广东移动深圳分公司2006年会计基础工作检查报告
会计基础工作自查报告
会计基础工作自查报告尊敬的领导：我们在工作中一直坚持做好会计基础工作，不断学习与提升自己的专业知识，做到认真、细致、精确地核算每一笔经济业务，为企业的管理和发展提供有力的支持。
为了查漏补缺，我对自己的工作进行了一次自我评估，现在向领导汇报如下：一、核算工作我在核算工作方面做得比较细致，认真核对每一笔业务，确保会计账目真实准确、符合法律规定和公司规章制度。
在科目的设置方面，我也是比较清晰和合理的，科目的名称和编码体系合理科学。
对于需要调整的会计政策和会计核算处理方法，我能够及时反馈并落实到实际工作中。
但在执行过程中，我发现领用科目没有及时调整，在领取备件材料等时出现了些问题。
二、财务报表我认真执行财务报表的编制工作，保证财务报表的准确性、完整性和规范性。
但在编制过程中，我发现在计算财产与资本权的成本时，有可能造成估计错误或遗漏敏感的事项，因而需要及时调整会计核算处理方法。
还有在固定资产的清理和结转工作方面，存在前后期不一致的现象，需要加强协调和沟通。
三、税务申报在税务申报方面，我比较熟悉相关法律法规，严格按照税务部门的规定和要求，认真、及时地申报各项税费，并能及时操作报关业务。
但是在增值税的申报和退税工作方面，缺乏经验且制度方面需要更加完善。
对此，我会及时和税务人员进行沟通协调，加强反馈和交流。
四、档案管理我认真执行档案管理制度，依照文件编号及时归档、整理当期材料和资料，保管会计报表、凭证、账簿及其他重要的财务文件，并能对档案进行安全保密，避免档案遗失和泄密。
但是在数据备份和防范数据伪造和病毒的方面，存在一定的风险和不足，需要及时加强日常工作中的管理与检查。
总结：通过此次自查工作，我发现自己还存在考核标准执行不完全、工作方式过于固化、不够细致和完美主义等问题。
我会通过不断学习和实践，不断提高自己的专业水平和能力，努力做到科学管理、经济效益和质量保证的总体目标，进一步提高自身的工作效率和价值实现。
此致敬礼！自查人：XX日期：20XX年X月X日。
会计基础工作自查总结报告
会计基础工作自查总结报告(2)会计基础工作自查总结报告3、原始凭证的格式正确、内容完整、要素齐全，填制方法、审核程序等符合会计制度要求;记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合会计制度要求，是经有关责任人签章，字迹清楚，装订整齐。
4、各单位都能按规定设置总账、明细账、日记账和备查账，账薄启用规范，账薄登记字迹清楚、要素齐全、摘要明确，结账、错误更正方法都符合会计制度的规定。
能做到账证、账账、账实相符，现金和银行日记账按日逐笔顺序登记，结出余额，银行存款与银行对账单及时核对。
5、财务人员能按时、按照规定编制财务报表，财务报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
6、会计档案管理人员对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都能按照国家规定定期整理归档，妥善保管，会计档案的调阅、复制及时登记，会计档案的销毁符合规定手续。
7、各单位内部控制机制已经建立，内部审计制度健全，会计出纳分设，印鉴分管，按时按要求进行财产清查，财产清查的范围、组织程序明确。
8、内部会计制度健全，执行到位。
货币资金业务办理，支票管理，发票领用、缴存、销毁等符合内控制度要求，资产配置、处置符合国有资产管理办法。
9、建立会计电算化各项管理制度，配备会计核算专用计算机，按规定设置操作权限和密码，打印、装订账薄、凭证，会计电算化工作符合规范的要求。
