ERP环境下企业会计信息系统内部控制研究
ERP环境下企业会计信息系统内部控制研究
ERP环境下企业会计信息系统内部控制研究【摘要】随着erp系统在企业中广泛应用，其提高了企业经营效率，也使得企业内部会计信息系统环境发生了改变。
传统的手工会计核算和会计管理方式已不再适用于网络环境，而erp环境下会计信息系统也带来了内控措施难以开展、网络环境风险等内部控制问题。
本文从分析erp环境下的企业会计信息系统内部控制的特点着手，阐述了erp对企业会计信息系统内部控制的影响，并提出完善企业在erp环境下会计信息系统内部控制的具体对策。
【关键词】 erp环境会计信息系统内部控制控制策略为了确保企业会计信息真实、财务数据完整以及企业资金安全，提高企业经济效益，降低经营成本等所采取的一系列制度、措施、程序和方法，可称之为企业内部控制。
随着我国会计电算化已逐步进入erp环境下会计信息系统管理模式，实现企业经营活动中商流、物流、信息流、资金流的统一管理以及会计核算的自动化等优势，并提供远程报账、网上支付、销售、网上报税、网上银行等多项功能，从而对会计自动化、信息化方面相应功能的内部控制措施也提出了更高的要求。
一、erp环境下会计信息系统内部控制的特点1、会计核算等功能业务处理方式调整erp环境下的会计信息系统是在会计电算化和会计信息系统基础上逐步发展的，因而，它不仅具有传统的会计系统的基本业务功能，并且将企业生产管理系统、销售系统以及采购管理系统等核心业务功能统一起来，从而实现企业内部资源信息的集成和共享。
同时，erp环境的会计信息系统还能够实现生产预测、生产计划、资金预算管理、成本控制、本量力分析以及绩效评价等多项辅助性的会计功能，从而改变了传统的会计业务处理方式，提高会计电算化管理效率。
但是由于会计信息处理方式的自动化和多样化，也增加企业会计信息系统的潜在风险，因而，要加强针对erp环境下会计信息系统内部控制措施的规范和执行。
2、会计管理人员与erp系统共同控制会计信息在企业实际工作中，虽然引入了erp会计信息系统，但还避免不了一些手工会计处理工作，但在erp系统的辅助下减轻了一定的工作量。
ERP系统环境下企业内部控制研究
ERP系统环境下企业内部控制研究随着信息技术的发展和企业管理水平的提高，越来越多的企业开始使用企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）系统来管理和集成企业的各个部门和流程。
ERP 系统在提高企业管理效率和效益的也给企业内部控制带来了挑战和机遇。
本文将探讨ERP 系统环境下企业内部控制的相关问题，并提出相应的解决方案。
一、ERP系统对企业内部控制的影响1. 强化业务流程ERP系统通过集成企业各个部门和流程，使企业的业务流程更加透明、规范和高效。
这有助于提高企业内部控制的有效性和效率，减少人工操作错误和管理风险。
2. 提高数据准确性和完整性ERP系统能够自动化地收集和整理企业的各种业务数据，减少了人工数据收集和录入环节中的错误和遗漏。
ERP系统的数据共享和权限管理功能可以确保数据的准确性和完整性，提高了企业内部控制的可靠性。
3. 增强监督和审计能力ERP系统的实时监控和审计功能可以监督和记录企业的各项业务活动，包括销售、采购、库存等。
这有助于企业管理层发现潜在的内部控制问题，及时采取纠正措施，同时也增强了内外部审计的效果和可行性。
二、ERP系统环境下企业内部控制的挑战1. 系统配置和权限管理ERP系统的配置和权限管理是企业内部控制的基础，但由于ERP系统的复杂性和灵活性，正确配置和管理系统权限变得更加困难。
如果配置错误或管理不当，可能会导致数据泄露、系统崩溃或错误的业务决策。
2. 数据安全和保护ERP系统集成了企业的大量敏感数据，如客户信息、财务数据等。
如果未采取适当的安全措施，如访问控制、加密和备份，可能会导致数据泄露、篡改或丢失，从而给企业带来严重的风险和损失。
3. 业务流程改变和内部控制调整ERP系统的实施可能会涉及企业的业务流程重组和内部控制调整。
如果企业在实施过程中忽视了内部控制的变化或未能及时调整，可能会导致内部控制失效，甚至影响企业的正常运营和盈利能力。
ERP环境下财务会计信息系统内部控制与风险管理研究
104608 会计研究论文ERP环境下财务会计信息系统内部控制与风险管理研究我国在20世纪末开始使用财务会计信息系统[1]，此时的财务会计信息系统只用于记录账务的记录和输出。
