财务管理IO财务审核要点页PPT课件
招股说明书中涉及财务会计信息披露的相关 章节（主要包括风险因素、发行人基本情况、 业务和技术、同业竞争与联交易、财务会 计信息、管理层讨论与分析、募集资金运用、 股利分配政策等）。
财务会计主要内容：
依据招股说明书准则第十节 “财务会计信息”相关要求：
披露合并财务报表和母公司财务报表； 普遍比较重要的会计政策和会计估计的内容及变更情况； 披露主要资产负债项目、现金流量表项目的具体情况； 主要财务指标； 非经常性损益； 最近一年及一期，收购兼并企业资产、收入或净利超发行人20%
根据《企业会计准则》第30－33号、审计准则第1501、1502号；
财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则》，并于2007年1月1 日起开始实施。为指导首发申请企业申报会计报表编制工作，证监 会颁布《关于做好与新会计准则相关信息披露工作的通知》和信息 披露规范问答第7号－新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编 制和披露》。申报财务报表编制基础：确认2007年1月1日的资产负 债表期初数，并以此为基础，分析《企业会计准则第38号－首次执 行企业会计准则》第五条至第十九条对可比期间利润表和可比期初 资产负债表的影响，按照追溯调整的原则编制可比期间利润表和资 产负债表。
IPO财务审核要点
受理 分发 见面会 反馈会 初审会 发审会 封卷 批文
审核程序
主要内容
审核的依据 审核的对象 审核的方法 发行审核中关注的重点财务会计问题
主要内容
审核的依据
审核的对象 审核的方法 发行审核中关注的重点财务会计问题
制度体系
国家颁布的相关法律、法规 ：《公司法》、《证券法》
解析：
关联交易通常较易成为粉饰报表、调控利润的工 具；
价格公允（Arm’s Length）：《企业会计准则》 第22、36号；《审计准则》第1322、1323号。
第33条主要内容：最近3年净利润为正且累计 >3000万（扣除非经常性损益后孰低）；经营 活动现金流量净额>5000万或营业收入>3亿； 发行前股本>3000万；最近1期无形资产<20%； 最近1期末未分配利润≥0。
赖； 净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益； 在用商标等的取得或使用存在重大不利变化； 其他。
解析：
不同行业千差万别，难以从正面对持续盈利能力作出具 体要求；
从防范重大风险角度，对可能对持续盈利能力产生重大 不利影响的情形作出禁止性规定。
第9条主要内容：有限责任公司整体变更的持 续经营时间；按原帐面净资产值折股。
会计主管部门及行业协会颁布的相关规定：包括《企业 会计准则》及其应用指南和讲解、《中国注册会计师执 业准则指南》等
我会的相关规定 ：《首次公开发行股票并上市管理办 法》、《招股说明书准则》、《申请文件准则》、《信 息披露准则》、《适用意见》及仍然保留的第5、8、16 号备忘录（即关于会后事项及封卷工作、变更中介和专 项复核等相关规定）。
制定依据：《证券法》第13条第（二）项， 即企业具有持续盈利能力，财务状况良好。
具体内容
《管理办法》第四节（第28－37条）：财务会计基本条件 其他相关条款：
第9条：有限责任公司整体变更折股 第24条：内部控制制度的目标 第56条：财务报表有效期及截止日 第68条：盈利预测未实现的监管措施
解析：
有效的内控制度是财务报告可靠性的基本 保证；第1211号审计准则、第3101号其他鉴 证业务准则。
第30条主要内容：会计基础工作规范，报表编制符 合规定，在所有重大方面公允反映，无保留意见的 审计报告。
解析：
《会计基础工作规范》：会计机构和人员管理、会计核算、会计监 督、内部会计制度；
第31条主要内容：编制财务报表应以实际发 生的交易或事项为依据；确认、计量和报告 时保持谨慎；对相同或类似业务采用一致的 会计政策。
解析：
《企业会计准则－基本准则》：保证较高的 会计信息质量；前提是会计信息真实、管理 层应谨慎、会计政策一致且不得随意变更。
第32条主要内容：完整披露关联关系并恰当 披露关联交易。价格公允，不通过关联交易 操纵利润。
第35条主要内容：不存在重大偿债风险；不 存在影响持续经营的重大或有事项。