三、查漏补缺，确保自查成效通过自查，我系统财务会计基础工作总的情况是好的，各单位都能严格遵守《会计法》，会计基础工作比较规范，但与会计基础工作考核标准相比，还有一定的差距，主要存在以下不足和问题：1、部分单位会计人员无会计从业资格证书。
2、个别记账凭证的空行未注销。
3、内部会计制度有待进一步健全和完善;4、对财务人员的业务培训和继续教育学习还有待进一步加强。
针对自查中发现的问题，我们坚持标本兼治的原则，采取有效措施，靠实整改责任，逐条逐项进行了认真的整改。
一是督促无证人员积极参加会计从业资格证培训考试，力争全系统财务人员都持证上岗;二是对记账凭证空行未按规定注销的，逐凭证整改完善，确保每一张记账凭证都符合规定。
会计基础工作自查报告2篇
会计基础工作自查报告会计基础工作自查报告第一篇一、引言作为一名会计人员，我在日常工作中需要承担一系列的会计基础工作。
为了确保工作的准确性和高效性，我决定进行自查，并撰写本报告，总结我在会计基础工作中的表现和不足之处。
本报告主要分为三个部分：工作表现、存在的问题和进一步的改进措施。
二、工作表现在过去的一段时间里，我认真履行了我的职责，并努力提供准确和及时的会计基础工作。
具体表现如下：1. 准确性：我努力确保所有账目的准确性，不出现误差和遗漏。
对于每一项交易，我严格按照规定的程序进行核对，确保所有数据的准确性。
2. 文件管理：我在文件管理方面表现出色。
我按照规定的要求妥善管理账目文件，并确保它们的安全性。
我也积极参与电子文档管理系统的建设和维护。
3. 工作效率：我在日常工作中注重高效率。
我合理规划工作时间，合理安排任务顺序，尽量避免任务的拖延。
我也积极寻求使用合适的工具和软件来提高效率。
三、存在的问题尽管在绝大部分时间里我表现出色，但仍然存在一些问题需要改进。
具体问题如下：1. 沟通不足：在某些情况下，我没有及时与同事和上级进行沟通。
这可能导致信息的不畅通，工作进程的延迟。
我应该积极主动地与相关人员进行沟通，更好地协调工作。
2. 学习不够：由于工作繁忙，我没有充分利用业余时间进行学习和提高。
我应该加强学习，不断提高自己的专业知识和技能，以适应不断发展变化的会计工作。
四、改进措施为了改进存在的问题，并进一步提高我的会计基础工作表现，我计划采取以下措施：1. 加强沟通：我将建立一个定期的沟通机制，与同事和上级进行沟通，及时了解工作进程和信息交流。
我还将积极参加团队会议和培训，加强团队合作和沟通能力。
2. 学习计划：我将制定一个学习计划，合理安排学习时间，并使用闲暇时间进行学习。
我会参加相关的培训课程和研讨会，积极利用网络资源进行学习，并不断提高自己的专业能力。
3. 提高工作效率：我将积极寻找并使用符合公司政策的软件工具，以提高工作效率。
会计基础工作自查报告
会计基础工作自查报告在我的会计工作中，我始终秉持着准确、规范、高效的原则，不断完善自己的会计基础知识和技能，以提高工作质量和效率。
为此，我进行了一次全面的自查，以发现并解决可能存在的问题，并对自己工作中的亮点进行总结。
首先，在会计基础工作中，我注重准确性。
我深入研读了相关的会计法规和政策，掌握了会计政策的变更和最新要求。
在日常的业务处理中，我严格按照规定的流程和操作步骤进行，确保账务处理的准确性和合规性。
同时，我也时刻保持警惕，关注可能出现的错误或疏漏，并及时进行纠正，以保证会计数据的真实性和可靠性。
其次，在会计基础工作中，我注重规范性。
我严格遵守会计准则和会计原则，确保会计处理的规范性和一致性。
我在编制会计凭证时，严格遵守会计科目的分类和核算规则，确保记账凭证的正确性和完整性。
在编制会计报表时，我准确地填写各项数据，并进行核对和复核，确保报表的准确性和真实性。
此外，在会计档案的管理和保存方面，我也始终遵循规范的操作，确保档案能够及时找到并有效利用。
再次，在会计基础工作中，我注重高效性。
