丢失重要空白凭证遭处罚的案例
票据案例
(1) 丙能否向甲主张票据权利，为什么？ (2) 假如甲胜诉，退货给乙，甲据此拒付票款给丙，那甲 的抗辩属于什么抗辩？
(1)丙明知前手与出票人之间有纠纷，仍然受让票 据，需受前手的票据权利瑕疵的影响。 (2)甲可向丙提出对价欠缺和知情抗辩， 属对人抗辩（相对抗辩）。
王某不慎遗失空白支票3张。后来其中一张支票被孙某拾 到并伪刻名称为“某公司”的财务章加以签署。支票的 收款人处空白，金额填写为20万元。其后，孙某又持该 支票到某商场购物，当场将该商场填为收款人。商场将 该支票送银行入账遭到退票。 公安机关查实支票系王某所遗失；而“某公司” 不存在。 商场起诉王某，要求他支付票款。 (1)王某是否应承担票据责任？ (2)商场是否享有票据权利？ (1)王某丢失的是空白的支票凭证，并非经签章的空白支 票。王某没有在支票上签章，未进行任何票据行为，故 不承担票据责任。 (2)商场不享有票据权利。票据上无任何真实签章，即无 任何真实票据行为人承担票据义务。
《中华人民共和国票据法》规定支票的绝对必要记载事项： （1）表明“支票”的字样。 （2）收款人名称。 （5）出票日期； （6）出票人签章。
“确定金额”是支票绝对必要记载事项，空白支票可以 授权补记。只要支票被补记成为完全票据，就以票据记 载的金额发生效力。合法票据持有人有权主张票据权利。 注明“限额20万元”的限制，在票据法上是没有法律依据 的。 银行审查票据合格后，应当足额付款。
A签发汇票一张，收款人为B、金额20万元、 付款人为某建行支行，到期日为2003年4月1日。 B取得票据后，背书转让给C， C没有背书，转让给D， D再背书转让给E， E再背书转让给F， 此背书是否合格？
案例五出纳员小贾的经历
• 2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格核对有关原始凭证，
情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
• 6.保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，出纳员必
须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳名章要实行分管，交由 出纳员保管的出纳印章要严格规定使用用途，各种票据要办理领用和注销手续。
分"字样。
•
四、阿拉伯小写金额数字中有"0"时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成
和防止涂改的要求进行书写。举例如下：
•
（一）阿拉伯数字中间有“O”时，中文大写金额要写“零”字。
•
（二）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。
•
（三）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元
• T字账原理
“T字型账户”的原理,是“有借必有贷，借贷必相等”。 “T字型账户”的左边填借方数字，右边填贷方数字，借、贷一定是相等的。
• T型帐户有利于科目的汇总，不易出错，根据借贷相等的方法查出错误的地方。
• 此外，由于T型帐户不仅克服实用帐户复杂、繁琐，很难搬上讲台的缺点，并
且T型帐户还具有全面、直观、系统反映经济业务连续性的特点，对指导学习 者编制会计分录同样有效。所以熟练运用T型帐户，对授课及听课学习都有很 大帮助。
