中国电信股份有限公司内部控制
内部控制的案例
内部控制的案例
1.中国银行内部控制失败案例：2017年，中国银行因为内部控制不严格，导致一名员工利用职权，虚构客户信息，套取公款高达
1.4亿元，最终被检察机关控制。
2. 阿里巴巴内部控制案例：2015年，阿里巴巴因为内部控制不完善，导致员工利用公司制度漏洞，套取公司资金，涉案金额高达
2.22亿元，最终被警方抓获。
3. 美国安然公司内部控制案例：2001年，美国安然公司因为内部控制失灵，导致公司高层管理人员利用会计漏洞，虚构公司业绩，最终导致公司破产，成为当时美国历史上规模最大的企业破产案件之一。
4. 中国电信内部控制案例：2014年，中国电信因为内部控制不严格，导致多名员工利用公司制度漏洞，套取公司资金，涉案金额高达1.4亿元，最终被公安机关查处。
5. 微信支付内部控制案例：2019年，微信支付因为内部控制不严格，导致多名员工利用技术漏洞，套取公司资金，涉案金额高达1.5亿元，最终被警方抓获。
6. 中国石油内部控制案例：2013年，中国石油因为内部控制失灵，导致一名员工贪污受贿，涉案金额高达1.6亿元，最终被检察机关控制。
7. 腾讯内部控制案例：2018年，腾讯因为内部控制不完善，导致员工利用公司制度漏洞，套取公司资金，涉案金额高达900万元，
最终被警方抓获。
内部控制在企业财务管理中的作用与实践研究
内部控制在企业财务管理中的作用与实践研究马敬宇 中国电信股份有限公司河北分公司摘要：社会经济的发展，带动了我国各大企业的发展。
与此同时，随着企业数量的不断增多，主要参与者也面临着强大的市场竞争压力。
一家公司要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就必须在各个方面都做得很好。
其中，财务管理是企业管理的重要组成部分。
做好公司财务管理工作，必须从公司内部入手，发挥内部控制的作用，提高公司财务管理内部控制的质量和效率。
因此，本文旨在提出全面改善公司财务管理的具体行动计划，整合公司财务管理的内部控制，充分发挥内部控制在公司财务管理中的作用。
关键词：企业财务管理；内部控制；作用；现状问题；实践措施引言财务管理指的是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，在企业管理工作体系当中，财务管理显得至关重要。
与此同时，内部控制则指的是企业为实现自身经营目标，确保资产的完整性及安全性，同时确保会计信息资料可靠性及正确性，在对经营方针严格贯彻落实的基础上，对经济活动进行规范、约束、调整、控制的一项有力手段或措施[1]。
从整个公司的角度来看，内部控制机制有效地支持了财务管理，促进了财务管理的顺利有序实施。
然而，在目前的情况下，国内大多数企业的内部财务控制都面临着明显的问题，如内部控制相对薄弱、获得内部信息的机会有限以及内部控制和评估系统不足。
为了解决这些问题，提高公司财务管理的内部控制质量，本文以“内部控制在企业财务管理中的作用和实践”为主题进行研究有着极其重要的意义。
一、内部控制在企业财务管理中的作用分析内部控制企业财务管理是一项系统化的工作，在此项工作开展期间，发挥内部控制的既有功能，可起到多方面的作用。
具体而言，主要作用如下：（一）有助于财务管理机制运行效率的提升对于企业来说，具有经济组织的特殊属性，并且企业的相关经济活动均与财务管理密切相关。
基于具体经营管理工作开展期间，做好财务管理内部控制工作，有助于对企业内部中各部门起到协调作用，使企业内部财务管理机制能够顺利、有序运行，进而使企业财务信息的可靠性及有效性得到有效保证，并使企业经济活动能够处于安全运行状态[2-3]。
电信运营商转型发展与内部控制体系建设
ACCOUNTING OBSERVATION 552021·02 总第211期考核范围，有效控制逾期风险。
加强财务部与审计部的合作，利用稽核评价手段，开展财审联合远程清欠抽查，制定针对性检查方案，利用双方部门专业优势，做好清欠监督检查工作，发挥风控第三道防线作用。
强化部门协同机制，协调运作，防范风险，维护公司权益。
（三）落实《清欠工作简报》，完善清欠工作沟通机制基层单位每周上报清欠工作完成情况、亮点及存在问题，A公司每两周编制一期《清欠工作简报》，总结清欠工作亮点，反映存在的问题，提出下一步工作要求。
其中，工作亮点择优筛选自各基层单位，具有一定借鉴与推广价值，近期清欠工作存在的主要问题及下一步工作要求，是公司针对清欠工作要求基层单位迅速贯彻落实的工作任务。
《清欠工作简报》畅通了清欠工作的上传下达通道，完善了清欠工作中的沟通协调机制。
六、结论本文从民营清欠工作的意义出发，梳理研究了国有企业在清欠工作中面临的风险，结合前期清欠工作的进展及问题，推动建立了基于数据中台，以清欠预控系统自动筛查为核心，以清欠督导检查、财审联合为保障，以《清欠工作简报》为沟通渠道的多维度清欠体系，促进民营企业清欠长效机制不断健全、创新。
希望能够在后期清欠工作中，全面规范应付账款管理，加强数据分析应用，持续挖掘数据价值，圆满完成民营清欠工作任务。
参考文献：[1]任群周．电力企业合同管理及其创新改进分析[J]．中国中小企业，2019（10）．[2]李昱．电力企业网络舆情风险评估研究[D]．华北电力大学，2015．[3]吴睿．我国政策跟踪审计的现状及对策——基于审计署审计公告的研究[J]．产业创新研究，2019（6）．（作者单位：国网冀北电力有限公司）近些年，随着业内竞争加剧，跨界竞争不断渗入，传统电信业务市场趋于饱和，基础语音业务收入普遍下降，手机上网流量收入随着人口红利消耗殆尽，行业整体增收乏力，电信运营商的“黄金时代”已然过去。
