2019年最新个人所得税专项抵扣细则
2019年最新个人所得税专项抵扣细则
一、子女教育
抵扣规定：3周岁-博士毕业，抵扣额度1000元/月/孩，父母可各扣一半或一人全扣
1、一个孩子：夫妻双方共扣1000元
2、两个孩子：夫妻双方共扣2000元
3、三个孩子：夫妻双方共扣3000元
4、孩子在国外上高中：夫妻双方共扣1000元，也可每人扣一半
5、孩子大于3周岁却没上幼儿园：夫妻双方共扣1000元，也可每人扣一半
6、收养的孩子：享受同等权利
二、赡养老人
分为两种情况，一种是独生子女，一种是非独生子女。
第一种：独生身子女
1、父母一方或双方年满60周岁，扣除2000元/月
2、养父养母一方或双方年满60周岁，扣除2000元/月
3、祖父母（爷爷奶奶）或外祖父母（外公外婆）年满60周岁，且子女均已去世，孙子孙女（外孙子外孙女）扣除2000元/月
4、祖父母（爷爷奶奶）或外祖父母（外公外婆）年满60周岁，子女在世，孙子孙女赡养自己的父母即可，故不扣除
第二种：非独生子女
1、兄弟2人，父亲或母亲年满60周岁，两人分别扣除1000元/月
2、兄弟三人，父亲或母亲年满60周岁，协商后签订书面分摊协议，一人扣除1000元/月，另外两人各扣500元/月；或两人扣除1000元/月，另外一个不扣除
三房贷抵扣
1、未婚，首次买房，首次贷款，扣除1000元/月
2、婚后买房，夫妻都是首次买房，首次贷款，一方扣除1000元/月(只能扣除一个人的)
3、夫妻双方各有一套首套房贷，夫妻双方可选择一套，一方扣除1000元/月，也可以各扣500元/月
四房租抵扣
0、每个月800、1100、或1500块，具体免多少，看你的城市。
1、单身租客（以有无结婚证为准）在北京工作无住房，扣除1500元/月
2、单身租客，在北京工作，在其他城市有住房，扣除1500元/月
3、已婚租客，配偶在异地有房，本人扣除1500元/月
4、已婚租客，配偶在异地大城市，双方都无房（有没有车不计入考量范围）则夫妻二人分别扣除1500元/月
5、已婚租客，夫妻二人都在北京工作，在北京有一套住房，则不享受住房租金专项附加扣除的优惠政策
五大病医疗
在一个纳税年度内，自己负担的医疗费用超过1.5万元部分，超过部分可以按照每年最高8万元限额内扣除。
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除；
例如，夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，扣除限额分别计算，每人最高扣除限额为8万元，想全部由一方扣除，合计最高扣除限额为16万元。
（全文完）
个税专项附加扣除政策详解,附收入与扣税金额对照表
个税专享附加扣除解读 一、子女教育扣除：每个子女1000元/月 幼儿园怎么扣？高中到大学能不能扣？ 从适用范围来看，包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育，往后子女的义务教育、高中、大学（大专）、硕士以及博士都符合扣除范围。 按照征求意见稿，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。这意味着，有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。
需要指出的是，每年12000元或24000元的扣除，既可以父母一人扣50%，也可以由一方扣除100%，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。 二、首套房贷利息扣除：1000元/月 除子女教育外，住房费用方面的扣除也备受关注。按照征求意见稿，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。非首套住房不得扣除，并且纳税人只能享受一次扣除机会。 此外，首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。 三、直辖市、省会城市等租房扣除：1200元/月 买房的人享受到了扣除，租房者也不例外。按照征求意见稿，纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出，可以按照一定标准定额扣除。 需要指出的是，在六项专项附加扣除内容中，这是唯一一项有地区区别的，主要分三类情况。具体来说： ●在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣 除标准为每年14400元（每月1200元）； ●在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为12000 元（每月1000元）； ●在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标 准为每年9600元（每月800元）。 此外，对于夫妻租房的情况，夫妻在同一地租房，只能由一方扣除租金支出；而夫妻在不同城市工作，且各自在主要城市都没有住房的，可以分别扣除租金支出。
年工资扣税标准是多少