解析：
《审计准则》第1324号－持续经营； 发行人在财务方面存在的可能导致对持续经营假
设产生重大疑虑的事项。
第36条主要内容：不存在以下情况：
故意遗漏或虚构交易、事项； 滥用会计政策或估计； 操纵、伪造或篡改会计记录或凭证。
解析：
《审计准则》第1141号－财务报表审计中对舞弊 的考虑；
对财务信息作出虚假报告的三种极端情形； 明确警示：恪守诚信，不得存在侥幸心理。
第37条主要内容：对于发行人持续经营能力， 发行人不得有以下情况：
经营模式、产品或服务品种结构发生重大不利变化； 行业地位或经营环境发生重大不利变化； 营业收入或净利润对关联方或不确定性客户存在重大依
解析：
保证发行前拥有一定的净资产规模；
预防发行人资产结构出现较大风险；
上市后具备向投资者分红的基本能力。
第34条主要内容：依法纳税，优惠符合法律 法规规定；经营成果对税收优惠不存在严重 依赖。
解析：
纳税情况能从税务角度佐证发行人盈利水平和对 相关法规的遵守程度；
严重依赖税收优惠的发行人，政策风险高。
第28条主要内容：
资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较 强，现金流量正常。
解析：
从财务状况（资产负债表）、经营成果 （利润表）、现金流量（现金流量表）三个 基本方面作出原则规定。
第29条主要内容：内部控制在所有重大方面 是有效的，并由注册会计师出具了无保留结 论的内部控制鉴证报告。
第24条主要内容：内部控制制度健全且被有 效执行；能够合理保证财务报告的可靠性、 生产经营的合法性、营运的效率与效果。
第56条主要内容：财务报表在其最近一期截 止日后六个月内有效；财务报表应当以三、 六、九、十二月末为截止日。
主要内容
审核的依据
审核的对象
审核的方法 发行审核中关注的重点财务会计问题
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财务管理1财务会计要点回顾38页PPT.pptx
“原材料” “加工工艺” --
▪ 公认会计原则（GAAP）： ▪ “工艺标准化”
14
IV.如何保证财务会计信息的质量
“原材料”---交易/交换 ▪ 与“外部”的交易（会计主体） ▪ 经济上的交换 ▪ 交易已经发生（交易的凭证） ▪ 能可靠地估计/计量该交易对会计 主体的影响
15
现代会计制度的局限性
100 500
20%
投入资本（权益资本+债务资本）的盈利能力
投入资本收益率
税后营运利润 债务资本 权益资本
240 （1 50%） 12% 1000
33
现金流量表
用来反映企业在一定会计期间内有关现金收 入、现金支出及投资与筹资活动的财务制表。
利用现金流量表可以评估企业产生现金流量的能力， 企业偿还债务及支付所有者投资报酬的能力。
29
损益表
损益表又称利润表，用来反映企业在一个时 期内（通常为1年、1季或1月，称为会计期间） 的经营成果，或所有者权益的变化。当这种变化 为正时，称之为净利润，为负时，称之为净亏损。 这个变化即企业的收入费用之间的差额。
收入是在会计期间内使所有者权益账面价值增 加的交易，费用是在会计期间内使所有者权益账面 价值减少的交易。
II.主要使用者需要哪些信息（续）
资产负债表
会计恒等式： 资产 = 负债 + 业主权益
一个时间点的财务状况
业主权益 = 净资产 = 资产 - 负 债
8
II.主要使用者需要哪些信息（续）
资产负债表
资产 流动资产 现金（货币资金） 有价证券（短期投资）
应收帐款/应收票据 存货 长期资产 固定资产
资产负债表、损益表和现金流量表的关 系如下：
资产负债表 12月31日
▪ 公认会计原则（GAAP）： ▪ “工艺标准化”
14
IV.如何保证财务会计信息的质量
“原材料”---交易/交换 ▪ 与“外部”的交易（会计主体） ▪ 经济上的交换 ▪ 交易已经发生（交易的凭证） ▪ 能可靠地估计/计量该交易对会计 主体的影响
15
现代会计制度的局限性
100 500
20%
投入资本（权益资本+债务资本）的盈利能力
投入资本收益率
税后营运利润 债务资本 权益资本
240 （1 50%） 12% 1000
33
现金流量表
用来反映企业在一定会计期间内有关现金收 入、现金支出及投资与筹资活动的财务制表。
