论述库存现金的清查程序与注意事项
现金清查
a“.将管单科其理位目从费的；“用，应待”转支处科入理付目财“给其产有他损关溢应个”付人科款或目”转入 b.将科其目从；“应待由处理责财任产人损、溢保”险科公目转入 “营司业赔外偿收的入，”科转目入“其他应收 c.将其从“待款处”理科财目产。损溢”科目转入
现金清查
例8：
某某
总结
1.现金比账面余额多的情况下 借：库存现金
贷：待处理财产损益 2.原因不明，经批准可以转作营业
外收入 借：待处理财产损益
贷：营业外收入
现金清查
难点2、：出现 了账面余额少的 情况怎么样处理？
现金清查
例9：
2008年4月30日华光公司在现金 清查中，发现库存现金较账面余 额短少30元。应根据“现金盘点 报告单”编制记账凭证.
二、现金清查
例9：
现金较账面余额短少 借：待处理财产损益
贷：库存现金
某某
现金清查
例10：
上述现金短缺属于出纳责任， 应由出纳赔偿。应编制记账凭 证
现金清查
例10：
找到现金短缺的原因 借：其他应收款
贷：待处理财产损益
现金清查
例11：
2008年5月2日，收到上述出 纳赔偿30。应根据收款收据编 制记账凭证.
2. 2008年5月30日宏大公司在现金 清查中，发现库存现金较账面余额 短少50元。
3.上述现金短缺属于出纳责任，应由 出纳赔偿
4. 收到上述出纳赔偿50。
“其他应付款”科目
d.将其从“待处理财产损溢”科目转入 “其他应收款”科目
现金清查
例7：
2008年4月30日，华光公司在现 金清查中，发现库存现金较账面 余额多56元。应根据“现金盘点 报告单”编制记账凭证
经典资料：库存现金清查
经典资料
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11、库存现金清查的方法： — Nhomakorabea实地盘点法
注：每日清点；清查小组定期或随机清查。 对于账实不符的，应填写“库存现金清查
盘点报告单”,并据以制证入账。
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2
2、库存现金清查的处理
审批前的处理
审批后的处理
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3
库存现金清查的审批前处理
根据现金清查的“库存现金清查盘点报告 单”,计入“待处理财产损溢——待处理流动资 产损溢”账户
①审核借款单签字并盖 章 ②支付借款 ③编制记账凭证 ④登记日记账
根据审核无误的会计凭 证等级有关账簿
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10
会计角色体验——情景一
现金清查中发现短款70
库存现金
待处理财产损溢
现金盘亏
借： 待处理财产损溢 贷： 库存现金
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70 70
11
会计角色体验——情景二
现金短款70元无法查明原因，应当予以核销
库存现金
待处理财产损溢
转出盘盈盘盈
借：待处理财产损溢 贷：营业外收入
70 70
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14
小结
1、库存现金的清查方法 2、库存现金的清查审批前的处理 3、库存现金的审批后的处理
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15
作业
1.基础作业:习题册 P8 习题三、四 2.拓展作业：画出结果处理的工作流 程图
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4
账户设置
2、待处理财产损溢
财产盘亏
财产盘盈
结转财产盘 盈
结转财产盘亏
•1种类：资产类账户， •2内容：核算监督企业财产清查结果及
库存现金清查业务处理的流程
库存现金清查业务处理的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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库存现金清查及账务处理
19
2015
7
20
现金盘盈
库存现金
待处理财产损溢 待处理流动资 产损溢
5000
1
5000
1
￥5000
￥5000
例题 2
2015年7月31日，公司在财产清查中，发现库存现金
短缺200元。原始凭证见下表.