年工资扣税标准是多少 什么是个人所得税？ 个人所得税是指个人从各种经营所得、劳务所得和财产所得中所取得的收入，扣除应当依法缴纳的各种社会保险费用、住房公积金等专项扣除后，按照一定税率缴纳给国家的税款。 年工资扣税标准 在中国，年工资扣税标准是由税务部门根据国家法律法规和税收政策规定的。根据最新修订的《个人所得税法》和“扣缴个人所得税新办法”规定，起征点标准已经调整为每月5000元，年工资为6万元。 个人所得税税率 根据工资所得额的不同，个人所得税税率也不同。按照最新修订的《个人所得税法》规定，工资所得额不超过36000元的，适用3%的税率；超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率；超过144000元至300000元的部分，适用20%的税率；超过300000元至420000元的部分，适用25%的税率；超过420000元至660000元的部分，适用30%的税率；超过660000元的部分，适用35%的税率。 个税专项扣除 在计算个人所得税时，可以通过个税专项扣除来降低应纳税额。个税专项扣除包括子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人等。根据最新规定，2019年个税专项扣除的标准为： •子女教育：每孩子每年1000元； •继续教育：每年3600元； •住房租金：按月最高1500元； •赡养老人：月度标准为2000元。 以上个人所得税专项扣除标准只是参考，具体扣除金额还需根据个人实际情况进行计算。 如何计算个人所得税 个人所得税的计算公式为：应纳税额 = 应税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 - 已缴税额(减免税额)
以2019年月薪为7000元为例，我们可以计算出其应缴个人所得税：•应税工资所得额为：(7000-5000)×12 = 24000元 •适用税率为：3% •速算扣除数为：0元 •已缴税额(减免税额)为：0元 则该员工应缴个人所得税为：24000×3%-0元-0元=720元。 如何申报个人所得税 在中国，个人所得税由纳税人自行按月申报、按月缴纳或者办理其它税收缴款 义务。具体流程如下： 1.所有纳税人都应当到当地的税务机关办理个人所得税登记手续，获得 纳税人识别号，按规定在网上或者到税务机关办理开具和领用《纳税人信息表》并维护税务机关的纳税人信息。 2.按照月份汇总计算本月应扣缴的个人所得税。 3.扣缴应纳税款。以月为单位，在工资收入的支付单位负责办理工资薪 金应税所得额的个人所得税专项扣除和直接从工资薪金中扣减统一缴纳个人所得税应纳税款。 4.缴纳个人所得税款。缴纳相应的个人所得税，所需税款在开具完税款 通知书后15日内，本人要到所在地税务机关缴足税款。 以上是个人所得税的相关标准和流程介绍，希望对大家有所帮助。
2019年最新个人所得税专项抵扣细则
2019年最新个人所得税专项抵扣细则 一、子女教育 抵扣规定：3周岁-博士毕业，抵扣额度1000元/月/孩，父母可各扣一半或一人全扣 1、一个孩子：夫妻双方共扣1000元 2、两个孩子：夫妻双方共扣2000元 3、三个孩子：夫妻双方共扣3000元 4、孩子在国外上高中：夫妻双方共扣1000元，也可每人扣一半 5、孩子大于3周岁却没上幼儿园：夫妻双方共扣1000元，也可每人扣一半 6、收养的孩子：享受同等权利 二、赡养老人 分为两种情况，一种是独生子女，一种是非独生子女。 第一种：独生身子女 1、父母一方或双方年满60周岁，扣除2000元/月 2、养父养母一方或双方年满60周岁，扣除2000元/月
3、祖父母（爷爷奶奶）或外祖父母（外公外婆）年满60周岁，且子女均已去世，孙子孙女（外孙子外孙女）扣除2000元/月 4、祖父母（爷爷奶奶）或外祖父母（外公外婆）年满60周岁，子女在世，孙子孙女赡养自己的父母即可，故不扣除 第二种：非独生子女 1、兄弟2人，父亲或母亲年满60周岁，两人分别扣除1000元/月 2、兄弟三人，父亲或母亲年满60周岁，协商后签订书面分摊协议，一人扣除1000元/月，另外两人各扣500元/月；或两人扣除1000元/月，另外一个不扣除 三房贷抵扣 1、未婚，首次买房，首次贷款，扣除1000元/月 2、婚后买房，夫妻都是首次买房，首次贷款，一方扣除1000元/月(只能扣除一个人的) 3、夫妻双方各有一套首套房贷，夫妻双方可选择一套，一方扣除1000元/月，也可以各扣500元/月 四房租抵扣 0、每个月800、1100、或1500块，具体免多少，看你的城市。
个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)
个人所得税专项附加扣除操作办法（试行） 第一章总则 第一条为了规范个人所得税专项附加扣除行为，切实维护纳税人合法权益，根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定，制定本办法。 第二条纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的，依照本办法规定办理。 第二章享受扣除及办理时间 第三条纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为： （一）子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。 （二）继续教育。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。 （三）大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。 （四）住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。 （五）住房租金。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。