利用现金流量表可以评估企业产生现金流量的能力， 企业偿还债务及支付所有者投资报酬的能力。
29
损益表
损益表又称利润表，用来反映企业在一个时 期内（通常为1年、1季或1月，称为会计期间） 的经营成果，或所有者权益的变化。当这种变化 为正时，称之为净利润，为负时，称之为净亏损。 这个变化即企业的收入费用之间的差额。
收入是在会计期间内使所有者权益账面价值增 加的交易，费用是在会计期间内使所有者权益账面 价值减少的交易。
II.主要使用者需要哪些信息（续）
资产负债表
会计恒等式： 资产 = 负债 + 业主权益
一个时间点的财务状况
业主权益 = 净资产 = 资产 - 负 债
8
II.主要使用者需要哪些信息（续）
资产负债表
资产 流动资产 现金（货币资金） 有价证券（短期投资）
应收帐款/应收票据 存货 长期资产 固定资产
资产负债表、损益表和现金流量表的关 系如下：
资产负债表 12月31日
财务审计课件
财务审计课件
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2020/12/22
财务审计课件
目录
主要内容
各类账户交易 和余额审计
完成审计工作 出具审计报告
销 售 与 收 款 审 计
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购
生
货
产
与
与
付
存
款
货
审
审
计
计
人
力
审 计
资 源 与
工
薪
筹 资 与 投 资 审 计
货 币 资 金 审 计
完
成
审
审
计
计
报
工
告
作
*
财务审计课件
▪ 整理和分析审计工 作底稿
▪ 出具审计报告…
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财务审计课件
第二节 财务审计方法
账目审计方法
以经济业务为基础 的审计方法 .
制度基础审计
以内部控制制度为 基础的审计方法
风险导向审计
以风险为基础的审 计方法
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财务审计课件 Company Logo
财务审计的一般顺序审查方法 1 顺向审计法 2 逆向审计法 3 制度审计法
财务审计的实质性审计方法 4 函证法 5 盘点法 6 观察法
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财务审计的实质性审计方法 Title 调节法
分析法
Title
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第三章 采购与付款循环审计
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审计教研室
财务审计课件
本章节内容
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2020/12/22
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目录
主要内容
各类账户交易 和余额审计
完成审计工作 出具审计报告
销 售 与 收 款 审 计
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购
生
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产
与
与
付
存
款
货
审
审
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人
力
审 计
资 源 与
工
薪
筹 资 与 投 资 审 计
货 币 资 金 审 计
完
成
审
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报
工
告
作
*
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▪ 整理和分析审计工 作底稿
▪ 出具审计报告…
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第二节 财务审计方法
账目审计方法
以经济业务为基础 的审计方法 .
