2019个人所得税新政汇编(截止2019.12.24)
2019全年个人所得税
2019全年个人所得税摘要：个人所得税是指个人从各种类型的收入中按照法定的标准和税率应缴纳的税款。
税法对个人所得税的征收方式、税率、纳税义务人、纳税义务、减免优惠等方面做了详细规定。
本文将探讨2019年全年的个人所得税相关政策。
导言：个人所得税是一种税收形式，通过对个人从各种收入来源获取的所得征收，是国家财政收入的重要来源之一。
根据中国税法，纳税义务人应根据其所得额的大小以及其属于的税率范围按照税法规定支付个人所得税。
在2019年，中国税务部门对于个人所得税有了一些新的政策和调整。
1.个人所得税的适用范围个人所得税适用范围广泛，包括工资、薪金所得、个体工商户所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、稿酬所得、特许权使用费所得、偶然所得等。
这些所得项目的具体纳税方式和税率各有不同。
2.个人所得税的基本计税方法个人所得税的计税方法有两种，分别是累进税率法和综合计算预扣率法。
累进税率法是指根据不同的所得额档次，按照逐级增加的税率对个人所得税进行计算；而综合计算预扣率法是指根据个人所得情况，计算出适用的税率和速算扣除数，然后从所得额中预扣税款。
3.个人所得税免税、减免和特殊优惠政策在个人所得税的征收中，国家也为一些特定人群提供了免税、减免和特殊优惠政策。
例如，对于低收入群体或残疾人士可能会有一定的减免税额。
此外，国家还对一些特殊职业（如科研人员、艺术家等）提供了相应的优惠政策。
4.个税改革和个税起征点的调整2019年是中国个人所得税改革的一个重要年份。
个税改革将个人所得税的计算方法进行了优化，并提高了个税起征点。
根据新的个税法规定，2019年起，每月税前收入不超过5000元的个人所得不再征收个人所得税。
5.个人所得税申报和缴纳个人所得税申报和缴纳是纳税人的法定义务。
按照国家相关规定，纳税人应准时向税务部门申报个人所得税，并按规定缴纳。
对于不按时申报或拒不缴纳个人所得税的，将依法承担相应的纳税违法行为责任。
最新工资薪金个人所得税税率表2019
最新工资薪金个人所得税税率表2019 引言个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照法定税率和税法规定计算纳税的一种税种。
个人所得税是国家的一项重要税收，对于个人和国家的发展都有着重要的意义。
为了使纳税人更加了解个人所得税的规定和税率表，税务部门每年都会发布最新的税率表。
本文将介绍2019年最新的工资薪金个人所得税税率表，包括起征点、税率和速算扣除数等内容。
一、起征点起征点是指纳税人在一个纳税年度内，所得额达到一定金额时才需要开始缴纳个人所得税的规定。
在2019年，我国个人所得税的起征点为5000元。
换句话说，每个纳税人的年度所得额不超过5000元时，是不需要缴纳个人所得税的。
二、税率表2019年最新的工资薪金个人所得税税率表如下：1. 不超过36000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0元；2. 超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520元；3. 超过144000元至300000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16920元；4. 超过300000元至420000元的部分，适用税率25%，速算扣除数31920元；5. 超过420000元至660000元的部分，适用税率30%，速算扣除数52920元；6. 超过660000元至960000元的部分，适用税率35%，速算扣除数85920元；7. 超过960000元的部分，适用税率45%，速算扣除数181920元。
三、计算个人所得税为了更好地理解个人所得税的计算方式，举例说明如下：假设某个纳税人的年度工资薪金总额为100000元，根据税率表可以分段计算个税：1. 不超过36000元的部分，应缴纳个税：36000 * 3% - 0 = 1080元；2. 超过36000元至100000元的部分，应缴纳个税：(100000 - 36000) * 10% - 2520 = 8880元。
因此，该纳税人在2019年的个人所得税应缴纳的金额为1080 + 8880 = 9960元。
个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告
财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告财政部税务总局公告2019年第94号
全文有效成文日期:2019-12-7
为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，进一步减轻纳税人的税收负担，现就个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题公告如下：