课题研究论文：美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示
144533 公司研究论文美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示1引言目前，证券市场的诚信文化已成为一个地区或国家最具有国际竞争实力的重要指标之一。
美国“萨班斯法案”（SOX法案）的出台无疑是监管机构挥出的一记重拳和最严厉的监督法律，法案要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系，并对公司管理层提出了明确的责任要求。
法案中最难操作、成本最高的是对公司治理和完善内部控制的全面要求，其核心是促进企业完善内部控制，提高公众披露信息的质量和透明度，以建立、完善并有效运行内部控制和风险管理机制，实现公司运营过程的全方位风险管理。
此法案为全球其他地区的证券监管机构提供了借鉴和参考模式。
2007年以来，国资委、上交所、深交所等纷纷发布指引性文件或征求意见稿，要求中国企业加强内控。
中国在美上市电信企业利用执行SOX法案的契机，建设与实施内部监控系统，提升公司整体管理水平，同时也为国内上市公司完善内部控制提供了借鉴。
2SOX法案概述2.1SOX法案的出台背景随着2001年美国最大天然气采购及出售商--安然公司财务造假案的曝光，拉开了美国大公司财务造假丑闻的序幕。
此后相继暴露出多家大公司财务造假，从企业规模来看，既有声名显赫的巨型公司，如全球通讯公司、世界通讯公司、施乐公司，也有小公司如泰科公司等。
此次“美国公司假账丑闻浪潮”经新闻媒体渲染引发了整个社会对美国公司的信任危机，造成美国股票市场持续下跌，延缓了美国经济的复苏步伐，从而也打击了投资者对美国资本市场的信心。
为整顿上市公司秩序、重建投资者信心、提高投资者所依赖的财务报告的信息质量，美国参议员萨班斯(Sarbanes)和众议员奥克斯利(Oxley)联合提出了《萨班斯-奥克斯利法案》，简称“SOX法案”，该法案最初于2002年2月14日提交给国会众议院金融服务委员会，经过多次听证、修订，该修正稿以高票分别在参众两院通过，2002年7月正式获得通过成为美国的一项法律。
电信企业加强内部控制建设研究
２ ． 公 司内部组织机构 与内控管理体 系存在矛盾 。电信企
业以管理部 门进行职能分工 ， 但业务流程按 生产与管理程序 进行设计 ， 流程 责任人负 责管控其 所属各控 点 ， 而各控 点责 任人 却属其他 部门管辖 。 业务流程管理与部 门人事管理 出现
交叉 ， 容易产生一 些矛盾 ， 在 内控实 际执行与 自我评估 时 出 现“ 踢皮球” 的现象 。
“ 查” 为主的监督 防线 。以上三个层次构筑 的内部控制体系对 企业发生 的经济业务和会计部 门进行 “ 防、 堵、 查” 监督控制 ，
再 配合上级公 司的监督 检查 ， 对 于及时发 现问题 ， 防范和化 解企业经 营风 险和会计风 险将具有重要 的作用 。 ２ ． 明确 中国电信运营企业 内控战略 。企业发展需要战略
２ ０ １ ３ 年第 １ ５ 期
总第 １ ９ ７期
经济研究导刊
ＥＣ ０Ｎ０ＭＩ Ｃ Ｒ ＥＳ ＥＡＲＣ Ｈ ＧＵＩ ＤＥ
Ｎｏ ． １ ５， ２ ０１ ３
Ｓ ｅ ｎ Ｎｏ ． １ ９ ７
电 信 企 业 加 强 内 部 控 制 建 设 研 究
赵 刘 灵
（ 中国电信股份有限公司海南分公司 ， 海口 ５ ７ ０ １ ０ ５ ）
明确 ， 取得更 好 的效果 。（ １ ） 近 期 目标 ： 在现有 实践 的基 础
上， 持 续满 足 Ｓ Ｏ Ｘ法 案监 管要 求 ； 完善 财务 报 告真 实性 和 合规性 ； 提 高 内控工作效 率 。 （ ２ ） 中期 目标 ： 通过推行 集中管
理、 标 准化 管 理 、 改善 Ｉ Ｔ系统 ， 全面 提 升财 务 报告 内控 水
电信企业在内部控制方面存在的问题及对策
电信企业在内部控制方面存在的问题及对策【摘要】本文依据COSO框架，从改善企业内部控制实效的角度出发，对目前电信企业内部控制存在的问题进行分析，并就电信企业如何通过完善内控建设提升执行效力与内控效果提出若干对策。
【关键词】电信企业；内部控制；问题及对策根据《萨班斯-奥克斯利法案》（COSO），中国电信作为在美国上市的公司按照其要求构建了内控体系、IT内控及评估系统。
笔者10多年来在电信企业工作，对其内控存在的问题有较深刻的了解，在此谈一点内控建设方面的浅见。
一、中国电信企业内控建设的整体现状中国电信在COSO框架下建立内部控制制度——《中国电信股份有限公司与财务报告相关的内部控制手册》，按照控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个方面进行设计、执行及评价。
各级电信企业按照公司层面、流程层面、IT层面进行内控实施细节规定，对内部管理、业务流程、IT信息控制进行内控设计，配合相应管理办法，规范企业与员工的行为，建立起一系列行之有效的内控体系。
日常运作中建立内控虚拟团队，指定各业务流程责任人进行职责分工，并发挥内审机构作用，通过组织内控自我评估和独立评估，实现对内控设计及执行的有效性评价，促进逐步完善。
二、电信企业在内部控制方面存在的问题（一）存在不同程度的观念误区第一，认为内部控制是为了通过《萨班斯法案》监管要求。
