风险评估及案例
法律案例风险评估报告(3篇)
第1篇一、案例背景（一）案件概述本案涉及一起因合同纠纷引发的诉讼。
原告甲公司（以下简称甲）与被告乙公司（以下简称乙）于2019年5月签订了一份《合作协议》，约定甲公司向乙公司提供某产品，乙公司支付相应的货款。
合同签订后，甲公司按照约定履行了合同义务，但乙公司未按期支付货款。
甲公司多次催讨无果，遂向法院提起诉讼，要求乙公司支付货款及违约金。
（二）案件争议焦点1. 乙公司是否构成违约；2. 乙公司应否支付货款及违约金；3. 甲公司是否可以解除合同。
二、风险评估（一）法律风险评估1. 违约责任认定根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
本案中，乙公司未按期支付货款，已构成违约。
2. 货款及违约金支付根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，对方可以请求其支付违约金。
本案中，甲公司可以要求乙公司支付货款及违约金。
3. 合同解除根据《中华人民共和国合同法》第九十四条规定，有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（一）因不可抗力致使不能实现合同目的；（二）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（三）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（四）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（五）法律规定的其他情形。
本案中，乙公司未按期支付货款，甲公司可以依据合同解除权解除合同。
（二）诉讼风险评估1. 证据风险本案中，甲公司需提供以下证据：合同、付款凭证、催款函等。
若甲公司无法提供充分证据证明其履行了合同义务，可能导致败诉。
2. 法院审理风险法院在审理过程中，可能会考虑以下因素：乙公司的支付能力、甲公司的履行情况等。
若乙公司无力支付货款，可能导致甲公司无法实现诉讼目的。
（三）执行风险评估1. 乙公司财产情况若乙公司无财产可供执行，甲公司可能无法实现债权。
公司风险评估的案例分析及经验总结
公司风险评估的案例分析及经验总结随着经济的发展和市场竞争的加剧，公司面临的风险也越来越多样化和复杂化。
为了有效应对这些风险，公司需要进行全面的风险评估。
本文将通过一个实际案例分析公司风险评估的过程，并总结出一些经验。
案例分析：某科技公司的风险评估某科技公司作为一家知名的互联网企业，其核心业务主要集中在软件开发和云计算服务上。
该公司在市场上享有良好的声誉和较大的市场份额。
然而，随着市场的变化和技术的进步，公司也面临着诸多潜在的风险。
在风险评估的过程中，公司首先调研了市场环境和竞争态势，发现随着技术的迭代和竞争对手的崛起，公司的市场份额可能受到压缩。
其次，公司也发现随着云计算服务的普及，客户的需求也发生了变化，可能对公司产品的稳定性和性能提出更高的要求。
此外，企业内部的管理风险、人才流失风险以及合规风险也是公司所面临的问题。
为了更好地评估风险，该公司采用了综合的方法。
首先，从市场角度分析，公司调研了竞争对手的产品特点和优势，并对市场需求进行了细致的研究，通过SWOT分析法确定了公司的优势、劣势、机会和威胁。
同时，公司还进行了竞争态势分析，对市场份额进行了预测，以此评估潜在的市场风险。
其次，在产品层面上，该公司对自身的软件开发和技术实力进行了评估，重点关注产品的稳定性和性能。
通过对技术团队的素质和研发流程的优化，该公司提高了产品质量和稳定性，也减少了技术风险。
此外，该公司还对内部管理风险、人才流失风险和合规风险进行了详细评估。