一、2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
二、残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时，汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的，用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较，按照孰高值确定减免税额。
三、居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，居民个人拒不更正或者不说明情况的，税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。
居民个人按规定更正相关信息或者说明情况后，经税务机关确认，居民个人可继续享受专项附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按规定追补扣除。
四、本公告第一条适用于2019年度和2020年度的综合所得年度汇算清缴。
其他事项适用于2019年度及以后年度的综合所得年度汇算清缴。
税务总局财政部2019年12月7日。
2019个人所得税最新政策解读
目录一、个税新法及实施条例修改概况二、专项附加扣除规则和操作三、预扣预缴和汇算清缴操作要点四、风险防范和税收安排五、自行申报和税收管理要点针对讲义提问一、个税新法的改革红利盘点针对讲义提问注意：第2、3、4种情形包含临时离境的，不扣减天数。
临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
针对讲义提问注意：在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
针对讲义提问2.税目发生变化针对讲义提问取消“其他所得”，并不意味着不再征税，而是并入其他税目。
譬如：《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定：1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
《个人所得税法实施条例》第六条规定：个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。
针对讲义提问3.新增综合所得，带来预扣预缴和汇算清缴（1）计税方式发生质变（2）低税率级距拉长旧法的工资薪金所得（适用7级超额累进税率）新法的综合所得（适用7级超额累进税率）旧法的个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得（适用5级超额累进税率）新法的经营所得（适用5级超额累进税率）（3）扣除项目增多，金额增加案例演示小李>>坐标：苏州>>工资：税前每月2万（年24万）>>待遇：缴纳“三险一金”>>房租：月租金3000元>>教育：当年取得CPA证书>>家庭：未婚，父母超过六十岁且只有他一个子女月收入20000（年收入240000）旧算法过渡期算法新算法减：养老（8%）+医疗（2%）+失业（0.2%）+公积金（12%）4,440（月）/53,280（年）减：基本费用扣除额3,500/月5,000/月60,000/年减：继续教育（职业技能）————3,600减：住房租金————13,200减：赡养老人————24,000年专项附加扣除项目合计————40,800月/年应纳税所得额12,060/月10,560/月85,920/年适用税率（与速算扣除数）25%（1,005） 10%（210）10%（2,520）月应缴纳的个人所得税2,010 846 ——年应缴纳的个人所得税24,120 10,152 6,072税负10.05% 4.23% 2.53%不同收入群体对照表及减税规模□个税纳税人从18683万人降至6369万人□个人所得税收入一年大致减少3200亿（4）按月（次）预扣预缴方式，次年汇算清缴4.“财产转让所得”税目增加了“合伙企业中的财产份额”5.新增“特别纳税调整”规则[包括独立交易原则（ALP规则）、受控外国企业（CFC规则）、一般反避税（GAAR规则）]6.其他变化（1）上升立法层级，由“经国务院财政部门批准免税的所得”改为“国务院规定的其他免税所得，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
个人所得税2019年
例如：王某本年个人收入如下：
① 月工资收入6000元，平时每月不用交个税。
② 年终奖300000元，单位财务科已代扣个人所 得税41160元。 ③ 转让私人住宅1套，收益1700000元，转让 时相关部门已经征收相关税费。
④ 国债利息收入20000元。
⑤ 买彩票中奖500万元，兑奖时已由体彩中心 扣除个人所得税100万元。
（三）此次个税改革的总结
（1）改革的目的，为建立综合与分类相结合的个税 体系作准备；
（2）工薪免征额提高到5000元/月，并增加6个附