随着市场经济及经济全球化的迅速发展，传统会计信息系统的弊端日益暴漏出来，各企业不断对财务会计信息系统进行改革，直至20世纪90年代末，ERP作一种新的企业经营管理模式运用到财务会计信息系统，彻底改变了传统分会计信息系统模式，极大程度上促进了财务会计信息系统的控制与管理。
但是与此同时，也遇到了很多问题。
本文针对ERP环境下财务会计信息系统内部控制与风险管理进行研究，具体如下：一、ERP对企业财务会计信息系统内部控制的影响（一）实现了程序自动化ERP的运用使企业财务会计信息系统日趋自动化、网络化，、信息化、便捷化。
ERP将传统的企业财务会计信息系统的人工步骤转变为电算步骤，通过计算机自动进行操作，实现了自动化，避免了人工误差，省去了人工操作中的繁杂流程，大大提高了工作效率。
另外在网络化的影响下，各部门建立了密切的线性练习，极大的密切了企业各部门的内部联系。
（二）信息收集的范围扩大财务会计信息系统的信息收集和处理主要针对的是财务方面的信息，此外还涉及部分其他业务往来信息。
传统的财务会计信息系统收集信息受到地域范围、人为因素的影响，往往出现信息收集不全、数据收集不准等情况[2]。
ERP经营管理体系有效运用后，运用信息技术整合了各部门的信息，实现了各部门和各领域的资源共享，打破了数据库的地域限制，避免了人为因素的误差，能够有效地对业务内的所有财务信息和业务信息进行准确地、全面的搜集和整理，并对其进行有效的分析，使信息收集的范围扩大。
（三）实现了业务处理的实时性ERP系统的有效运用拓展了信息的传播途径，缩短了信息传达的时间，打破了传统财务会计信息系统内部控制的闭塞性，全球范围内联机管理，对所有信息进行整体整合，财务会计业务可在世界范围内迅速传达，缩短了业务处理流程，实现了财务会计信息业务处理的时效性。
ERP环境下会计信息系统内部控制研究
ERP环境下会计信息系统内部控制研究摘要：内部控制制度是现代企业管理中的一个重要内容，近十年来，随着国内企业erp系统的广泛应用，会计信息系统已经嵌入融合到erp系统当中。
以美国coso组织内部控制风险管理框架理论和中国内部会计控制规范为指导，分析erp环境下会计信息系统内部控制的特点和erp对内部控制五要素的影响，探讨erp环境下会计信息系统内部控制组建与实施。
关键词：erp：会计信息系统：内部控制中图分类号：f275.2 文献标志码：a 文章编号：1673-291x（2012）33-0097-02引言会计信息系统的内部控制是伴随着企业会计信息系统的建立而产生的。
在企业在建立了会计信息系统后，企业会计核算和会计管理的环境有了很大的转变。
通过计算机的使用，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到提高，因疏忽大意及计算失误造成的差错大量减少。
然而，erp的运用也加大了会计信息系统内部控制的难度，使得人们对由会计信息系统产生的一系列信息的质量问题感到担忧。
因此，企业如何构建erp环境下会计信息系统内部控制体系，应对面临的风险，对中国企业的会计信息系统内部控制进行改进就是该论文的研究出发点。
一、erp环境下会计信息系统内部控制要素分析1.内部环境。
内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
erp系统使企业所处的内部环境发生了变化并要求对原有的业务流程进行优化和重新设计，这样也就改变了企业原有的组织结构。
2.风险评估。
风险，是指对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定性因素。
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
ERP系统环境下的企业内部控制研究
ERP系统环境下的企业内部控制研究【摘要】本文通过对ERP系统环境下企业内部控制的研究，探讨了ERP系统的概念和特点、企业内部控制的概念与作用、ERP系统对企业内部控制的影响、ERP系统环境下的内部控制机制以及内部控制评估与优化等内容。
通过对这些内容的分析，我们可以了解在ERP系统环境下，企业内部控制体系的建立和运作，以及如何评估和优化这一体系。
研究表明，在ERP系统环境下，企业内部控制需要更加灵活和精细，以适应系统的特点和要求，进而提高企业管理的效率和效益，为企业的持续发展提供有力支持。