公司完善了内部管理制度，强化了风险意识和内控合规意识，通过搭建人才培养体系和提供良好的福利待遇，减少了人才流失风险。
同时，公司加强了法律法规的研究和合规培训，避免了合规风险的出现。
经验总结通过对该案例的分析，可以总结出以下经验：1. 综合方法评估风险。
风险评估需要从多个维度和角度进行，包括市场环境、产品质量、内部管理等，综合考虑各方面的因素才能全面评估企业风险。
2. 强化内部管理和合规意识。
安全风险评估典型案例
安全风险评估典型案例
1. 网络安全风险评估案例：一家大型企业的服务器被黑客入侵，导致公司的核心数据库遭到盗取，包括公司内部员工的个人信息和客户的敏感信息。
这个案例展示了网络安全风险对企业的影响，表明企业需要进行综合的网络安全风险评估，包括网络设备、应用程序和员工培训等方面。
2. 物理安全风险评估案例：一家银行的分支机构遭到抢劫，导致大量现金被盗。
这个案例突显了企业在物理安全方面的漏洞，需要评估和加强分支机构的物理安全措施，包括视频监控、保安巡逻和入侵报警系统等。
3. 供应链安全风险评估案例：一家制造业企业的供应链遭到破坏，导致原材料供应中断和产品质量问题。
这个案例揭示了企业在供应链安全方面的薄弱环节，企业需要对供应商进行评估和监控，确保供应链的可靠性和安全性。
4. 社交工程风险评估案例：一家企业的员工受到钓鱼邮件的诈骗，泄露了敏感的公司信息和登录凭证。
这个案例强调了企业在社交工程方面的安全意识教育和培训的重要性，以及对员工的安全行为进行评估和监控以减少潜在的漏洞。
5. 数据安全风险评估案例：一家医疗保险公司的客户数据库被黑客盗取，导致大量客户的个人健康信息和保险信息暴露。
这个案例凸显了企业在数据安全方面的风险，企业需要对数据存储和传输进行评估和加强，包括加密、备份和访问控制等措施。
审计风险评估案例分析
审计风险评估案例分析在进行审计工作时，对于企业的风险评估是至关重要的。
本文将通过一个实际案例，对审计风险评估进行深入分析，以期为相关从业人员提供参考和借鉴。
案例背景：某公司是一家中型制造企业，主要生产家具产品。
由于行业竞争激烈，公司面临着市场需求不稳定、原材料价格波动大、员工流动性高等风险。
为了更好地了解公司的经营状况，审计团队决定进行风险评估。
风险评估内容：1. 市场需求不稳定风险。
首先，审计团队对公司市场需求不稳定的风险展开评估。
通过分析市场趋势、竞争对手情况以及客户反馈，发现公司产品的市场需求呈现下降趋势，存在市场萎缩的风险。
为了规避这一风险，公司需要加强市场调研，推出更具竞争力的产品，同时寻找新的销售渠道，降低对单一市场的依赖。
2. 原材料价格波动大风险。
其次，审计团队对公司原材料价格波动大的风险进行评估。
通过对公司原材料采购情况进行调查，发现公司对于原材料价格波动的风险缺乏有效的控制措施。
在原材料价格大幅波动的情况下，公司的生产成本将大幅增加，从而影响公司的盈利能力。
因此，建议公司加强与供应商的合作，签订长期稳定的原材料供应合同，以规避原材料价格波动带来的风险。
3. 员工流动性高风险。
最后，审计团队对公司员工流动性高的风险展开评估。
通过对公司员工离职率、招聘成本、员工满意度等指标进行分析，发现公司存在员工流动性高、人才稳定性差的问题。
员工流动性高不仅会增加公司的人力成本，还会影响生产效率和产品质量。
因此，建议公司加强员工培训和激励机制，提高员工的归属感和忠诚度，降低员工流动性带来的风险。
结论：通过对以上风险进行评估，审计团队得出结论，公司面临的风险较大，需要加强风险管理和控制措施。
同时，也提出了相应的改进建议，帮助公司规避风险，提高经营效益。
总结：本案例对审计风险评估进行了深入分析，从市场需求、原材料价格、员工流动性等多个方面展开评估，为企业提供了重要的参考和建议。
审计风险评估是企业管理中不可或缺的一环，只有及时发现和解决存在的风险，企业才能保持稳健的发展。