我始终保持高度的工作积极性和责任心，确保工作按时完成。
我善于合理安排时间和任务，提高工作效率。
对于一些常规的操作和处理，我采用标准化的流程，以提升工作效率。
同时，我积极学习和应用电子化会计软件，利用计算机的功能和智能化的特点，简化工作流程，提高工作效率。
在过去的一段时间里，我工作的亮点主要体现在以下几个方面。
首先，我在会计基础知识的学习上取得了进步，扩大了自己的会计知识面。
我通过系统学习了会计学原理以及会计基础知识，使自己对会计工作的要求有了更深入的理解。
其次，我善于沟通协调，与同事们和其他部门建立了良好的工作关系。
在工作中，我不仅与同事们及时沟通和协作，解决了许多问题，还与其他部门建立了良好的合作关系，实现了信息共享和工作的高效推进。
最后，我跟随上级领导和财务经理的指导，积极参与公司的财务决策和报表编制，提供了有价值的财务数据和分析报告。
会计基础工作自查报告（三篇）
会计基础工作自查报告摘要：本报告是基于会计基础工作的自查情况撰写的一份报告，旨在总结我在会计基础工作中的工作成绩、存在的问题以及改进方案。
通过自查过程，我发现了自己在会计基础工作中存在的一些问题，例如工作流程不够规范、精度不够高等，并提出了相应的改进方案，以期提高我的工作水平和能力。
一、工作成绩总结在过去一段时间的会计基础工作中，我完成了以下工作：1. 负责日常会计账务的录入和维护，确保账目的准确性和完整性；2. 参与编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等；3. 积极协助审计工作，配合审计师进行数据的提供和整理；4. 参与公司税务申报工作，及时缴纳各项税费；5. 参与其他相关的会计工作，如固定资产管理、成本核算等。
二、工作问题分析通过对自己的工作进行自查，我发现了以下问题：1. 工作流程不够规范：在处理会计账务时，没有按照规定的流程进行操作，导致一些工作得不到及时的处理；2. 精度不够高：在进行数据录入和处理时，没有充分注意细节，导致部分数据出现错误；3. 对相关法律法规了解不够深入：在税务申报和成本核算工作中，没有全面了解相关法律法规，影响了工作的质量。
三、改进方案为了解决以上问题，我拟制了以下改进方案：1. 规范工作流程：制定明确的工作流程，按照流程进行操作，确保工作的有序进行；2. 提升工作精度：在进行数据处理和录入时，要仔细核对数据，确保准确无误；3. 加强法律法规学习：通过学习相关法律法规，提高自己对税务和成本核算工作的了解，确保工作的合规性和准确性；4. 不断提升专业知识：定期参加相关培训和学习，增加对会计基础知识的熟悉程度，提高自身专业能力；5. 加强团队沟通和协作：与同事密切配合，共同解决会计工作中遇到的问题，提高工作效率和质量。
四、工作总结与展望通过自查，我发现了自己在会计基础工作中存在的问题，并提出了相应的改进方案。
下一步，我将根据改进方案一一执行，以提高自己的工作水平和能力。
会计基础工作规范考核自查报告范文
会计基础工作规范考核自查报告范文一、引言自查报告是根据公司要求进行的一种自我评估机制，通过自我评估和自我纠正，提高工作效率和工作质量。
本报告是针对我所从事的会计基础工作进行的自查报告，旨在分析和总结问题，找出解决办法，提出自我改进的措施。
二、自查内容本次自查主要针对以下几个方面进行了自查和评估：1. 会计数据准确性和完整性2. 会计档案管理3. 会计与税务合规性4. 内部控制和审计整改5. 会计报告分析和预测能力三、自查结果分析1. 会计数据准确性和完整性在自查过程中发现，会计数据准确性和完整性方面存在以下问题：（1）有时会计凭证填写不规范，导致数据错误；（2）某些重要账目的记录不完整，会计数据的准确性受到影响。