【关键词】ERP系统、企业内部控制、研究、环境、影响、机制、评估、优化1. 引言1.1 ERP系统环境下的企业内部控制研究ERP系统（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）是一种集成化的管理信息系统，可以帮助企业实现资源的有效整合和优化管理。
在当今信息化的大环境下，越来越多的企业选择使用ERP系统来管理企业运营和业务流程。
随着企业规模的扩大和业务复杂化，对于企业内部控制的要求也越来越高。
企业内部控制是指企业为达到经营目标而制定的一系列控制措施和管理机制。
其作用在于保护企业资产、确保财务报告的可靠性、提高运营效率和合规性等方面。
在ERP系统环境下，企业内部控制面临着新的挑战和机遇。
ERP系统的实施可以提高企业信息化水平，但也会对内部控制体系造成影响。
本文将从ERP系统的概念和特点、企业内部控制的概念与作用、ERP系统对企业内部控制的影响、ERP系统环境下的内部控制机制以及内部控制评估与优化等方面展开研究，旨在探讨ERP系统环境下企业内部控制的发展趋势和应对策略，为企业管理决策提供参考依据。
ERP系统已经成为企业管理的重要工具，如何在其环境下实现有效的内部控制将成为企业管理者需要重视的问题。
2. 正文2.1 ERP系统的概念和特点ERP系统，即企业资源计划系统，是一种集成管理软件，可帮助企业集中管理和整合其内部业务流程和信息。
《2024年会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》范文
《会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的迅猛发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。
在会计信息化环境下，企业会计信息系统（Enterprise Accounting Information System，ES）的内部控制显得尤为重要。
内部控制作为企业管理和财务管理的核心，对企业的运营效率和风险控制具有至关重要的作用。
本文将针对会计信息化环境下的企业会计信息系统内部控制进行深入研究，探讨其重要性、现状、问题及优化策略。
二、会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制的重要性在会计信息化环境下，企业会计信息系统内部控制的重要性日益凸显。
首先，内部控制能够有效提高企业的运营效率，保证财务信息的真实性和准确性。
其次，内部控制有助于企业防范财务风险，保障企业的资产安全。
此外，良好的内部控制还有利于提高企业的管理水平，增强企业的竞争力。
三、企业会计信息系统内部控制的现状及问题目前，企业在会计信息化环境下的内部控制存在一些问题。
首先，部分企业对内部控制的认识不足，导致内部控制制度不健全。
其次，企业在实施内部控制过程中，缺乏有效的监督和评估机制，导致内部控制效果不佳。
此外，随着信息技术的不断发展，企业面临的数据安全风险和网络安全风险也不断增加，给内部控制带来了新的挑战。
四、优化企业会计信息系统内部控制的策略针对上述问题，本文提出以下优化企业会计信息系统内部控制的策略：1. 强化内部控制意识。
企业应加强员工对内部控制的认识和培训，提高员工的内部控制意识，使员工充分认识到内部控制对企业的重要性。
2. 完善内部控制制度。
企业应建立完善的内部控制制度，包括财务审批制度、内部审计制度、风险评估制度等，确保内部控制的全面性和有效性。
3. 加强监督和评估。
企业应建立有效的监督和评估机制，对内部控制的实施情况进行定期检查和评估，及时发现和纠正问题。
4. 提升技术水平。
企业应加强信息技术应用，提高数据安全和网络安全水平，保障会计信息化系统的稳定运行。
《会计信息化环境下企业内部控制研究》范文
《会计信息化环境下企业内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的飞速发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。
会计信息化不仅提高了企业会计工作的效率，还对企业的内部控制产生了深远影响。
本文旨在探讨会计信息化环境下企业内部控制的新特点、新要求及优化策略，以期为企业实现高效、规范的内部控制提供参考。
二、会计信息化环境下企业内部控制的新特点1. 数据处理自动化：会计信息化使得数据处理从传统的手工操作转变为自动化处理，大大提高了数据处理的速度和准确性。
2. 信息共享便捷化：会计信息化的实施，使得企业内部各部门之间的信息共享变得更加便捷，有利于企业实现跨部门、跨地区的业务协同。