企业风险评估案例
企业风险评估案例某公司是一家新开办的互联网创业公司，专注于线上零售业务。
为了全面评估企业风险，制定风险防范措施和应对计划，并确保企业可持续发展，公司决定进行风险评估。
以下是该公司的风险评估案例：1.市场风险：主要考虑市场需求是否稳定和竞争程度。
公司可能面临市场需求下降或新竞争对手进入市场而导致销售额下降的风险。
为应对这一风险，公司需要加强市场调研，了解消费者需求，并及时调整产品和营销策略。
同时，建立良好的客户关系，提供高品质的产品和服务，以增强竞争优势。
2.供应链风险：由于公司依赖供应商提供商品，供应链的可靠性和稳定性将影响公司的业务连续性。
公司应通过与合作伙伴建立长期合作关系并掌握其质量和交付能力来减轻供应链风险。
此外，公司还需做好备货工作，尽量避免库存不足的情况发生。
3.财务风险：包括流动性风险、信用风险和财务管理风险。
公司应建立健全的财务管理体系，确保清晰的资金流动和合理的财务规划。
同时，定期进行财务审计，加强对客户信用风险的评估和管理，确保账款及时回收。
4.法律合规风险：公司应明确遵守相关法律法规，建立内部合规体系，对员工进行法律教育和培训，确保员工行为符合法律要求。
同时，要及时了解并遵守行业标准和政策，以防止因违规操作而导致的处罚和声誉风险。
5.人员风险：公司的发展和运营离不开人员支持，但员工离职、岗位变动或能力不足都会对公司的运营产生负面影响。
公司应制定人力资源管理策略，完善招聘、培训和激励机制，保持员工的稳定性和工作积极性。
综上所述，风险评估是一个全面的分析过程，有助于企业了解潜在风险并采取相应措施来减轻风险的影响。
在对市场、供应链、财务、法律和人员等方面进行评估的基础上，企业可以制定相应的风险管理计划，保障企业的稳定发展。
工程风险评估案例
工程风险评估案例一、工程背景。
咱就说有这么个老旧小区，里面都是些上了年纪的多层住宅，最高的也就六层。
住里面的大爷大妈们，每天爬楼梯那可费劲了，所以呢，小区就打算给这些楼加装电梯。
这看起来是个挺好的事儿吧，但这里面的风险可不少呢。
二、风险识别。
# （一）技术风险。
1. 基础问题。
这些老楼啊，当时建的时候可没考虑到以后要装电梯，所以地基能不能承受住电梯的重量是个大问题。
就好比你想在一个小桌子上放个特别重的大花瓶，小桌子要是不结实，花瓶就得倒。
这老楼的地基有的可能已经有点老化、沉降啥的，要是直接在旁边装电梯，万一地基不牢固，电梯就可能歪歪斜斜的，那可就危险了。
2. 结构连接风险。
电梯得和老楼连接在一起吧。
这连接的地方就像两个人牵手，要是牵不好，那就容易出事儿。
老楼的结构可能比较脆弱，如果连接方式不对，在电梯运行过程中的震动啊、拉扯啊，可能就会把老楼的墙体弄裂或者破坏原来的结构稳定性。
这就好比你硬拉着一个身体不太好的人跑马拉松，那人肯定受不了。
# （二）施工风险。
1. 场地狭窄。
老旧小区嘛，楼与楼之间的距离本来就不宽，而且周围还停满了居民的车。
施工的时候，那些大型的施工设备，像起重机啥的，都很难有地方施展。
就像一个大块头要在一个小胡同里跳舞，根本转不开身。
这就很容易造成施工设备碰撞到周围的建筑或者车辆，引发一系列的麻烦。
2. 施工噪音和灰尘。
施工的时候那噪音可大了，像电钻、切割机这些东西，一开动起来就像一群马蜂在你耳边嗡嗡叫。
而且灰尘也到处飞，这可苦了小区里的居民了。
大爷大妈们本来就喜欢安静，这噪音让他们心烦意乱的。
灰尘呢，也影响大家的健康，特别是那些有呼吸道疾病的居民，就像整天生活在沙尘暴里一样。
3. 施工安全。
施工现场就像个小战场，各种危险无处不在。
工人在高处作业的时候，要是没系好安全带，那可就像走钢丝没拿平衡杆一样，一不小心就可能掉下来。
