内部控制设计流程图
企业内部控制流程图.pptx
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存作业 转 暂存YN决策
单位或人
❖
17、一个人即使已登上顶峰，也仍要 自强不 息。上 午7时42分56秒 上午7时42分07:42:5621.3.3
Thank You...
You made my day!
---敢为天下先，勇争第一
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
内部控制流程图
.内部控制流程图.目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
项目管理内部控制流程图
项目管理内部控制流程图1. 项目启动阶段
1.1 确定项目目标和范围
- 分析业务需求
- 制定项目目标和时间表
- 确定项目范围和关键要素
1.2 确定项目组织和资源
- 设定项目组织结构
- 分配项目角色和职责
- 确定项目所需资源和预算
1.3 制定项目计划
- 确定项目工作分解结构
- 制定项目时间计划
- 制定项目成本预算
2. 项目执行阶段
2.1 资源管理
- 确保项目所需资源的有效调配和利用- 监督团队的工作进展和资源利用情况- 解决资源冲突和短缺问题
2.2 风险管理
- 识别项目风险
- 制定应对策略和计划
- 监测风险的发生和影响程度
2.3 进度管理
- 监督项目进展和工作完成情况
- 调整项目计划和资源分配
- 确保项目按时完成
2.4 质量管理
- 制定项目质量标准
- 确保项目过程和成果符合质量标准- 进行质量评估和改进
3. 项目收尾阶段
3.1 项目验收
- 对项目成果进行评估和验收
- 确认项目目标是否实现
- 审核项目文件和文档的完整性
3.2 项目总结和评估
- 对项目进行总结和评估
- 收集项目经验和教训
- 提出改进建议
3.3 项目交接
- 完成项目交接手续
- 向相关方提供项目结果和文档
- 将项目交接给相关人员
以上是项目管理内部控制流程图的主要内容，流程图可以更加清晰地展示项目管理流程的各个环节和步骤，帮助项目团队更好地掌控项目进展和管理资源。
内部控制设计流程图(1)
内部控制设计流程图(1)----------------------------1．1资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失审批审核审核财务总监财务部经理开始1拟定资金支付业务管理制度2明确资金支付要求财务部相关部门D1如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失5核实“资金支付申请单”6支付资金7相关部门按要求使用资金D3资料存档审批审批4审批3审核填写“资金支付申请单”D2如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失结束段阶精选资料----------------------------1.2资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度D12．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需阶段控制D2要由财务总监审批4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申D3请部门7．资金申请部门按照要求使用资金相关规范应建资金支付业务管理制度规范参照规范《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》----资金活动“资金支付申请单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员文件资料责任部门及责任人精选资料----------------------------2.1资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失审批审核审核财务总监财务部经理开始1拟定资金授权审批制度明确资金需求计划要求3汇总资金需求计划2拟订本部门资金需求计划填写“资金需求申请单”财务部相关部门D1传达资金需求计划5审批审批4审批审核核实“资金需求申请单”6支付资金按要求使用资金D3D2段阶如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批审核审核如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失资料存档结束精选资料。
内部控制制度流程图
6
•
9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。21.8.1821.8.18Wednesday, August 18, 2021
•
10、市场销售中最重要的字就是“问”。03:45:0203:45:0203:458/18/2021 3:45:02 AM
制定企业财务会计制度 审核会计流程手册 审批凭证审核程序 制订、审核政策程序 制订、审核价格政策
17
18
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21
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘火炬管理层： 指湘火炬投资股份有限公司的董事会及高级管理人员(总经理、财务总监) 本手册适用于湘火炬集团的所有公司(美国子公司除外)。
8
图标
9
2. 管理控制
10
职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
利润： 安全：
信息充足及时： 资本充足/现金流量:
合法：
所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先 设定的计划运行 保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制 综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动， 在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷
审批部门之计划
制定部门之计划 制定考核指标
审批部门之操作手册
11
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3. 会计控制
16
3.1 职位分工
内部控制流程图