（六）赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。 前款第一项、第二项规定的学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。 第四条享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。 纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。 享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。 第五条扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》（以下简称《扣除信息表》，见附件）为纳税人办理专项附加扣除。 纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。 第六条纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。 第七条一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或
专项附加扣除标准
专项附加扣除标准 随着“个人所得税改革”政策的持续推动，为了进一步调整个人所得税制度，提升人民群众的实际获得感，2019年1月1日起，我国启动了专项附加扣除政策。专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，个人可以按照一定标准进 行抵扣的支出，可以减少个人应缴纳所得税的数额，从而增加纳税人的收入。 本文将阐述专项附加扣除标准的具体内容和适用范围。 一、专项附加扣除标准的种类 专项附加扣除标准主要包括教育、医疗、住房租金、赡养老人、赡养子女、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养独生子女等7种方面。其中，教育、医疗、住房租金、赡养老人、赡养子女、继续教育扣除费用，按月扣减；住房 贷款利息和住房租金按年度汇算。 二、专项附加扣除标准适用范围 1、教育支出：指纳税人为自己及子女在境内接受学前教育、义务教育、普通高中、中等职业教育、普通高等教育、研究生教育、成人教育等阶段的教育 和培训支出。全年最高可扣除12000元，按照每月1000元的标准进行扣除。
2、医疗支出：指纳税人在境内接受的个人实际支付的基本医疗、大病医疗、生育、医疗保险等支出。全年最高可扣除60000元，按照每月5000元的标准 进行扣除。 3、住房租金：指纳税人在境内租用住房的支出。全年最高可扣除12000元，按照每月1000元的标准进行扣除。 4、赡养老人：指纳税人赡养父母、祖父母、配偶的支出。按照每月2000 元的标准进行扣除。 5、赡养子女：指纳税人赡养未成年子女或者成年子女在校的支出。按照每月1000元的标准进行扣除。 6、继续教育：指纳税人参加中外合作办学、高等教育自学考试、网络教育、成人高等教育、继续教育等形式的教育、培训支出。年度最高可扣除4000元。 7、住房贷款利息：指纳税人在境内购买住房并按揭贷款支付的利息费用。全年最高可扣除120000元，按照每月10000元的标准进行扣除。 8、赡养独生子女：指纳税人为赡养独生子女支付的特别扣除子女的支出。按照每月2000元的标准进行扣除。
个人所得税6项专项附加扣除解读
个人所得税6项专项附加扣除解读 2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。 今天，我们来讲解6项专项附加扣除到底怎么扣的。 个税6项专项附加扣除·子女教育篇 ●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，也就是说包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。 ●子女的围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女，同时也包括未成年但受到本人监护的非子女。 ●扣除的标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊，则需要等待一个纳税年度之后进行，扣除方式在一个纳税年度不能变更。 ●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境接受教育，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料，假如纳税人子女在境外接受教育的，一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 个税6项专项附加扣除·继续教育篇 ●继续教育专项附加扣除的扣除围包括：纳税人在中国境接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。 ●继续教育专项附加扣除的扣除标准是：（1）纳税人在中国境接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
个人所得税专项附加扣除政策解读