还有那些建筑材料堆得到处都是，如果不小心被绊倒，也容易出事故。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题【案例背景】某公司是一家生产化工产品的企业，其主要产品为某种特殊化学品。
该公司在市场上的竞争优势主要在于其产品的高质量和稳定性。
然而，最近几个月来，该公司的产品质量出现了一些问题，导致客户投诉增加并且销售额下降。
为了解决这个问题，公司决定进行风险评估，并制定相应的风险应对措施。
【风险评估】为了进行风险评估，公司首先收集了一些相关数据。
根据销售部门的统计，最近几个月来的客户投诉数量明显增加，其中主要集中在产品质量方面。
此外，公司还进行了一次产品质量抽样检测，结果显示有一部分产品存在质量问题。
为了进一步了解问题的原因，公司还对生产流程进行了全面检查，并发现了一些潜在的风险因素，如原材料供应链的不稳定、生产设备的老化等。
在风险评估的过程中，公司采用了一种常用的方法，即风险矩阵分析。
首先，公司将潜在的风险因素进行了分类，如供应链风险、生产设备风险等。
然后，针对每个风险因素，公司评估了其发生的可能性和影响程度，并将其绘制在风险矩阵中。
通过对风险矩阵的分析，公司确定了几个重要的风险因素，如原材料供应链的不稳定性和生产设备老化问题。
【风险应对】针对确定的风险因素，公司制定了相应的风险应对措施。
首先，为了解决原材料供应链的不稳定性问题，公司决定与供应商进行深入沟通，并签订长期合作协议，以确保供应链的稳定性。
此外，公司还计划增加备用供应商，以应对突发情况。
其次，为了解决生产设备老化的问题，公司决定进行设备更新和维护工作。
公司将购买新的设备，并定期进行设备检修，以确保生产设备的正常运行。
此外，公司还计划加强员工的培训，提高他们对设备维护的意识和技能。
除了以上的风险应对措施，公司还决定加强产品质量管理。
公司将建立质量管理团队，负责监督产品质量，并制定相应的质量控制标准。
此外，公司还将加强与客户的沟通，及时解决客户的问题和投诉，以提升客户满意度。
【风险应对实施与效果评估】为了确保风险应对措施的有效实施，公司将制定详细的实施计划，并明确责任人和时间节点。
企业安全风险评估近年事故案例解析与优化方案
企业安全风险评估近年事故案例解析与优化方案一、引言近年来，企业安全问题日益凸显，各类事故频发，给企业经营带来了极大的风险和挑战。
因此，在企业运营的过程中，进行安全风险评估并制定优化方案是非常重要的。
本文将从事故案例出发，分析其原因，并提出相应的优化方案，以期帮助企业更好地进行安全风险评估。
二、事故案例解析1. 案例一：火灾事故导致企业财产损失惨重事故原因：a. 消防系统不完善，防火设备无法及时响应。
b. 对员工的安全意识培训不足，防范意识淡薄。
c. 安全管理不到位，未对火灾隐患进行及时排查和整改。
解决方案：a. 提升消防系统的完善程度，确保设备的正常运行。
b. 加强员工安全意识培训，定期组织消防演练。
c. 加强安全管理，建立健全的隐患排查和整改机制。
2. 案例二：化学溢漏导致环境污染事故原因：a. 化学品储存、使用和处理标准不符合规定。
b. 对环境监测不力，未及时发现和处置溢漏情况。
c. 缺乏有效的应急预案和紧急处置能力。
解决方案：a. 严格按照化学品安全管理规定进行操作，确保储存和使用符合标准。
b. 建立健全的环境监测体系，定期进行检测和评估，发现异常情况及时处置。
c. 制定完善的应急预案，加强紧急处置能力的培训和演练。
三、优化方案1. 建立健全的安全管理体系a. 明确安全责任，建立安全管理组织架构。
b. 制定并执行安全管理制度、规章制度，确保安全规范的落实。
c. 建立健全安全检查、巡查和督查制度，及时发现和纠正安全隐患。
2. 加强安全培训和意识提升a. 组织定期的安全培训，提高员工的安全意识和应对能力。
b. 加强对关键岗位员工的培训，提高其对安全风险的认知和处理能力。
c. 建立安全学习和知识分享机制，提高全员的安全素养。
