2011年注册会计师全国统一考试《审计》试题及参考答案
2011年注册会计师全国统一考试《审计》试题一、单项选择题（一）ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表，并于2011年4月1日出具了审计报告，ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。
1.利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。
下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是（）。
A．ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告B．ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告C．ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告D．ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告2.人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是（）。
A．如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任B．ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任C．ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限D．ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任3.人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是（）。
A．如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任B．如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系C．如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC会计师事务所不必承担责任D．如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC会计师事务所不必承担责任4.人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是（）。
A．如果ABC会计师事务所故意出具不实报告，应当承担补充赔偿责任B．如果ABC会计师事务所明知甲公司的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益而予以隐瞒，应当承担连带赔偿责任C．如果ABC会计师事务所未拒绝甲公司出具不实报告的要求，应当承担补充赔偿责任（二）A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。
A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
5.在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，下列说法中，A注册会计师认为正确的是（）。
A.在基于责任方认定的业务中，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息B.在直接报告业务中，注册会计师直接对责任方的认定提出结论C.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象信息负责D.在直接报告业务中，鉴证报告中不体现责任方的认定6.甲公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，A注册会计师认为不能接受的是（）。
A.甲公司对原来要求的业务性质存在误解B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化C.甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息D.法律法规发生重大变化7.在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，A注册会计师认为错误的是（）。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责8.在区别鉴证对象和鉴证对象信息时，下列说法中，A注册会计师认为错误的时（）。
A.在对甲公司遵守法律法规的情况提供鉴证服务时，鉴证对象可能是法律法规B.在对甲公司提供财务报表审计服务时，鉴证对象可能是财务状况、经营成果和现金流量C.在对甲公司的运营情况提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是反映效率或效果的关键指标D.在对甲公司内部控制提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是关于内部控制有效性的认定9．在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。
针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是（）。
A．销售发票的开具人B．销售发票的编号C．销售发票的金额D．销售发票的付款人10．在编制审计工作底稿时，下列各项中，A注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是（）。
A．A注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果B．A注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形C．A注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形D．A注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿11．在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A注册会计师认为正确的是（）。
A．在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作B．在审计报告日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作C．在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作D．在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作12．下列各情形中，A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（）。
A．A注册会计师删除被取代的审计工作底稿B．A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C．A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D．A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据13.在询问关联方关系时，下列组织或人员中，A注册会计师的询问对象通常不包括的是（）。
A.内部审计人员B.董事会成员C．证券监管机构D．内部法律顾问14在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，A注册会计师认为正确的是（）。
A．所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险B．实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制C．超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险D．A注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由15.A注册会计师发现2010年度甲公司向乙公司支付大额咨询费，乙公司是甲公司总经理的弟弟开设的一家管理咨询公司，并未包括在管理层提供的关联方清单内。
