税务师税法一第一章税法基本原理习题及答案

第一章税法基本原理一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目2、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A、最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B、最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C、国家税务总局在执法过程中作出的解释D、全国人大及其常委会对税收法律的解释3、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义4、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。

A、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A、纳税义务因超过期限而消灭B、纳税人自身的组织状况发生变化C、税法的调整D、因不可抗拒力造成的破坏6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理8、下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。

A、在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定B、税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C、审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本D、税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据9、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。

A、税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B、税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C、税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D、税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送10、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B、划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C、资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D、制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管11、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。

A、税法是由国家制定而不是认可的B、国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配C、税法属于侵权规范D、为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性12、（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。

A、两税法B、摊丁入亩C、初税亩D、一条鞭法13、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。

A、以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式B、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的C、我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D、税法的空间效力最终归结为对时间的效力14、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。

A、任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的B、税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系C、民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段D、税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规15、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。

A、税法与行政法有着十分密切的联系B、税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C、从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D、税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行16、下列各项中不属于税收法律关系特点的是（）。

A、主体的一方只能是国家B、体现国家单方面的意志C、具有财产所有权多向转移的性质D、权利义务关系具有不对等性17、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。

A、税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等B、税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政C、从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围D、对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼18、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

下列各项中，属于事前监督形式的是（）。

A、重大税务案件审理制度B、税收规范性文件合法性审核制度C、复议应诉D、税收执法检査二、多项选择题1、下列关于法律优位原则的说法，正确的有（）。

A、法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则B、其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力C、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上D、法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力E、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的2、下列关于税率的表述，正确的有（）。

A、比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动B、定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系C、在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率D、我国个人所得税中工资、薪金所得采用超额累进税率E、在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率3、下列关于实质课税原则的说法中，正确的有（）。

A、税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配B、负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同C、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D、判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务E、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性4、税法的规范作用，包括（）。

A、指引作用B、评价作用C、预测作用D、强制作用E、经济作用5、根据规定，税法的特点包括（）。

A、从立法过程来看，税法属于制定法B、从法律性质看，税法属于义务性法规C、从内容看，税法具有综合性D、从内容看，税法具有单一性E、从性质来看，税法具有强制性6、税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在（）。

A、税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质B、税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的C、税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规D、税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规E、行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质7、关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（）。

A、国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项B、由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定C、国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议D、国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过E、由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案8、下列项目中属于税务机关职责的有（）。

A、将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库，不得截留和挪用B、对纳税人的经营状况保密C、决定纳税人的税收优惠D、依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理E、依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项9、下列关于税收立法的表述中正确的有（）。

A、制定税法是税收立法的全部B、税务规章解释效力低于税务规章C、税收法律由全国人大及其常委会制定D、税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决E、税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性10、下列各项中，属于税务规章的有（）。

A、《增值税暂行条例实施细则》B、《税务部门规章制定实施办法》C、《消费税暂行条例》D、《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》E、《中华人民共和国环境保护税法》11、税法是调整经济分配关系的法律。

税法的经济作用包括（）。

A、税法是正确处理税收分配关系的法律依据B、税法是税收根本职能得以实现的法律保障C、税法是监督管理经济活动的有力武器D、税法是维护国家权益的重要手段E、税法具有较强的预测作用12、根据税法规定，税法的时间效力是指（）。

A、税法何时开始生效B、税法何时中止生效C、税法何时终止效力D、税法对人的效力E、有无溯及力的问题13、下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有（）。

A、表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度B、回避制度是实现公正原则的一项重要制度C、职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使D、回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心E、时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度14、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有（）。

A、具有财产所有权单向转移的性质B、主体的一方只能是国家C、权利义务关系具有不对等性D、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件E、对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”15、下列关于税收民事司法的表述，正确的有（）。

A、税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系B、税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度C、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外D、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使代位权、撤销权16、税收执法合法性原则具体要求体现在（）。