3. 完善安全设备和消防设施a. 更新和维护安全设备，确保其正常运行。
b. 定期对消防设施进行检查和维护，确保其可靠性和有效性。
c. 加强对新技术、新设备的引进和应用，提升安全管理水平。
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目录［隐藏］1风险评估的定义2风险评估的内容3风险评估任务4风险评估过程注意事项5风险评估的三种可行途径5.1基线评估5.2详细评估5.3组合评估6风险评估的常用方法风险评估（Risk Assessment ）风险评估的定义风险评估（Risk Assessment ）是指在风险事件发生之后，对于风险事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失进行量化评估的工作。
风险评估的内容（1）对风险本身的界定。
包括风险发生的可能性；风险强度；风险持续时间；风险发生的区域及关键风险点。
（2）对风险作用方式的界定。
包括风险对企业的影响是直接的还是间接的；是否会引发其他的相关风险；风险对企业的作用范围等。
（3）对风险后果的界定。
在损失方面：如果风险发生，对企业会造成多大的损失？如果避免或减少风险，企业需要付出多大的代价？在冒风险的利益方面：如果企业冒了风险,可能获得多大的利益？如果避免或减少风险，企业得到的利益又是多少？风险评估任务风险评估的主要任务包括：*识别组织面临的各种风险*评估风险概率和可能带来的负面影响*确定组织承受风险的能力*确定风险消减和控制的优先等级*推荐风险消减对策风险评估过程注意事项在风险评估过程中，有几个关键的问题需要考虑。
首先，要确定保护的对象（或者资产）是什么？它的直接和间接价值如何？其次，资产面临哪些潜在威胁？导致威胁的问题所在？威胁发生的可能性有多大?第三，资产中存在哪里弱点可能会被威胁所利用？禾U用的容易程度又如何？第四，一旦威胁事件发生，组织会遭受怎样的损失或者面临怎样的负面影响？最后，组织应该采取怎样的安全措施才能将风险带来的损失降低到最低程度？解决以上问题的过程，就是风险评估的过程。
进行风险评估时，有几个对应关系必须考虑：*每项资产可能面临多种威胁*威胁源（威胁代理）可能不止一个・每种威胁可能利用一个或多个弱点风险评估的三种可行途径在风险管理的前期准备阶段，组织已经根据安全目标确定了自己的安全战略，其中就包括对风险评估战略的考虑。
所谓风险评估战略，其实就是进行风险评估的途径，也就是规定风险评估应该延续的操作过程和方式。
风险评估的操作范围可以是整个组织，也可以是组织中的某一部门，或者独立的信息系统、特定系统组件和服务。
影响风险评估进展的某些因素，包括评估时间、力度、展开幅度和深度，都应与组织的环境和安全要求相符合。
组织应该针对不同的情况来选择恰当的风险评估途径。
目前，实际工作中经常使用的风险评估途径包括基线评估、详细评估和组合评估三种。
基线评估如果组织的商业运作不是很复杂，并且组织对信息处理和网络的依赖程度不是很高，或者组织信息系统多采用普遍且标准化的模式，基线风险评估（Baseli ne Risk Assessment ）就可以直接而简单地实现基本的安全水平，并且满足组织及其商业环境的所有要求。
采用基线风险评估，组织根据自己的实际情况（所在行业、业务环境与性质等），对信息系统进行安全基线检查（拿现有的安全措施与安全基线规定的措施进行比较，找出其中的差距），得出基本的安全需求，通过选择并实施标准的安全措施来消减和控制风险。
所谓的安全基线，是在诸多标准规范中规定的一组安全控制措施或者惯例，这些措施和惯例适用于特定环境下的所有系统，可以满足基本的安全需求，能使系统达到一定的安全防护水平。