原 始凭 证
库存现金盘点报告表 2015年7月31日
实存金额 640
账存金额 840
对比结果 盘盈
本题中现金实存<账存，盘亏100元，要使账实
（1）审批前(原因待查):
相符，则需?增加/减少现金账面记录，先确定库 存现金应记入？借/贷
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100
贷：库存现金
100
（2）审批后(原因查明):出纳员张维工作疏忽造成，由其赔偿50元， 其余作为管理费用。
借：其他应收款-张维
营业外收入，库存现金短缺中100元应由出纳李红赔偿，
另外100元计入管理费用。
嘉业电子有限公司（盖章）
2015年7月31日
23
2015
7
31
现金盘盈处理
待处理财产损溢 待处理流动 资产损溢
营业外收入
5000
3 5000
1
￥5000
￥5000
2015
7
31
4
现金盘亏处理 其他应收款 李红 管理费用
借：库存现金
200
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 200
（2）审批后(原因查明): 经反复核查，仍无法查明长款原因， 经批准作“营业外收入”处理，编制会计分录。
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 200
会计从业考试会计基础冲刺讲义之财产清查的方法
会计从业考试会计基础冲刺讲义之财产清查的方法下面是会计从业考试栏目为大家整理提供的“会计从业考试会计基础冲刺讲义之财产清查的方法”，希望对大家有所帮助!由于货币资金、实物、往来款项的特点各有不同，在进行财产清查时，应采用与其特点和管理要求相适应的方法。
一、货币资金的清查方法(一)库存现金的清查库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。
对库存现金进行盘点时，出纳人员必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕。
盘点时，一方面要注意账实是否相符，另一方面还要检查现金管理制度的遵守情况，如库存现金有无超过限额，有无白条抵库、挪用舞弊等情况。
盘点结束后，应填制“库存现金盘点报告表”，并由盘点人员和出纳员共同签字或盖章;“库存现金盘点报告表”既具有现金实存账存对比表的作用，也是用于调整账簿记录的原始凭证。
(二)银行存款的清查银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。
银行存款的清查一般在月末进行。
1.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因将截止到清查日所有银行存款的收付业务都登记入账后，对发生的错账、漏账应及时查清更正，再与银行的对账单逐笔核对。
如果二者余额相符，通常说明没有错误;如果二者余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。
未达账项，是指企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，而另一方尚未入账的事项。
(1)企业已收款入账，而银行未收款未记账的款项。
(2)企业已付款入账，而银行未付款未记账的款项。
(3)银行已收款入账，而企业未收款未记账的款项。
(4)银行已付款入账，而企业未付款未记账的款项。
上述任何一种未达账项的存在，都会使企业银行存款日记账的余额与银行开出的对账单的余额不符。
所以，在与银行对账时首先应查明是否存在未达账项，如果存在未达账项，就应该编制“银行存款余额调节表”，据以调节双方的账面余额，确定企业银行存款实有数。
制度范本：库存现金清查方法
**********有限公司
库存现金清查方法
1、清查内容：
确定清查时点，按清查时点填报单位的库存现金。
2、清查工作的责任分工：
现金的清查以财务部门为主，具体清查工作由出纳人员和会计人员共同进行。
3、清查工作的方法和程序：
3.1 填写“现金盘点清查表”，并与现金日记账、总账及会计报表数核对是否相符。
3.2 盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并说明。
根据上述清查情况，完成“现金盘点清查表”的编制。
4、现金清查损溢应提供证据：
4.1 经出纳员确认的现金盘点表(应包括倒推至基准日的记录)。
4.2 出纳员对于长短款的说明及相关单位内部核批文件。
4.3 涉及索赔的，应有理赔情况说明。
4.4 涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
5、库存现金的清查重点：
5.1 应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合库存现金精细化管理标准。
5.2 核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符，如有
差异，应说明原因。
5.3 编制库存现金盘点表。
库存现金的清查方法
库存现金的清查方法清查库存现金的方法可以采取以下步骤：1. 确定清查日期和时间：确定进行库存现金清查的具体日期和时间，最好选择在业务相对较少的时间进行，以确保清查过程顺利进行。
2. 计算初始库存现金金额：在清查开始前，先记录下初始库存现金的金额，包括未清点过的现金和封装好的硬币袋。
3. 制定清查计划：制定详细的清查计划，包括清查人员、清查区域、清查的顺序等。
确保计划被所有相关人员理解和遵守。
4. 分配清查任务：将清查人员分成小组，负责不同的清查区域或任务。
每个小组内要有至少两人，一个人负责清点现金，另一个人记录清点结果。
5. 逐个清点现金：开始清查时，逐个清点各个现金的面额和数量，记录在清查表格中。
确保每个现金袋子或封装好的硬币袋都被清点到。
6. 复核清点结果：完成清点后，由其他人员对清查结果进行复核。