制度基础审计
以内部控制制度为 基础的审计方法
风险导向审计
以风险为基础的审 计方法
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财务审计的一般顺序审查方法 1 顺向审计法 2 逆向审计法 3 制度审计法
财务审计的实质性审计方法 4 函证法 5 盘点法 6 观察法
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财务审计的实质性审计方法 Title 调节法
分析法
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第三章 采购与付款循环审计
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财务管理(PPT70页)-精品课件.ppt
因此，企业再生产过程表现为两方面的循环
一方面表现为实物商品的循环；
另一方面表现为资金运动过程，即资金的 循环。
资金运动是企业经营活动重要的一个方面 ，也就是企业的财务活动。由财务活动引 起的人与人之间的经济利益关系就是企业 的财务关系。
2.财务管理的概念
财务管理是企业管理的一个组成部分， 它是根据财经法规制度，按照财务管理 的原则，组织企业财务活动、处理财务 关系的一项经济管理工作。（P5）
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
2.投资活动（续）
在企业投资活动中的资金流出有： 购买内部所需资产、对外投放资金（如 投资购买其他企业的有价证券或与其他 企业联营等）。
企业投资活动中的现金流入有： 企业变卖对内、对外的各种投资而收回 的资金及收益。
3.资金营运活动
（1）企业的营运资金主要是满足企业日常 营业活动的需要而垫付的资金。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
一方面表现为实物商品的循环；
另一方面表现为资金运动过程，即资金的 循环。
资金运动是企业经营活动重要的一个方面 ，也就是企业的财务活动。由财务活动引 起的人与人之间的经济利益关系就是企业 的财务关系。
2.财务管理的概念
财务管理是企业管理的一个组成部分， 它是根据财经法规制度，按照财务管理 的原则，组织企业财务活动、处理财务 关系的一项经济管理工作。（P5）
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
2.投资活动（续）
在企业投资活动中的资金流出有： 购买内部所需资产、对外投放资金（如 投资购买其他企业的有价证券或与其他 企业联营等）。
企业投资活动中的现金流入有： 企业变卖对内、对外的各种投资而收回 的资金及收益。
3.资金营运活动
（1）企业的营运资金主要是满足企业日常 营业活动的需要而垫付的资金。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务会计与审核凭证管理知识分析31页PPT
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记账凭证填制的具体要求
2024/2/20
25
第三节 记账凭证
四、记账凭证的审核
内容要真实。记账凭证后应附有原始凭证，记账凭证的经济内 容要与所附原始凭证的内容一致。
项目要完整。记账凭证各项目内容要完整。例如，摘要要清楚，有 关人员的签章要清晰，会计科目和金额、日期、编号、附件张数等 要齐全，收、付款业务的凭证还要有出纳人员的签章。 会计分录要正确。记账凭证中应借、应贷的会计科目（包括二级或明 细科目）对应关系要明确，所使用的会计科目应符合国家统一的会计制 度的规定；金额要与所附原始凭证有关金额一致，计算要正确。
3、对于内容完整但不合法、不合理的原始凭证，应拒绝办理有关会计
手续，责成责任人自行承担后果；对于弄虚作假、营私舞弊的行为， 应及时汇报给主管机关，严肃处理。
2024/2/20
16
第三节 记账凭证
一、记账凭证的基本内容
二、记账凭证的种类
按其所反映经济业务的内容 按其适用范围 按其填列的方式
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2.20
•
生人生活就总像会骑给单你车另谢，一想个保机谢持会平，衡这就大个得机往会前家叫走明天 6、
。2 024年2 月20日 星期二 上午1 时29分4 秒01:29 :0424.2 .20
•
7、