2. 会计档案管理在自查过程中发现，会计档案管理方面存在以下问题：（1）会计档案管理不规范，缺乏统一的编号和存档规定；（2）会计档案的保密性和存储安全性不够。
3. 会计与税务合规性在自查过程中发现，会计与税务合规性方面存在以下问题：（1）某些纳税申报表填写不准确，导致纳税额计算错误；（2）未按时缴纳税款，违反税务部门的相关规定。
4. 内部控制和审计整改在自查过程中发现，内部控制和审计整改方面存在以下问题：（1）内部控制制度不完善，审计流程不规范；（2）未及时整改审计中发现的问题和缺陷。
5. 会计报告分析和预测能力在自查过程中发现，会计报告分析和预测能力方面存在以下问题：（1）对财务指标的分析能力不足，无法从财务报表中准确预测未来的经营状况；（2）对公司财务状况的分析和解读能力不足，无法提供准确的财务建议。
四、自我改进措施为了解决以上存在的问题，提高自己的工作效率和工作质量，我计划采取以下自我改进措施：1. 会计数据准确性和完整性（1）加强会计凭证填写的规范性，确保数据准确无误；（2）加强对重要账目的跟踪和记录，确保数据的完整性。
2. 会计档案管理（1）建立规范的会计档案编号和存档规定，确保档案管理的规范性；（2）加强会计档案的保密性和存储安全性，确保档案的完整和安全。
会计基础工作自查情况报告
会计基础工作自查情况报告摘要：本报告旨在对我的会计基础工作进行自查，并总结出改进的方式。
本报告主要从以下几个方面进行分析：会计记录的准确性、对财务报表的审核和编制、税务申报工作的合规性和会计信息管理的有效性等。
一、会计记录的准确性在会计记录的准确性方面，我对自己的工作进行了审查，并发现以下几个问题：1. 记账不及时。
由于工作繁忙和粗心大意，我有时会将记账的时间拖延，导致一些交易无法及时记录。
这给公司的财务管理带来了不便，并且可能会影响到财务报表的准确性。
2. 记账错误。
由于对会计准则和规定的理解不够深入，有时候会犯一些记账错误，比如错误计算金额、错记账户等。
这些错误虽然不常出现，但仍然需要加以改进。
为了解决以上问题，我决定采取以下措施：1. 制定明确的记账时间表，保证账务的及时性。
我将设定每周一次的记账时间，确保所有交易都能够及时记录。
2. 提高会计准则和规定的理解程度。
我计划参加相关培训课程，并阅读相关会计书籍，以提高自己的专业知识。
二、对财务报表的审核和编制在对财务报表的审核和编制方面，我发现以下问题：1. 对财务报表审核的流程不够严谨。
在审核财务报表时，我没有严格按照规定的步骤进行，导致有些细节没有注意到，可能会给公司带来一定的风险。
2. 财务报表的编制不规范。
在编制财务报表时，我有时候会忽略一些细节，导致报表的准确性不够高。
为了改进以上问题，我计划采取以下措施：1. 设立明确的财务报表审核流程，并确保每一步都严格按照要求进行。
我将与上级领导沟通，明确每一项审核的内容和要求，并逐一执行。
2. 加强对财务报表编制的规范性要求。
我计划参加相关培训，学习财务报表编制的规范要求，并在实际工作中加以应用。
三、税务申报工作的合规性在税务申报工作的合规性方面，我发现以下问题：1. 缺乏对税务法规的了解。
由于对税务法规了解不够充分，我在税务申报工作中可能存在一些问题，比如申报的税率不准确、遗漏了应申报的项目等。
会计基础工作自查报告
会计基础工作自查报告随着经济的发展和企业规模的扩大，会计工作在企业管理中起着越来越重要的作用。
作为一名会计人员，我深知自己在工作中肩负的责任和任务，因此我时刻保持着对自身工作质量的高度要求。
以下是我对自己在会计基础工作方面的自查报告，总结了个人的优点和不足之处，以期能够不断提升自己的职业能力和工作水平。
一、工作中的优点：1.认真负责：我对自己的工作始终保持着高度的认真负责态度，严格按照相关规定和制度进行会计核算和分析工作。