部控制流程图目录第一局部：部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一局部部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤〔一〕成立部控制领导组织机构单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作〔二〕开展单位层面部控制1、建立集体议事决策制度主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监视程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要容：单位部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照控规要求建立六项主要经济活动的管理构造(见下文) 〔三〕开展经济活动部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进展控设计3、进一步完善单位的制度建立，制定部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部经济活动部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图〔一〕预算编制及批复预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明〔五〕绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕预算编制及批复〔二〕预算执行与分析〔三〕决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与方案管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图〔一〕货币资金业务〔二〕实物资产和无形资产业务〔三〕对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕货币资金〔二〕实物资产和无形资产〔三〕对外投资第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕工程管理〔二〕资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕合同订立阶段〔二〕合同履行阶段。
合同管理内部控制流程图
合同管理内部控制流程图一、工作步骤示意图了解合同合同订立业务的管理结构和梳理各业合同业务业务的主合同履行务环节的查找风控制制度要环节工作流程险点设计建设合同登记与归档二、工作流程图合同调查合同谈判合同文本拟定未通过合同审核合同签署合同登记合同履行合同补充和变更合同解除合同结算合同验收1三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段流程关键环节合同查询拜访合同商洽合同订立风险点调查结果与被调查单位的实践情形不符致使合同履行存在风险，单位利益受损主要防控措施1、建立合同查询拜访报告制度，合同签订前，必须履行调查工作程序，出具调查报告；2、建立牵制和复核机制，慎重选择调查成员。
1、实行合同谈判联席制度，法律、手艺、财会人员联合进行谈判；2、严重经济合同应约请内部专家参与合同谈判；3、建立责任追究制度，商洽的紧张事项和各方意见，应当进行记录并妥善保存，作为追究责任的紧张凭据。
1、采用标准合同文本，订立书面合同；2、重大经济合同应聘请法律顾问和第三方手艺专家审查合同条款。
1、建立会审制度，归口管理部门、业务部门、财会部门联合审查；2、审查人员对做出的审查结果负责，归口部门对合同审查结果负全面责任。
1、严格各类合同的签署权限；2、严格合同专用章保管制度；3、采纳恰当措施，避免已签署的合同被篡改。
责任主体合同查询拜访组织部门与合同对方和谋在重大问题做出不当让步或泄露本单位合同谋略导致单位利益受损合同谈判负责部门合同文本拟在合同拟定中故意隐XXX重大疏漏和欺骗，导致单位利益受损合同文本拟定负责部门合同审核对合同条款、花式审核不严格，可能使单位面临诉讼的风险或造成经济利益损失财会部门、业务部门、合同业务归口管理部门合同签订授意或合谋串通签订虚假合同，谋取私利或套取、转移资金合同签订经办部门2（二）合同履行阶段流程关键环节合同履行风险点主要防控措施义务主体合同业务履行部门，合同归口管理部门合同履行情发现合同履行中的风1、明确相关义务人在合况监控险不采纳措施，合同同履行进程中的义务；纠纷处理不当致使国2、建立合同履行按期调家利益受损查制度，检查分析合同履行情形及效果，催促对方积极履行合同；3、制订应急预案，对无法继续履行的合同，及时采取措施，降低损失。
内部控制设计流程图
内部控制设计流程图内部控制是指组织采取的一系列措施，以确保其运作过程中的合规性、高效性和可靠性。
内部控制设计流程图是一种工具，用于描述和展示内部控制措施的设计和实施过程。
下面是一份包含1200字以上的内部控制设计流程图的示例：流程图解释：1.确定控制目标：在开始设计内部控制流程之前，我们首先要确定控制目标。
控制目标可以包括合规性、业务操作的有效性和效率，资产和资源的保护，信息的准确性和可靠性等。
这些控制目标将指导我们在整个设计过程中的决策。
2.提供组织架构：在确定了控制目标后，我们需要提供组织架构。
这包括确定各个职责和权限，并建立明确的汇报线和领导层级，以确保各个部门和个人有责任感和责任。
3.识别控制活动：在组织架构建立后，我们需要识别和设计适用于不同部门和业务流程的控制活动。
这些控制活动可以包括审计和复核、内部审计、风险评估、数据和信息保护、员工培训等。
4.设计控制措施：设计控制措施是实施控制活动的关键步骤。
我们需要考虑到业务流程的具体需求和控制目标，根据风险评估的结果，设计合适的控制措施。
这些控制措施可以包括制定政策和程序、建立内部审批和审计流程、建立安全措施等。
5.实施控制活动：在设计了控制措施后，我们需要实施控制活动。
这包括培训员工、建立相关制度和程序、制定相应的监控和报告机制等。
这些控制活动将有效监控和控制业务流程的执行和业绩。
6.监控和评估控制效果：设计和实施控制措施后，我们需要监控和评估其效果。
这包括建立监控指标和报告机制，定期评估和审查内部控制的有效性和实效性。
根据监控结果，我们可以及时调整和改进内部控制措施，以实现更好的控制效果。
7.不断改进：内部控制是一个不断改进的过程。
根据评估结果和业务需求的变化，我们需要及时调整和改进内部控制措施。
这包括识别和解决潜在的风险和问题，并引入新的控制措施和技术，以不断提高内部控制的效果和效率。
通过以上的内部控制设计流程图，我们可以清晰地了解内部控制的设计和实施过程。
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1 资金支付业务流程与风险控制图 1．
资金支付业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶
总经理
财务总监
段 相关部门财务部财务部经理
法规，企业 处部会可能遭受外 和信誉 审批 审核
2
3 “资金填写 单”
如果资金使用违反国
开始
家法律、
1 拟定资金
管理制度
D1
支付业务
损失
审核罚、经济损失
明确资金
支付要求
如果资金未经适当审
批或超越授权审批，4
支付申请
审批 审核审批 审批可能会产生重大差错
或舞弊、欺诈行为，
D2
5
从而使企业遭受损失 单”
“资金核实
支付申请 6
准录不金如果资记
支付资金
确、不完整，可能会
7
相关部门
造成账实不符或导致
按要求使
财务报表信息失真；
用资金
如果有关单据遗失、
D3 导致资产损
资料存档
变造、伪造、非法使
失、法律诉讼或信用
用等，会
损失
结束
1.2 资金支付业务流程控制表
资金支付业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶
D1
段控
制
1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 2．财务部根据 资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求