。2024年2月上午1时29分24.2.200 1:29Feb ruary 20, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年2 月20日 星期二1 时29分 4秒01: 29:0420 February 2024
2024/2/20
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第二节 原始凭证
原始凭证审核后的处理
(2023)财务会计报告审查课件(一)
(2023)财务会计报告审查课件(一)课件目录•课程介绍•财务报告审查的定义和目的•财务报告审查的类型和程序•财务报告审查的法律法规•财务报告审查的风险管理课程介绍本课程介绍了财务会计报告审查的相关知识，包括审查的定义、目的、类型、程序、法律法规以及风险管理等方面的内容。
通过本次课程的学习，帮助学员掌握从事财务报告审查所需的基本技能和知识。
财务报告审查的定义和目的定义财务报告审查是指对企业财务报告中陈述的内容及其合理性进行审查，并就审查的有关问题提出意见的一种专业服务。
目的财务报告审查的目的是为了提高财务报告的可信度、完整性和准确性，从而保护用户的利益。
财务报告审查的类型和程序类型财务报告审查的类型包括：审核、审计、复核和专项审计。
•审核是对企业财务报告中某个特定项目的真实性进行审查。
•审计是对企业财务报告中全部重要项目的真实性进行审查。
•复核是对已经审计过的企业财务报告的真实性进行再次审查。
•专项审计是对企业财务报告中某个特定问题的真实性进行审查。
程序财务报告审查的程序包括：计划阶段、财务报告分析阶段、内控评价阶段、检查程序阶段、抽样阶段、检查证据收集和文件编制阶段、总结意见和编制报告阶段以及授权阶段。
财务报告审查的法律法规法律法规财务报告审查的法律法规包括：公司法、证券法、注册会计师法、审计法等。
监管机构财务报告审查的监管机构包括：中国证监会、中国证券登记结算公司、香港证券及期货事务监察委员会等。
财务报告审查的风险管理风险管理财务报告审查的风险包括：审计风险、业务风险、内部控制风险、未经审计信息风险等。
控制措施为降低财务报告审查的风险，需要采取必要的控制措施，包括：适当的内部控制、审计工作的计划和组织、检查程序和抽样方法的选择、审计证据的收集、报告编制和审阅等。
以上就是本次课程的全部内容，希望通过本次学习，能够帮助学员提高对财务报告审查的理解和应用能力。
总结本次课程主要介绍了财务会计报告审查的相关知识，包括审查的定义、目的、类型、程序、法律法规以及风险管理等方面的内容。
财务管理(PPT58页)
11.1.3 ERP中的财务管理模块
1．会计核算 （1）总账模块。它的功能是处理记账凭证输入、登记，输出日记账、一
般明细账及总分类账，编制主要会计报表。 （2）应收账模块。应收账是指企业应收的由于商品赊欠而产生的正常客
户欠款账。 （3）应付账模块。会计里的应付账是企业应付购货款等账，它包括了发
票管理、供应商管理、支票管理、账龄分析等。 （4）现金管理模块。现金管理主要是对现金流入流出的控制以及零用现
效评估，账户分析等。 （3）财务决策。财务管理的核心部分，中心内容是作出有关资金的决策，包括资
金筹集、投放及资金管理。
11.2 财务管理业务概述
11.2.1 11.2.2 11.2.3 11.2.4
会计科目的编码 会计核算 会计凭证 财务处理
11.2.1 会计科目的编码
新会计制度中规定，一级科目不允许任意改变，也不可以打乱重编，但可根据 实际情况自行增设、减少或合并某些科目，企业也可根据经济情况自行编制二 级、三级、甚至四级科目代码，例如，某单位会计科目代码级别分为4级，分 别为：第一级3位、第二级2位、第三级3位、第四级3位，如图11.1所示。
（8）成本模块。它将依据产品结构、工作中心、工序、采购等信息进行产品的各 种成本的计算，以便进行成本分析和规划。还能用标准成本或平均成本法按地 点维护成本。
2．财务管理 财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测，
管理和控制活动。它侧重于财务计划、控制、分析和预测。 （1）财务计划。根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。 （2）财务分析。提供查询功能和通过用户定义的差异数据的图形显示进行财务绩
与实现。成本是一项综合经济指标，企业经营中各方面工作的业绩都 可以直接或间接地在成本中反映。 （3）固定资产管理。固定资产管理描述ERP系统对企业固定资产的管理。 固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产的资产，企业的固 定资产占用企业的大量资金，固定资产管理是企业的一项重要基础工 作。
IPO财务审核基本思路与分析技巧(2)幻灯片PPT