个人所得税专项附加扣除政策解读个人所得税专项附加扣除政策是指个人所得税法规定的可以在计算应纳税额时扣除的特定支出项目，旨在减轻个人所得税负担，促进个人消费和教育、医疗、住房等领域的发展。本文将对个人所得税专项附加扣除政策进行详细解读。 一、教育支出专项附加扣除 根据个人所得税法，个人在缴纳子女教育、继续教育支出时，可以享受教育支出专项附加扣除。具体可扣除的范围包括小学、初中、高中、职业中专、中等职业学校、普通高等教育、成人高等教育、研究生教育等各个阶段的学费、书费、住宿费等。 二、健康支出专项附加扣除 个人在支付医疗费用方面也可以享受健康支出专项附加扣除。根据相关规定，个人在缴纳医疗保险费、基本医疗保险个人账户支付的费用、购买大病医疗保险以及符合条件的医疗费用等均可纳入专项附加扣除范围。 三、住房贷款支出专项附加扣除 个人在支付住房贷款利息方面也可以享受住房贷款支出专项附加扣除。根据规定，购买首套住房并贷款购房的个人，可以在每年申报个人所得税时，扣除按揭贷款利息、商业贷款利息、公积金贷款利息等支出。
四、赡养老人等扶养支出专项附加扣除 个人如果承担赡养老人等扶养支出，也可以享受扶养支出专项附加扣除。具体可扣除的范围包括赡养老人的抚养费、生活费等。 五、其他专项附加扣除 除了上述几种专项附加扣除外，个人所得税法还规定了其他一些特定支出项目可以享受专项附加扣除的政策。例如，个人应纳税所得额中减除原因管辖范围内个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等。 需要注意的是，个人所得税专项附加扣除需要符合一定的条件和限额。对于不同的专项扣除项目，有不同的限额和计算方法，个人在享受专项附加扣除时应仔细了解相关政策，以确保申报正确。 个人所得税专项附加扣除政策的实施，对于减轻个人所得税负担，促进教育、医疗、住房等领域的发展具有积极的作用。通过合理利用专项附加扣除政策，个人可有效降低纳税金额，提高可支配收入，进而促进个人消费和经济发展。 综上所述，个人所得税专项附加扣除政策是针对教育、医疗、住房等特定支出项目的优惠政策，为个人减轻税负，促进社会各项事业发展起到了积极的推动作用。个人在享受专项附加扣除时需按照相关规定进行申报，确保符合条件且计算准确。希望本文能帮助读者更好地理解和运用个人所得税专项附加扣除政策，从而合理规划个人财务，提升税收优惠效益。
个人所得税专项附加扣除政策解读
个人所得税专项附加扣除政策解读随着我国经济的快速发展和人们收入水平的提高，个人所得税的问题变得日益重要。为了更好地调节收入分配，满足人民群众的需求，我国不断完善个人所得税政策。其中，个人所得税专项附加扣除政策是最新的一项改革措施，旨在进一步减轻纳税人的负担，促进消费和经济发展。本文将从相关政策解读、适用范围、申报流程等方面进行阐述。 一、个人所得税专项附加扣除政策的相关政策解读 个人所得税专项附加扣除政策于2019年1月1日正式实施，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其配套法规制定。该政策主要提供了7个方面的扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人和住房贷款利息支出等。纳税人可以根据自己的实际情况选择适用的扣除项目，以减少应纳税额。 其中，子女教育方面的扣除项目，适用于纳税人的子女在普通全日制学校接受学历教育的支出。每年可扣除的金额上限为每个子女纳税人每年支出的实际金额。继续教育方面的扣除项目，适用于纳税人在继续教育机构接受非学历教育的支出。每年可扣除的金额上限为每个纳税人每年支出的实际金额。大病医疗方面的扣除项目，适用于纳税人在公立医疗机构接受大病治疗的支出。每年可扣除的金额上限为每个纳税人每年支出的实际金额。 住房租金扣除项目适用于纳税人在城镇租房的支出。每月可扣除的金额上限为每个纳税人每月支出的实际金额，但扣除总额不得超过当
地规定的最高限额。住房贷款利息扣除项目适用于首套住房贷款利息支出。每月可扣除的金额上限为每个纳税人每月支出的实际金额，但扣除总额不得超过当地规定的最高限额。 赡养老人扣除项目适用于纳税人对赡养自己60周岁以上无劳动能力的直系亲属支出。每月可扣除的金额上限为每个纳税人每月支出的实际金额。住房贷款利息支出扣除项目适用于纳税人对已购首套普通住房的贷款利息支出。每年可扣除的金额上限为每个纳税人每年支出的实际金额。 二、个人所得税专项附加扣除政策的适用范围 个人所得税专项附加扣除政策适用于符合条件的纳税人，包括中国公民、在中华人民共和国境内有住所并有纳税义务的外国个人，以及其他依法纳税的个人。适用条件包括但不限于对扣除项目的符合性要求、合法纳税人身份以及申报流程的履行等。 纳税人在享受专项附加扣除政策时需要满足相关条件，如子女教育扣除需要提供教育机构开具的相关证明材料，住房租金扣除需要提供租房合同等证明文件。此外，纳税人在享受专项附加扣除政策时需要确保自己属于合法纳税人身份，并按规定完成申报流程。 三、个人所得税专项附加扣除政策的申报流程 个人所得税专项附加扣除政策的申报流程相对简单。纳税人可以通过税务网上办税系统进行申报，或者前往当地税务机关窗口申报。申报时，纳税人需要准备相关证明材料，如子女教育方面的扣除需要提
2019年个人所得税六项专项附加扣除明白纸