复核的人员应独立于清点人员，以保证结果的准确性。
7. 更新清查记录：根据清查结果，更新清查记录，包括现金的面额和数量。
与初始库存现金金额进行对比，计算出实际库存现金的金额。
8. 进行差异调查：如有差异（比如现金数量与记录不符），需进行差异调查，找出差异的原因和责任，确保库存现金的准确性。
9. 审核和报告：对清查结果进行审核，确保所有数据的准确性。
生成清查报告以备审计和监管需要。
10. 保管清查记录：将清查记录妥善保管，包括清查表格、差异调查记录和清查报告。
记录应保存一定时间以备查档和后续的审计需要。
注意事项：- 清查过程需要保持机密，确保安全措施得到落实，防止现金丢失或泄露。
- 清查人员应具备专业的清点现金能力和诚信度，同时遵循清查的规定和流程。
- 清查应是周期性的活动，通常建议按月或按季度进行一次库存现金清查。
库存现金清查的基本方法
库存现金清查的基本方法
以下是 6 条关于库存现金清查的基本方法：
1. 实地盘点呀，这就像警察在案发现场搜证一样，得亲自去数数现金有多少！你想，要是不亲眼去瞅瞅，咋能知道到底有多少现金躺在那呢？比如说，会计小李和出纳小张一起，走进那存放现金的小房间，一张一张仔细地数着。
2. 核对账目，这简直就是在给现金“找对象”，看看账上记的和实际的是不是一对儿呀！就像你找东西，不把记录和实物对对看怎么行呢？像上次，老王和小赵对着账目一项一项地认认真真核对。
3. 清查白条，哎呀呀，这就好比清理杂质，把那些不合规定的白条都揪出来！不然混在里面多乱啊。
就好像清理房间时把那些没用的杂物给清理掉一样，你说对吧？有回小赵就发现几张奇怪的白条，赶紧给处理了。
4. 检查库存限额，这就像是给现金设个“框框”，不能超出这个范围呀！不然不就乱套了嘛。
比如规定只能放这么多现金，多了不行，会计人员就得时刻关注着这道“红线”呢。
5. 盘点出纳的备用金，这相当于给出纳手中的钱做个体检呢！得确保万无一失呀。
你想想，要是备用金出了问题，那可不得了。
上次盘点时，大家都格外仔细，可不能有差错呢。
6. 重点抽查那些容易出问题的地方，就好比医生专门针对你觉得不舒服的地方检查一样！可不能马虎。
比如怀疑某个地方可能有问题，那就得着重看看，是不是真的有猫腻呢？
我觉得呀，库存现金清查这些方法都非常重要，每个环节都得认真对待，才能保证库存现金的准确性和安全性呀！。
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论述库存现金的清查程序与注意事项
库存现金是指企业在经营过程中所持有的现金，它是企业正常运营所必需的资金，也是企业流动性最高的资产之一。
对于企业来说，清查库存现金是非常重要的，可以帮助企业了解自身的现金状况，及时发现问题并采取相应措施。
下面将就库存现金的清查程序与注意事项进行论述。
一、清查程序
1. 准备工作
在进行库存现金的清查前，首先要进行准备工作。
包括明确清查的时间、范围以及目的，制定清查计划和流程，并明确清查的责任人和参与人员。
此外，还应准备好清查所需的工具和资料，如清查表格、计算器、现金账簿等。
2. 制定清查方案
制定清查方案是库存现金清查的关键步骤之一。
方案应包括清查的内容、方法、频次等。
清查的内容主要包括库存现金的种类、数量、存放地点等信息；清查的方法可以采用逐笔核对、盘点、抽样等方式；清查的频次可以根据企业的实际情况确定，一般建议定期清查，如每月、每季度或每年。
3. 执行清查
在执行清查时，应按照事先制定的清查方案进行操作。
首先，对库
存现金进行逐笔核对，核对现金的种类和数量是否与账簿上的记录一致。
其次，进行实物盘点，将现金从存放地点取出，逐一清点并核对金额。
最后，可以根据需要进行抽样核对，即从库存现金中随机抽取一部分进行清查，以验证清查结果的准确性。
4. 记录清查结果
在清查过程中，应及时记录清查结果。
可以使用清查表格或现金账簿等工具进行记录，确保清查结果的准确性和可追溯性。
记录的内容包括清查时间、清查人员、库存现金的种类和数量等信息。
5. 分析清查结果
在清查完成后，应对清查结果进行分析。
首先，比对清查结果与账簿记录，查找差异并分析原因。
其次，对清查结果进行统计和汇总，得出库存现金的总额和各项明细。
最后，结合企业的实际情况，分析库存现金的使用情况和变动趋势，为企业的经营决策提供参考依据。
二、注意事项
1. 保证清查过程的安全性
在进行库存现金的清查时，要保证清查过程的安全性。
首先，应选择合适的时间和地点进行清查，避免清查时的干扰和外界因素的影响。
其次，要确保清查现金的安全，防止现金的丢失和损毁。
可以采取适当的防范措施，如加强门禁管理、安装监控设备等。
2. 严格执行制度和规定
在进行库存现金的清查时，要严格执行企业的制度和规定。
清查程序和方法应按照制度要求进行，不得随意更改或省略。
清查的责任人和参与人员要熟悉相关制度，并按照规定进行操作，确保清查的准确性和可靠性。
3. 注意现金的安全保管
除了在清查过程中要注意现金的安全外，平时的现金保管也是非常重要的。
企业应建立健全的现金管理制度，规范现金的收付和存放流程。
现金应由专人负责，存放在安全可靠的地方，定期清点和核对现金的数量和种类，及时记录和报告现金的流动情况。
4. 定期核对账簿和银行对账单
为了确保库存现金的准确性和规范性，企业还应定期核对库存现金的账簿和银行对账单。
核对时要仔细比对账簿记录和银行流水记录，查找差异并及时调整。
同时，要注意核对现金收付的凭证和票据，确保相关凭证的真实性和有效性。
5. 及时发现问题并采取措施
库存现金的清查不仅是为了了解企业的现金状况，更重要的是能够及时发现问题并采取相应措施。
在清查过程中，如果发现库存现金的差异或其他异常情况，应及时核实原因并采取相应的处理措施，以防止问题的进一步扩大和影响企业的正常运营。
库存现金的清查程序与注意事项对于企业来说是非常重要的。
通过制定清查方案、执行清查程序、记录清查结果，并注意清查过程的安全性和准确性，可以帮助企业了解自身的现金状况，及时发现问题并采取相应措施，从而提高企业的财务管理水平和经营效益。