组织可以根据以下资源来选择安全基线：• 国际标准和国家标准，例如BS 7799-1、ISO 13335-4 ;*行业标准或推荐，例如德国联邦安全局IT基线保护手册;*来自其他有类似商务目标和规模的组织的惯例。
当然，如果环境和商务目标较为典型，组织也可以自行建立基线。
基线评估的优点是需要的资源少，周期短，操作简单，对于环境相似且安全需求相当的诸多组织，基线评估显然是最经济有效的风险评估途径。
当然，基线评估也有其难以避免的缺点，比如基线水平的高低难以设定，如果过高，可能导致资源浪费和限制过度，女口果过低，可能难以达到充分的安全，此外，在管理安全相关的变化方面，基线评估比较困难。
基线评估的目标是建立一套满足信息安全基本目标的最小的对策集合，它可以在全组织范围内实行，如果有特殊需要，应该在此基础上，对特定系统进行更详细的评估。
详细评估详细风险评估要求对资产进行详细识别和评价，对可能引起风险的威胁和弱点水平进行评估，根据风险评估的结果来识别和选择安全措施。
这种评估途径集中体现了风险管理的思想，即识别资产的风险并将风险降低到可接受的水平，以此证明管理者所采用的安全控制措施是恰当的。
详细评估的优点在于：1、组织可以通过详细的风险评估而对信息安全风险有一个精确的认识，并且准确定义出组织目前的安全水平和安全需求；2、详细评估的结果可用来管理安全变化。
当然，详细的风险评估可能是非常耗费资源的过程，包括时间、精力和技术，因此，组织应该仔细设定待评估的信息系统范围，明确商务环境、操作和信息资产的边界。
组合评估基线风险评估耗费资源少、周期短、操作简单，但不够准确，适合一般环境的评估；详细风险评估准确而细致，但耗费资源较多，适合严格限定边界的较小范围内的评估。
基于次实践当中，组织多是采用二者结合的组合评估方式。
为了决定选择哪种风险评估途径，组织首先对所有的系统进行一次初步的高级风险评估，着眼于信息系统的商务价值和可能面临的风险，识别出组织内具有高风险的或者对其商务运作极为关键的信息资产(或系统)，这些资产或系统应该划入详细风险评估的范围，而其他系统则可以通过基线风险评估直接选择安全措施。
这种评估途径将基线和详细风险评估的优势结合起来，既节省了评估所耗费的资源，又能确保获得一个全面系统的评估结果，而且，组织的资源和资金能够应用到最能发挥作用的地方，具有高风险的信息系统能够被预先关注。
当然，组合评估也有缺点：如果初步的高级风险评估不够准确，某些本来需要详细评估的系统也许会被忽略，最终导致结果失准。
风险评估的常用方法在风险评估过程中，可以采用多种操作方法，包括基于知识( Kn owledge-based )的分析方法、基于模型(Model-based )的分析方法、定性(Qualitative )分析和定量(Qua ntitative )分析，无论何种方法，共同的目标都是找出组织信息资产面临的风险及其影响，以及目前安全水平与组织安全需求之间的差距。
基于知识的分析方法在基线风险评估时，组织可以采用基于知识的分析方法来找出目前的安全状况和基线安全标准之间的差距。
基于知识的分析方法又称作经验方法，它牵涉到对来自类似组织（包括规模、商务目标和市场等）的“最佳惯例”的重用，适合一般性的信息安全社团。
采用基于知识的分析方法，组织不需要付出很多精力、时间和资源，只要通过多种途径采集相关信息，识别组织的风险所在和当前的安全措施，与特定的标准或最佳惯例进行比较，从中找出不符合的地方，并按照标准或最佳惯例的推荐选择安全措施，最终达到消减和控制风险的目的。
1、某公司属于国有控股公司，最高权力机构是股东大会，执行机构是董事会，还设有职工代表大会以及各职能部门、分公司等。
其内部控制制度及业务活动情况如下：1、会计、出纳分设。
财务部经理的妻子担任出纳，并兼任满足行政部门需要的日常业务，亲自办理取款、购买、报销等手续。
支票等票据由会计保管，支取款项的印章都由总经理亲自保管。
2、材料采购由供应部经理审批、专门采购员实施，各项费用由总经理签字报销。
