浅析营改增对企业财务管理的影响
浅析“营改增”对企业财务管理的影响
浅析“营改增”对企业财务管理的影响引言近年来，中国经济持续发展，政府也在不断优化税收政策，以促进经济增长和企业发展。
其中，“营改增”政策作为一项重大改革，对企业的财务管理产生了深远的影响。
本文将从税负变化、成本结构调整和财务报表处理等方面，浅析“营改增”对企业财务管理的影响。
一、税负变化1. 增值税与营业税的区别在“营改增”以前，企业征收的主要税种是营业税，而现在改为增值税。
增值税是按商品或劳务增值额的一定百分比来征收的，相比之下，营业税是按企业销售额来计征的。
这种变化使得企业的纳税计算方式发生了根本性的改变。
2. 税负调整对企业的影响由于增值税与营业税计税方式不同，企业纳税负担发生了变化。
对于一些资本密集型企业来说，增值税的税负可能相对较高，而对于劳务密集型企业来说，纳税负担可能有所下降。
企业需要根据自身特点合理调整经营策略，以减轻税负压力。
二、成本结构调整1. 原材料采购成本增值税实施后，企业在采购原材料时可以抵扣进项税额，从而降低实际支出的原材料采购成本。
这对于原材料采购比重较大的企业来说，具有一定的成本优势。
2. 人力资源成本在增值税实施后，企业所购买的劳务也可以抵扣进项税额。
这对于劳务密集型企业来说，有助于降低人力资源成本。
此外，增值税政策还鼓励企业开展技术创新和研发活动，通过对研发费用的抵扣，进一步降低企业的成本。
三、财务报表处理1. 会计政策变更企业在实施“营改增”后，需要进行会计政策的变更。
原来根据营业税的政策制定的会计处理方法需要进行调整，以适应增值税政策的要求。
这对于企业会计人员来说，需要适应新的政策和规定，并及时修改会计准则和报表。
2. 税务合规性的要求由于“营改增”增值税政策的实施，企业需要进一步加强税务合规性的管理。
包括及时准确地申报纳税、正确计算和缴纳税款等。
这对于企业财务部门来说，要求提高工作效率、规范操作流程，并加强税法和相关政策的学习。
四、结论综上所述，“营改增”政策对企业财务管理产生了重要的影响。
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是一项重大的税收改革，对企业的财务管理有着深刻的影响。
本文主要探讨营改增对企业财务管理的影响以及相应的加强对策。
1. 税负增加传统营业税的计税方式为从销售额中扣除成本，而增值税是从销售额中扣除一定的增值税前成本来计算应纳税额。
由此可知，营改增后企业的税负相对较高。
企业需要重新变革其价格和成本结构，以减少税负。
2. 经营成本增加营改增对诸如建筑、房地产、金融等行业的税率提高，并缩减了企业所能享受的税收优惠政策。
这意味着这些企业将面临经营成本的增加。
企业需要采取一些对策来应对这些变化。
3. 财务管理成本上升营改增后，企业的财务管理成本也会上升。
由于增值税制度的复杂性，企业需要雇用更多的税务人员来处理财务事务。
这会增加相关的人力成本。
同时，需要进行培训，以确保不熟悉的员工也能应对这些变化。
4. 审计风险增加随着企业数码化转型的加速和电子商务的兴起，企业需要对财务信息进行更多的数字化处理。
如果企业的数字化能力不足，那么企业的风险审计也将面临更多的挑战。
换句话说，缺乏信息技术能力将是一个重要的风险。
二、加强对策为了处理这些变化，企业需要采取一些对策来应对营改增所带来的变化。
1. 监控成本企业需要重新评估其价格和成本结构，以降低税负。
通过合理的成本控制以及进货较为便宜的供应商，可以在保持盈利的同时降低税负。
2. 调整经营策略企业可以采取创新的经营策略，扩大自身的市场份额，以获得更高的收益率。
如果企业的客户能够对企业的产品进行重要的投资，这将有助于提升销售额，同时帮助企业降低税负。
3. 苦练内功企业的数字化能力和信息技术能力是企业能否应对营改增改革的重要指标。
可以进行培训，投资更多的时间和资源来提升企业的数字化机能，以拓展内部能力。
这将使企业能够更好的应对营改增带来的变化。
4. 选择合适的税务合作伙伴由于增值税的复杂性，企业需要寻找合适的税务合作伙伴，以处理企业的财务事务。
浅析营改增对企业财务管理的影响