丢失重要空白凭证遭处罚
丢失重要空白凭证遭处罚[案例经过]网点柜员给一企业办理现金存款业务，从凭证盒里取出空白现金存款凭证，撕下1份后将剩余的凭证随手平放于盒子其他凭证的最上层，后该柜员因办理其他业务，将凭证盒上层的现金存款凭证碰掉到地上。
当日营业终了，该柜员没有对空白重要凭证进行复点，次日上午另一柜员在打扫时，当作垃圾倒掉。
直到二天后，该柜员办理一笔企业现金存款业务时系统显示凭证“不能跳号使用”，经网点负责人及管理行组织核查该柜员重要空白凭证库存信息及调阅监控录像等，确认丢失现金存款凭证，在追踪无果后及时进行了凭证挂失处理。
[案例分析]剖析本起空白现金存款凭证丢失事件，原因主要有：一、制度执行意识淡薄是导致风险事件发生的主要原因。
当事柜员连续两天营业终了没有复点核对空白重要凭证，违反了银行《空白重要凭证管理办法》：“营业终了，柜员应在监控下清点未用的空白重要凭证实物，并在与主机系统、会计要素管理系统相关信息核对相符后，打印《会计要素登记簿》，进行签章确认。
”的规定，这是导致空白现金存款凭证丢失的直接原因。
二、现场监督管理失控是导致风险事件发生的重要原因。
柜员连续两天营业终了未按规定复点核对空白重要凭证，网点现场管理人员没有及时发现并纠正，对网点重要时点监督管理失去有效控制，员工违规行为未能得到及时纠正和规范，是导致空白现金存款凭证丢失的重要原因。
三、内控管理文化的缺失是导致风险事件发生的深层次原因。
柜员办理业务时没有将剩余的空白现金存款凭证放回到凭证盒中，而是随手放在其他凭证的上层，工作过程不够严谨。
另一柜员次日打扫卫生时，对成本整齐的印刷品居然没有查看就直接当垃圾处理掉，这些均反映出该网点尚没有建立起严谨的执行和内控管理文化。
[案例启示]一、培育员工良好的作业习惯。
通过加强制度培训、推动业务标准化、精细化管理，使员工，特别是新上岗员工养成遵章守法、规范操作的作业习惯，自觉防范和抵制各类差错和违规行为。
二、增强员工岗位责任意识。
丢失重要空白凭证受到处分的案例
丢失重要空白凭证受到处分的案例[案例经过]网点柜员陈**给一企业办理现金存款业务，从凭证盒里取出空白现金存款凭证，撕下1份后将剩余的凭证随手平放于盒子其他凭证的最上层，后该柜员因办理其他业务,将凭证盒上层的现金存款凭证碰掉到地上。
当日营业终了，该柜员没有对空白重要凭证进行复点，次日上午另一柜员在打扫时，当作垃圾倒掉。
直到第三天上午，该柜员又办理一笔企业现金存款业务时系统显示凭证“不能跳号使用”，经网点负责人及管理行组织核查该柜员要素库存信息及调阅监控录像等，确认丢失现金存款凭证，在追踪无果后及时进行了凭证挂失处理。
[案例处理]对直接责任人的处理：柜员陈**没有认真执行规章制度，连续两天营业终了未清点核对空白重要凭证，违反了银行空白重要凭证管理有关规定，导致空白重要凭证丢失，根据有关规定，给予陈**行政警告处分。
[案例分析]剖析本起空白现金存款凭证丢失事件，原因主要有：一、制度执行意识淡薄是导致风险事件发生的主要原因。
当事柜员连续两天营业终了没有复点核对空白重要凭证，违反了银行《空白重要凭证管理办法》“营业终了，柜员应在监控下清点未用的空白重要凭证实物，并在与主机系统、会计要素管理系统相关信息核对相符后，打印《会计要素登记簿》，进行签章确认。
”的规定，这是导致空白现金存款凭证丢失的直接原因。
二、现场监督管理失控是导致风险事件发生的重要原因。
柜员陈**连续两天营业终了未按规定复点核对空白重要凭证，网点现场管理人员没有及时发现并纠正，对网点重要时点监督管理失去有效控制，员工违规行为未能得到及时纠正和规范，是导致空白现金存款凭证丢失的重要原因。
