电子商务与税收论文
电子商务论文--中国电子商务税收问题研究
电子商务论文--中国电子商务税收问题研究本科毕业论文设计题目：中国电子商务税收问题研究China's E-commerce Tax Issues And Countermeasures摘要以电子商务为代表的网络经济是21世纪科技进步与全球一体化进程中的必然趋势，由于电子商务与传统商务有很大的不同，与之对在传统生产贸易建立起来的税收征管体系造成了很大的冲击，因此电子商务环境下的日益明显的税收征管问题，已经摆在了各国税务方面的学者专家以及工作人员的面前，同时也日益引起了各国政府的高度重视。
对于电子商务税收如何征管涉及的并不多，具体税收征管的内容也是局限涉及到是否征税，税收管辖权等一系列问题。
对于具体的税基，税率以及如何建立相关的征管体系没有具体的涉及。
由于电子商务本身所具有的虚拟、快捷、便利、超越时空限制等特征，使得交易的产品或服务可以直接在网上传送，交易费用的支付也可以通过网络完成。
这在给商家带来无限商机、给消费者带来便利的同时，也使得现行税收面临前所未有的冲击和挑战。
因为现行的税收政策、税收制度和税收征管是针对传统商务活动而做出的，并不能完全适用于无论在技术上还是在经营上都超越于传统商务活动的电子商务活动。
因此研究电子商务引发的税收问题及税收原则、政策、法规和税务管理措施的制定已经势在必行。
本文是在电子商务大环境下试图全面，系统，深入地对电子商务征管问题展开讨论研究，进而为我国的电子商务税收征管税法理论以及实践提供一些思路和参考意见。
[关键字]：电子商务；税收流失；税收政策China's E-commerce Tax Issues And CountermeasuresAbstract：In electronic business, as a representative of the network economy is the 21 st century scientific progress and global integration process in the inevitable trend, the e-commerce and the traditional business have very big different, and in the production of traditional trade established of tax collection and administration system caused great impact, so the situation of electronic commerce increasingly clear of tax collection and administration, in the countries have problems of experts and scholars taxation staff before, but also increasingly caused governments are highly valued. At present our country's most scholars only stay in comparison, For the electronic commerce tax collection and management of how involved is not much, with the content of the tax collection and management is also limited the levyThe e-commerce itself is virtual, quick, convenient, beyond time and space limit features, such as trade products or services that can be transmitted directly on the website, the cost of trading payment can also through the network of collaterals completed. This brought in to merchants to consumers unlimited business bring convenience and, at the same time, make the existing