3. 风险控制精细化：会计信息化使得企业能够更加精细地进行风险控制，通过数据分析、预测等方法，及时发现潜在风险，并采取有效措施进行防范。
三、会计信息化对企业内部控制的要求1. 数据安全性：在会计信息化环境下，企业需要加强数据安全保护，确保会计信息的真实、完整和安全。
2. 制度完善性：企业需要建立健全的内部控制制度，明确岗位职责，规范操作流程，防止内部欺诈和舞弊行为。
3. 人员素质：企业需要提高员工的信息化素质和内部控制意识，培养一批既懂业务又懂技术的复合型人才。
4. 系统稳定性：会计信息系统需要具备较高的稳定性，以确保企业业务的连续性和数据的可靠性。
四、会计信息化环境下企业内部控制的优化策略1. 加强数据安全管理：企业应建立完善的数据安全管理制度，采取加密、备份等措施，确保会计信息的安全。
2. 完善内部控制制度：企业应根据自身业务特点和需求，建立完善的内部控制制度，明确岗位职责和操作流程。
3. 提高人员素质：企业应加强员工培训，提高员工的信息化素质和内部控制意识，培养一批高素质的复合型人才。
4. 强化系统维护与升级：企业应定期对会计信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和数据的可靠性。
5. 引入风险管理机制：企业应建立风险管理机制，通过数据分析、预测等方法，及时发现潜在风险，并采取有效措施进行防范。
ERP环境下企业会计信息系统内部控制研究
ERP环境下企业会计信息系统内部控制研究作者：刘进环来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第8期目前ERP环境下的会计信息系统在企业中得到了广泛应用，一定程度上推动了我国会计行业信息化建设发展，提高企业经营管理效率和效益。
本文分析在ERP环境下的会计信息系统对企业内部控制的影响，并依此提出完善ERP环境下企业会计信息系统内部控制的措施建议。
一、ERP环境下会计信息系统对内部控制的影响1?郾对内部控制环境的影响ERP环境下会计信息系统促进企业的会计核算方式及核算环境发生改变，会计部门可以在ERP会计信息系统中实现基本的会计业务，提高会计业务效率，同时，依据ERP系统环境下数据分析功能，能够帮助企业会计部门对较为复杂的业务活动进行必要的量化分析。
随着通讯技术的快速发展以及会计信息电算化水平的处理效率提高，会计业务可以在短时间内高效地处理大量财物数据，减少了会计人员的手工工作量，简化了业务步骤和流程，提高会计部门的工作效率。
在ERP环境下，企业的内部控制环境也会随之发生变化，由于计算机技术应用的普遍性，降低了企业大量的人工作业成本及信息获取的成本，企业的整体组织框架逐渐趋于扁平化；部门间通过ERP系统对企业内部资源进行合理配置，促进各部门间的沟通和交流，并提高了内部管理整体绩效。
2?郾对会计信息凭证的影响ERP环境下会计信息系统改变了传统会计凭证的形式，在ERP会计信息系统业务处理过程中，会计业务和财务业务的处理方式和程序发生了较大的改变，各类会计凭证和报表的生成方式、储存介质和储存安全性也发生了变化。
由于电子商务、网上交易等新兴贸易方式的兴起，无纸化作业方式改变了过去会计业务信息的会计凭证形式，取而代之由会计信息系统自动记录生成各项交易必备的各种凭证和单据，在会计核算过程中加强对各种凭证的审核力度，并且ERP系统自身也对会计凭证具有一定的审核作用。
因此，ERP环境下会计信息系统将内部控制监督审核的重点由过去的依靠人员审核，转变为人机控制结合的方式，通过将控制内容、程序、方法和指标等信息命令输入到会计信息系统中，实现系统自身对会计信息的控制和监督职能，提高会计凭证的准确性和安全性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
ERP环境下企业会计信息系统内部控制研究摘要：本文首先分析了erp环境下会计信息系统内部控制存在的问题，然后总结了erp环境下建立财务会计内部控制制度的措施。
关键词：erp；会计信息系统；内部控制
中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-00-01
随着信息产业的快速发展，实行erp 系统管理的企业越来越多。
erp 管理系统包括生产管理子系统、库存管理系统、薪资管理系统、固定资产管理系统、财务信息管理子系统、销售管理系统等。
其财务信息管理子系统是erp 中最重要一环，包括财务会计和管理会计，是企业管理的总控。
