企业实施全面预算管理的重要性.doc1
财务主管2024年度工作计划（五篇）
财务主管2024年度工作计划在____年度，本部门将继续秉承严谨细致的工作态度，全面履行财务核算职责，深化财务管理，推动财务规范化管理，并加强财务人员的业务学习和教育。
为确保财务工作在规范化、制度化的轨道上高效运行，特制定以下年度工作计划。
一、财务人员继续教育____年度，财务人员将继续参与财政局组织的继续教育。
鉴于____年____月底，国家财务部发布新公告，宣布实施《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，对财务工作提出了新的要求。
因此，本年度财务工作将紧密围绕此次改革进行。
财务人员需参加继续教育，深入学习新准则体系，掌握其核心要义，以便在日常工作中熟练运用新准则进行账务处理和报表编制，并及时汇报学习情况。
二、加强规范现金管理，优化日常核算1. 结合新的制度和准则，精准进行业务核算，提升财务管理水平。
2. 在履行本职工作的加强与其他部门的沟通与协调。
3. 严格执行现金收付和银行结算业务，确保资金的有效使用，加强费用开支的核算，及时编制各类财务报表。
4. 财务人员应恪守岗位责任制，公正无私，树立榜样。
5. 及时完成上级领导交办的各项工作。
三、个人改进措施为推动财务管理科学化、核算规范化、费用控制合理化，本部门将强化监督力度，细化工作流程，确保财务管理作用的充分发挥。
在新的一年里，将把握改革机遇，加强现金管理，提升业务操作能力，充分发挥财务职能，积极完成年度各项工作计划，为公司稳健发展贡献更大力量。
四、工作目标及期望在____年度，除做好出纳本职工作外，希望在保证不影响其他同事工作的前提下，接触更多月度、季度、年终财务报表和统计报告，以丰富实践经验。
当前已具备编制资产负债表、损益表等报表的理论基础，希望通过学习实际操作技能，为公司的财务工作提供更全面的支撑。
五、具体操作要求1. 财务开支操作：对营业费用实施费用额和费用率控制，严格执行费用计提开支原则。
2. 比例操作：准确计提职工福利费、工会经费、养老保险、待业保险金等，合理控制招待费、宣传费等开支。
浅谈全面预算管理在企业财务管理中的重要性
浅谈全面预算管理在企业财务管理中的重要性全面预算管理在企业财务管理中具有重要性。
预算是企业在特定时期内根据业务目标和经济环境制定的财务计划。
全面预算管理通过制定、执行和控制预算，对企业的财务决策进行指导和监控，有助于提高企业的财务管理水平，实现企业的利润最大化。
全面预算管理有利于企业的资源配置。
企业预算涵盖了资金、人力、物资、设备等各个方面的资源，通过合理安排预算，在有限的资源下实现最大化效益。
预算可以帮助企业对资源的需求进行预估和规划，从而合理分配资源，避免资源的浪费和闲置，提高资源利用效率。
全面预算管理有助于企业的风险管理。
预算可以帮助企业对风险和不确定性进行预测和评估，提前采取相应的措施应对不利因素。
通过编制灵活的预算方案和制定相应的风险管理策略，企业可以降低风险，保护企业财务的稳定性和安全性。
全面预算管理有助于企业的绩效评估和控制。
预算制定了企业在特定时期内的目标和指标，有助于企业对业务表现进行量化评估。
通过与实际业绩的对比，可以及时发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和改进。
预算也可以帮助企业建立有效的绩效评估体系，激励员工的积极性和主动性，提高企业的整体绩效。
全面预算管理还有助于企业的决策支持。
预算可以为企业的决策提供参考和依据，帮助管理层进行合理的决策。
通过预算编制，企业可以清晰地了解当前的财务状况和经营情况，有针对性地制定决策方案和措施，避免盲目决策和风险行为，提高决策的科学性和准确性。
全面预算管理有助于企业的经营规范和良好的企业形象。