• 公司报告期内收入、利润在行业中的排名（行业地位在财务报表中的体现） • 公司产品的市场占有率。 • 公司在行业中的竞争优势及劣势。
观点提示：审计人员对此应重视宏
观风险，尤其是业务承接阶段
• 我们发现，现实中技术层面上，而应注意宏观可能 存在的风险因素：
• 保荐机构应重点推荐符合国家战略性新兴产业开展方向的 企业，特别是〔1〕新能源、〔2〕新材料、〔3〕信息、 〔4〕生物与新医药、〔5〕节能环保、〔6〕航空航天、 〔7〕海洋、〔8〕先进制造、〔9〕高技术效劳等领域的 企业，以及其他领域中具有自主创新能力、成长性强的企 业
• 千万不能猫请耗子吃饭，光讲友谊不要命！
证监会IPO审核中重点关注的财务会计问题
（二）公司经营模式及行业地位（关注是否对主营业务造成影 响）
• 前三年的主要产品及产能、每种主要产品或服务的主要用途、工艺流程；主要生 产设备，关键设备的重置成本、先进性，还能安全运行的时间等；每种主要产品 的主要原材料和能源供应及成本构成。
• 主要产品的销售情况和产销率、主要消费群体、平均价格、主要销售市场、国内 市场的占有率。
IPO财务审核基本思路与 分析技巧(2)幻灯片PPT
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引子
• IPO审计是一项复杂且综合性很强的工作，通常工程周期 很长，涉及企业改制、上市申报等工作的方方面面，更要 和不同的中介机构合作，业务难度也相当高。财务会计资 料的审核工作更是重中之重。当然，我们的工作目标最终 还是为了通过发审委的审批，如果不通过审批，所有的工 作都将是徒劳的。因为审计人员对于发表无保存意见是无 从选择的。所以我们的课程内容也必将涉及到发审委财务 审核中关注的焦点问题
观点提示：审计人员对此应重视宏
观风险，尤其是业务承接阶段
• 我们发现，现实中技术层面上，而应注意宏观可能 存在的风险因素：
• 保荐机构应重点推荐符合国家战略性新兴产业开展方向的 企业，特别是〔1〕新能源、〔2〕新材料、〔3〕信息、 〔4〕生物与新医药、〔5〕节能环保、〔6〕航空航天、 〔7〕海洋、〔8〕先进制造、〔9〕高技术效劳等领域的 企业，以及其他领域中具有自主创新能力、成长性强的企 业
• 千万不能猫请耗子吃饭，光讲友谊不要命！
证监会IPO审核中重点关注的财务会计问题
（二）公司经营模式及行业地位（关注是否对主营业务造成影 响）
• 前三年的主要产品及产能、每种主要产品或服务的主要用途、工艺流程；主要生 产设备，关键设备的重置成本、先进性，还能安全运行的时间等；每种主要产品 的主要原材料和能源供应及成本构成。
• 主要产品的销售情况和产销率、主要消费群体、平均价格、主要销售市场、国内 市场的占有率。
IPO财务审核基本思路与 分析技巧(2)幻灯片PPT
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引子
• IPO审计是一项复杂且综合性很强的工作，通常工程周期 很长，涉及企业改制、上市申报等工作的方方面面，更要 和不同的中介机构合作，业务难度也相当高。财务会计资 料的审核工作更是重中之重。当然，我们的工作目标最终 还是为了通过发审委的审批，如果不通过审批，所有的工 作都将是徒劳的。因为审计人员对于发表无保存意见是无 从选择的。所以我们的课程内容也必将涉及到发审委财务 审核中关注的焦点问题
财务管理ppt课件
设定目标成本，通过全过程、全方位的成 本控制，确保实际成本不超过目标成本。
作业成本控制
价值工程分析
以作业为基础，通过对作业成本动因的分 析和控制，降低作业成本。
通过功能分析和成本分析，寻求以最低的总 成本可靠地实现产品必要功能的途径。
决策支持系统建设
数据仓库建设
整合多个数据源，构建数据仓库，为决策支 持系统提供数据基础。
现金流量净额分析
查看企业现金净流量情况，评估企 业现金收支平衡能力及发展潜力。
财务报表综合分析
财务报表趋势分析
通过对比连续几期的财务报表数据， 分析企业财务状况及经营成果的变化 趋势。
财务报表杜邦分析
利用杜邦分析体系将企业财务状况进 行多层次分解，系统评价企业整体财 务状况和经营成果。
财务报表比率分析
发行短期融资券，筹集企业运营所需资金。
06
税务筹划与合法避税
税务筹划基本原则和方法
原则
合法性、事前筹划、经济效益、适时 调整。
方法
利用税收优惠政策、转移定价、费用 分摊、延期纳税等。
企业所得税筹划要点
01
收入确认时间
通过合理安排收入确认时间，降低当期应纳税所得额。
02
费用扣除标准
充分了解费用扣除标准，确保合理扣除，降低税基。
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资产结构分析
