2021年税务师资格考试《涉税服务相关法律》试题16

2021年税务师资格考试《涉税服务相关法律》试题16

当事人和其他诉讼代理人可以（），但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。

A、向有关组织调查，收集证据

B、要求作出行政行为的机关提供材料

C、向有关公民调查，收集证据

D、查阅本案庭审材料

【答案】

D

【解析】

本题考核行政诉讼证据的收集。代理诉讼的律师，可以依照规定查阅本案有关材料，可以向有关组织和公民调查，收集证据。对涉及国家秘密和个人隐私的材料，应当依照法律规定保密。当事人和其他诉讼代理人有权按照规定查阅、复制本案庭审材料，但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的内容除外。

根据法律、法规关于复议管辖的规定，应当向上一级主管部门申请行政复议的情形是（）。

A、对国家安全机关作出的具体行政行为不服申请复议的

B、对自然资源部门作出的具体行政行为不服申请复议的

C、对公安机关作出的具体行政行为不服申请复议的

D、对生态环境部门作出的具体行政行为不服申请复议的

【答案】

A

【解析】

本题考核行政复议管辖。对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。所以选项A正确。对县级以上地方各级人民政府工作

部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。所以选项B、C、D错误。

根据《行政复议法》，行政机关对提出的行政复议申请无正当理由不予受理的，（）。

A、上级行政机关只能责令其受理

B、上级行政机关应当直接受理

C、由人民法院裁定其受理

D、上级行政机关应当责令其受理，必要时，可以直接受理

【答案】

D

【解析】

本题考核行政复议机关无正当理由不予受理申请时上级行政机关的处理。《行政复议法》第20条规定，公民、法人或者其他组织依法提出行政复议申请，行政复议机关无正当理由不予受理的，上级行政机关应当责令其受理；必要时，上级行政机关也可以直接受理。所以选项D正确。

税务行政复议机关责令被申请人重新作出税务具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原税务具体行政行为相同或者基本相同的税务具体行政行为；但税务行政复议机关以原税务具体行政行为（）而决定撤销的，被申请人重新作出税务具体行政行为的，不受此限制。

A、超越或滥用职权

B、主要事实不清、证据不足

C、违反法定程序

D、明显不当

【答案】

C

【解析】

本题考核税务行政复议决定。根据《税务行政复议规则》规定，税务行政复议机关责令被申请人重新作出税务具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原税务具体行政行为相同或者基本相同的税务具体行政行为；但税务行政复议机关以原税务具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出税务具体行政行为的，不受此限制。

根据《行政复议法实施条例》的规定，下列不属于行政复议中止情形的是（）。

A、案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

B、申请人与被申请人依照《行政复议法实施条例》的规定，经行政复议机构准许达成和解的

C、作为申请人的自然人下落不明或者被宣告失踪的

D、申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

【答案】

B

【解析】

本题考核行政复议中止。申请人与被申请人依照《行政复议法实施条例》的规定，经行政复议机构准许达成和解的，是行政复议终止的情形，不属于行政复议中止的情形。

下列关于税务行政复议申请人和被申请人的说法中，不正确的是（）。

A、与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议

B、有权申请行政复议的法人终止的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议

C、虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺的第三人可以单独申请行政复议

D、非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的公民、法人或其他组织，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议

【答案】

C

【解析】

本题考核税务行政复议申请人和被申请人。虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。

根据《行政复议法》的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在（）情况下可以停止执行。

A、复议机关的上级机关认为需要停止执行的

B、申请人向复议机关申请停止执行的

C、复议机关认为需要停止执行的

D、法律、行政法规、规章规定停止执行的

【答案】

C

【解析】

本题考核行政复议期间具体行政行为停止执行的情形。行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。

税务机关设立的派出机构未经法律、法规授权，以自己的名义对外作出具体行政行为，（）。

A、派出机构为被申请人

B、税务机关为被申请人

C、税务机关的上一级税务机关为被申请人

D、当事人自行选择派出机构和税务机关

【答案】

B

【解析】

本题考核税务机关复议的被申请人。税务机关设立的派出机构未经法律、法规授权，以自己的名义对外作出具体行政行为，税务机关为被申请人。

税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过（）。

A、3个月

B、6个月

C、12个月

D、30日

【答案】

B

【解析】

本题考核税务机关的保全措施。税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过6个月。重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