预算制定和执行需要有效的管理和监督机制，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，提高企业的管理水平和组织效率。
预算制定和执行的透明性和规范性可以增强企业的信誉和声誉，树立企业的良好形象。
全面预算管理的重要性是哪些
全面预算管理的重要性是哪些全面预算管理是一种全新的管理理念，是企业实现科学管理，科学决策的抓手。
通过实施全面预算管理，可以提高企业的科学决策水平，增强企业防范风险能力，保障企业持续、健康、科学发展。
全面预算管理的重要性是哪些一、实行全面预算管理的意义1.现代企业管理的迫切需要现代企业是组织社会化大生产的营利组织,是市场经济的主体。
为了求得企业的生存、盈利和发展,必须打破传统职能管理的界限,将企业视为一个整体,在战略目标及战略计划的指导下,注重企业内部综合协调管理。
这种管理格局无疑需要企业管理有一条主线,将企业各职能部门的管理工作和所属单位的生产经营活动贯穿起来,从而提高企业整体的管理效率和经济效益。
发达国家成功企业的经验证明,这条主线就是预算管理。
在国外,预算管理已经经过很长时间的应用和发展。
在美国,90%以上的企业都要求实施预算管理;欧洲一些国家甚至要求 100%的企业都做预算。
因此,实行全面预算管理是企业管理的迫切需要,搞好企业预算管理并在管理中产生效益,是检验现代企业管理科学化的重要标志之一。
2.企业资本经营机制运行的必然需要在市场经济条件下,企业存在的目的是追求利润,企业财务管理的目标是使企业和投资者得到最大限度的财富,即满足资本利润最大化的要求。
要使资本真正能够实现利润最大化的功能,就必须建立和完善资本经营机制,必须促使企业按照资本经营机制的内在要求进行运作,广泛有效地进行资本经营。
财务预算管理是在科学经营预测与决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金的筹集、使用、分配等财务活动所进行的计划与规划,使生产经营活动按照预定的计划与规划进行流转和运动,以实现企业理财目标的有效管理机制,与资本经营机制的内在要求是一致的。
因此,实行预算管理是企业资本经营机制运行的必然需要。
企业要进行资本经营,必然要引入财务预算管理机制。
3.对企业回避财务风险具有重要作用全面预算着眼于企业资金的运用,同时指导企业的筹资策略,合理安排企业的财务结构。
浅谈全面预算管理在企业财务管理中的重要性
浅谈全面预算管理在企业财务管理中的重要性全面预算管理是企业财务管理中的重要工具之一，它不仅可以帮助企业有效地管理财务资源，实现财务目标，还可以提高企业的经营效率和盈利能力。
本文将就全面预算管理在企业财务管理中的重要性进行浅谈。
全面预算管理可以帮助企业有效地管理财务资源。
企业在进行日常经营活动时，需要合理分配和利用财务资源，确保能够满足企业的生产经营活动需要。
通过全面预算管理，企业能够对各项经营支出进行预先安排和控制，包括生产成本、销售费用、管理费用等，从而有效地管理财务资源，避免浪费和挤占资金，提高资金使用效率。
全面预算管理可以帮助企业实现财务目标。
企业在制定全面预算时，通常会将各项经营目标和指标转化为预算数值，包括销售收入、成本支出、利润水平等。
通过监控和分析全面预算执行情况，企业可以及时发现并纠正财务运行中的问题，确保能够实现财务目标，保持企业的盈利能力。
全面预算管理可以提高企业的盈利能力。
通过全面预算管理，企业可以对财务情况进行全面的掌握和监控，从而及时发现并纠正损失点和亏损项目，保持企业的盈利能力。
全面预算管理还可以帮助企业及时把握市场变化和行业发展趋势，调整经营策略，开发新的盈利点，从而不断提高企业的盈利能力。
在实施全面预算管理时，企业需要注意以下几点。
要确保全面预算的制定具有科学性和可操作性，需充分考虑市场环境、企业实际情况和未来发展趋势，避免盲目性和片面性。