评估流动资产、长期投资 、固定资产等占总资产的 比例，反映企业资产配置 情况。
负债结构分析
分析流动负债、长期负债 的构成，判断企业负债风 险及偿债能力。
所有者权益分析
查看股本、盈余公积、未 分配利润等权益项目，了 解企业自有资本实力。
利润表分析
营业收入分析
财务管理专业审计课程专用课件专业课件PPT
最新课件
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2011版重要性
• 如果合理预期错报单独或汇总起来 可能影响财务报表使用者依据财务 报表做出的经济决策，则通常认为 错报是重大的。
• 对重要性的判断视根据具体环境做 出的，并受错报金额和性质的影响， 或受两者共同作用的影响
• 判断某事项对财务报表使用者是否 重大，是在考两次财务报表使用者 整体共同的财务信息需求的基础上 作出的
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☆签署审计业务约定书前应做的工作
• 明确审计的性质和范围 • 初步了解被审计单位的基本情况 • 评价专业胜任能力
执行审计的能力//评价独立性//评 价保持应有谨慎态度的能力 • 商定审计收费 • 明确被审计单位应该协助的工作
最新课件
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☆审计业务约定书的内容
• 财务报表审计的目标 • 管理层对财务报表的责任 • 管理层编制财务报表采用的会计准则和相关的会计制度 • 审计范围 • 执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间 • 审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式 • 由于测试的性质和审计的其他固有的限制，不可避免地存在着某些重大
中，与之相关的计价和分摊调整已恰当记录 ☆与列报相关的认定
发生以及权利和义务：披露的交易、事项已发生，且与被审单位有关 完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括 分类和可理解性：财务信息已被恰当地最列新课报件和描述，且披露内容表述清1楚0 准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当
☆与各类交易和事项相关的审计目标
发生
已记录的交易是真实的（高估）
完整性 准确性
具体审计目标 已发生的交易都已记录的（低估） 已记录的交易金额是正确的
截止
接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
分类
财务管理重点27页PPT
13、制定规章制度规范人的行为，对事和物予以科学的界定和评价，需要采用计量模型给以准确结论。我国传 统财务管理方法，重视制度管理，忽略科学计量。（判）
14、财务管理的理论基础主要包括经济学理论、金融学理论、管理学理论、财务会计学理论四个大的方面。
15、投资理论中的资本资产定价理论
16、我们把利息看作货币时间价值的绝对数表现形式 17、利率，看作是资金时间价值的相对数表现形式。 18、资金的时间价值被认为是没有风险和没有通货膨胀条
45、应收帐款周转次数 46、资产周转率 47、资产收益率 48、销售收入利润率 49、市盈率是指普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益
比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要 指标。
50、杜邦分析法（P82-83）
第二篇 筹资管理
51、合法性原则必须符合资金筹集所在地政府对筹资 的有关法规政策
22、复利现值（复利本金）是指今后某一规定时期收到或支付的一笔 金额，按规定的利率折算成现在的价值。
23、计算题（p34-1;p35-4） 24、递延年金是指凡在第一期末以后的时间连续收付的等额款项 25、永续年金是指无限期收付等额款项，也称终身年金。（只有现值，
没有终值）
26、普通年金终值（FA）是每期等额款项的收入或支出数的复利终值 之和。（名解）
7、 财务目标对理财主体起着制约、激励、导向作用。
8、 所有者财务目标就是为了使所有者权益保值增值。
9、 所有者的财务管理目标反映在“所有者权益”的有关项目上。
10、经营者财务目标就是保证利润持续增长
11、经营者财务管理目标直接反映在损益表中
12、财务经理财务目标是保证实现现金流量的良性循环，它直接反映在现今流量表和现金（银行）日记帐上。