加扣除，关注民众住房、子女读书、大病等三难 问题； （3）拉大了前3档税率级差；
（4）年收入30万以下的群体减税明显（过半）。个人月收 入在8000~~10000元的减负最多。
（4）福利费、抚恤金、救济金；
（5）保险赔款； （6）军人的转业费、复员费； （7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家 费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
4.有下列情形之一的，经批准可以 减征个人所得税
（1）残疾、孤老人员和烈属的所得； （2）因严重自然灾害造成重大损失的；
（3）其他经国务院财政部门批准减税的。
5.目前下列各项免征个人所得税
① 国债利息收入
② 银行存款利息收入
③ 单位为个人交纳的4险1金
④ 个人提取的3险1金
⑤ 个人炒股票、基金、权证、期货的收益 ⑥ 彩票中奖每次不超过1万元的
3.关于个人年收入超过12万元的自行 申报问题
（1）个人年收入的范围包括10类 （2）申报与交税是两个概念 （3）申报不影响应当享受的减免税待遇，但 可以确认收入的永久合法性
⑥ 炒股票赚取（含打新股）90万元。
2019年个人所得税标准
2019年个人所得税标准2019年，个人所得税标准有了新的调整，对于广大纳税人来说，这是一个备受关注的话题。
个人所得税是国家的税收政策之一，对于每个人来说都是一笔不小的开支，因此了解个人所得税标准对于我们每个人都是非常重要的。
首先，我们来看一下2019年个人所得税的起征点。
根据最新的政策规定，2019年个人所得税的起征点为5000元。
这意味着，纳税人的月收入低于5000元的部分是免征个人所得税的。
这一调整对于低收入群体来说，无疑是一个利好消息，能够减轻他们的税收负担。
其次，我们需要了解的是2019年个人所得税的税率。
根据新的税收政策，2019年个人所得税分为7个级别，分别对应不同的税率。
其中，月应纳税所得额在36000元及以下的部分，适用3%的税率；超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率；超过144000元至300000元的部分，适用20%的税率；超过300000元至420000元的部分，适用25%的税率；超过420000元至660000元的部分，适用30%的税率；超过660000元至960000元的部分，适用35%的税率；超过960000元的部分，适用45%的税率。
这些税率的调整，对于不同收入水平的人群来说，意味着不同程度的税收变化。
此外，我们还需要了解一些2019年个人所得税的优惠政策。
根据最新政策，2019年个人所得税的专项附加扣除标准也有了一些调整。
比如子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出等，都可以在一定额度内享受税收优惠。
这些优惠政策的出台，无疑能够减轻纳税人的税收负担，也能够更好地鼓励人们增加教育投入和住房消费。
综上所述，2019年个人所得税标准的调整，对于广大纳税人来说都是一个重要的议题。
了解最新的个人所得税政策，对于我们每个人都是非常重要的。
希望大家都能够根据最新的政策规定，合理合法地履行纳税义务，也希望政府能够继续出台更多的税收优惠政策，让纳税人能够更加公平、合理地承担税收责任。
19年个人所得税政策是什么
19年个⼈所得税政策是什么2019年1⽉1⽇起，新个税专项扣除政策将要正式实施了。
那么我们的个⼈所得税的很多⽅⾯都会变化。
那么⼤家知道2019年的个⼈所得税的政策是什么，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。
⼀、19年个⼈所得税政策什么1.纳税⼈本⼈或配偶发⽣的⾸套住房贷款利息⽀出，可按每⽉1000元标准定额扣除；2.住房租⾦根据纳税⼈承租住房所在城市的不同，按每⽉800元到1200元定额扣除；3.纳税⼈赡养60岁(含)以上⽗母的，按照每⽉2000元标准定额扣除；4.纳税⼈的⼦⼥接受学前教育和学历教育的相关⽀出，按每个⼦⼥每年1.2万元(每⽉1000元)的标准定额扣除；纳税⼈接受学历或⾮学历继续教育⽀出的，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除；5.⼤病医疗⽅⾯，纳税⼈在⼀个纳税年度内发⽣的⾃负医药费⽤超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。
10⽉正式实施的个⼈所得税起征点和新税率，⼯薪阶层获得了不⼩的缴税红包。
如今专项附加扣除细则出台了，对“上有⽼下有⼩”的中产夹⼼层，⽆疑⼜是锦上添花。
⼆、个⼈所得税的缴纳⽅式按照个⼈所得税法第九条、个⼈所得税法实施条例第三⼗六条的规定，纳税⼈从中国境内两处或者两处以上取得⼯资、薪⾦所得的，应于取得所得的次⽉⼗五⽇内，选择并固定在其中⼀处任职受雇单位所在地的主管地税机关办理⾃⾏纳税申报。
申报时填制《个⼈所得税两处或两处以上⼯资、薪⾦所得纳税申报表》。