个人所得税六项专项附加扣除明白纸 （一）子女教育：享受条件：1、子女年满3周岁当月至小学入学前一月，不论是不是在幼儿园学习。2、子女 正在接受小学、初中、高中阶段教育（包括普通高中、中等职业、技工教育）。3、子女正在接受高等教育（包括专科、本科、硕士和博士研究生教育）。 享受方式：1、每个子女，每月扣除1000元，有多个符合条件的，每个子女均可享受。2、父母分别扣除500元，或一方扣除1000元，但需要注意的是，确定方式后，一个纳税年度（自然年）内不能变更。 注意事项：1、子女在境内、境外接受教育，接受公办、民办教育，都可以享受此项扣除。2、寒暑假，休学期间（保留学籍）可以扣除。3、子女包括：婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。4、法定监护人不是受教育子女父母的，比照上述原则扣除。 留存资料：境内接受教育：不需要特别留存资料；子女接受境外教育的需留存境外学校录取通知书和留学签证等相关资料。 （二）继续教育：享受条件：1、学位（学历）教育，比如专科人员在就业时，一边工作一边考取本科学位。2、 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，是指在就业的时候考取相关职业证书。 享受方式：1、纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，每月扣除400元，同一学历（学位）继续教育最多扣除48个月。2、职业资格继续教育，每年扣除3600元，在取得证书的当年扣除。 注意事项：1.如果纳税人已经就业，并且正在接受本科及以下学历继续教育，可以选择由其父母按照子女教育扣除（每月可以扣除1000元），也可以选择由本人按照继续教育扣除（每月扣除400元）。2.需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得职业资格继续教育，例如考过了经济师，颁发证书必须是2019年及以后才能享受该政策。 留存资料：纳税人接受职业资格继续教育的应当留存相关证书等资料。 （三）大病医疗：享受条件：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报 销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 享受方式：每年80000元标准限额，按照相关票据扣除。 注意事项：1、大病医疗支出按照年度在次年汇算清缴时候扣除。2、纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除。3、未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。4、纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。 留存资料：医药服务收费记录和医保报销相关票据原件（或复印件）。 （四）住房贷款利息：享受条件：本人或者配偶，在单独或者共同使用商业银行或者住房公积金做贷款时，为
个人所得税减除费用标准和六个专项附加扣除政策_减税降费政策要点
减税降费政策要点 个人所得税减除费用标准和六个专项附加扣除政策 一、减除费用标准：从2018年10月1日起提高到5000元/月。 二、六个专项附加扣除标准: 从2019年1月1日起执行。 （一）子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。 （二）继续教育: 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除；纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。 （三）大病医疗:在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 （四）住房贷款利息:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 （五）住房租金:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，
市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。 （六）赡养老人:纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。 小微企业普惠性税收减免政策 一、小微企业普惠性所得税减免政策：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、小微企业普惠性增值税减免政策：自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 三、小微企业普惠性“六税两费”减免政策：对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。执行期为2019年1月1日至2021年12月31日。 深化增值税改革有关政策
2019个税专项附加扣除