下列各项应对措施中，A注船会计师通常首先采取的是（）。
A．向甲公司董事会通报B．向项目质量控制复核人员通报C．要求甲公司管理层在财务报表中披露该交易是否为公平交易D．要求甲公司管理层识别与乙公司之间发生的所有交易，并询问与关联方相关的控制为何未能识别出该关联方（五）A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
在考虑获取管理层书面声明时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
16.下列二伟面文件中，A注册会计师认为可以作为书面声明的是（）。
A．董事会会议纪要B．财务报表副本C．A注册会计师列示管理层责任并经甲公司管理层确认的信函D．内部法律顾问出具的法律意见书17.下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中，A注册会计师认为错误的是（）。
A．就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日B．二抒面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间C．二1弓面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期D．书面声明的日期可以与审计报告目一致18.下列有关书面声明作用的说法中，A注册会计师认为正确的是（）。
A．如果A注册会计师不能获取充分、适当的审计证据，可获取书面声明作为审计意见的基础B．如果甲公司管理层已就某事项提供书面声明，可在一定程度上减轻A注册会计师的责任C．书面声明提供的审计证据需要其他审计证据予以佐证D．书面声明提供的审计证据可减少A注册会计师应当获取的其他审计证据19.在审计甲公司某项重要的金融资产时，A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，A注册会计师通常首先采取的措施是（）。
A．提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明B．实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题C．考虑对审计证据总体可靠性和审计意见的影响D．修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围20、如果甲公司管理层拒绝就其责任的履行情况提供书面声明，下列做法中，A注册会计师认为错误的是（）。
A．重新评价甲公司管理层的诚信情况B．重新评价获取审计证据的总体可靠性C．对财务报表出具无法表示意见的审计报告D．对财务报表出具保留意见的审计报告二、多项选择题（本题型基4大题，15小题，每小题1分，本题型共15分。
每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确白勺答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
）（一）A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
1．在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。
A．甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B．甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C．甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员D．甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制2．在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。
A．审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制B．审计工作可能因审计收费过低而受到限制C．审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制D．审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制3．在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有（）。
A．作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用B．作出的判断是否有具体事实和情况所支持C．作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致D．作出的判断是否可以用来降低重大错报风险（二）A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
在确定重要性及评价错报时，A 注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
4．在运用重要性概念时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑包括在内的有（）。
A．财务报表整体的重要性B．实际执行的重要性C．特定类别的交易、账户余额或披露的重要性D．明显微小错报的临界值5．在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有（）。
A．财务报表整体的重要性B．前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C．实施风险评估程序的结果D．甲公司管理层和治理层的期望值6．下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有（）。
A．甲公司情况发生重大变化B．A注册会计师获取新的信息C．通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化D．审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性7．在评价未更正错报的影响时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有（）。
2011年度注册会计师全国统一考试
选择题：在进行注册会计师审计时，下列哪项不属于审计证据？A. 客户的银行对账单B. 审计人员的个人观察记录（正确答案）C. 客户提供的财务报表D. 从第三方获取的关于客户的信用报告下列哪项是注册会计师在审计过程中必须遵循的基本原则？A. 保密性原则（正确答案）B. 盈利性原则C. 随意性原则D. 主观性原则在审计过程中，注册会计师发现客户存在重大舞弊行为，下列哪项是注册会计师应采取的正确行动？A. 立即向客户的高级管理层报告B. 在审计报告中隐瞒该舞弊行为C. 立即向监管机构报告（正确答案）D. 自行决定是否需要对外披露下列哪项不是注册会计师在出具审计报告前必须执行的程序？A. 对审计证据进行充分性和适当性的评估B. 与客户就审计发现的问题进行沟通C. 对客户的财务报表进行无条件的接受或拒绝（正确答案）D. 对审计过程中未解决的问题进行记录并处理下列哪项是注册会计师在审计过程中应重点关注的风险？A. 客户的市场竞争风险B. 客户的财务风险（正确答案）C. 客户的员工流失风险D. 客户的法律诉讼风险在进行审计抽样时，下列哪项不是注册会计师需要考虑的因素？A. 样本的代表性B. 样本的数量C. 样本的选取方法D. 样本的外观美观程度（正确答案）下列哪项是注册会计师在审计过程中常用的分析性复核方法？A. 趋势分析法（正确答案）B. 市场调研法C. 客户访谈法D. 竞争对手分析法在审计过程中，注册会计师发现客户存在未调整的重大错报，下列哪项是注册会计师应采取的正确行动？A. 直接帮助客户调整财务报表B. 在审计报告中增加强调事项段C. 发表非无保留意见的审计报告（正确答案）D. 忽略该错报并继续出具无保留意见的审计报告下列哪项不是注册会计师在审计过程中需要关注的内部控制要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息系统与沟通D. 客户的员工薪酬政策（正确答案）。
2011年注册会计师考试《审计》真题试卷之单项选择题(2)