不论是日常的记账凭证的录入，还是月度的财务报表的编制，我都能够严谨细致地完成。
2.严密性：在工作中，我注重对数据的准确性和完整性的把控，且具备较强的算术和逻辑思维能力，能够快速准确地完成各项核算工作。
3.沟通能力：作为一名会计人员，我深知与各个部门之间的沟通非常重要。
我能够积极主动与其他部门的同事进行沟通和交流，在核算和编制报表的过程中及时了解各个部门的业务情况，确保账务的真实准确。
4.学习能力：会计工作涉及到的法律法规和会计准则等政策不断变化，我时刻保持着学习的状态，不断提升自己的会计专业知识和技能，注重自我学习和自我提升。
二、工作中的不足：1.缺乏相关经验：虽然我有一定的会计基础知识，但由于工作经验的限制，还不够熟悉企业会计的具体操作和处理流程，需要进一步学习并提升实践能力。
2.对细节不够敏感：在处理大量数据和财务信息时，有时候会存在对细节不够敏感的情况。
这时候可能会导致错误的计算和录入，需要我加强对细节的把控能力。
3.软件应用能力不足：随着信息技术的发展，会计工作越来越依赖于各类财务软件的运用。
我需要进一步提升对会计软件的使用技能，合理利用现有的信息化工具。
4.分析能力有待提高：作为会计人员，要在数据之上有一定的分析能力，能够从数据中发现问题和风险。
我在分析数据上还有待提高，需要更加深入地了解企业的经营情况，并能够将数据与实际情况相结合，为企业决策提供有价值的财务分析报告。
会计基础工作自查报告(优秀篇)
会计基础工作自查报告（优秀篇）会计基础工作自查报告1.引言自始之以来，会计部门一直扮演着财务信息的主要记录和报告者的角色。
会计基础工作的准确性和可靠性对公司的经营和决策具有重要影响。
因此，作为一名会计人员，我深感责任重大。
为了检查和评估自己的会计基础工作，我进行了自查，并将在本报告中列出我的发现和改进计划。
2.财务记录财务记录是会计工作的基础，对准确记录和分类财务交易至关重要。
通过检查我管理的财务记录，我确认了以下几个方面的问题：2.1 时间记录：有时我在处理大量交易时忽略了准确记录日期和时间。
我将努力改进这一方面，并确保每笔交易都准确记录。
2.2 分类错误：我发现了一些分类错误，这可能导致财务报表的准确性受损。
我将制定一个更严格的分类准则，并仔细审查每个交易以确保正确分类。
2.3 丢失凭证：有时，我未能妥善保存交易的相关凭证。
这可能导致对交易的追溯和审核变得困难。
我计划改进这一点，确保每个交易都有适当的凭证。
3.财务报表财务报表是向股东、管理层和监管机构提供财务信息的重要工具。
通过检查我编制的财务报表，我发现了以下问题：3.1 误差计算：有时我在财务报表中做了计算错误，这可能导致报表数字的准确性受到影响。
我将采取一些措施，比如使用计算器进行复核和实施复查程序，以确保财务报表中的计算准确无误。
3.2 信息不完整：我注意到在某些报表中，一些项目的信息不完整。
这可能导致股东和管理层对公司的财务状况产生疑虑。
我将确保所有必要的信息都包含在报表中，并定期向管理层汇报财务状况。
4.内部审计内部审计是确保企业财务活动合规性和有效性的重要措施。
通过检查我为公司进行的内部审计工作，我发现了以下问题：4.1 内部控制不完善：我发现一些内部控制方面的不足，这可能导致资产的风险和滥用。
我将与管理层合作，加强内部控制程序，并确保他们的执行以减少风险。
4.2 报告延迟：有时，我未能及时向管理层提交内部审计报告，这可能使他们无法及时采取必要的纠正措施。
会计基础工作自查报告
会计基础工作自查报告会计基础工作自查报告一、引言作为一名会计人员，定期进行工作自查是保证工作质量和效率的重要环节。
本报告旨在总结本人在会计基础工作方面的自查情况，发现问题并提出改进措施，以提高日常工作的质量和效率。