tax face unprecedented impact and challenges. Because the current tax policy, tax system and the taxcollection and management is to make the traditional，and can't completely suitable for both in technical or in operation are beyond the traditional business activities of electronic business activities. So the electronic commerce tax problems caused by the tax principle, and policies, laws and regulations and tax management measures it is formulatedKeywords：The electronic commerce; The tax loss; Tax policy 目录1 绪论11.1研究的目的和意义 11.2国内外研究现状 21.3研究思路与方法 52电子商务研究概述 62．1电子商务的基本概念 62.2国际上电子商务税的现状以及我国的现状83电子商务对当前税收的主要影响93.1对税收征管的影响 93.2对现行所得税的课税影响103.3对现行增值税课税的影响113.4对转移定价的影响 113.5对国际税收的影响 114电子商务征税中存在的问题124.1纳税义务人身份难以确定124.2征税对象难以监控和定义134.3纳税环节不易认定和控制144.4纳税期限和纳税地点不易确定144.5不存在专门针对电子商务企业的税收优惠政策144.6税收管制的放松不利于企业间的公平竞争，不利于电子商务行业的健康发展154.7电子商务容易导致税收流失155治理电子商务中税收流失应坚持的原则165.1税收公平原则175.2税收中性问题175.3税收效率原则175.4坚持国家税收主权原则185.5财政收入原则186我国当前应采取的相关策略196.1强化网络技术，实现税收电子化196.2针对销售对象，给予不同的税收优惠196.3加强国际情报交流，协调税收关系 196.4培养高素质的税务人员207结论 21参考文献22致谢24Appendix：25附录：381 绪论1.1研究的目的和意义1.1.1.本课题的研究目的电子商务作为信息时代先进生产的商务方式，具有无形性，隐匿性[1]，虚拟性，全球性，网络性和数字性等特点。
电子商务税收对策分析论文
电子商务税收对策分析论文随着互联网、电子商务的快速发展，电子商务交易已经成为发达国家和发展中国家都普遍应用的商业模式。
在一定程度上，电子商务给传统商业模式带来了颠覆性的冲击，促进了国民经济的发展。
然而，电子商务的发展也带来了众多的税收问题，如税基侵蚀、收益转移、避税等，给国家的税收收入带来了严峻的挑战。
本文将从税收策略方面对电子商务税收问题进行探讨，并针对现有问题提出对策建议。
一、当前电子商务税收问题的主要表现（一）商家的饱和性质互联网和电子商务平台的崛起使得商品的销售从地理位置局限转变为全球范围内的电子贸易活动。
因此，电子商务平台上的商家数量极为庞大，而且越来越多的商家将其业务从线下转移到在线上，尤其是在疫情期间，更多的商家选择进入电子商务领域。
这些商家无论其大小规模，都能够通过平台获得足够的销售额。
（二）电子商务平台缺乏透明度电子商务平台上的商家众多，他们的税务情况各不相同。
然而，电子商务平台通常没有向税务机构提供包括商家身份、销售额、交易信息等在内的相关数据，税务机构也很难有效地跟踪这些数据。
因此，如果商家没有按照规定缴纳税款，税务机关则很难检查和追踪到这些商家的情况。
（三）规则不一致各国在电子商务税收方面的法规和政策存在差异，例如，关于跨境电商必须注册税务登记证和缴纳特殊税费等方面还没有一致的规定。
这极易导致商家角色模糊和对税收的优惠，而且还存在企业利用不同国家税法的差异来规避税款。
不同国家的税收规则不一致，给国际电子商务交易征税提出了挑战。
二、电子商务税收对策分析（一）完善相关法律法规政府应当建立健全相关的法律法规，明确电子商务平台商家的纳税义务，制定具体的纳税指引，以及实施税务检查和追踪制度。
另外，政府也需要加强合作与协调，将跨境电商交易的价值链敏感数据共享给全球税务机构。