2011年注册会计师考试《审计》真题试卷之单项选择题（2）以下为高顿注册会计师频道为考生搜集整理的注册会计师考试《审计》2011真题试卷之单项选择题（2）：单项选择题11.在确定是否需要利用专家的工作时，A注册会计师通常不需考虑的因素是（）。
A.审计项目组成员对所涉及事项具有的知识和经验B.根据所涉及事项的性质、复杂程序和重要性确定的重大错报风险C.出具审计报告的时间要求D.预期获取的其他审计证据的数量和质量【答案】C【解析】本题考核注册会计师确定是否利用专家的工作时考虑的因素。
在确定是否需要利用专家的工作时，注册会计师应当考虑下列因素：项目组成员对所涉及事项具有的知识和经验;根据所涉及事项的性质、复杂程度和重要性确定的重大错报风险;预期获取的其他审计证据的数量和质量。
选项C不是注册会计师此时需要考虑的因素。
12.在计划利用专家的工作时，A注册会计师通常不需考虑的因素是（）。
A.专家的专业胜任能力B.专家的客观性C.专家在特定领域的声望和经验D.专家的会计审计知识【答案】D【解析】本题考核注册会计师在计划利用专家工作时需要考虑的因素。
在计划利用专家工作时，注册会计师应当评价专家的专业胜任能力，包括考虑：专家是否具有适当职业团体授予的专业资格或执业许可证，或是适当职业团体的会员;在注册会计师寻求审计证据的领域中，专家的经验和声望;评价专家的客观性等。
选项D通常不是注册会计师此时需要考虑的因素。
13.在将专家工作结果作为审计证据时，A注册会计师通常不需考虑的因素是（）。
A.专家的工作范围是否适当B.专家的工作结果是否在财务报表中得到适当反映或支持相关认定C.是否在审计报告中披露专家工作结果D.专家使用的数据、假设和方法的合理性【答案】C【解析】本题考核注册会计师将专家工作结果作为审计证据时需要考虑的因素。
在将专家工作结果作为审计证据时，注册会计师应当评价专家工作的适当性，包括评价专家工作结果是否在财务报表中得到适当的反映或支持相关认定，以及考虑下列因素：专家使用的原始数据;专家使用的假设和方法，及其与以前期间的一致性;专家工作的结果与注册会计师对被审计单位的了解和实施其他审计程序的结果是否相符。
注册会计师全国统一考试《审计》试题及参考答案
2011年注册会计师全国统一考试审计试题一、单项选择题一ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表;并于2011年4月1日出具了审计报告;ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项;请代为作出正确的专业判断..1.利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由;向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼..下列审计报告中;人民法院不将其界定为不实报告的是..A．ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告B．ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告C．ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告D．ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告2.人民法院受理了利害关系人提起的诉讼;初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任..下列有关赔偿责任的说法中正确的是..A．如果利害关系人存在过错;应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任B．ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任C．ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限D．ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任3.人民法院在审理过程中确定了归责原则;下列有关归责原则的说法中正确的是..A．如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错;也应承担一定的赔偿责任B．如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的;可以推定不实报告与损失不存在因果关系C．如果甲公司故意编制虚假财务报表;ABC会计师事务所不必承担责任D．如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报;ABC会计师事务所不必承担责任4.人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告;给利害关系人造成损失;应当承担赔偿责任..下列有关赔偿责任的说法中正确的是..A．如果ABC会计师事务所故意出具不实报告;应当承担补充赔偿责任B．如果ABC会计师事务所明知甲公司的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益而予以隐瞒;应当承担连带赔偿责任C．如果ABC会计师事务所未拒绝甲公司出具不实报告的要求;应当承担补充赔偿责任二A注册会计师接受委托;对甲公司提供鉴证服务..A注册会计师遇到下列事项;请代为作出正确的专业判断..5.在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时;下列说法中;A注册会计师认为正确的是..A.在基于责任方认定的业务中;预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息B.在直接报告业务中;注册会计师直接对责任方的认定提出结论C.在基于责任方认定的业务中;责任方只需对鉴证对象信息负责D.在直接报告业务中;鉴证报告中不体现责任方的认定6.甲公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务;其提出的下列变更理由中;A注册会计师认为不能接受的是..A.甲公司对原来要求的业务性质存在误解B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化C.甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息D.法律法规发生重大变化7.在确定鉴证业务的三方关系时;下列有关责任方的说法中;A注册会计师认为错误的是..A.责任方可能是预期使用者;但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人;也可能不是委托人C.在直接报告业务中;责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.在基于责任方认定的业务中;责任方只需对鉴证对象负责8.在区别鉴证对象和鉴证对象信息时;下列说法中;A注册会计师认为错误的时..A.在对甲公司遵守法律法规的情况提供鉴证服务时;鉴证对象可能是法律法规B.在对甲公司提供财务报表审计服务时;鉴证对象可能是财务状况、经营成果和现金流量C.在对甲公司的运营情况提供鉴证服务时;鉴证对象信息可能是反映效率或效果的关键指标D.在对甲公司内部控制提供鉴证服务时;鉴证对象信息可能是关于内部控制有效性的认定9．在对营业收入进行细节测试时;A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查..针对所检查的销售发票;A注册会计师记录的识别特征通常是..A．销售发票的开具人B．销售发票的编号C．销售发票的金额D．销售发票的付款人10．在编制审计工作底稿时;下列各项中;A注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是..A．A注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果B．A注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形C．A注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形D．A注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿11．在归档审计工作底稿时;下列有关归档期限的要求中;A注册会计师认为正确的是.. A．在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作B．