二、自查内容1. 会计凭证的处理自查中发现，在处理会计凭证过程中，需要加强对相关凭证的准确性和完整性的核对。
在录入会计凭证前，应仔细核对凭证上的金额、日期、摘要等信息，确保无误。
同时，要注意会计凭证的签字审批环节，确保审批流程的规范和完整性。
2. 账务分析与核算在自查中发现，账务分析与核算过程中，需要加强对源文件的查看和核对，确保账务的有效性和准确性。
同时，应加强对账务处理过程中的辅助材料的管理，确保材料的完整性和可追溯性。
3. 会计报表的编制自查过程中发现，会计报表的编制过程需要进一步加强。
在编制会计报表之前，应仔细检查资产负债表、利润表和现金流量表的各项数据，确保数据的准确性和一致性。
特别是在会计政策发生变化或新会计准则出台时，应及时学习并应用，确保会计报表的及时更新。
4. 税收申报与处理在自查过程中发现，税收申报与处理方面存在一些问题。
需要加强对税收政策的了解，确保纳税申报的及时性和准确性。
同时，要加强与税务机关的沟通与协调，做好税务审计等工作。
5. 权益责任的落实自查中发现，权益责任的落实方面还有提升的空间。
在日常工作中，应加强对相关制度、政策的学习，并做到守法经营，在职业道德和操守方面做到廉洁自律。
三、问题分析与改进措施自查工作中发现的问题主要有会计凭证处理不规范、账务分析与核算不严谨、会计报表编制不精确、税收申报与处理不及时、权益责任落实不到位等。
针对这些问题，本人拟定以下改进措施：1. 加强培训与学习，提高会计凭证处理的准确性与完整性。
2. 增加账务分析与核算环节，加强对源文件的核对与管理。
3. 加强会计报表编制的质量控制，确保数据准确无误。
4. 与税务机关加强沟通与协调，及时了解税收政策变化。
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中国移动通信集团广东有限公司
深圳分公司
会计基础工作检查报告
广东智合会计师事务所有限公司
二零零六年十二月二十六日
中国移动通信集团广东有限公司：
广东智合会计师事务所有限公司（以下称“我们”）接受中国移动通信集团广东有限公司（以下称“省公司”）委托，于2006年12月18日—12月19日对中国移动通信集团广东有限公司深圳分公司（以下称“深圳公司”）会计基础工作规范性进行专项检查。
一、项目背景
本次专项检查工作的主要内容是检查企业账务处理的正确性、货币资金的安全性和内部控制制度的有效性，以及会计凭证的编制、装订、存放。
我们依据《会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、广东省移动通信有限责任公司计财部制定的《会计基础工作规范纲要》及其他国家有关政策法规的规定，结合深圳公司的实际情况，对深圳公司2006年9月的会计凭证进行抽查。
我们的责任是在实施检查工作的基础上，对深圳公司就上述检查内容的实际情况出具专项检查报告。
我们的检查工作包括检查会计凭证以及我们认为必要的其他检查程序。
我们相信，我们的检查工作为出具检查意见提供了合理的基础。
二、检查情况
我们通过对深圳公司2006年9月的会计凭证进行检查，我们认为：深圳公司基本上严格遵守了会计基础工作规范的要求，具体表现在会计凭证的完整性；资本性支出和收益性支出划分的准确性；入账发票及报销审批表的核销以及会计资料的装订保管等方面基础工作的处理都比较完善。
但检查过程中，我们也发现深圳公司存在一些不足的方面：
（一）会计基础规范方面存在的问题：
（二）账务处理方面存在的问题：
（三）内部审批控制方面存在的问题
1、少量付款事项在凭证上未体现出付款审批记录，如应付凭证212200609000059＃－212200609000063＃支付托收电话费，总账凭证2122GL060900204＃－2122GL060900223＃支付深圳彩票中心手机投注款。