这几年各级管理层与员工不断接触与内控相关的工作，但多数员工还停留在“上级要我做”的阶段，未真正理解内控对企业的意义。
一部分人则以为仅是为了资本市场监管要求而做，不知道内控的真正意义在于降低公司经营风险、实现公司整体管理目标。
第二，认为内部控制是管理层和会计、内审部门的管控，非全员参与的“过程”。
电信企业内控建设由财务部门牵头组织设计和实施，内控自我评估和独立评估由内审部门组织开展。
因此存在一种错觉，认为普通员工参与内控工作是“为财务、内审部门做事”，表现消极应付，出现“搞形式”、“走过场”现象。
浅谈内部控制的效益与效率
浅谈内部控制的效益与效率摘要现代企业管理理论及管理实践证明，企业发展过程中的管理工作离不开内部控制制度的建立和完善，企业运营过程中的各项管理工作均与内部控制存在密切联系。
关键词内部控制效益效率随着市场经济的不断成熟和现代企业的不断发展,内部控制已经成为企业发展管理工作中必不可少的重要组成部分。
内部控制是现代企业发展的一个必然产物，企业内部控制的效益与效率的提高，可有效促进企业资源得到优化配置，促进企业劳动生产率得到提高，推动企业快速、健康发展。
一、内部控制作用分析在企业运营过程中实施内部控制的作用主要体现在以下几点：第一,内部控制可有效保证企业会计资料及信息的真实性和可靠性，同时可有效提高企业管理者制定企业发展目标及发展战略的科学性。
第二,内部控制可有效防范经验风险，降低企业运营过程中风险发生率。
在竞争日益激烈的市场环境中,企业在运营过程中无时无刻都在面临各种各样的风险。
企业想要顺利、高效地进行各项生产、经营活动，实现企业发展各个目标就必须要不断加强企业内部控制。
通过内部控制可有效提高企业员工的风险防范意识，完善企业的风险防范制度，增强企业风险预警能力，进而使存在于企业运营过程中的相关风险隐患能够及时被发现，降低企业风险发生率，使得企业在发展过程中的经济损失得到有效减少。
第三,实施内部控制可促进企业各项经营、生产活动得以顺利、高效进行。
企业通过实施内部控制工作，制定和明确企业运营过程中的职权分工,使企业员工在工作过程中，严格遵守企业相关制度和审批程序等，进而促进企业各项生产及经营活动均能顺利进行,促进企业生产、经营目标得以实现.［1]第四，内部控制可有效对企业财产的安全性和完整性进行保护。
财产物资是企业开展生产、经营活动的主要物质基础。
企业通过实施内部控制可有效地对企业资金的收入、流向等进行管理和控制，进而实现对企业内部可能存在的盗窃、贪污等不法行为进行管理和控制，保证企业财产安全.第五,提高企业在运营过程中的市场竞争力，促进企业经济及社会效益的有效提高.实施科学的内部控制有助于企业将其在发展过程中的各个工作环节和企业的各个部门统一起来，促进部门间密切合作的实现，进而促进整体作用得到更好的发挥。
国有企业内部控制问题与策略思考
2024（2）总第1495期国有企业内部控制问题与策略思考施燕茹中国电信股份有限公司金华分公司摘要：随着市场经济的发展以及国有企业的不断改革，在当前时代下国有企业的管理要求在不断提高。
国有企业只有对内部的管理体系进行不断优化，建立流程化、精细化管理措施，才能确保国有企业的各项管理机制适应当前发展要求。
但是很多国有企业在内部控制环节中还存在一定不足之处，影响了企业的进一步发展。
因此本文对国有企业内部控制工作进行研究，分别从不同视角探讨国有企业执行内部控制的策略，对国有企业建立更加完善的内部控制机制，提高企业管理工作合理性具有一定促进作用。
关键词：国有企业；内部控制；策略财政金融引言近年来由于国有企业的内部控制体系不完善而导致风险的问题日益凸显，内部控制所存在的各类问题将严重影响企业发展。
国有企业作为我国国民经济的支柱产业，在发展过程中要重视内部控制工作要求，制定科学的内部控制机制对企业内部各项管理流程进行控制。
在当前，国有企业对内部控制已提出了更高要求，国有企业要建立更加规范的内部控制体系，才能确保企业运营管理流程趋于完善。
因此本文对国有企业的内部控制工作进行研究，这对企业发展具有一定参考意义。
一、国有企业内部控制的问题第一，组织架构不合理，管理体系有待规范。
国有企业在实施内部控制的过程中，要完善组织架构管理，形成规范的管理流程。
但是部分国有企业在实施内部控制中存在不完善之处，无法通过科学的组织架构对企业各项业务流程进行约束和控制，管理活动的规范性有待提高。
例如，在内部职务分工方面，部分国有企业的人员存在一人多岗的问题，没有明确不同环节工作责任人，组织架构控制不合理容易发生重大风险[1]。
第二，风险分析与控制力度不足。
国有企业实施内部控制，要形成完善的风险分析机制，并通过分析各类风险制定控制措施。
但是部分国有企业在日常工作中不重视各类风险的分析，对管理活动中的风险未制定科学的控制措施，容易给国有企业运营带来严重的负面影响。
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3.1 固定资产及无形资产管理业务流程 ...................................................... 147
3.2 固定资产维修业务流程 .......................................................................... 172
5