在审计报告日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作C．在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作D．在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作12．下列各情形中;A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是..A．A注册会计师删除被取代的审计工作底稿B．A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C．A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D．A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据13.在询问关联方关系时;下列组织或人员中;A注册会计师的询问对象通常不包括的是..A.内部审计人员B.董事会成员C．证券监管机构D．内部法律顾问14在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时;下列说法中;A注册会计师认为正确的是..A．所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险B．实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效;因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制C．超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险D．A注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由15.A注册会计师发现2010年度甲公司向乙公司支付大额咨询费;乙公司是甲公司总经理的弟弟开设的一家管理咨询公司;并未包括在管理层提供的关联方清单内..下列各项应对措施中;A注船会计师通常首先采取的是..A．向甲公司董事会通报B．向项目质量控制复核人员通报C．要求甲公司管理层在财务报表中披露该交易是否为公平交易D．要求甲公司管理层识别与乙公司之间发生的所有交易;并询问与关联方相关的控制为何未能识别出该关联方五A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表..在考虑获取管理层书面声明时;A注册会计师遇到下列事项;请代为作出正确的专业判断..16.下列二伟面文件中;A注册会计师认为可以作为书面声明的是..A．董事会会议纪要B．财务报表副本C．A注册会计师列示管理层责任并经甲公司管理层确认的信函D．内部法律顾问出具的法律意见书17.下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中;A注册会计师认为错误的是..A．就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日B．二抒面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间C．二1弓面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期D．书面声明的日期可以与审计报告目一致18.下列有关书面声明作用的说法中;A注册会计师认为正确的是..A．如果A注册会计师不能获取充分、适当的审计证据;可获取书面声明作为审计意见的基础B．如果甲公司管理层已就某事项提供书面声明;可在一定程度上减轻A注册会计师的责任C．书面声明提供的审计证据需要其他审计证据予以佐证D．书面声明提供的审计证据可减少A注册会计师应当获取的其他审计证据19.在审计甲公司某项重要的金融资产时;A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明;但发现该书面声明与其他审计证据不一致;A注册会计师通常首先采取的措施是..A．提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明B．实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题C．考虑对审计证据总体可靠性和审计意见的影响D．修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围20、如果甲公司管理层拒绝就其责任的履行情况提供书面声明;下列做法中;A注册会计师认为错误的是..A．重新评价甲公司管理层的诚信情况B．重新评价获取审计证据的总体可靠性C．对财务报表出具无法表示意见的审计报告D．对财务报表出具保留意见的审计报告二、多项选择题本题型基4大题;15小题;每小题1分;本题型共15分..每小题均有多个正确答案;请从每小题的备选答案中选出你认为正确白勺答案;在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码..每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分..答案写在试题卷上无效..一A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表..A注册会计师遇到下列事项;请代为作出正确的专业判断..1．在确定执行审计工作的前提时;下列有关甲公司管理层责任的说法中;A注册会计师认为正确的有..A．甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B．甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C．甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员D．甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制2．在向甲公司管理层解释审计的固有限制时;下列有关审计固有限制的说法中;A注册会计师认为正确的有..A．审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制B．审计工作可能因审计收费过低而受到限制C．审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制D．审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制3．在评价自身作出的职业判断是否适当时;下列各项中;A注册会计师认为应当考虑的有..A．作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用B．作出的判断是否有具体事实和情况所支持C．作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致D．作出的判断是否可以用来降低重大错报风险二A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表..在确定重要性及评价错报时;A注册会计师遇到下列事项;请代为作出正确的专业判断..4．在运用重要性概念时;下列各项中;A注册会计师认为应当考虑包括在内的有.. A．财务报表整体的重要性B．实际执行的重要性C．特定类别的交易、账户余额或披露的重要性D．明显微小错报的临界值5．在确定实际执行的童要性时;下列各项因素中;A注册会计师认为应当考虑的有.. A．财务报表整体的重要性B．前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C．实施风险评估程序的结果D．甲公司管理层和治理层的期望值6．下列情形中;A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有..A．甲公司情况发生重大变化B．A注册会计师获取新的信息C．通过实施进一步审计程序;A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化D．审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性7．在评价未更正错报的影响时;下列说法中;A注册会计师认为正确的有..A．未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值B．A注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C．