某日，采购员在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A 产品正在开展促销活动，称其为高科技产品，可以替代本企业主要原料并能够节约成本30% ，促销时间仅有两天。
采购员认为时间过于紧张，来不及请示供应部经理，因此直接电告企业总经理，总经理决定采购100吨，价税合计100 万元。
采购员当即采购并由仓库验收入库，经总经理签字后办理了货款支付手续。
后来生产车间反映，该批材料不适应生产要求，只能折价处理，造成损失30 万元。
总经理指示调整成本预算，将30 万元损失记入正常材料耗费。
3、办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。
同时考虑到销售部门比较熟悉客户情况，也便于销售部进行业务谈判，确定授权销售部兼任信用管理机构。
对大额销售业务，销售部可自主定价、签署销售合同。
为逃避银行对公司资金流动的监控，企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财务部存放在专门的账户上。
某月销售业务员甲联系到一个大客户，完成了300 万元的销售任务，并将款项交财务部入账。
次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其他企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库，仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各项手续（但没有出具质检报告）。
财务部将退货款项转入业务员提供的银行账号。
4、为了提高分公司的积极性，公司决定授予分公司自主决定是否对外提供担保业务、是否对外投资的权力。
5、年初公司财务部（没有专门的预算管理机构）制定年度预算方案以后，报股东大会批准后立即执行。
发生采购失误事件后，财务部根据总经理的意向决定调整成本费用预算，并认为当年圆满完成了企业预算目标。
要求分析该公司内部会计控制方面存在哪些问题，并简要说明理由。
答案：1、财务部经理的妻子担任出纳违背了回避制度。
按照有关规定，单位负责人的直系亲属（含配偶）不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位出纳人员。
国有控股公司财务部经理的妻子担任出纳工作，不符合货币资金控制的回避制度，应另行安排人员担任出纳工作。
2、出纳人员同时办理取款、购买、报销手续不符合采购与付款岗位分工控制的要求。
按照《内部控制规范一采购与付款（试行）》的规定，单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。
某国有控股公司由出纳人员同时“办理取款、购买、报销等手续” ，违背了采购与付款控制规范中岗位分工控制的要求，应将相关工作交由不同人员办理，以实现相互制约和相互监督。
3、支取款项的印章都由总经理亲自保管不符合印章控制的规定。
按照《内部控制规范一货币资金（试行）》的规定，单位财务专用章应由专人保管，个人名章由其本人或授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
支取款项的印章“都由”总经理一人保管违背了货币资金控制规范的要求，支取款项的印章应由出纳、财务部主管、总经理等相关人员分别保管。
4、原材料采购授权批准控制制度没有严格实施。
首先，按照《内部控制规范一采购与付款（试行）》规定，单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人不得越权审批；明确经办人的职责范围和工作要求，严禁未经授权的机构和人员办理采购与付款业务。