要建立完善的全面预算管理体系，包括预算编制、执行、监控和反馈等环节，确保全面预算管理的有效实施。
要大力强调全面预算管理在企业整体经营管理中的重要性，加强员工的培训和沟通，营造全员参与的氛围和氛围。
基于业财融合角度的企业全面预算管理工作思考
基于业财融合角度的企业全面预算管理工作思考摘要：本文探讨了在业财融合背景下的企业全面预算管理工作，分析了当前实践中的主要问题及其对策。
首先识别了全面预算管理中常见的问题，包括业务与财务脱节和业财融合力度不足。
随后，文章从业财融合角度出发，提出了全面预算管理的基本原则，涵盖全面性、目标性、适应性原则。
接着，本文详细阐述了改进预算组织、优化预算编制、完善预算控制等对策。
最后，强调了强化预算考核和建立健全保障措施的重要性。
通过这些分析，笔者旨在提供一套系统的方法论，以帮助企业提高预算管理的效率和效果。
关键词：业财融合；企业；全面预算管理一、全面预算管理概述全面预算管理，作为现代企业管理的重要组成部分，是指企业为实现其战略目标而进行的全面、系统的预算编制与控制过程。
这一管理方式强调的不仅仅是财务数字的预算，更包含企业的各个方面，如销售、生产、人力资源等，以确保各项资源的有效配置和使用。
全面预算管理的核心在于整合企业内外的各种资源，通过制定详尽而具有前瞻性的预算计划，引导企业资源的合理分配和使用，从而提高企业的运营效率和市场竞争力。
在当今多变的市场环境下，全面预算管理的重要性愈发显著。
它能帮助企业在快速变化的市场中保持灵活性和适应性，同时确保长期战略目标的稳步实现。
通过全面预算管理，企业能更加清晰地把握自身的财务状况，优化成本控制，提升决策的效率和质量。
然而，这一过程也面临着众多挑战，如如何精确预测市场趋势、如何协调各部门间的预算需求等，这些都是全面预算管理在实际操作中需要解决的关键问题。
二、企业全面预算管理的常见问题1. 业务与财务脱节企业在实施全面预算管理时，常常面临业务与财务脱节的问题。
这种脱节主要表现在预算制定过程中业务部门与财务部门之间缺乏有效沟通和协调。
业务部门往往更关注市场需求和客户满意度，而财务部门则专注于成本控制和利润最大化。
这种分离导致预算计划不能全面反映企业的实际运营情况，从而影响预算的实用性和准确性。
浅析全面预算对企业的重要性
浅析全面预算对企业的重要性全面预算是企业经营管理中的重要工具之一，对企业的发展和经营具有重要的意义和作用。
全面预算是企业管理中的一个体系，它包括财务预算、经营预算、资产预算等各个方面，全面反映了企业的财务状况和经营状况，利用全面预算可以有效地掌握企业的财务数据和运营情况，帮助企业进行决策和规划。
下面就全面预算对企业的重要性进行一些浅析。
全面预算可以帮助企业合理规划和预测经营情况。
企业的运营需要有一个合理的计划和预测，通过全面预算可以对各项收入和支出进行合理的安排和预测，帮助企业制定出合理的经营计划。
通过全面预算可以预测到未来的资金需求和现金流量，这样就可以及时调整经营计划，避免出现资金短缺和经营困难。
全面预算还可以帮助企业合理安排投资和资金使用，最大限度地提高资金利用效率，确保企业的经营顺利进行。
全面预算可以帮助企业掌握财务数据，及时发现经营问题。
全面预算所涵盖的财务预算和经营预算等各个方面，能够帮助企业全面掌握自身的财务状况和运营情况。
通过全面预算可以及时发现经营中存在的问题和风险，有针对性地进行调整和改进。
全面预算可以帮助企业进行成本控制和经营效益评估，确保企业的各项支出在可控范围内，提高企业的经营效益和盈利能力。
全面预算可以帮助企业进行决策和风险管理。
企业的经营中充满了各种不确定性，全面预算可以帮助企业对各种经营风险和不确定性因素进行预测和分析，降低不确定性对企业经营的影响。
全面预算也可以为企业的决策提供依据和参考，帮助企业领导层制定出明智的经营决策和战略规划。