A注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报D．A注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响三A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表..在审计会计估计时;A注册会计师遇到下列事项;请代为作出正确的专业判断..8．在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时;下列各项中;A注册会计师认为应当了解的有..A．与会计估计相关的财务报告编制基础的规定B．甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况C．甲公司管理层如何作出会计估计D．会计估计所依据的数据9．在应对与会计估计相关的重大错报风险时;下列各项程序中;A注册会计师认为适当的有..A．确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据B．测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据C．测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性;并实施恰当的实质性程序D．作出点估计或区间估计;以评价甲公司管理层的点估计10．在评价会计估计的不确定性时;下列会计估计中;A注册会计师通常认为具有高度不确定性的有..A．高度依赖判断的会计估计B．采用高度专业化的、由甲公司自己开发的模型作出的公允价值会计估计C．存在公开活跃市场情况下作出的公允价值会计估计D．上期财务报表中确认的金额与实际结果存在差异的会计估计11．在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时;下列说法中;A注册会计师认为正确的有..A．A注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法B．应当缩小区间估计;直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能自勺C．应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果D．当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时;该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的..四A注册会计师在从事验资业务过程中;遇到下列事项;请代为作出正确的专业判断.. 12．在识别和评估验资风险时;下列各项中;A注册会计师认为通常可能导致验资风险的有..A．验资业务委托渠道复杂或不正常B．出资人之间存在意见分歧C．家庭成员共同出资D．验资资料相互矛盾13．在确定验资报告的类型时;下列各项中;A注册会计师认为需要出具变更验资报告的有..A．被审验单位因吸收合并变更注册资本及实收资本B．被审验单位将资本公积、盈余公积、未分配利润等转增注册资本及实收资本C．被审验单位注册资本金额虽保持不变;但出资人和出资比例等发生变化D．被审验单位因注销股份等减少注册资本及实收资本14．下列各项中;A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有.. A．被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续B．被审验单位减少注册资本时;不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保C．被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本D．全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定15．在出具验资报告时;下列各项中;A注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有..A．A注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议B．已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理C．验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项D．A注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象三、简答题本题型共6题..其中第6小题可以选用中文或英文解答;如使用中文解答;该小题最高得分为6分；如使用英文解答;该小题须全部使用英文;最高得分为11分..第1小题、第2小题和第3小题每小题6分;第4小题5分;第5小题6分..本题型最高得分为40分..答案中的金额有小数点的保留两位小数;小数点两位后四舍五入..在答题卷上解答;答在试题卷上无效..1．上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户..2010年4月1日;ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书..XYZ会计师事务所和ARC会计师事务所使用同一品牌;共享重要的专业资源..ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：1ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙人..A注册会计师曾担任甲公司2004年度至2008年度财务报表审计项目合伙人;但未担任甲公司2009年度财务报表审计项目合伙人..22010年9月15日;甲公司收购了乙公司80％的股权;乙公司成为其控股子公司..A注册会计师自2009年1月1日起担任乙公司的独立董事;任期5年..3B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人;与A注册会计师同处一个业务部门..2010年3月1日;8注册会计师购买了甲公司股票5 000股;每股10元;由于尚未出售该殷票;ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员..4丙公司系甲公司的母公司;甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监..5甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作;于2010年2月10日离开甲公司;加入ABC会计师事务所..62010年2月25日;XYZ会计师事务所接受甲公司委托;提供内部控制设计服务..要求：针对上述1至6项;逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则;并简要说明理由..2．ABC会计师事务所接受委托;负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表;并委派A注册会计师担任审计项目合伙人..在制定审计计划时;A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验;认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险;应当直接实施进一步审计程序..在审计过程中;A注册会计师要求项目组成员之间相互复核工作底稿;并委派其所在业务部的8注册会计师负责甲公司项目质量控制复核..项目组内部在某项重大问题上存在分歧;经主任会计师批准;A注册会计师出具了审计报告..在审计报告出具后;B注册会计师随机选取若干份工作底稿进行了复核;没有发现重大问题..要求：针对上述情形;指出存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况;并简要说明理由..3．A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表..