根据《行政强制法》，情况紧急需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在（）向行政机关负责人报告并补办手续。

A、立刻

B、12小时内

C、24小时内

D、48小时内

【答案】

C

【解析】

本题考核行政强制措施实施的一般规定。情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

下列各项中，不属于禁止利用行政强制权谋取利益原则的具体要求的是（）。

A、不得使用被查封、扣押的财产

B、只能收取必要的保管费用

C、收支两条线

D、合理确定代履行费用

【答案】

B

【解析】

本题考核禁止利用行政强制权谋取利益原则。禁止利用行政强制权谋取利益原则的具体要求有：（1）不得使用被查封、扣押的财产；（2）不得收取保管费；（3）收支两条线；（4）合理确定代履行费用。

根据《行政强制法》规定，行政强制措施包括（）。

A、税务机关强制执行税款

B、查封扣押

C、代履行

D、税务机关申请法院强制执行罚款

E、冻结存款账户

【答案】

BE

【解析】

本题考核行政强制措施。行政强制措施的种类包括：（1）限制公民人身自由；（2）査封场所、设施或者财物；（3）扣押财物；（4）冻结存款、汇款；（5）其他行政强制措施。所以选项B、E正确。代

履行属于行政强制执行。所以选项C错误。强制执行税款和罚款属于行政强制执行。所以选项A、D错误。

根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（）。

A、必要时，行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制进行补充设定

B、限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定

C、法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内，均不得设定行政强制措施

D、行政强制执行只能由法律、行政法规设定

【答案】

C

【解析】

本题考核行政强制设定。（1）行政强制的实施机关可以对已设定的行政强制的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意见报告该行政强制的设定机关，但是行政强制实施机关无权对已设定的行政强制进行补充设定。所以选项A错误。（2）限制公民人身自由、冻结存款汇款的行政强制措施只能由法律设定，不能由行政法规设定。所以选项B错误。（3）法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。所以选项C正确。（4）行政强制执行只能由法律设定。所以选项D错误。【点评】行政强制的设定是比较重要的一个考点，注意法律、行政法规、地方性法规可以设定行政强制措施的具体范围，这样做题时才能够有效区分。

下列各项中，不属于禁止利用行政强制权谋取利益原则的具体要求的是（）。

A、不得使用被查封、扣押的财产

B、只能收取必要的保管费用

C、收支两条线

D、合理确定代履行费用

【答案】

B

【解析】

本题考核禁止利用行政强制权谋取利益原则。禁止利用行政强制权谋取利益原则的具体要求有：（1）不得使用被查封、扣押的财产；（2）不得收取保管费；（3）收支两条线；（4）合理确定代履行费用。

根据《行政处罚法》，行政机关在证据可能灭失或者以后难以取证的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，则行政机关的这种行为应认定为（）。

A、行政处罚

B、代履行

C、执行罚

D、行政强制措施

【答案】

D

【解析】

本题考核行政强制措施。行政强制措施的种类包括：（1）限制公民人身自由；（2）查封场所、设施或者财物；（3）扣押财物；（4）冻结存款、汇款；（5）其他行政强制措施。其他行政强制措施主要是指《行政处罚法》中规定的证据先行登记保存、《道路交通安全法》、《突发事件应对法》中规定的交通管制、《食品安全法》中规定的强制进入场所、《无线电管理条例》中规定的通信管制等等。