通过全面预算，企业可以更加科学地进行经营管理，降低各种经营风险，提高企业的竞争力和市场地位。
全面预算可以帮助企业提高管理水平和运营效率。
全面预算作为企业管理的一种手段和方法，可以帮助企业建立健全的财务管理体系和运营管理体系。
通过全面预算可以建立起一套完整的财务数据和信息系统，方便企业对各项数据进行监控和分析。
全面预算也可以帮助企业建立起一套合理的绩效评估体系，激励员工的积极性和创造性，提高企业的运营效率和管理水平。
2024年公司财务下半年工作计划样本（七篇）
2024年公司财务下半年工作计划样本在公司高层的指导和协助下，以及各业务部门的协同合作下，财务部坚持以企业经济效益为核心，遵循部门年度工作规划和关键任务，全体财务人员共同努力，确保了核算工作的及时准确执行。
为更高效地推动公司经营发展监督服务，现提出以下下半年工作计划：1. 深度参与企业经营管理，全面梳理和核实公司财产物资。
随着公司业务的蓬勃发展，财务治理的角色日益凸显，我们将更深入地融入到企业治理的各个环节，以符合财务法规，应对各审计和税务部门的审查。
2. 持续提升部门员工的专业能力和法制观念。
面对不断更新的财务和税务政策，财务团队需定期进行专业知识的培训和学习，特别是增值税、企业所得税和个人所得税等领域，以期最大化企业利润。
我们将培养财务人员成为既能处理日常资金运作，又能有效发挥财务管理作用，具备独立解决问题能力的专业人士。
3. 预防性应对国家税务稽查。
预计在接下来的某个月份，国家税务部门将进行例行审计，我部将提前进行自我审查和整改，确保提交的数据合规性，统一报告标准，提高会计信息的精细化，以保证审计工作的顺利进行。
4. 完成下一年度预算初稿的编制。
遵循集团惯例，我们将在10月和11月期间启动下一年度的预算初稿编制，通过深入研究公司的运营模式和实际成本，精确预测各项费用，做好初稿的编制工作。
最后，我们深知财务部的工作离不开各部门的协作。
我们期待在未来的工作中，大家能继续互相支持，互相协助，发扬团队精神，共同努力，为实现下半年的工作目标和企业的经营目标做出更大的贡献。
2024年公司财务下半年工作计划样本（二）关于财务部的理论考试结果，我深感在财务管理中存在诸多不足，作为部门的主要负责人，我对此负有重要责任。
“务实、求实、抓落实”是我们的原则，对照公司的精益管理标准，我认识到必须调整自我观念，以全新的视角审视并优化工作。
以下是我对工作计划和思路的汇报：一、优化公司内部管理制度我们将明确部门责任领导的分工职责，强化责任考核。
关于公司财务部工作总结模板
关于公司财务部工作总结模板尊敬的各位领导、同事们：随着2023年的结束，我们迎来了对过去一年工作进行回顾与总结的时刻。
在过去的一年里，面对复杂多变的市场环境和前所未有的挑战，财务部全体员工团结一致，迎难而上，在保障公司资金安全、优化财务管理流程、提高财务服务质量等方面取得了显著成效。
现将我部门2023年度主要工作及成绩汇报如下：一、财务管理工作成效显著1. 资金管理：本年度，我们严格控制现金流，通过精准的资金调度和有效的风险管理策略，确保了公司运营资金的安全性和流动性。
特别是在疫情期间，及时调整资金计划，为公司顺利度过难关提供了坚实的财务支持。
2. 成本控制：通过实施精细化成本管理，有效降低了非生产性开支，全年成本节约率达到10%，为公司创造了额外的经济效益。
我们还启动了多项成本优化项目，如采购流程改进、能源消耗监控等，进一步提升了资源利用效率。
3. 预算执行：严格按照年度预算执行，确保各项支出合理合规。
同时，针对市场变化灵活调整预算方案，提高了预算管理的灵活性和适应性。
年度预算执行偏差率控制在5%以内，远低于行业平均水平。
二、财务管理体系建设不断完善1. 制度建设：修订和完善了《财务管理手册》等内部管理制度，明确了财务管理的各项规定和流程，增强了制度的可操作性和执行力。