在针对销售费用的发生认定实施细节测试时;A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样;相关事项如下：1A注册会计师将抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元..2A注册会计师将总体分成两层;使每层的均值大致相等..3A注册会计师在确定样本规模时不考虑销售费用账户的可容忍错报..4A注册会计师采用系统选样的方式选取样本项目进行检查..5在对选中的一个样本项目进行检查时;A注册会计师发现所附发票丢失;于是另选一个样本项目代替..6甲公司2010年度销售费用账面金额合计为75 000 000元..A注册会计师狭定采用传统变量抽样中的差额估计抽样方法;确定的总体规模为4 000;样本规模为200;样本账面金额合计为4 000 000元;样本审定金额合计为3 600 000元..要求：1针对上述1至5项;逐项指出A注册会计师的做法是否存在不当之处..如果存在不当之处;简要说明理由..2在不考虑上述1至5项的情况下;针对上述第6项;计算销售费用错报金额的点估计值..4．A注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计..A注册会计师了解到;甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点..部分与销售相关的控制内容摘录如下：1每笔销售业务均需与客户签订销售合同..2赊销业务需由专人进行信用审批..3仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货..4负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表..5财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入..6每月末;由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节..要求：1针对上述1至6项所列控制;逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关..2从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中;选出一项最应当测试的控制;并简要说明理由..5．A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表..在审计过程中;A注册会计师遇到下列事项：1甲公司拥有3家子公司;分别生产不同的饮料产品..甲公司所处行业整体竞争激烈;市场处于饱和状态;同行业公司的主营业务收入年增长率低于5％;但甲公司董事会仍要求管理层将2010年度主营业务收入增长率确定为8％..管理层编制的甲公司2010年度财务报表显示;已按计划实现收入..2甲公司管理层除领取固定工资外;其奖金金额与当年完成主营业务收入的情况挂钩..3在以前年度审计中;A注册会计师没有发现甲公司收入确认方面存在舞弊行为;因此;在2010年度审计中;A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域..4在对日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整进行测试时;A注册会计师向参与财务报告编制过程的人员询问了与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动..要求：1针对事项1和2;分析甲公司是否存在舞弊风险因素;并简要说明理由..2针对事项3;分析A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域是否适当;并简要说明理由..3针对事项4;简要说明A注册会计师除实施询问程序夕};还应当实施哪些程序..6．ABC会计师事务所负责审计D集团公司2010年度财务报表;并委派A注册会计师担任审计项目合伙人..D集团公司属于家电制造行业;共有4家全资子公司;各子公司的相关资料摘录如下：营业收入在利润总额在。
2011年审计师-审计理论与实务试题及答案解析-审计管理
一、单项选择题1 下列选项中，审计机关依据年度对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排称为：A.审计策划B.审计方案C.审计项目计划D.定期审计项目2 为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下哪项是审计管理的核心：A.档案管理B.审计计划管理C.审计风险管理D.审计质量管理3 从不同的影响因素考虑，可将审计风险划分为：A.固有风险和控制风险B.固有风险和检查风险C.控制风险和检查风险D.被审计单位的重大错报风险和检查风险4 审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实，但没引发追究审计责任的行为，说明审计风险是：A.可以控制的B.不可控制的C.具有潜在性的D.可转移的5 下列选项中，确定审计立卷主体的原则是：A.立项者立卷B.审计机构档案部门立卷C.审计组立卷D.审计组主管部门立卷6 审计管理要贯穿于：A.审计组织阶段B.审计实施阶段C.审计业务活动的始终D.审计计划阶段7 下列选项中，属于审计管理的目的是：A.制订有效的审计计划B.作出审计决策C.选择审计对象D.提高审计工作的质量和效率8 审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见。
从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：A.固有风险B.控制风险C.审计风险D.抽样风险9 审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的：A.风险转移法B.风险承受法C.风险回避法D.自我保护法二、多项选择题1 下列选项中，审计管理的基本要素包括：A.管理目的B.管理主体C.管理客体D.管理依据E.管理标准2 下列选项中，审计的质量包括：A.审计结论的质量B.审计报告的质量C.审计准则的质量D.审计过程的质量E.审计工作的质量3 下列选项中，属于审计的基础工作的有：A.审计效益管理B.审计人员的管理C.审计信息管理D.审计统计管理E.审计手段的开发与管理4 下列选项中，属于审计质量管理的方法有：A.全面管理B.关键点质量控制法C.质量检查控制法D.多层次管理E.分层次分阶段质量控制法5 下列各项中，不应归入项目审计档案的文件材料有：A.汇总性文件材料B.立项性文件材料C.结论性文件材料D.基础性文件材料E.建议性文件材料6 对于可以控制的审计风险，审计人员应该采取必要的措施加以防范，主要的做法有：A.联合其他会计师事务所B.保持审计的独立性C.深入了解被审计单位的基本情况和财务状况D.加强审计质量控制E.提高审计人员的业务水平7 下列选项中，关于审计管理的说法错误的是：A.审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等，不包括对审计人员的管理B.审计管理要服从审计目标C.审计管理仅限于审计实施阶段D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率E.审计风险管理是审计管理的重要内容之一8 审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大，审计质量管理的意义有：A.有利于保证年度计划的编制和计划的完成B.降低审计风险C.提高审计监督的权威性D.为国家宏观经济管理提供可靠信息E.有利于落实审计工作责任制9 下列选项中，从审计风险管理的角度将审计风险划分为：A.固有风险B.不可控风险C.检查风险D.可控风险E.控制风险参考答案________________________________________一、单项选择题1[答案]：C[解析]：注意审计项目计划和审计方案的区别，一个是年度计划，另一个是具体项目的方案。
注册会计师考试《审计》试题及答案
2011年注册会计师考试《审计》试题及答案总分：105分及格：63分考试时间：150分一、单项选择题(本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)(1)（一）ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表，并于2011年4月1日出具了审计报告，ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。
A. ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告B. ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告C. ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告D. ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告(2)2.人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是（）。