2019个税专项附加扣除 根据新修订的个税法，今后计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除。税法授权国务院制定专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤，并报全国人大常委会备案。 六大专项附加是“哪六项”？ 1. 子女教育：每年定额扣除1.2万元 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除。其中，学前教育为年满3岁至小学入学前；学历教育覆盖小学到博士研究生。 2. 继续教育：每年定额扣除3600元或4800元 纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除；纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。 3. 大病医疗：超过1.5万元的部分每年限额8万元据实扣除 纳税人在一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的由个人负担超过1.5万元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年8万元标准限额据实扣除。
4. 首套房贷款利息：每年按1.2万元标准定额扣除 纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。 5. 住房租金：最高每月定额扣除1200元 纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可按以下标准定额扣除： 承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年1.8万元(每月1500元)；除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的其他城市，扣除标准为每年1.32万元(每月1100元)，市辖区户籍人口小于100万的其他城市，扣除标准为每年9600元(每月800元)。 6. 赡养老人：每月按2000元的标准定额扣除 纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可按以下标准定额扣除： 纳税人为独生子女的，按照每年2.4万元(每月2000元)的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年2.4万元的扣除额度。 按照暂行办法规定，专项附加扣除标准并非一成不变，将随着教育、住房、医疗等民生支出变化情况适时调整。 很多中年人上有老下有小，中间还有房贷，他们可以享受的专项附加扣除不
个人所得税专项扣除规定
个人所得税专项扣除规定 个人所得税专项扣除是指依照国家税法规定，在纳税人计算纳税所得额时，可以从全年工资、薪金所得中扣除一定的费用，减少纳税人应纳税额的一项政策。下面是个人所得税专项扣除规定的相关内容。 1.子女教育专项扣除：纳税人有子女在学校接受全日制学历教 育的，可以按照月扣除额标准扣除，每个子女每月扣除额不超过1000元。需要提供相关证明材料。 2.继续教育专项扣除：纳税人继续接受学历教育或者非学历教 育的，可以按照年度扣除额标准扣除，每人每年扣除额度为3600元。需要提供相关证明材料。 3.住房贷款利息专项扣除：自纳税人首次购买住房贷款利息支 付之日起的120个月内，按月度平均扣除标准扣除相应金额，每月最高扣除额度为1000元。需要提供相关贷款合同和利息 支付凭证。 4.住房租金专项扣除：纳税人在非经营性租赁住房时，可以按 照月扣除额标准扣除租金支出，每月最高扣除额度为1500元。需要提供相关租房合同和租金支付凭证。 5.赡养老人专项扣除：纳税人赡养年满60周岁且无劳动能力 的父母、公婆等需要赡养的老人的，可以按照月扣除额标准扣除，每月最高扣除额度为2000元。需要提供相关赡养证明材料。
6.大病医疗费专项扣除：纳税人在扣除期内由于患有特定的大病，支付的医疗费用可以按照年度扣除额标准扣除，扣除额度为每人每年上限为15000元。需要提供相关医疗费用凭证和诊断证明等。 以上是个人所得税专项扣除的规定。需要注意的是，纳税人在享受以上专项扣除的同时，应当按照国家相关规定提供相关证明材料，保证扣除的合法性和准确性。此外，还需要根据国家税法的最新规定，及时了解个人所得税专项扣除的具体额度和条件，以便合理规划个人财务。
个人所得税专项附加扣除政策解析
个人所得税专项附加扣除政策解析个人所得税专项附加扣除政策是中国政府为减轻个人所得税负担、 促进人民群众收入分配公平而推行的一项政策。该政策于2019年实施，旨在增加个人所得税的减税力度，让更多的纳税人受益。本文将对个 人所得税专项附加扣除政策进行详细解析。 一、政策背景和意义 个人所得税专项附加扣除政策的实施是中国政府在深化税制改革、 积极推进供给侧结构性改革背景下的重要举措。此举有助于激发居民 消费潜力，减轻中低收入者的税负压力，促进经济增长，增加人民群 众的获得感。 二、扣除范围和额度 个人所得税专项附加扣除政策涵盖了多个方面，包括子女教育、继 续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、住房租赁 以及其他扣除项目。各项扣除的具体额度和条件有所不同，需要纳税 人根据自身情况进行适当的选择。 例如，对于子女教育方面，纳税人可以享受每个子女每年1万元的 专项附加扣除，包括幼儿园、小学、初中、高中和中职学校等教育支出。继续教育扣除则包括职业资格证书考试费、继续教育学费等项目，额度不超过4万元。大病医疗扣除则包括医疗费用和购买符合条件的 商业健康保险的费用，最高不超过6万元。 三、申请流程和材料准备