此外，还建立了财务风险预警机制，提高了对潜在财务风险的识别和应对能力。
2. 信息化建设：推进财务信息系统升级，实现了财务数据的实时共享和智能分析。
通过引入先进的ERP系统，不仅提高了工作效率，还加强了财务数据的安全防护，确保了财务信息的准确性和保密性。
3. 团队建设：注重人才培养和梯队建设，定期开展财务专业知识培训和技术交流活动，提升团队整体素质。
今年，有5名员工获得了注册会计师资格证书，为部门注入了新的活力。
三、服务意识和服务质量持续提升1. 内部客户满意度：始终坚持以客户需求为导向，不断优化服务流程，提高服务响应速度。
通过建立“一站式”服务平台，简化报销流程，缩短审批时间，得到了各部门的一致好评。
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1.企业实施全面预算管理的重要性1.1企业实施全面预算管理的内容全面预算管理是企业根据自己所在市场定位，经营目标，有限资源，运用系统的方法编制一套企业实现在一定时期内既定的战略目标。
企业的全面预算一般包括企业生产和购销的营业运算，反映企业未来一定期限内预计财务状况，经营成果等的财务预算，以及企业用于资本支出计划的资本预算。
一般一套完整的企业全面预算管理由对销售的预算为起点，编制生产预算，从而确定成本费用的预算，最后编制现金流量预算表，利润预算表及财务状况预算表。
1.2企业实施全面预算管理的作用企业实施全面预算管理的作用是无可厚非的。
第一，明确企业的战略目标，企业的战略目标可以通过几个会计年度的经营最终达到，预算管理可以有助于企业将战略目标分解成短期的，从而更好地逐步实现企业的最终目标。
其次，在确立目标后，企业可以将资源更合理的配置到各部门。
第二，可以协调各部门间的合作，通过预算的编制过程，可以使各部门明确自己的职责，使更好的使资源流入需要的部门。
第三，预算管理可以作为对企业员工的考核标准。
企业可以依据预算指标，衡量员工的工作，可以鼓励员工的工作积极性同时督促其完成既定的目标。
1.3企业实施全面预算管理的重要性企业实施全面预算管理利用系统科学的方法进行一套完整的预算，可以使反馈的信息更真实，便于管理层做出正确的决策。
并且通过事前对预算的编制，事中对预算进行执行控制，事后将预算与业绩考评挂钩，使企业可以更有效地进行经营活动。
为企业创造更好的效益。
2．1上海贝克牌真空科技有限公司概况和实施预算管理的模式上海贝克牌真空科技有限公司是德国一家有150多年历史的泵业家族企业，2008年在上海设立的全资小型制造型子公司，厂房面积2700多平米，目前员工9人，其中2人财务兼行政人员，其生产主体原料泵头来自总公司，为降低成本，其他原材料正准备逐步国产化，产成品直接销售给总公司在2004年在上海成立的另一贸易型子公司，由这家贸易公司的销售人员将泵销往中国大陆和香港。
为了编制有效的全面预算，上海贝克牌真空科技有限公司专门设立了预算管理小组，履行预算的职责，由公司的总经理和各部门经理担任。
主要工作有：（1）确定企业预算编制的流程，目标和原则。
（2）协调企业内各部的预算结果（3）探究全面预算执行过程中的问题加以改善（4）考核全面预算执行结果。
本文将从上海贝克牌真空科技有限公司对2011年编制的完整的预算报告进行分析。
2.2 上海贝克牌真空科技公司全面预算目标的确定和预算过程由于2008年的全球经济危机和国内泵业的激烈竞争形势，上海贝克牌真空科技公司2008年到2010年都处于亏损状态，2010年随着中国经济的复苏和其贝克牌贸易公司销售市场的积累及销售价格的完善，2011年的预算目标是贝壳牌真空科技有限公司要盈利，以利润为向导。