3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批 D2 4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批 5．审批人签署 “资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申 D3 请部门 7．资金申请部门按照要求使用资金
相关 规 范
应建 规 范
参照 规范
? 资金支付业务管理制度 ? 《企业内部控制基本规范》 ? 《企业内部控制应用指引》----资金活动
文件资料
? “资金支付申请单”
责任部门 及责 任人
财务部、相关部门 ? ?总经理、财务总监、财务部经理、资金专员
2.1 资金授权审批流程与风险控制图
资金授权审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶
总经理
财务总监
段 相关部门财务部财务部经理
家法律、法规，企业 处会遭受外部可能 和信誉 审核审批
如果资金使用违反国 1
拟定资金 制度
开始
D1 授权审批 损失
审核罚、经济损失
明确资金
需求计划
要求
2
3 拟订本部如果资金未经适当审
汇总资金
门资金需
审批 审核 审核
需
求计划批或超越授权审批，
求计划
可能会产生重大差错
需求计划
填写“资金 单”
或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失
传达资金
D2 需求申请
5 4
审批审批 审核 审批
核实
“资金需如果职责分工不明
求申请单”
确、机构设置和人员
6
配备不合理或有关单 资产损失、法律诉讼 使用资金
结束
非法使用等，会导致 D3 资料存档
支付资金据遗失、变造、伪造、 按要求
或信用损失
2.2 资金授权审批流程控制表
资金授权审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段 D1 控 制
1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度
D2
2．企业各部门制订出本部门的阶段性（1 年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核 3．财
务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批 ．相关部
门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批 4 ．相关部门申请资金的额度超
过财务总监审批权限的，需要由总经理审批 5
D3
6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门
相关 规 范
应建 规范
参照 规范
? 资金授权审批制度 ?《企业内部控制基本规范》 《企业内部控制应用指引》 ----资金活动?
文件资料
?“资金需求计划” “资金需求申请单”?
责任部门 及责 任人
财务部、相关部门? ? 总经理、财务总监、财务部经理
3.1 借出款项审批流程与风险控制图
借出款项审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
段
总经理
财务总监
财务部经理 相关部门/个人财务部
如果借出款项未经适
开始
当审批、
超越授权审 填写 业遭受损失
1
D1 借款单”弊、欺诈行为，会使
2
借款部门
3
批或有重大差错及舞
4
5
负责人
审核 审批
审批 审批
签署意见
6 “现金核实
如果“现金借款单”
借款单”
填写不完整、不清楚，
会导致企业不能按
照规定
支付现金
使用现金
时、按量还款
D2 资料存档
结束
“现金 企
按
3.2 借出款项审批流程控制表
借出款项审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶
D1
段控
制
1．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章
2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章
3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在
元内，财务部经理具有审批权限 4．财务总
监在其审批额度内审批，借款数额在
元～
元，财务总监具有审批权限 5．总经理在其审
批额度内审批，借款数额在
元以上
元以内的，总经理具有审批权限
D2
6．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支
付现金
相关 规 范
应建 规 范 参照 规范
? 资金支付业务管理制度 ?《企业内部控制基本规范》 ? 《企业内部控制应用指引》----资金活动
文件资料
?“现金借款单”
责任部门 及责 任人
财务部、相关部门? 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责 人?
银行账户核对流程与风险控制图 4.1
银行账户核对流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶
段 稽核员财务部经理 相关部门财务总监 会计出纳
的开立不符合
开始如果银行账户 申请开户 审批
法国家有关
1
法规要求，律、
与银行签
D1
凭证
算协议》
资金损失
业务
填制结算
审核
凭证
如果资金记录
凭证
不准确或不完
登记银行
D2
账2
致财务报表信
登记相关
总账
定期核对
如果不按相关
日记账、
规定进行银行
类账及对
取得原始 业受到处罚及 办理结算
可能会导致企《××结订 审核
编制记账
审核
整，从而造成
存款日记账实不符或导
息失真
明细账和
3
银行存款
明
总分细账、 账单
会导致相关账
账户的核对，
4
目核对程序混
D3
5
“银行编制
调节表”
调整未达
存款余额乱 账项
审核 结束
4.2 银行账户核对流程控制表
银行账户核对流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段 控制
D1
1．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》
2．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭 D2 证上签章 ．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章 3 4．稽核员编制“银行存款余额
调节表”，并调整未达账项 D3 ．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对 5 账单余额是否调节相 符。
如调节不符，应当查明原因，及时处理
相关 规 范
应建 规范
参照 规范
? 银行存款管理制度 ?《企业内部控制基本规范》 ---- 《企业内部控制应用指引》资金活动?
文件资料
?《××结算协议》 “银行存款余额调节表”?
责任部门 及责 任人
? 财务部、相关部门 ?财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员
。