关联方交易业务流程 .............................................................................. 326
6
资金管理业务流程 .................................................................................. 336
1.2 一般工程资本性支出业务流程 ................................................................ 73
1.3 应急工程资本性支出业务流程 ................................................................ 99
2
经营性支出物资采购业务流程 .............................................................. 137
பைடு நூலகம்
3
资产管理及处臵业务流程 ...................................................................... 147
3.3 存货管理业务流程 .................................................................................. 183
4
服务提供、计费、收入及收款 /结算业务流程 ..................................... 203
6.1 筹资业务流程 .......................................................................................... 336
4.7 内部结算业务流程 .................................................................................. 292
4.8 电信卡收入业务流程 .............................................................................. 301
4.5 与电信运营商的结算业务流程 .............................................................. 268
4.6 信息源合作方结算业务流程 .................................................................. 282
1.6 切块规模管理业务流程 .......................................................................... 131
1.7 资本承担业务流程 .................................................................................. 134
4.1 产品定价业务流程 .................................................................................. 203
4.2 业务受理业务流程 .................................................................................. 208
1.4 零星固定资产采购业务流程 .................................................................. 110
1.5 国际线路支出业务流程 .......................................................................... 118
4.3 计费帐务业务流程 .................................................................................. 241
4.4 收款和应收账款的管理业务流程 .......................................................... 257
中国电信股份有限公司 内部控制手册
下册 业务流程
目录
业务流程
1
资本性支出业务流程 ................................................................................ 60
1.1 招标及合同管理业务流程 ........................................................................ 60
4.9 代办业务流程 .......................................................................................... 308
4.10 大客户业务流程 ...................................................................................... 315