我们建议：应检查该类付款是否确实经过审批，如已经过审批则应将相关审批记录补回。
2、总账凭证2122GL060900060＃－2122GL060900061＃、2122GL060900120＃、2122GL060900482＃，附件“调账业务处理签发单”上缺少室经理和部门经理的审批记录。
（四）其他提请注意的问题：
1、在检查过程中，我们发现深圳公司对于实质尚未进行报废处理的报废固定资产，在获得省公司同意报废的批复后，便在账务处理上将报废固定资产的净值全部转入当期损益（营业外支出），使该批有待报废的资产提早从账面核销，容易造成账外资产实物的产生，而且也不利于财务上对报废资产后续实质处理情况
的跟踪。
但根据财务人员反映，该种处理方式是依照省公司的指引进行处理，以便及时可以在账面体现报废事项所产生的损失。
我们建议：为加强对报废固定资产后续处理的跟踪，可通过设立“报废固定资产处理台账”对已作报废但实际尚未进行处理的固定资产进行记录和跟踪，并结合对企业资产的年中或年终盘点，对台账上记录未作处理的资产进行跟踪，督促相关业务部门尽快予以处理。
2、检查过程我们发现深圳公司9月份出现多笔因账户名或银行账号出错而发生的银行退票事项。
根据财务人员反映，9月份出现多笔银行退票，是由于渠道的销售发展较快，经销商数量增长较多，业务部门对经销商账户的统计整理跟不上，导致错误提供相应的结算账号所致。
我们建议：应通过与业务部门的沟通，提请业务部门在提交经销商的银行账户时必须进行仔细核对，出纳人员在实际付款时也需认真核对收款单位的账号，尽量减少退票情况的发生，避免由于错付款可能为企业带来的损失，提高企业资金的安全性。
另外，对于银行退票重付款，由于该类付款无需重新进行审批，建议应将原银行退票单复印件和业务部门重新提交的对方单位银行收款账户确认资料附上一并作凭证附件，以体现付款的审批控制。
3、在检查营收款银行进账单过程中，我们发现有部分银行单实际入行日期为2006年8月，但在2006年9月才作账务处理，存在跨期入账的情况。
根据深圳财务人员反映，产生该类款项是由于对方企业提早将款项汇入深圳公司账户，但汇款当月对方企业没有办理业务，直到下一个月才到服务厅办理业务所致。
我们认为：该类款项由于企业银行账户实质已收款，且已取回银行单据，如不未及时作账务处理，特别是涉及跨月或跨年时，会造成报表上货币资金项目金额反映的失真，也可能人为造成大量的月末银行未达账项，故建议应要求服务厅对于实际已收到，但尚未办理业务的款项也应按规定及时予以上报和上缴，并进行账务处理，以保证货币资金账户反映的及时性和准确性。
4、检查中我们发现深圳公司对于应付凭证的附件计算方法存在不一致，如对于“报销审批单”是否作为附件计算就存在不一致；如对于多张发票粘贴在一份“粘贴单”上是按发票数量计算或仅作为一份附件计算也存在不一致，对于同一个会计人员编制的凭证也存在对附件数量不同的计算方法。
我们建议：对于凭证附件数的标注是保证凭证附件安全和完整的重要控制措施，故对于附件数的计算
方式必须予以统一，除每份合同、报告、批文可按每份作为一个附件外，其余统一按每张原始凭证作为一个附件。
5、检查过程我们发现深圳公司部分日记帐导入的凭证后未附任何附件，如：总账凭证2122GL060900049＃等，根据财务人员反映，该部分账务处理的数据多是来源于其他系统，如将附件打印出来，数量会较多。
我们建议：由于根据省公司对于会计基础管理的要求，除错账全额冲销、结账凭证可不附附件外，其他会计凭证都应附有相应的凭证附件，故对于该类凭证的附件数量较少的，可直接打印；如附件数量较多的，可编制一份列账说明，说明列账原因，列账数据的来源或附件另外存放位置，也可避免日后出现人员变动对凭证列账依据追查造成的困难。
广东智合会计师事务所
2006年12月26日。