣传力度，加强税务机关队伍自身建设，成立专门的税务督察机构，对税务人员执法过程进行全方位的监督，以减少税务执法过程中徇私舞弊行为，树立税务人员的良好形象，提高征税效率。
还要加大税法的宣传、辅导和培训力度，严厉打击偷漏税行为，尽快提高全体公民依法纳税意识，为依法治税提供良好的社会环境。
个人所得税是我国的重要税种之一，不断完善个人所得税，使之真正起到既调节个人收入分配，又增加财政收入的作用是十分必要的。
随着经济的不断发展，个人所得税必将成为我国经济发展的一个主体税种。