（二）建立经营登记制度政府可以在电子商务平台建立一个相应的商家经营登记系统，让所有商家必须在平台注册商户身份和相关信息笔记，并定期更新资料。
论电子商务对我国税收影响及对策
论电子商务对我国税收影响及对策随着互联网技术的飞速发展，电子商务在我国经济领域中占据了越来越重要的地位。
它改变了传统的商业模式和交易方式，为企业和消费者带来了极大的便利。
然而，电子商务的快速发展也给我国税收带来了一系列的影响和挑战。
电子商务对我国税收的影响主要体现在以下几个方面：首先，税收征管难度加大。
电子商务交易具有虚拟性、隐匿性和跨区域性等特点。
在虚拟的网络环境中，交易双方的身份和交易信息难以准确核实，税务机关难以掌握真实的交易数据。
而且，电子商务企业可以轻易地在不同地区甚至不同国家开展业务，税收管辖权的界定变得模糊不清，导致税收征管的复杂性大大增加。
其次，税收流失问题严重。
由于税收征管的困难，许多电子商务企业存在漏税、逃税的现象。
一些小型电商企业可能未进行税务登记，或者故意隐瞒交易收入，从而逃避纳税义务。
此外，跨境电子商务中的税收问题也较为突出，例如一些商品通过跨境电商渠道进入我国，可能规避了关税和进口环节的增值税等。
再者，传统税收制度受到冲击。
现有的税收制度主要是基于传统的实体经济设计的，对于电子商务这种新型的交易模式存在诸多不适应之处。
例如，增值税、所得税等税种的征收规定在电子商务环境下难以有效执行，税收优惠政策的适用也面临困境。
针对电子商务对我国税收带来的影响，我们可以采取以下对策：一是完善税收法律法规。
加快制定专门针对电子商务税收的法律法规，明确电子商务税收的基本原则、纳税主体、征税对象、税率、税收征管等方面的规定，为税收征管提供法律依据。
二是加强税收征管信息化建设。
建立电子商务税收征管平台，实现税务机关与电商平台、金融机构等相关部门的数据共享，利用大数据、人工智能等技术手段，对电子商务交易进行实时监控和数据分析，提高税收征管的效率和准确性。
三是强化国际税收合作。
在经济全球化的背景下，电子商务的跨境交易日益频繁。
加强与其他国家和地区的税收合作，共同应对跨境电子商务税收问题，防止税收利益的流失。
电子商务环境下的税收流失问题及对策分析论文
电子商务环境下的税收流失问题及对策分析论文电子商务（e-commerce）是指利用互联网等信息技术，进行商品和服务的交易和流通的方式。
随着互联网技术和网络支付方式的不断发展，电子商务已成为经济发展的重要推动力。
然而，电子商务的快速发展也带来了一系列的问题，其中最为突出的就是税收流失问题。
本文将从税收流失的原因、影响以及对策等方面进行探讨。
一、税收流失的原因税收流失是指在电子商务交易中，由于各种因素导致的税收漏洞，使得国家税收无法得到有效征收的现象。
主要原因有以下几点：1.电子商务交易的复杂性。
电子商务交易通常涉及多个国家、地区的商品和服务，税收征收难度较大，容易出现税收漏洞。
2.税收政策的滞后性。
由于电子商务的快速发展，税收政策相对滞后，难以及时跟进，导致税收征收效果不佳。
3.信息不对称。
电子商务交易中，卖家和买家之间的信息不对称，容易出现虚假交易和逃税现象。
4.税收征收机制的不完善。
电子商务交易中，税收征收机制相对不完善，容易出现漏洞，使得税收无法得到有效征收。
二、税收流失的影响税收流失对国家财政收入和经济发展都会带来不良影响。
具体表现在以下几个方面：1.国家财政收入减少。
税收流失会导致国家财政收入减少，影响政府的财政支出和社会公共服务的提供。
2.企业竞争不公平。
逃税的企业可以以更低的价格销售商品和服务，导致其他企业的生存和发展受到影响。
3.不利于国际经济合作。
税收流失会导致国际贸易不公平，影响国际经济合作的发展。
三、对策分析为了解决税收流失问题，需要采取一系列的对策，包括：1.完善税收征收机制。
加强税收征收机制的建设，完善电子商务交易的税收征收方式和流程，提高税收征收效率和准确性。
2.加强税收政策的制定和跟进。
及时跟进电子商务的发展，制定符合实际的税收政策，以防止税收漏洞的出现。
3.加强信息公开和监管。
加强对电子商务交易信息的监管和公开，提高卖家和买家之间的信息对称性，防止虚假交易和逃税现象的出现。
科研课题论文：电子商务的税收征管问题研究
102718 税收理论论文电子商务的税收征管问题研究一、电子商务和税收电子商务是指在互联网（Internet）、企业内部网（Intranet）和增值网（VAN，Value Added Network）上以电子交易方式进行交易活动和相关服务的活动，是传统商业活动各环节的电子化、网络化。