[案例启示]一、培育员工良好的作业习惯。
通过加强制度培训、推动业务标准化、精细化管理，使员工，特别是新上岗员工养成遵章守法、规范操作的作业习惯，自觉防范和抵制各类差错和违规行为。
二、增强员工岗位责任意识。
通过强化员工思想教育，提升员工职业道德素养，增强岗位责任意识、风险防范意识和自我保护意识，提高合规操作能力，从源头上减少准风险事件的发生，不断提高制度执行力。
丢失重要空白凭证受到处分
丢失重要空白凭证受到处分[案例经过]网点柜员陈**给一企业办理现金存款业务，从凭证盒里取出空白现金存款凭证，撕下1份后将剩余的凭证随手平放于盒子其他凭证的最上层，后该柜员因办理其他业务,将凭证盒上层的现金存款凭证碰掉到地上。
当日营业终了，该柜员没有对空白重要凭证进行复点，次日上午另一柜员在打扫时，当作垃圾倒掉。
直到第三天上午，该柜员又办理一笔企业现金存款业务时系统显示凭证“不能跳号使用”，经网点负责人及管理行组织核查该柜员要素库存信息及调阅监控录像等，确认丢失现金存款凭证，在追踪无果后及时进行了凭证挂失处理。
[案例处理]对直接责任人的处理：柜员陈**没有认真执行规章制度，连续两天营业终了未清点核对空白重要凭证，违反了银行空白重要凭证管理有关规定，导致空白重要凭证丢失，根据有关规定，给予陈**行政警告处分。
[案例分析]剖析本起空白现金存款凭证丢失事件，原因主要有：一、制度执行意识淡薄是导致风险事件发生的主要原因。
当事柜员连续两天营业终了没有复点核对空白重要凭证，违反了银行《空白重要凭证管理办法》“营业终了，柜员应在监控下清点未用的空白重要凭证实物，并在与主机系统、会计要素管理系统相关信息核对相符后，打印《会计要素登记簿》，进行签章确认。
”的规定，这是导致空白现金存款凭证丢失的直接原因。
二、现场监督管理失控是导致风险事件发生的重要原因。
柜员陈**连续两天营业终了未按规定复点核对空白重要凭证，网点现场管理人员没有及时发现并纠正，对网点重要时点监督管理失去有效控制，员工违规行为未能得到及时纠正和规范，是导致空白现金存款凭证丢失的重要原因。
[案例启示]一、培育员工良好的作业习惯。
通过加强制度培训、推动业务标准化、精细化管理，使员工，特别是新上岗员工养成遵章守法、规范操作的作业习惯，自觉防范和抵制各类差错和违规行为。
二、增强员工岗位责任意识。
通过强化员工思想教育，提升员工职业道德素养，增强岗位责任意识、风险防范意识和自我保护意识，提高合规操作能力，从源头上减少准风险事件的发生，不断提高制度执行力。
空白重要凭证账实、账账不相符的案例
一起空白凭证账实账账不相符的案例[案例经过]检查人员在检查网点空白重要凭证时，发现网点柜员保管的业务封签实物出现账实不符、账账不符的情况。
据查，一日营业终了柜员在使用交易销账业务封签时，应销账10份，误输入销账1010份，多销1000份，在随后几天的交接班中业务封签账实不符，相差1000份的情况也未被发现，直到检查人员对该网点进行空白重要凭证查库时才发现业务封签账实、账账不相符，此后进行了整改，现已账实、账账相符。
[案例分析]发生这起空白重要凭证账实、账账不相符的原因：一、经办人员风险意识不强，工作不细心，未能严格执行有关规章制度是该网点连续多日出现业务封签账实、账账不相符的根本原因，部分经办人员在思想上对空白重要凭证的风险性认识不足，在办理业务封签的销账时比较随意，认为业务封签不重要，接班人员未能严格按照操作规程办理，认真逐份清点空证实物，工作上只管现金账款相符，日终轧平账务即可。