浅析营改增对企业财务管理的影响随着营改增政策的实施，企业财务管理面临着新的挑战和机遇。
营改增政策是指将原来的营业税和增值税两个税种合并为增值税，以减轻企业税收负担，促进经济发展。
那么营改增对企业的财务管理究竟有什么影响呢？本文将从减轻税收负担、增加税收透明度、提高财务风险管理等方面对营改增对企业财务管理的影响进行浅析。
一、减轻税收负担营改增政策的实施，通过将原来的营业税和增值税合并为增值税，减轻了企业的税收负担。
以前，企业需要交纳营业税和增值税两种税种，税负较重。
但是自从实施营改增政策后，企业只需要交纳增值税，税率也相对较低，税收负担得到了一定程度的减轻。
这对企业来说无疑是一大利好，有助于提高企业的盈利水平，增强企业的资金实力，为企业的发展创造更加有利的条件。
二、增加税收透明度营改增政策的实施，有利于增加税收的透明度，提高税收的公平性。
以前，营业税是建立在销售额的基础上征收的，而增值税是建立在增值额的基础上征收的，造成了税收的重复征收和错重问题，不利于税收的公平。
而实施营改增政策后，企业只需要交纳增值税，税收的征收方式更加科学合理，有助于减少税收的漏税和逃税现象，提高了税收的透明度和公平性。
这对企业来说也是一大利好，有助于建立公平竞争的市场环境，提升企业的社会形象，增强企业的发展信心。
三、提高财务风险管理营改增政策的实施，对企业的财务风险管理提出了新的挑战。
增值税的纳税申报和计算较为复杂，需要企业加强财务人员的专业能力和财务管理水平。
企业需要根据实际情况和政策规定，准确计算和申报增值税，避免由于税收管理不当而产生的税收风险。
企业还需要加强与税务部门的沟通和合作，及时了解税收政策的变化，确保税收申报的准确性和合规性。
这对企业来说是一大挑战，但也是一大机遇，有助于提高企业的财务管理水平，减少企业的财务风险，为企业的健康发展创造更加稳定的环境。
四、加强成本控制营改增政策的实施，促使企业加强成本控制，提高企业的经营效率。
浅析“营改增”对企业财务管理的影响
浅析“营改增”对企业财务管理的影响“营改增”，即营业税改为增值税，是指将原来的营业税改为以生产、经营过程中所增加的价值作为税基，税率在3%至17%之间浮动的一种纳税方式。
这一改变对于企业财务管理产生了重大的影响，本文将从税率、减税优惠政策、发票管理和财务报表四个方面进行分析。
一、税率营改增对企业财务管理的最大影响是税率的变化。
相比于以前的营业税率高达5%-20%，增值税率则相对较低，居于3%-17%之间。
通过营改增税率的调整和下降，企业最终税负降低，有助于公司进行投资，提高生产力。
二、减税优惠政策由于营改增宣布之初，提出了一系列减税优惠政策，其中许多政策的具体执行与规范都没有细化，如境内应税服务、科技服务、土地增值税、住房租赁等领域的减税政策尚未得到广泛推广和统一管理。
对于企业而言，减税优惠政策的实施尚不透明，不确定性增大，所以企业需要加强财务管理，增强灵活性和应变能力。
三、发票管理营业税时代，企业主要管理的是增值税发票和普通发票。
在营改增之后，增值税发票和普通发票都需要和税收机关进行对接，以避免重复开票或漏开发票。
尤其是增值税专用发票，需要行业协调、公司自身管理等等多个方面的协调，比较复杂。
因此，企业需要加强内部管理，协调营销渠道，规范税务管理流程。
四、财务报表在营业税时代，企业需要通过发票和凭证审核计算出营业税额，然后缴纳营业税。
而在营改增后，企业需要通过发票和凭证审核计算出销项税额和进项税额，然后相减得出应纳税额。
在准确计算销售和进货的发票税负时，需要对公司财务管理和税务管理进行深入了解和优化，以便正确处理营改增所增加的任何税收负担。
浅析“营改增”对企业财务管理的影响
浅析“营改增”对企业财务管理的影响“营改增”是指营业税改征增值税的政策，它涉及到了企业的税收政策和财务管理。
随着“营改增”政策的全面推行，企业财务管理也发生了变化。
本文将从以下三个方面来分析“营改增”对企业财务管理的影响。
一、会计核算方面营改增政策的实施，将原本由营业税负担的部分转嫁至增值税。
增值税是以价值增加额为计税依据，而不是以销售的总金额为计税依据。
这就要求企业在会计核算中，必须对产品的成本、增值税、营业税等各项税费进行细分，以便合理计算和报税。
因此会计核算的复杂度会增加。