电子商务是利用微电脑技术和网络通讯技术进行的商务活动。
税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。
二、电子商务导致税收流失所产生的影响首先，电子商务税收流失会直接导致我国税收总额的减少从而导致财政收入的总体下滑，由于电子商务的规模越来越大，必然会使其对财政收入的影响越来越大。
而且国家在电子商务征税这方面研究所投入的人力、财力、物力也会付出更多的代价。
其次，电子商务的免税政策会使采用电子商务这一贸易形式的企业相对于同行业的传统企业有更大的优势，这会直接导致对资源配置的影响，而这不是有市场因素所引起的，一些传统企业会选择转型从而可能会引发泡沫效应或直接由于电子商务的冲击而倒闭。
最后，传统企业由于在价格方面存在劣势，为了与电子商务企业竞争，势必会制造假冒伪劣产品，进一步导致市场上假冒伪劣的泛滥。
而电子商务企业也会由于只注重贸易形式的创新而在产品质量方面的研究停滞不前。
三、电子商务税收征管中存在的问题电子商务税收征管中存在诸多问题，主要表现在三个方面：第一，纳税人难以确定，我国现行的税收征管体制确定纳税人的纳税义务主要是通过核查纳税人的工商登记、记账凭证和纳税人居住地等信息。
而在电子商务领域中，通过第三方平台或其他途径来经营的企业或个人，在不进行税务登记就的情况下也可以在网络上进行商务交易活动。
因此，对于这些企业和个人的纳税义务，税务部门就不能运用传统的方式对其确定。
第二，课税对象难以确定。
电子商务环境下的税收问题研究论文
电子商务环境下的税收问题研究论文近年来国际和国内的热门话题当属电子商务及其相关应用，它已引起社会各界的广泛关注。
但电子商务的流动性、隐匿性及交易本身的数字化与税务机关获取信息能力和税收征管水平不相适应，使之成为优良的“国际避税地”，给传统税收体制及税收管理模式带来了巨大冲击和挑战。
一、电子商务对税收制度的挑战信息革命在推进税收征管现代化，提高征税质量和效率的同时，也使传统的税收理论、税收原则受到不同程度的冲击。
电子商务所具有的无国界性、超领土化以及网络化、数字化等特点，使现行税法落后于交易方式快速演进的步伐，主要表现在以下几个方面：(一)对现行税制要素的挑战1．纳税主体不清晰。
纳税主体是税法的首要构成要素，在传统贸易方式下，交易双方谁是纳税人都很清楚。
而网络经济超越了国家界限，交易迅速、直接．交易的主体具有虚拟性，使纳税主体国际化、边缘化、复杂化和模糊化。
3纳税环节将改变。
网络经济贸易的一个特点是交易环节少、渠道多，这对流转税制中的多环节纳税产生挑战。
(二)对现行税收管辖权和国际避税的挑战2．国际避税问题加重。
电子商务从根本上改变了企业进行商务活动的方式，商业流动性进一步加强，公司可以利用在免税国或低税国的站点轻易避税。
(三)对现行税收征管的挑战1．税务登记的变化，加大了税收征管的难度。
现行的税务登记是工商登记，但是信息网络的经营交易范围是无限的。
不需要事先经过工商部门的批准，从而加大了纳税人的确认难度。
3．代扣代缴的税收方法受到影响。
传统的税收征管很大一部分是通过代扣代缴来进行的，由于交易双方的隐蔽性和电子货币的出现，商业中介机构代扣代缴作用的弱化，将会对税务部门的征管工作带来极大的不便。
二、应对挑战的对策(一)完善现行税法，补充有关针对网络贸易的税收条款1．对在线交易征税。
确定有形动产的交易都要交纳增值税；对在线交易的服务归结于营业税范围，计入服务业，按服务业征税；销售无形资产和“特许权”的。
我国电子商务的税收政策论文-税收政策论文-财政税收论文
我国电子商务的税收政策论文-税收政策论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——1我国电子商务中的税收问题一方面，随着电子商务的日益发展，企业逐渐扩大网络经营渠道，对传统贸易造成严重冲击，侵蚀来自传统贸易的税基。
与此同时，对于电子商务这一新生事物，税务部门尚未出台相应的征税方案，容易形成“征税盲区”。
另一方面，电子商务的跨国界特点使得避税问题突出，纳税人可以很方便地在免税国(地)或低税国(地)进行商务活动，将国内企业作为一个仓库或配送中心，以达到减轻税负的目的。
2我国电子商务税收原则的探讨我国电子商务中的税收问题，对我国现行的税收管理制度提出了挑战。
因此，有必要结合我国的现行税收制度，制定适合我国国情的电子商务税收原则。
2.1财政收入原则财政收入原则是指税收制度的制定和完善，都要有利于保证国家的财政收入，保证国家财政支出的需要。