二、营业经理工作责任心不强、履职不到位。
按照银行有关规定：营业经理必须认真做到定期、不定期对柜员的空重要凭证进行抽查核对，而当班营业经理的抽查核对也只是流于形式，并没有认真、仔细核点空白重要凭证实物，致使柜员保管的空证实物长达多天账实、账账不相符。
[案例启示]一、加强柜员的业务学习，增强执行规章制度的自觉性，加强对表外业务的重视、柜员要认真审核表外业务凭证、对记账录入的数据要进行自我复核，杜绝审查不严、录入数据错误而产生的账实、账账不符的情况。
二、进一步加强营业经理履职行为的检查，对营业经理不按规定进行检查、复核的业务或对检查、复核流于形式的营业经理要加大处罚的力度，不合格的营业经理要予以更换。
三、要进一步完善事后监督中心对前台业务的监督范围，将表外业务，特别是业务封签纳入重点监督内容之一，同时加强对监督人员的考核，杜绝此类情况的再次发生。
柜员忽视重要凭证钥匙的保管引发风险的案例
柜员忽视重要凭证钥匙的保管引发风险的案例
一、案例经过
在一次业务检查调阅监控录像中，发现网点的一名柜员离开工作台时，对其放置在工作台上的空白重要凭证虽然有进行加锁保管，但钥匙却未妥善保管而是随意放置在柜面上，检查员认为此行为存在极大的风险隐患，要求网点加强空白重要凭证的管理，消除风险隐患，并对有关责任人员进行了内控扣分的处理。
二、案例分析
（一）在日常的现场管理中，常常强调的是如何规范柜员对空白重要凭证、印章、现金、权限卡等核算要素的管理，而对于已入抽屉加锁保管的钥匙的管理，相对是一个薄弱环节，容易受到忽视。
（二）此案提示银行工作人员中途离开柜面时，一定要提高风险防范及自我保护意识，不能有麻痹大意思想，为了图省事、嫌麻烦随意将保管空白重要凭证的钥匙放置在柜面上，如果被不法人员钻空子，利用柜员大意的时机伺机作案，将造成银行的重大损失。
（三）该现象反映出网点负责人、业务主管存在履职不到位的现象，有重经营、轻管理的思想。
三、案例启示
（一）柜员要认真学习并深刻理解规章制度，无论是在办理业务环节还是中途离柜环节，一定要按照相关制度要求进行操作，自觉改掉以操作习惯代替规章制度的陋习，彻底去除侥幸心理，把风险意识贯穿到业务操作始终，杜绝随意性操作形成的风险事件的发生。
（二）网点负责人要按制度要求不定期对柜员进行教育和培训，不能因为存在都是内部人员、放心没事等侥幸心理而放松对保管空白重要凭证钥匙的管理，同时操作柜员要充分认识到遵章守制、规范操作的重要性，从各类风险事件中吸取教训，做好自我保护意识。
自学考试《票据法》案例分析题第三部分
16、案例分析题 A市第⼀百货商店股份有限公司（下称⼀百公司）售货给⼀持有⽇本某商务有限公司驻A市代表处（下称代表处）印鉴的中国银⾏1—151560号空⽩转账⽀票的⼥⼠，因⼀百公司将其中⾦额中“万”字错写成“仨”字，于次⽇到银⾏转账时，银⾏以账户不符为由退回⽀票，⼀百公司凭⽀票上的印鉴要求代表处偿付货款，代表处以该⽀票已作废为由拒绝⽀付，⼀百公司遂于1997年10⽉6⽇向某区⼈民法院提起诉讼，据调查，该空⽩转账⽀票系代表处因报关所需开具，后遗失⽽被该⼥⼠拾得并冒⽤购物。
请问：该案中代表处应承担何责任，为什么？ 答：本案中代表处应⽆条件地⽀付货款，然后可再向某⼥⼠求偿。
因为其⼀：代表处违反有关⾦融法的规定，擅⾃签收预留印鉴的空头⽀票，且未妥善保管该⽀票。
根据中国⼈民银⾏《关于不得签发空⽩⽀票的补充规定》以及《转账⽀票使⽤须知》中的规定，签发⼈⽆视⾦融管理法规签发空⽩转账⽀票，⾃然不受合法保护，因⽽⾏为⼈必须要承担违反规定使⽤空⽩⽀票的风险。