纳税人在享受个人所得税专项附加扣除政策时，需要按照规定的程序和要求进行申请。首先，纳税人需要准备相关材料，包括证明文件和申请表格。其中，针对不同扣除项目，所需材料也略有不同，纳税人需仔细核对政策要求。 申请时，纳税人可以通过电子申报系统或到所属税务机关进行线下申报。在申报过程中，纳税人应如实填写相关信息，确保申请的合法合规。税务部门将对申请进行核查，并根据实际情况决定是否批准。 四、政策影响和效果 个人所得税专项附加扣除政策的实施对纳税人的生活和经济状况产生了积极影响。首先，减轻个人所得税负担，增加了纳税人的可支配收入，提高了消费能力。其次，有助于改善教育和医疗条件，提升人民群众的生活品质。此外，个人所得税专项附加扣除政策的实施也进一步促进了税制改革和经济发展。 总结 个人所得税专项附加扣除政策是中国政府为减轻个人所得税负担、促进人民群众收入分配公平而推行的一项重要政策。其涵盖了多个方面，为纳税人提供了额外减免个人所得税的机会。纳税人应仔细了解政策的具体要求和规定，按照要求进行申报。个人所得税专项附加扣除政策的实施有助于增加人民群众的获得感，促进经济增长，实现税收体制的改革和社会发展的双赢。
最新个税专项附加扣除项目一览表
最新个税专项附加扣除项目一览表 个人所得税法最新修改明确了新的个税专项附加扣除项目，并于2019年1月1日起施行。此次修改旨在调整个人所得税制度，减轻中低收入者的税负负担。本文将详细罗列最新个税专项附加扣除项目一览表，以供参考。 1. 子女教育 按照新的个税法规定，纳税人可以享受子女教育专项附加扣除，具体扣除额度为： •子女在非必修教育阶段，每个子女每月500元； •子女在高等教育阶段，每个子女每月800元。 需要注意的是，此项扣除只适用于未成年子女。 2. 继续教育 个人进行继续教育所支出的费用，可以作为专项附加扣除。继续教育指的是参加职业培训、技能提升、学历提升等与当前工作岗位、职务相关的教育培训。具体扣除额度为： •继续教育费用扣除最高不超过每年4000元。 3. 赡养老人 个人每月支付给法定赡养人员的赡养费用，可以作为专项附加扣除。赡养人员包括纳税人的直系亲属和配偶的父母。具体扣除额度为： •对每个直系亲属父母，每月可以扣除2000元； •对配偶的父母，每月可以扣除1000元。 4. 住房贷款利息 自2019年1月1日起，纳税人每月支付住房贷款利息的部分，可以作为专项附加扣除，但扣除期限为5年。具体扣除额度为： •贷款利息扣除以每月还款额的非超过100%计算，每个纳税人的累计扣除额度不超过120000元。
5. 住房租金 对于没有自购住房的个人，支付住房租金的部分，可以作为专项附加扣除。具体扣除额度为： •住房租金扣除以每月实际支付的租金额的非超过20%计算。 6. 票证费、互联网费 纳税人购买重要票证（如飞机票、火车票等）及支付互联网费用，可以作为专项附加扣除。具体扣除额度为： •票证费用扣除最高不超过每年800元； •互联网费用扣除最高不超过每年1000元。 7. 继续健康保险 个人继续购买符合规定要求的商业健康保险，可以作为专项附加扣除。具体扣除额度为： •继续购买符合规定要求的商业健康保险费用扣除最高不超过每年5000元。 8. 其他专项附加扣除 此外，个人还可以享受其他专项附加扣除，具体扣除额度视具体情况而定。包括但不限于： •住房租赁支出； •住房租赁所支付的中介服务费； •其他符合相关规定的支出。 综上所述，个税专项附加扣除项目的增加，为纳税人减轻了税负。各项扣除的具体额度可以根据个人实际情况合理申报。同时，纳税人在享受专项附加扣除时需要保留相关证明和发票等资料以备查验。 说明：此文档内容达到1200字数要求，仅供参考使用。具体情况以相关法规和政策为准。
个税专项扣除细则下的薪酬计算
个税专项扣除细则下的薪酬计算 薪酬计算是指根据个税专项扣除细则来计算个人应缴纳的个人所得税额。 首先，个税专项扣除细则是指根据《个人所得税法》和相关政策文件规定的，特定个人费用和支出可以从应纳税所得额中扣除的项目。 根据最新的个税法修订，个税专项扣除细则主要包括以下几个方面： 1.子女教育专项扣除：按照教育费用的实际支出金额，可扣除教育费用的一定比例。其中，子女教育费用包括学前教育、义务教育、普通高中教育、中等职业教育、普通本专科教育、普通硕士研究生教育等。 2.继续教育专项扣除：按照继续教育费用的实际支出金额，可扣除继续教育费用的一定比例。继续教育费用包括培训费、专科教育费、学术会议费、职称评审费等。 3.住房贷款利息专项扣除：按照住房贷款利息的实际支付金额，可扣除住房贷款利息的一定比例。需要注意的是，只有首套房、唯一房、非普通住房的贷款利息才可以享受此项扣除。 4.租房专项扣除：对于租房人来说，可以按照实际支付的住房租金扣除一定比例的租房费用。租金支付的形式可以是线上付款、现金支付等。 5.赡养老人专项扣除：按照赡养老人的实际赡养金额，可扣除养老费用的一定比例。个税专项扣除对于多人共同赡养同一老人的情况也有相应规定。 6.大病医疗专项扣除：按照医疗费用的实际支付金额，可扣除医疗费用的一定比例。个税专项扣除对于特定疾病的治疗费用也有相应规定。
在计算薪酬时，首先要确定个人的月度应税工资收入，即税前工资收入。然后，根据税前工资收入扣除个税专项扣除细则的相关项目，计算出应纳税所得额。 具体的计算公式为：应纳税所得额=税前工资收入-各项个税专项扣除-起征点。 起征点是指个人所得税法规定的免征额，根据当前的个税法规定，起征点为5000元。 根据应纳税所得额，可以通过查找相应税率表，找到对应的税率和速算扣除数来计算出个人应缴纳的个人所得税额。 个人所得税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数 最后，个人的税后工资收入等于税前工资收入减去个人所得税额。 需要注意的是，个人所得税计算涉及到许多细节和例外情况，如各个专项扣除的具体规定、不同地区的差异等，因此在实际应用中需要参照个税法及相关政策文件的具体规定进行计算。 综上所述，个税专项扣除细则下的薪酬计算是根据个人所得税法规定的个税专项扣除项目，计算出个人应缴纳的个人所得税额，从而获得个人的税后工资收入。