营改增还涉及到税金分摊的变化。
对于以前由营业税负担的税金，企业可以将其直接记入成本费用中，而现在则需按照税负的变化，进行分摊计算。
这样，企业的会计核算表现形式也将会有所变化。
二、税务筹划方面“营改增”税制的实施，使得企业在税务筹划方面有了新的机会和挑战。
增值税税率的不同，会导致企业的成本和利润不同。
企业可以通过调整产品销售结构、开展出口贸易、进行跨区域销售等策略，以降低税率、减少税负。
这种策略也被称为税务筹划。
此外，税前扣除政策的调整，也方式企业进行税务筹划。
增值税专用发票是企业在缴纳增值税时的原始凭证，也是企业财务管理中不可或缺的一部分。
营改增后，增值税专用发票的作用更加凸显，企业必须掌握好税前扣除政策和专用发票管理的规定，以便为自身实现更好的利润和税务收益。
三、企业盈利模式方面营改增的税制改革，为企业带来了新的盈利机会。
对于按往业务征税的企业来说，因为之前营业税是按照销售额来计算的，这就导致生产企业无法享受到减免政策的红利，而营改增后是按照价值增加额计税，消费企业可以享受到增值税的抵扣政策，因此生产企业可以通过减少销售价格，获得更多的订单和市场份额。
增值税专用发票的发放，也可以为企业带来更多的增值税减免。
总的来说，营改增的税制改革，对企业财务管理产生了较大的影响，企业必须根据政策改变，适时对其财务管理进行调整。
企业在会计核算、税务筹划、盈利模式等方面，都需要认真分析，而完善自身的财务管理，才能更好的应对市场的变化和挑战。
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指将原本由营业税调整为增值税的改革措施。
这一改革方案的出台对企业的财务管理产生了深远的影响，下面将就影响和加强对策两个方面进行详细阐述。
1. 税负下降：营改增的核心目标是减轻企业的税负，通过减少税务负担，企业可以获得更多的资金用于经营发展。
这对企业的财务管理有着积极的影响，有利于提升企业的盈利能力和竞争力。
2. 税务透明化：营改增的推行使企业实现了从营业税到增值税的转变，税务计算更为科学，税种更为明确，税务处理更加规范化，企业的税务管理更加透明。
这对企业的财务管理也带来了较大的便利。
3. 会计核算变化：原来纳税申报主要依据营业收入进行，而增值税则注重货物或劳务价值的增加额。
这意味着企业在财务核算方面需要进行调整，需要建立完善的会计制度和核算体系，以适应增值税制度的要求。
4. 税务合规管理：营改增导致了企业纳税筹划的重构。
企业需要认真了解税收政策的变化，确保纳税行为的合规性，避免违规操作而带来的风险。
企业需要主动与税务机关对接，及时了解和掌握最新的税收政策和相关政策解读，以确保遵守税法法规。
二、加强对策1. 深化企业内部财务管理：企业应加强内部财务管理，建立健全的财务制度和内部控制机制，确保财务数据的准确性和可靠性。
要加强对财务制度的培训和宣传，提高各岗位员工的财务意识，加强内部审计和风控，防范财务风险。
2. 强化税务合规意识：企业要加强对税收政策的学习和研究，与税务机关建立良好的合作关系，定期与税务机关进行沟通，了解税收政策的最新动态。
企业要加强内外部沟通和协作，确保纳税申报的准确性和合规性。
3. 提高财务人员素质：营改增对企业财务人员的素质要求提出了更高的要求。
财务人员应加强学习，熟悉增值税政策，了解税务法规，及时更新会计核算知识，提高自身的专业素养和财务技能，以适应新的税收制度。
4. 科技应用与研发投入：企业应积极借助科技手段，加强财务管理与信息技术的结合。
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指增值税改革，即将原来的营业税和增值税两种税种合并为增值税一种税种。
营改增的实施对企业的财务管理产生了一定的影响，企业需要针对这些影响采取相应的对策以应对相关挑战。
一、对企业财务管理的影响1. 税负变化：营改增实施后，企业的税负会有所减轻。
由于增值税的税率一般较营业税要低，所以企业在纳税方面将会受益。
这样一来，企业的资金成本也将减少，有利于企业财务管理。
2. 纳税方式改变：原来的营业税是以销售额为基础计征的，而增值税是以销售额与采购额之差额为基础计征的。