所以首先进行了保本点的分析，以最大化的费用做出保本点利润，如表1经过表的分析可以计算出盈利的销售额是1800万，然后根据2010年1-8月的产品平均销售单价（1-8月销售收入总额除以1-8月销售总量），算出工厂要销售2400台才能保本，再给销售部进行销售可行性预测，销售部预测2011能销售。
销售预算为编制全面预算奠定了基础。
企业一般遵循以销定产的原则制定生产预算，贝克牌真空科技有限公司也不外乎如此，因此销售预算更是生产预算的奠基石。
贝克牌公司在编制销售预算时，以2010年实际销售量为依据，结合市场预测，竞争策略，生产能力等综合考虑决定了销量的涨幅在百分之12，进而编制了销售预算。
具体可见下表1.编制生产预算时，贝克牌公司在销售预算制定的销售量上还要增加一定比列的幅度，这个幅度可以通过对2010库存的分析，为了避免供应不足但又要考虑其生产能力，因此生产量大于销售量的幅度应控制在百分之5以内。
具体可见下表2. 上海贝壳牌真空科技有限公司全面预企业预算过程为：（1）企业预算委员制定每5年制定一个5年长期预算，每年10月开始做次年的预算。
（2）企业根据母公司下达的预算总体目标，提出企业下一年度的企业预算目标（3）企业总经理将分摊到各部门的预算目标告知各部门经理，要求其在规定时间内准备各自预算。
（4）预算委员会汇总各部门提交的预算，讨论其中存在的问题并且提出调整意见，最后由总经理办公审议后，下达给各部门。
（5）企业各部门按照最终协调一致的预算额在年底前上报预算报告。
（6）最后次年年初由财务部审核各部门提交的预算报告后，做出企业整体的总体预算，编制预计利润表和预计资产负债表。
2.3 贝克牌真空科技（上海）有限公司执行预算管理的方法贝克牌公司在执行预算管理的过程中，各部门按照对2011的预算进行经营活动，执行过程中，由部门经理监督其所属员工在预算指标范围内完成工作。
然后通过每月实际与预算差异的月报，得到正负比例。
差异比列超出非常规标准时，贝克牌公司会进行原因的分析，最后呈交给总部。
2.4 上海贝克牌真空科技有限公司考核与激励的方法贝克牌真空科技公司通过佣金奖金制度对预算进行考评激励。
销售员根据销售预算计算的总销售量会分摊到每个销售员，每个销售员的佣金百分比都是不同的，由于市场的不同，销量较好的市场，百分比就比较小，销量较大的则百分比较大。
用实际销售额除以目标销售额乘以100%，可以得到一个百分比，对于国外市场销售目标值应在80%至100%之间，乃至大于100%，都可以得到奖金，为实际的销售额乘以佣金百分比再乘以年终奖百分比（62%），另外的38%将会在每个月，用实际月销售额乘以佣金百分比乘以每月奖金所占百分比（38%）。
（那若12个月加起来没有达到预算的目标销售额是否每个月还有38%的奖金）。
除了对销售员进行预算考评激励，其他部门以及经理都将以整个2011的预算销售额作为基数，乘以不同的佣金比率，以及月，年百分比数，以此制度来考评预算的实施情况，调动员工的工作积极性，激烈他们提高业绩。
3. 上海贝克牌真空技术公司实施预算管理的问题3.1预算管理未在贝克牌真空技术（上海）有限公司树立重要性虽然贝克牌公司拥有较为完整的预算体系，但是缺少对预算真正意义上的上认识，仅为预算而预算。
因此对预算的重要性，从公司的上级领导的认识上就没有得到重视，因此没有让公司所有员工意识到，这个是引发公司预算管理问题的根源所在。
其次，贝克公司以目标利润作为预算编制的起点，由于公司在前几年一直处于亏损状态，所以公司制定2011年预算时以盈利为目标编织预算。
这种编制起点的方法虽然能够提高公司利润，降低成本，但是让公司忽略对长久利益的考虑，从而导致各部门的预算目光都较为短浅，不利于优化资源配置的深远发展，因此贝克牌公司的预算目标是缺乏战略性的。
在整个预算的过程中，缺乏自上而下，自下而上相结合的互动性，导致预算数据缺乏真实性，不能够对公司进行预算管理起到实质性的作用。
即使决策权是在上级掌控下的，上级也应同时将下级的意见纳入考虑范围内。