其⼆，本案中原告⼀百公司作为售货单位通过对价关系取得了票据，不论购货⽅是票据出票⼈还是拾得⼈或盗窃⼈，只要原告不是恶意取得，就合法地获得票据权利，代表处就得五条件地⽀付货款。
17、案例分析题 某进出⼝公司委派采购员刘某到某棉区采购棉花，签发⽀票⼀张，其⾦额和收款⼈处授权刘某根据棉区采购的实际情况填写，但明确告知⽀票的⾦额最多可以填写30万元，否则将超出公司⽬前在银⾏的存款额。
⽀票的⽤途栏写明“采购棉花”。
该公司并给刘某出具了明确的法定代表⼈授权委托书和公司营业执照副本。
然⽽，刘某听信个体户叶某之⾔，企图利⽤短短的时间差，先做⼀笔彩电批发⽣意，赚取相当利润后再赴棉区采购棉花，于是，该⼆⼈将⽀票⾦额填写为183万元，收款⼈栏写上叶某的商号，再由叶某以商号名义背书给“某五⾦交电批发公司”。
所购买的彩电转⼿成功后，全部款项被刘某和叶某卷逃。
当“某五⾦交电批发公司”将叶某提交的⽀票送银⾏结算时，因进出⼝公司账户上存款额不⾜⽽被退票。
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丢失重要空白凭证遭处罚的案例
[案例经过]
网点柜员给一企业办理现金存款业务，从凭证盒里取出空白现金存款凭证，撕下1份后将剩余的凭证随手平放于盒子其他凭证的最上层，后该柜员因办理其他业务，将凭证盒上层的现金存款凭证碰掉到地上。
当日营业终了，该柜员没有对空白重要凭证进行复点，次日上午另一柜员在打扫时，当作垃圾倒掉。
直到二天后，该柜员办理一笔企业现金存款业务时系统显示凭证“不能跳号使用”，经网点负责人及管理行组织核查该柜员重要空白凭证库存信息及调阅监控录像等，确认丢失现金存款凭证，在追踪无果后及时进行了凭证挂失处理。
[案例分析]
剖析本起空白现金存款凭证丢失事件，原因主要有：
一、制度执行意识淡薄是导致风险事件发生的主要原因。
当事柜员连续两天营业终了没有复点核对空白重要凭证，违反了银行《空白重要凭证管理办法》：“营业终了，柜员应在监控下清点未用的空白重要凭证实物，并在与主机系统、会计要素管理系统相关信息核对相符后，打印《会计要素登记簿》，进行签章确认。
”的规定，这是导致空白现金存款凭证丢失的直接原因。
二、现场监督管理失控是导致风险事件发生的重要原因。
柜员连续两天营业终了未按规定复点核对空白重要凭证，网点现场管理人员没有及时发现并纠正，对网点重要时点监督管理失去有效控制，员工违规行为未能得到及时纠正和规范，是导致空白现金存款凭证丢失的重要原因。
三、内控管理文化的缺失是导致风险事件发生的深层次原因。
柜员办理业务时没有将剩余的空白现金存款凭证放回到凭证盒中，而是随手放在其他凭证的上层，工作过程不够严谨。
另一柜员次日打扫卫生时，对成本整齐的印刷品居然没有查看就直接当垃圾处理掉，这些均反映出该网点尚没有建立起严谨的执行和内控管理文化。
[案例启示]
一、培育员工良好的作业习惯。
通过加强制度培训、推动业务标准化、精细化管理，使员工，特别是新上岗员工养成遵章守法、规范操作的作业习惯，自觉防范和抵制各类差错和违规行为。
二、增强员工岗位责任意识。
通过强化员工思想教育，提升员工职业道德素养，增强岗位责任意识、风险防范意识和自我保护意识，提高合规操作能力，从源头上减少准风险事件的发生，不断提高制度执行力。
三、强化管理人员履职。
一方面各机构、部门负责人要定期组织员工学习，学业务、学制度、学禁止性规定，结合问题剖析、案例通报，向员工传导内控案防信息，培育员工合规理念；另一方面，加强日常监督检查，及时排查风险隐患，把风险事件消灭在萌芽状态。