从国际上来看，各国对于电子商务普遍实行征税制度，如英国、新加坡、印度等国家。
就连一直以来对电子商务免税的美国，也于近期通过《市场公平法案》，要求企业通过互联网、邮寄产品目录、电台和电视销售商品时，必须向购买者所在地政府交纳零售税。
与之相比，我国电子商务却一直未曾纳入税收监管之中。
目前，我国电子商务经过多年的发展，已经成为商品和服务市场的主力军。
电子商务领域凸显出阿里巴巴、京东商城、网等大型网络交易平台，极大地带动了国内居民消费需求。
据统计，2012年中国电子商务市场交易总额达到7.85万亿元，同比增长30.83%。
可见，电子商务规模的快速发展，能够为国家财政收入进一步扩展税基来源。
因此，电子商务税收的制定应该体现财政收入原则。
2.2税收中性原则税收中性原则是指国家征税不应使纳税人产生除税收以外的超额税收负担，也不应使税收成为超越市场的资源配置手段。
从电子商务领域来讲，税收中性原则是指税收的实施不应对电子商务的发展有延缓或阻碍作用。
发达国家制定电子商务税收时也普遍实行税收中性原则，大都是在不征收新税的前提下对本国的电子商务进行税收控制。
电子商务税收问题论文
电子商务税收问题论文电子商务税收问题论文电子商务税收问题论文【1】摘要：随着电子商务的发展，因其低成本、效率性被社会大众所喜爱，但也因其无纸化、虚拟化及电子商务税收法律的缺失成为纳税人偷税逃税的借口，也使得税务机关难以征管和稽查，从而使国家税款大量流失，并根据此问题提出建立、完善我国电子商务税收制的具体措施。
关键词：电子商务;税收;纳税人电子商务作为一种新的经营方式，它起源于美国，它是指包含电子交易在内利用网络进行的全部商务活动。
2012年底，我国网民规模达到6.3亿，成为世界上网人数最多的国家，且网络总交易额达到12741亿人民币，同比增长49.2%，年人均网购6010元，这些数据传达给我们的是电子商务作为一种新的贸易方式，成为一种潮流，因其成本低、快捷性备受社会大众所喜爱。
但随着2007年全国首例网络偷税“彤彤”案的出现，这引起人民的广泛争议，也使人民开始反思电子商务带给人民便利的同时给国家带来的严重税收流失的问题。
一、电子商务税收的现状目前电子商务主要有B2B、B2C和C2C三种模式，前两种是企业模式，一般企业有实体店，他们现实中已缴纳税款，因看到网络销售有利才选择这样的模式，不过对于网络销售这部分和第三种模式我国的法律尚未规定征税。
据统计，2012年网络交易总额达到8.1万亿元，仅淘宝天猫的总交易额超过1万亿元，占全国社会消费品零售总额的近5%，网上这么大的成交额，纳税的人少之又少。
二、电子商务对税收制度的影响(一)偷税逃税严重，国家税款大量流失。
首先，网上开店有的经过工商、税务机关登记，这些一般现实也有实体店，这样的税务机关很容易对其征税，还有很大一部分没有经过登记，不需行政审批，更不用说纳税了。
而且网上交易的店家很少提供发票，如果消费者索要，卖家会要求买家再支付4%的金钱，这时消费者一般选择放弃，因为网上开店不需要支付租金、劳务费，所以很多纳税人故意选择网上交易，不纳税已经他们的共识。
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摘要随着经济全球化产生的网络经济，极大程度上改变了人们现有的生活方式。
而在网络经济中，电子商务起着核心作用。
电子商务以数字化和网络化为基础，具有交易成本低、交易效率高、交易虚拟化等诸多特点，促成了传统贸易模式的转变，为经济发展提供了原动力，从而成为目前各国国民经济发展的重心和国家战略性支柱产业。
随着社会科技的不断进步，我国国民素质的不断提高，网络已逐渐进入人们的生活，随之而来的是网络经济的发展，如：现今盛行的“淘宝”、“天猫”“京东”,电子商务贸易方式广受人们青睐。
但事物都具有其两面性，电子商务迅猛发展的同时也为税收征管，税法规定提出了新的挑战，是否应该对电子商务征税，如何对电子商务征税成为近几年争论话题。