下列各项中，不属于行政强制执行的方式的是（）。

A、拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物

B、代履行

C、扣押财物

D、排除妨碍、恢复原状

【答案】

C

【解析】

本题考核行政强制执行的方式。行政强制执行的方式包括：（1）加处罚款或者滞纳金；（2）划拨存款、汇款；（3）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；（4）排除妨碍、恢复原状；（5）代履行；（6）其他强制执行方式。选项C属于行政强制措施。行政强制措施的种类包括：（1）限制公民人身自由；（2）查封场所、设施或者财物；（3）扣押财物；（4）冻结存款、汇款；（5）其他行政强制措施。

下列有关行政处罚追究时效的说法中，正确的是（）。

A、行政处罚的追究时效为2年，法律、行政法规另有规定的除外

B、对违反税收法律、法规行为的行政处罚追究时效为2年

C、违法行为有连续状态的，行政处罚的追究时效从行为终了之日起计算

D、行政处罚的追究时效，从违法行为被发现之日起计算

【答案】

C

【解析】

本题考核行政处罚的追究时效。违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。前述规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。所以选项A、D错误，选项C正确。违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。所以选项B错误。

下列关于行政处罚的说法中，错误的是（）。

A、限制人身自由的行政处罚只能由公安机关实施

B、设区的市人民政府可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政处罚权

C、委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为应当负责监督，并对该行为的后果承担法律责任

D、海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖

【答案】

B

【解析】

本题考核行政处罚实施主体。国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政处

罚权，但限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关行使。

根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（）的税务行政处罚。

A、责令停止税收违法行为

B、没收违法所得

C、收缴或者停售发票

D、警告

【答案】

B

【解析】

本题考核税务行政处罚的种类。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。不属于税务行政处罚的情形：（1）属于行政处罚，但不属于税务行政处罚：警告、行政拘留、暂扣执照。（2）属于行政命令，属于纠正的措施，不具有制裁性：责令限期改正（包括责令停止税收违法行为、责令改正税收违法行为、责令限期进行纳税调整等）。（3）属于间接强制执行形式：收缴或者停售发票。（4）税务具体管理行为：通知有关部门阻止出境、取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等。

行政机关正职负责人应当自接到报告之日起（）内作出批准移送或者不批准移送的决定。

A、12小时

B、24小时

C、3日

D、5日

【答案】

C

【解析】

本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的。行政机关正职负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送，决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。

下列关于行政处罚特征的说法中，不正确的是（）。

A、实施行政处罚行为的只有依法享有行政处罚权的行政机关

B、作出行政处罚时必须依照法定权限

C、行政处罚不同于行政处分

D、行政处罚的目的是教育行政相对人并纠正违法行为

【答案】

A

【解析】

本题考核行政处罚的特征。实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关或其他法律、法规授权的组织。所以选项A说法错误。

当事人应当自收到行政处罚决定书之日起（）内，到指定的银行交纳罚款。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

D

【解析】

本题考核行政处罚的执行程序。当事人应当自收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行交纳罚款。

据《行政处罚法》规定，部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，但罚款的数额由（）规定。

A、全国人大常委会

B、国务院

C、省级人民政府

D、市级人民政府

【答案】

B

【解析】

本题考核行政处罚的设定。《行政处罚法》第12条第2款规定，尚未制定法律、行政法规的，前款规定的国务院部、委员会制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。罚款的限额由国务院规定。

下列关于违反行政许可法的法律责任的说法中，不正确的是（）。

A、行政机关违法作出行政许可决定的应当责令设定该行政许可的机关改正或依法予以撤销

B、行政机关违法实施行政许可造成当事人合法权益受损，应当予以赔偿

C、行政许可申请人隐瞒有关情况，行政机关不予受理或者不予行政许可并对申请人予以警告

D、被许可人以贿赂手段取得有关公共安全的行政许可的，申请人在5年内不得再次申请该行政许可

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D

【解析】

本题考核违反行政许可法的法律责任。被许可人以贿赂手段取得有关公共安全、人身健康、生命财产安全事项的行政许可的，申请人在3年内不得再次申请该行政许可。

下列说法中，不符合我国行政许可法规定的是（）。

A、税务机关通过办税服务窗口向申请人直接送达税务行政许可文书，且申请人无异议的，由受送达人或者其他法定签收人在税务行政许可文书末尾的签收栏签名或者盖章，注明收到日期，不再另行填写《税务文书送达回证》