这意味着企业在纳税方面需要改变自己的纳税方式，这将对企业的财务管理造成一定的影响。
3. 财务流程变更：营改增的实施还将对企业的财务流程产生影响。
由于税务申报和申报流程的变化，企业需要对财务流程进行相应的调整。
这将带来一定的成本和时间成本，对企业的财务管理会产生一定的影响。
二、加强对策1. 加强业务理解：企业需要加强对营改增政策的理解，特别是对税负变化和纳税方式改变方面的影响，以便能够及时做好相应的调整。
2. 调整财务流程：企业需要调整财务流程，特别是对于税务申报和申报流程的调整，以便能够适应新的税收政策，同时减少影响企业运营的不利因素。
3. 优化会计核算：企业需要对会计核算进行优化调整，特别是对增值税的计提、认证、申报等方面的调整，以便能够适应新的税收政策，避免对企业会计核算造成不利影响。
4. 增强成本控制：尽管营改增实施后企业的税负会有所减轻，但企业仍然需要加强对成本的控制。
通过提高管理效率，采用新技术和新工艺，有效控制企业的成本，从而进一步优化企业的财务管理。
5. 保持良好沟通：企业需要与税务部门保持良好的沟通，特别是对于涉及税务申报和纳税方式改变等方面的事宜，以便能够及时获得相关政策的指导和帮助。
6. 加强财务监管：企业需要加强财务监管，通过严格的财务管理制度和内部控制，有效预防并化解因营改增带来的财务管理风险。
浅析营改增对企业财务管理的影响
浅析营改增对企业财务管理的影响
营改增政策的实施，是当前我国深化财税改革的一项重要举措。
营改增意味着将增值税(VAT)代替营业税(BST)。
这项政策的实施，是为了消除税收重复和税率错位的问题，从而优化税收结构，提高税收贡献率，长期以来，营改增政策对于企业的财务管理产生了影响。
一、营改增政策减轻企业税负
税率的调整是营改增政策实施的重中之重。
营业税的税率是按照销售额来收取的，税率相对较高。
而增值税按照增值额来收取，税率相对较低。
营改增后，绝大多数企业的增值税税率降低，企业税负相应减少。
因此，企业应及时调整财务策划，全面评估现有营业税和增值税体系下税负变化情况，及时作出调整来以迎接税制转换。
二、营改增政策对企业的资金流水账变化影响甚大
营改增政策实施之后，增值税采用进项抵扣的方式，税款减免增加，企业资金流动更加灵活Efficient，并且可以及时追回上游缴纳的增值税。
因此，企业需要及时调整财务策划和经营安排，并合理配置资金，以利用资金流动更加Efficient的机会，提高企业运作能力。
三、财务管理系统升级调整是必要的
营改增政策实施之后，企业的账务管理要求更加规范化和科学化。
财务人员需要提高财务专业素养，加强对税收政策的学习和了解，完善并优化财务管理体系，以更好地适应营改增政策的要求。
同时，企业需要完善内部控制系统，加强财务审核和风险控制，推动财务管理走向精细化、规范化发展。
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务管理为切入点 ， 加以详 细的解读 ， 并且在 最后 ， 讨论 营改增的尝试对于国有企业发展 的意义。 关键词 ： 营改增 ； 财务管理 ； 影响
一
、
概 述
营改增 自尝试 开始 ，引起 了社会 各界 的不小 的探 讨。 从相关 数据显示 ， 现在超过 １ ２ 万家企业 已经准备加
（ 二） 目前施行 的 ” 营改增 ” 试点工作 的具体 内容 自２ ０ １ ２年 １ 月 １日起 ，国家在上海市先行选 择交
豳 圄
浅析 营改增对企 业财务 管理 的影 响
黄 忠 意
摘要 ： 营改增被视为 中国经 济转型 的重要举措 ， 从 尝试逐渐转 为普及 ， 营改增迈 出了中国税 制改革 的颇具 意义 的步伐 ， 营改增政策对 企业经 营以及企业财务管理产生 的影响也逐渐表现了出来 。 本 文对 于营改Байду номын сангаас如何影响企业财
市率先开展营业税 改增值税征 收范 围改革试 点 ， 立刻 引 起各方各地高度关注。 而继上海 、 北京等地先后实施“ 营 改增 ” 之后 ， 浙江也在 ２ ０ １ ２ 年１ ２月 １日迎来试点。 对浙 江省 而言 ， 实行 “ 营改增 ” 试点， 不但可 以减 少重复征 税 因素 ， 创造公平竞争 的税制 环境 ， 还有利 于促进我省 服 务业特别是现代服务业更好更快发展 。 “ 营改增” 本质上属 于税 制改革 ， 是 中国的现行税 制 走 向现代税制 的关键一步。 三、 营业税政策解读 （ 一） 营业税与增值税