A. 如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任B. ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任C. ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限D. ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任(3)3.人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是（）。
A. 如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任B. 如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系C. 如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC会计师事务所不必承担责任D. 如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC会计师事务所不必承担责任(4)4.人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。
2011年注册会计师考试《审计》真题试卷之简答题(2)
2011年注册会计师考试《审计》真题试卷之简答题（2)以下为高顿注册会计师频道为考生搜集整理的注册会计师考试《审计》2011真题试卷之简答题（2）：简答题3.A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
甲公司本年度银行存款账户数一直为60个。
甲公司财务制度规定，每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员H针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。
A注册会计师决定运用统计抽样方法测试该项控制在全年的运行有效性。
相关事项如下：(1)A注册会计师将抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元。
(2)A注册会计师将总体分成两层，使每层的均值大致相等。
(3)A注册会计师在确定样本规模时不考虑销售费用账户的可容忍错报。
(4)A注册会计师采用系统选样的方式选取样本项目进行检查。
(5)在对选中的一个样本项目进行检查时，A注册会计师发现所附发票丢失，于是另选一个样本（2）在确定样本规模后，A注册会计师采用随机数表的方式选取样本。
选取的一个银行存款账户余额极小，A注册会计师另选了一个余额较大的银行存款账户予以代替。
（3）在对选取的样本项目进行检查时，A注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款出纳Ⅰ代为编制，A注册会计师复核后发现该表编制正确，不将其视为控制偏差。
（4）在对选取的样本项目进行检查后，A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。
（5）假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%，样本规模为45.测试样本后，发现1例偏差。
当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“1”时，控制测试的风险系数为“3.9”。
要求（1）计算确定总体规模，并简要回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时，总体规模对样本规模的影响。
（2）针对事项（1）至（4），假设上述事项互不关联，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。
如不正确，简要说明理由。
2011年注册会计师考试《审计》真题试卷之简答题(1)
2011年注册会计师考试《审计》真题试卷之简答题（1）以下为高顿注册会计师频道为考生搜集整理的注册会计师考试《审计》2011真题试卷之简答题（1）：三、简答题（本题型共5小题。
其中第1小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为6分;如果使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为11分。
第2小题至第5小题每小题6分。
本题型最高得分为35分。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
）1.ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制程度：（1）合秋人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况;（2）对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接;（3）所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档;（4）由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度;（5）无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告;（6）以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。
要求：针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。
【答案】（1）第（1）项合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标违反了质量控制准则的规定。
根据质量控制准则的规定，事务所应当树立质量至上的意识，建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序，以提高业务质量和遵守职业道德规范作为主要考核指标。
（2）第（2）项业务的承接以部门经理根据收费的高低自行决定违反了质量控制准则的规定。
会计师事务所在制定有关客户关系和具体业务的承接与保持的政策和程序时，以合理保证只有在满足三个条件的情况下，才能够接受或保证客户关系和具体业务，三个条件包括：已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信;具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源;能够遵守职业道德规范。
2011年审计师考试审计理论与实务考试真题及答案
2011年审计师考试审计理论与实务考试真题及答案2012-7-20 15:16:00 学易网【大】【中】【小】打印一、单项选择题(以下每小题备有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分.每小题1分。