【关键词】网络经济贸易电子商务挑战税收征管AbstractAlong with the economic globalization, network economy largely changed people's existing way of life. In the network economy, electronic commerce plays a central role. Electronic commerce based on digital and network into, with lower transaction cost and transaction efficiency, virtualization, and many other features, contributed to the transformation of the traditional trade pattern, provides the motive power for economic development, and become the focus of national economic development at present and the national strategic pillar industry. With the constant progress of science and technology, society of our country's national quality enhances unceasingly, the network has gradually into people's lives, followed by the development of network economy, such as: nowadays prevalent "taobao","tianmao","jingdong", e-commerce trade way is becoming more and more get the favour of people. But a coin has its two sides, the electronic commerce rapid development as well as tax collection and administration, tax law put forward new challenges, whether it should be a tax on e-commerce, how to tax on e-commerceKeywords:Network economy; Trade; E-commerce; Challenge; Tax collection and administration目录第1章电子商务发展现状分析 (1)1.1 电子商务发展现状 (1)第2章电子商务的发展带来的税收问题 (2)2.1电子商务对税收公平原则的影响 (2)2.2电子商务对税收制度要素确定造成的困难 (3)2.3电子商务的发展给税收征管制度带来的挑战 (3)2.4电子商务对国际税收管辖权的影响 (3)第3章适应电子商务发展的税收对策建议 (4)3.1修改和完善税法 (4)3.2建立和健全税收征管制度 (4)3.3加强国际间税收协调与合作开放 (5)参考文献 (6)第1章电子商务发展现状分析1.1 电子商务发展现状电子商务作为现代服务业中的重要产业，有“朝阳产业、绿色产业”之称，具有“三高”、“三新”的特点。
“三高”即高人力资本含量、高技术含量和高附加价值;“三新”是指新技术、新业态、新方式。
人流、物流、资金流、信息流“四流合一”是对电子商务核心价值链的概括。
电子商务产业具有市场全球化、交易连续化、成本低廉化、资源集约化等优势。
纵观全球电子商务市场，各地区发展并不平衡，呈现出美国、欧盟、亚洲“三足鼎立”的局面，美国是世界最早发展电子商务的国家，同时也是电子商务发展最为成熟的国家，一直引领全球电子商务的发展，是全球电子商务的成熟发达地区。
欧盟电子商务的发展起步较美国晚，但发展速度快，成为全球电子商务较为领先的地区。
亚洲作为电子商务发展的新秀，市场潜力较大，但是近年的发展速度和所占份额并不理想，是全球电子商务的持续发展地区。
全球B2B电子商务交易一直占据主导地位，2002年至今，呈现持续高速增长态势，2007年全球B2B交易额达到8.3万亿美元，预计在未来几年将保持40%以上的增长率。
总体来看，全球电子商务发展呈高速增长态势。
随着全球电子商务的发展，我国电子商务的发展动力持续增强。
我国电子商务发展呈现典型的块状经济特征，东南沿海属于较为发达地区，北部和中部属于快速发展地区，西部则相对落后。
第2章电子商务的发展带来的税收问题2.1 电子商务对税收公平原则的影响税收公平的含义包括3个层次。
2.1.1税收负担的公平这种程度的税收公平包括横向公平和纵向公平。
横向公平是指福利水平相同的纳税人必须得到相同的税收待遇;纵向公平指的是不同级别的福利水平的纳税人的税收待遇必须是不同的。
(2)税收的经济公平。