B、行政机关实施行政许可，可以向申请人提出购买指定商品、接受有偿服务等正当要求

C、行政机关工作人员办理行政许可，不得索取或者收受申请人的财物，不得谋取其他利益

D、税务机关办理对纳税人延期缴纳税款、延期申报的核准，不再要求申请人填写《延期缴纳税款申请审批表》《延期申报申请核准表》

【答案】

B

【解析】

本题考核行政许可实施主体的其他有关规定。行政机关实施行政许可，不得向申请人提出购买指定商品、接受有偿服务等不正当要求。行政机关工作人员办理行政许可，不得索取或者收受申请人的财物，不得谋取其他利益。选项B不符合行政许可法规定。

下列关于行政许可设定的有关程序制度的说法中，错误的是（）。

A、设定行政许可应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限

B、行政许可的实施机关可以对已设定的行政许可的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意见报告该行政许可的设定机关

C、行政许可的设定机关应当定期对其设定的行政许可进行评

价

D、起草法律、法规草案和省、自治区、直辖市人民政府规章草案，拟设定行政许可的，起草单位可以采取听证会、论证会等形式听取意见

【答案】

D

【解析】

本题考核行政许可设定的有关程序制度。起草法律草案、法规草案和省、自治区、直辖市人民政府规章草案，拟设定行政许可的，起草单位应当采取听证会、论证会等形式听取意见。

“公民、法人或者其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，体现了《行政许可法》的（）原则。

A、公开、公正、公平、非歧视原则

B、法定原则

C、便民和效率原则

D、救济原则

【答案】

D

【解析】

本题考核行政许可法的基本原则。“公民、法人或者其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，是行政许可法救济原则的体现。

下列各项中，属于行政许可的是（）。

A、授予专利权

B、道路交通责任事故认定

C、伤残等级的确定

D、产品质量认证

【答案】

A

【解析】

本题考核行政许可与行政确认的区别。行政法理论界通常认为，区别行政许可与行政确认的关键标准是，如果相对人的权利形成于行政机关作出决定之前，则是行政确认；如果相对人的权利产生于行政机关作出决定之时，则是行政许可。本题中选项B、C、D都是行政确认。

对于有限自然资源开发利用需要赋予特定权利的事项，行政机关应当通过（）作出决定。

A、招标、拍卖等公平竞争的方式

B、组织国家考试，根据考试成绩

C、检验、检测、检疫的方式

D、听证的方式

【答案】

A

【解析】

本题考核行政许可实施的特别规定。实施《行政许可法》第12条第2项所列事项的行政许可的，行政机关应当通过招标、拍卖等公平竞争的方式作出决定。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。《行政许可法》第12条第2项规定的事项为：有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项。

除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）内作出行政许可决定。（）内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长（），并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

A、20日；20日；10日

B、20日；20日；15日

C、15日；15日；10日

D、15日；15日；15日

【答案】

A

【解析】

本题考核行政许可实施的期限规定。《行政许可法》规定，除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。20日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

下列关于抽象行政行为的概念和特征的说法中，错误的是（）。

A、抽象行政行为包括行政法规、行政规章等

B、抽象行政行为针对的是某一类人或事

C、抽象行政行为是具体行政行为的对称

D、抽象行政行为仅适用于当时的同类行为或事件

【答案】

D

【解析】

本题考核抽象行政行为的概念和特征。抽象行政行为不仅适用于当时的同类行为或事件，还适用于将来发生的同类行为或事件。所以选项D说法错误。

行政决定只能以行政案卷体现的事实作为根据的一种行政程序

制度是（）。

A、回避制度

B、行政调查制度

C、信息公开制度

D、行政案卷制度

【答案】

D

【解析】

本题考核行政案卷制度。行政案卷制度，又称案卷排他性制度。行政案卷制度是行政决定只能以行政案卷体现的事实作为根据的一种行政程序制度。