}1.对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国注册会计师法》C.《中华人民共和国审计法》D.《中华人民共和国公司法)2.在现代审计实务中，最能体现审计经济评价职能的是：A.财务审计B.效益审计C.财政审计D.财经法纪审计3.下列有关审计独立性的表述，正确的是：A.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性B.内部审计人员不需要保持独立性C.社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务D.独立性是审计的本质特征4.下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：A.内部审计人员不需要承担法律责任B.判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法C.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任D.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任5.下列有关审计准则的表述，错误的是：A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳?6.下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：A.不得从事损害所在组织利益的活动B.保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断C.在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉D.在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.各类业务记录于正确的会计期间D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠8.下列有关审计程序的表述，正确的是：A.只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书B.签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序C.国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案D.国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定9.审计证据接其来源进行分类，可以分为：A.实物证据、书面证据和口头证据B.环境证据、鉴定和勘验证据C.亲历证据、内部证据和外部证据D.基本证据和辅助证据10.下列有关审计工作底稿的表述，错误的是：A.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段B.审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据C.审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程D.审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础?11.从检查被审计单位内部控制人手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D.数据基础审计12.下列有关审计分析方法的表述，正确的是：A.分析仅运用于审计实施阶段B.分析仅包括财务数据之间关系的分析C.分析可以帮助审计人员发现异常变动项目D.重新计算是财务审计常用的分析方法13.社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：A.内部控制的设置极不健全B.且内部控制风险较低C.内部控制风险很高D.难以对内部控制的健全性作出评价14.信赖不足风险影响的是：A.审计效率B.审计效果C.审计结果D.审计质量15.某企业的存货项目为1500个，账面总金额为拿3600000元，审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响，确定的样本量为300个。
2011审计试题及答案
2011审计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，下列关于审计证据的说法中，错误的是（）。
A. 审计证据的充分性是指审计证据的数量B. 审计证据的适当性是指审计证据的质量C. 审计证据的充分性与适当性是相互关联的D. 审计证据的适当性可以弥补其数量的不足2. 在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行了解和评估，下列关于内部控制的说法中，错误的是（）。
A. 内部控制是被审计单位为了确保财务报告的可靠性而建立的一系列政策和程序B. 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素C. 内部控制可以完全消除财务报告中的错误和舞弊风险D. 内部控制的评估是审计计划的重要组成部分3. 审计人员在审计过程中，需要对被审计单位的财务报表进行分析，下列关于财务报表分析的说法中，错误的是（）。
A. 财务报表分析是审计工作的重要环节B. 财务报表分析包括比率分析、趋势分析和比较分析等方法C. 财务报表分析可以完全替代实质性测试D. 财务报表分析有助于审计人员发现潜在的财务问题4. 审计人员在审计过程中，需要对被审计单位的财务报表进行审计调整，下列关于审计调整的说法中，错误的是（）。
A. 审计调整是为了使财务报表更加真实、公允地反映被审计单位的财务状况和经营成果B. 审计调整包括对财务报表的金额和分类进行调整C. 审计调整必须得到被审计单位的同意D. 审计调整是审计人员对财务报表的客观评价5. 在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的财务报表进行审计意见的表达，下列关于审计意见的说法中，错误的是（）。
A. 审计意见是审计人员对财务报表是否真实、公允的总体评价B. 审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见C. 审计意见的表达必须基于审计证据D. 审计意见的表达不需要考虑被审计单位的内部控制6. 审计人员在审计过程中，需要对被审计单位的财务报表进行审计报告的编写，下列关于审计报告的说法中，错误的是（）。
2011年注册会计师考试《审计》试题及参考答案
2011年注册会计师考试《审计》试题及参考答案一、单项选择题（一）ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表，并于2011年4月1日出具了审计报告，ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。
1.利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。
下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是（）。
A．ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告B．ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告C．ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告D．ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告【答案】B【解析】教材P34页第二自然段，不实报告的定义。
2.人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是（）。
A．如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任B．ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任C．ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限D．ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任【答案】A【解析】选项A，P37页倒数第2段；选项B，P37页第2段和第3段，可以提出抗辩事由和免责；选项C，P39页，针对某一利害关系人的损失，事务所以不实审计金额金额为限承担责任；选项D，P38页，被审计单位为第一顺位责任人。
3.人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是（）。
A．如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任B．如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系C．如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC会计师事务所不必承担责任D．如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC会计师事务所不必承担责任【答案】B【解析】选项A，P35页第3段，能够证明自己没有过错的，事务所不承担赔偿责任；选项CD，注册会计师对财务报表执行审计程序，合理保证财务报表不存在重大错报，选项CD均显示财务报表存在重大错报，注册会计师要承担审计责任。