将各处取得⼯资、薪⾦所得合并后，按税法规定的税率计算出应纳税额，送去单位发放时代扣代缴的个税额后，为⾃⾏申报补缴个税款。
纳税⼈的⼯资、薪⾦所得，先⾏以每⽉收⼊额减除费⽤五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个⼈所得税税率表（综合所得适⽤）按⽉换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费⽤。
以上就是本次店铺⼩编为⼤家分享的2019年的个⼈所得税的政策是什么，从2019年1⽉1⽇起，新个税专项扣除政策将要正式实施了。
2019新个税税率表
2019新个税税率表
2019年将至，很多用户都很关心2019年个税的新政策，毕竟个税的收取会影响到每个用户最终的经济收入。
自2019年开始，我国个人所得税的免征金额正式从3500元提高到5000元，这也就表明月工资低于5000的用户自2019年开始是不用缴纳个人所得税的。
除了免征额度的调整，用户也非常关心2019年新个税调整后的对应税率，下面小编就为大家总结了2019新个税税率表：
以上税率表对应的应纳税所得额就是用户总收入减去起征点后的金额，例如用户每月收入为8000元，那么去掉起征点金额，用户应纳税所得额为3000元，全年的应纳税所得额就为3000*12=36000元，不过自2019年个人所得税新政策实行之后，用户的应纳税所得额=月综合收入-5000元-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除，最后所剩下的部才为用户应该纳税的部分，因此如果用户月收入8000元，那么最终的应纳税所得额肯定是会低于3000元的。
其他扣除的费用其实是比较好理解的，但是很多用户不太了解专项附加扣除指的到底是什么费用，其实专项附加扣除就是子女的教育费用、住房贷款的利息费用、租房的租金、赡养老人、大病医疗费用等费用。
新个税后交税金额为多少
新个税执行之后，至于我们具体需要缴纳多少税还需要跟自己的收入有关，因为现在提高了正税点，并且应纳税所得额还增加了减除专项附加费用的条例，因此最终我们所需缴纳的个人所得税是会降低的。
对于一部分员工工资在3500-5000之前的用户，在新个税执行之前是需要缴纳对应的个人所得税的，但是新个税执行之后，因为未达到起征点，那么则无需缴纳个人所得税。
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2019个人所得税新政汇编（截止2019.12.24）发布时间：2019-12-25
2019年财政部、国家税务总局推出多项个人所得税政策规定，已近岁末，小编这就给您盘点盘点。
1要点
个人所得税申报表修订自2019年1月1日起，启用新个人所得税申报表：（1）根据新税法及相关政策规定调整完善了原《个人所得税基础信息表（A表）》《个人所得税基础信息表（B表）》《个人所得税扣缴申报表》《个人所得税自行纳税申报表（A表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》相关填报内容和说明；（2）根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；（3）根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。
政策依据：《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第7号）
2要点
创业投资企业个人合伙人所得税政策明确创投企业可以选择按单
一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。
创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税；创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
政策依据：《财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）3要点
明确无住所的个人居住时间判定标准无住所个人一个纳税年度在
中国境内累计居住满183天的，如果此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税；如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
前款所称此前六年，是指该纳税年度的前一年至前六年的连续六个年度，此前六年的起始年度自2019年（含）以后年度开始计算。
无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。
在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。
政策依据：《财政部税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》（财政部税务总局公告2019年第34号）
4要点。