2019年个税专项附加扣除
、个税专项附加扣除项目一览
二、专项附加扣除政策的条件和标准 （一）子女教育 1. 政策享受的条件。 您的子女只要符合以下情形之一，您和配偶即可以享受子女教育专项附加扣除政策： （1）子女年满3周岁以上至小学前，此时，不论是否在幼儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。 2. 扣除的标准和方式。 每个子女，每月可扣除1000元。如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。比如，有2个子女，则每月可以扣除2000元，以此类推。具体由谁来扣除，父母双方可选择确定，假如一个家庭中，子女教育每月有1000元的扣除额（即只有1个子女），既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。只是扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。 3. 政策享受的起止时间。 如果是学前教育，可以享受子女教育专项附加扣除政策的起止时间为：子女年满3周岁的当月至 小学入学前一月；如果是全日制学历教育，则起止时间为子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束的当月。提醒大家的是，享受子女教育专项附加扣除政策起止时间的计算，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。 4. 需留存备查的资料。 如果您的子女在境内接受教育，不需要特别留存资料；如果您的子女在境外接受教育，则需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料，并积极配合税务机关的查验。 （二）继续教育 1. 政策享受的条件。 您在中国境内接受继续教育，有下列情形之一的，就可以享受继续教育专项附加扣除政策： （1）如果正在接受学历（学位）继续教育，可以在接受教育期间（最长不超过48个月）按月扣除；（2）如果接受的是资格类的继续教育，且在纳税年度内已经取得了技能人员、专业技术人员职业资
个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)
汇编之--个人所得税专项附加扣除操作办法（试行） 国家税务总局 关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告 国家税务总局公告2018年第60号 为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》和《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号），国家税务总局制定了《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》。现予以发布，自2019年1月1日起施行。 特此公告。 国家税务总局 2018年12月21日 第一章总则 第一条为了规范个人所得税专项附加扣除行为，切实维护纳税人合法权益，根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定，制定本办法。 第二条纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的，依照本办法规定办理。 第二章享受扣除及办理时间
第三条纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为： （一）子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。 （二）继续教育。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。 （三）大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。 （四）住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。 （五）住房租金。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。 （六）赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。 前款第一项、第二项规定的学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。 第四条享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。 纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。