通过税收机制建立机会平等的经济环境,以及税收政策本身并不妨碍公平竞争,税收可以保持其中立的性质。
(3) 税收的社会公平。
除了用天赋和努力工作来区分,税收对由于起源、背景、地位、权力和优先生产资料形成的特殊利益,可以通过一定程度的“掠夺”,来弥补人们不能拥有特殊利益集团,从而实现一定程度的平均水平。
电子商务作为一种新的贸易方式,尚未纳入税收征管的范围。
由此形成电子商务交易主体和传统贸易的不公平的税收负担,显然违背了税收公平原则,甚至因为两种形式的贸易竞争环境而扭曲了市场主体的行为、危及传统的贸易形式的生存和发展。
因此,对于电子商务的“特殊利益”,应当实行税收再分配及追求更大的公平。
2.1.2电子商务对税收中性原则的影响税收中性原则指的是政府税收会带来额外的税收负担,进而影响纳税人的决策、消费、生产等,因此，我们需要一种能让人们除了税收和税收负担外,不需要承受额外的负担或其他损失的税种,额外的负担降到最低。
税收应当使市场机制保持“中立”,避免不恰当的干预。
如果免除电子商务税收,必须使通过传统方式交易的市场主体处于劣势,影响市场主体经营产品的价格,消费者的选择和市场主体的操作，并最终影响资源的合理有效配置。
因此,从税收中立的角度,应对电子商务征税。
2.1.3电子商务对税收效率原则的影响由于税收的经济行为和资源分配必然会带来效率损失。
税收效率原则指的是如何保持政府税收收入维持在一定水平下的同时使其效率损失下降最小。
目前,电子商务作为“避税天堂”，巨大的免税诱惑促使了传统贸易运营商积极改变经营方式,占领电子商务市场。
然而,作为一种新形式的贸易,电子商务仍有诸多缺点和风险,其成熟度远低于传统的贸易形式。
在强大的驱动力下,市场主体行为造成的扭曲不仅危及传统贸易市场的繁荣和发展, 也为新兴的电子商务市场带来了更多问题,从而降低了社会的整体效率。
2.2 电子商务对税收制度要素确定造成的困难2.2.1征税对象的确定一种新产品出现在电子商务交易过程和交易内容,除了包括传统的商品和服务,还包括网络信息产品,如在线服务,以及其他网络服务等。
信息网络商品因为无纸化电子商务本身的隐匿性而难以确定;所有的信息在网络税收是否有确凿的证据,以及如何区分和确定当前的交易对税收征管人员来说,仍然是一个非常困难的任务。
2.2.2纳税主体的认定纳税人是缴纳税款的主体,包括两类：自然人和法人。
同样的收入之和,纳税主体的不同将导致税收的差异。
至于生产经营利润,企业缴纳企业所得税,个体户缴纳个人所得税。
因为电子商务的隐秘性,无纸化和其他特征的电子商导致贸易双方的身份,地址,甚至交易金额和交易很容易被隐藏,使得税务人员很难追溯到来源,从而无法认定纳税的主体。
2.3 电子商务的发展给税收征管制度带来的挑战2.3.1对传统会计凭证资料获取难度大在电子商务市场环境中,所有的交易都是通过大量的无纸化操作, 各种各样的销售收入以电子形式交易，这些记录可以随时跟踪和修改,动摇了传统的审计文件稽查,控制税源难度加大。
2.3.2中介机构代扣代缴的作用减弱今天,电子商务交易双方可以直接通过互联网世界各地的贸易,可以节省很多中间环节,中介的作用慢慢褪去，使得交易主体更容易逃税。
2.3.3税务登记制度不适合电子商务交易传统税收征管是建立在工商登记的基础上,但新出现的电子商务相关交易主体可以实现没有登记也可实现交易。
这使得传统的税收征管系统丧失对税收来源的控制。
2.4 电子商务对国际税收管辖权的影响税收管辖权分为居民（公民）税收管辖权和收入来源地税收管辖权。
电子商务国际化交易比一般的国际贸易产生了更多的国际税收管辖权的选择问题,因此不可避免地产生双重征税容易逃避税款等问题:(1)如果选择行使收入来源地管辖权，核心问题是确定跨国收入或所得来源地。
现行国际税收协定采取由收入来源国有限制地优先征税的办法，这个限制条件就是常设机构。
在电子商务环境下，企业开展跨国营业活动只需通过在服务器建立网址便可开展经营活动，并不需要在该国境内设立传统意义上的管理场所或办事处等常设机构。
因此，收入来源地管辖权的行使举步维艰。
(2)如果选择居民（公民）税收管辖权，就面临着纳税人的居民身份确定的问题。
若交易主体是法人，则要依据以下标准来判断：公司组建地、公司所在地、中心管理和控制所在地、实际管理机构所在地、主要机构或总机构所在地等。
若交易主体是自然人，其居民身份的判断要考虑住所、居住时间、利益中心等的问题；但在互联网环境下，市场是虚拟的，交易各方可轻易隐匿姓名、身份、居住地等，企业也可以轻而易举地改变经营地点，这样一来，居民（公民）税收管辖权便形同虚设。