最后是公司在预算目标确定后，并没有设立完善的组织机构，会引起预算指标确立的冲突性，执行差异分析的表面化，业绩考核的不真实性。
以上几点都是说明了贝克公司没有将预算管理的重要性提升到一定高度。
（原因分析：公司规模较小，没有足够的人力去完善组织机构；措施：在全公司树立起预算管理重要性的意识，建立完善的组织机构，全员参与预算管理）3.2 预算指标有效性差（原因：导致贝克公司预算有效性指标差有以下几点原因：第一，由于预算编制时下级是参与预算过程的，所以能够有机会制定预算目标，而上级也可以通过下级编制的预算指标了解该部门的整体情况，因此引起了信息不对称的现象，通常就是由委托代理会产生的现象。
贝克公司在预算编制时各部门都想争取对自己有利的预算指标，为了可以获得充足的资源配置或通过降低预算指标，降低自己预算考核达标的难度，从而谋取更多的奖金。
第二，各部门在预算编制时，考虑不够周详。
比如在问题中提到的产品成本明显高于预算，可以归结于以下两点原因，首先，产品成本预算是生产预算,直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算的综合。
贝克公司实行的产品成本预算是以年度预算编制的，只是依据历史数据编制的预算，所以对于变动成本项目数据的分析例如：直接材料的预算是不具有时效性的，因为直接材料的预算中包含许多不可控因素，如市场价格的变动，经济环境的变动等都是公司无法驾驭的，所以年度预算编制的周期是不足以能够得出准确的直接材料的预算，因此会产生预算指标有效性差。
其次，编制产品成本预算时，根据收集到的产品分类，预算费用等数据后，贝克公司设置的科目类别不够明细，所以不能够对各项产品的费用，成本做出相对准确的预算。
）贝克牌公司在预算编制过程中销售部门经过对市场分析，竞争对手的情况等，将预计2011的销售量指标为2000台，销售额指标为14915386.60。
生产部门在销售部门制定的预算基础上，根据现有人数饱和量制定了生产2800台的指标，每台为7457.6933，销售额指标为20881541.24.销售部门将指标定得很保守，就是为了避免销售年末因指标达不到，将会取消全部奖金的风险。
而生产部门工人有一大部分是绩效工资，在目前劳动力市场不景气的情况下，生产经理为了保证工人的基本生活水准，安排了饱和的工作量，可见两部门在预算编制时产生了分歧，可能导致预算偏差，导致总经理做出错误性的决策，降低了公司的经营效率。
此外贝克牌公司在预算编制中运用的是定期预算法，以固定不变的会计期间（年度）作为预算期间编织预算的方法，所以该公司成本和费用的预算都是根据以前期间的历史数据为准，因此可以看到2011预算中国产配件的用量明显高于预算，经分析是因为中国材料市场涨价的原因。
暴露了其在制定预算时，未考虑到变动因素的变化，诸如市场环境，汇率的变化等等。
措施：从针对问题的原因分析中，可以提出以下几点改进的措施。
贝克公司在编制产品成本预算时，为了避免不可控因素对预算造成影响，应缩短预算周期，改为按月度编制预算，能够更为准确的编制预算。
增加预算指标的有效性。
同时，有利于及时发现执行差异，采取应对措施，环环相扣，提高整个预算管理的质量。
（费用的预算编制应本着最低的原则）预算指标失效会引起了执行差异的分析的失效；对不可控因素因应缩短预算周期，改为月度预算增加预算指标有效性。
设置明细的科目类别；拓展一下其他部门预算编制时应该注意的问题；寻找各部门协调沟通的方法，解决委托代理的危机）3.3 没有实际落实执行预算贝克牌公司在执行预算过程中，执行了对实际与预算的差异进行了分析，但分析仅仅停留在报表上，只是为了要解答总部的提问，对超出正常标准的项目进行了原因的解答，但未从其实质去剖析差异产生的原因，没有及时采取措施应对，解决预算与实际不符的现象。
造成企业执行预算失效。