项税额则取决于企业 利润增值 空间 、 营业成本 中可抵扣 项 目占比， 而营业税税额取决于营业收入和适用的营业税
税率。因此 ” 营改增 ” 对于企业税负的影响主要取决于适 用的税率水平、 毛利率和营业成本 中可抵扣项 目占比。
以此次试点行业 中的航 运业 为例 ， 假 设某航运企业
税 改前 营业 收入 为 １ ０ ０ ０万 元 ，原适 用 营业 税 税率 为 ３ ％， 进 项增值 税税 率 １ ７ ％， 毛利率 水平 约 ８ ％（ ２ Ｏ ｌ １ 年 度上市航运企业毛利率加权平均计算 ） ，由于航运业经 营成本主要为折 旧摊销 、 油品等可抵扣 项 目， 因此按照
改增对于财 务管理加 以规划被视 为一个现 实而紧迫 的
话 题。
此次 ” 营改增 ｌ ｆ １ 亥 心思路是 降低企业税 负 ， 促进第 三产业尤其是 现代服务业 的发展 ，通过各种税收安排 ， 确保试 点地区试点行业总体税负不增加或略有下 降 ， 同 时着力解决 营业税纳税人被重复征税的问题 。 本 次税制
该企业营业成本 中可抵扣项 目占比 ６ ０ ％的情 况进行模 拟测算 。 在税改前 ， 企业需缴纳 营业税 ３ Ｏ万元 ， 税 改后 ， 企业抵 扣进项税额后 ， 仅需 缴纳增值税 １ ８ ． ８ ９ 万元 。 该航 运企业税改后税收负担有力减轻 ，可少承担税负 １ １ ． １ １
的优势。
万元 ， 同比减少 ３ ７ ％， 即使考虑所得税 略有 增加 的因素 ， 税负仍能得到显著降低 。 同样 ， 我们 在不考虑 重复征税 的情 况下 ， 在 新税制 确定的 １ ｌ ％与 ６ ％两档税率前提下 ，对于不 同毛利 率和
谈“ 营改增” 税制
摘要 ： 本文结合 “ 营改增 ” 税制 改革 的特点 ， 从 现代服务 业 的视角探讨 了“ 营改 增 ” 对高 校的影响 ， 以及高校必须
在我 国现行税收体制 中， 增值税与营业税 同属于流 转税 。 增值税 是对在我 国境 内销售货物 、 提供加工 、 修理 修配劳务以及进 口货物的单位和个人 ， 就其取得 的增值 额为计算依据征收 的一种税。 营业税是对在我 国境 内提 供应税 劳务 、 转让无形资产 、 销售不动产 的单位和个人 ， 就其取得 的营业 收入征收 的一种税 。从征税范 围看 ， 增 值 税与 营业 税相 比 ， 具 有避免重 复征税 、 贯彻 公平税 负
提早做好 相应的财务管理措施 。 关键词 ： 营改增 ； 高校财务管理 ； 影 响 从２ ０ １ ２年 １ 月 １日起 ，在我 国部 分地区和行业 开 术转让 、 技术咨询等服务业务蓬勃发 展。此次税改 的现
入 或正在进行营改增的尝试 ， 同时伴 随营改增启 动而带
通运输业 与部分现代服务 业开展 ” 营改增 ” 试点 。 截 至 目前 ， 有１ ２万户企业经确认纳入此次试点 范围 ， 其 中一
般纳税人 ３ ． ５ 万户 、 小规模 纳税人 ８ ． ５ 万户 。 此次税改试 点主要从税率 、 计税 方式 、 计税 依据 以及 特殊行业 等 四 个方面对于在试点区域 、 试 点行业 中施行 ” 营改 增 ” 工 作做出了具体 的税制安排。
来 的有关制度 以及 条例 的逐渐 成熟 ， 可想 而知 ， 将来 加 入 到营改增 的企业会 日趋增多 。由此可知 ， 营改增是 中 国税制 以及增值税改革不可避免的方 向。 伴随营改增在
企 业管理 过程里 的尝试 ， 营改增所带来的对企业财务管 理的改变也不 断加 以显现 ， 于现 阶段 ， 企业怎样 通过营
二、 营改增 的主要 内容
“ 营改增” ， 意即从 ２ ０ １ ２ 年１ 月 １日起 ， 在部分地 区
和行业 开展深化增值税制度改革试点 ， 逐步将 目前征收 营业税的行业改 为征收增值税 。 试点将 首先在 上海市交 通运输业和部分 现代服务业开展 ， 条件成熟时再选择部 分行业在全国范围进行试点 。２ ０ １ ０ 年 １ 月 １日起 ， 上海