会计信息系统的内部控制是否完善，直接关系到财务信息管理子系统能否正常运转。
就目前我国发展财务信息管理系统的现状看，大部分企业的内部控制还不完善，不能跟上时代的需要。
因此，加强会计信息系统内部控制的管理，不仅是企业的内在管理要求，也是提高企业竞争能力，防范风险的重要途径。
一、erp环境下会计信息系统内部控制存在的问题
（一）软件的兼容性不强，内部控制难度增大。
目前财务软件很多，但大多是专业的软件公司开发的，各软件公司之间缺乏沟通和交流。
不同品牌的财务软件在数据结构和编程风格存在差异，不同品牌的财务软件之间的数据接口不统一，不同系统间的数据很难实现共享。
同时不同的财务软件所需要的硬件配置和系统软件环境
也有可能不同，导致它们在内部控制上的操作要求也不一致。
（二）数据的安全性差。
目前，会计数据的保存格式基本上为开放式的关系数据库（如foxpro）。
如果懂得该种数据库命令操作，就可进入财务软件的账套数据库系统，对数据进行非法篡改。
即便是设置了进入系统的操作密码和操作权限，但它实际上不能起到对数据的绝对保密作用。
严格的内部控制才有利于维护数据的安全性。
（三）系统日常维护不及时，会计复合型人才缺乏。
在会计信息系统的日常操作中要对计算机硬件、软件等出现的故障进行日常维护。
通过系统的日常维护可以保障系统的正常使用，提高数据的正确性。
我国财会人员老龄化，他们掌握的计算机知识较少，只能按照电算化上岗培训的内容进行一般的计算机操作，一旦操作程序有误，不能及时正确更正。
财会人员无法完成日常维护、管理、电算化组织与实施等高层次的电算化工作，而懂的计算机的人员有不懂得会计。
在会计信息系统控制中急需既懂会计又懂计算机的复合型人才。
二、erp环境下建立财务会计内部控制制度的措施
（一）全面提高从业人员素质。
再先进的设备也要人来使用，因此全面提高企业人员素质是首要解决的问题。
解决的方法有很多。
最快最简单的办法是大量解聘老员工，招聘新员工，但此办法在大部分企业行不通。
我认为比较好的办法是，首先使老职工改变其长久时间内留下的历史观念，接受新鲜事物的诞生和发展，其次
招聘一些符合需要的新员工，从而带动老员工学习新的技能，再加上企业自己对员工培训，不断提高企业员工综合能力。
（二）设计一套完整的内部控制制度。
一般的财务软件自身都控制功能，在实践中要充分运用。
如权限管理，利用会计人员间的不同分工设置不同的操作权限，进行互相监督、互相牵制。
操作权限控制是软件系统在开发过程中预先设定的，是按照不同的业务分工设置不同的操作权限进行的管理和控制。
不同的管理级别或不同层次的操作权限应采用不同的资格确认方法。
系统管理员拥有最高级管理权限，负责制度的制定、操作员的设置、权限的授予、操作密码的设定等权限。
要保证这些控制功能的有效执行必须建立一套完整的会计信息系统内部控制制度，该制度要包括一般控制和应用控制。
1. 一般控制由下面几个方面组成：（1）组织和管理上的控制。
企业首先要建立与之相适应的组织机构，如增加计算机信息系统管理部门或人员。
在管理上建立与之相适应的制度，如机房管理制度、计算机维护管理制度、日常操作管理制度、凭证稽核制度、档案备份制度等。
（2）开发上的控制。
有效的内部控制首先设计要合理，设计不合理的内部控制在实施过程中即使有非常严密的控制措施，实施也会无效，也就是说会计的信息系统控制的有效性在一定程度上取决于开发软件是否合理，因此要加强软件开发的控制。
在系统开发前，要进行详细的可行性研究；在系统开发过程中，内审和风险管理人员要参与系统控制功能设计；在系统测试阶段，要按照测
试标准进行严格测试。
做好人员和设备等资源的整合配置和初始数据的安全导入。
新旧系统需并行运行至少三个月。
（3）加强会计信息系统的环境控制。
会计信息系统的环境控制，硬件环境是基础，设备的正常运行是会计数据处理的基础，设备的配置和质量直接影响数据处理的结果的可靠性。
所以，硬件管理制度是必不可少的，包括对设备所处的环境进行的温度、防盗等防范工作。
并且要定期查毒、杀毒，避免病毒损坏软硬件，造成数据丢失。
2.应用控制由下面几个方面组成：（1）数据输入控制。
数据输入控制要保证输入的数据经过授权和对输入数据的准确性进行校验。
目前大部分企业对数据输入的控制均作了严格的规定，有效的保证了数据输入的准确性。
（2）数据通讯控制。
企业应通过各种技术手段保证数据在传输过程中的准确、安全。
例如每次数据传输时都要有时间、日期、记号。
传输时要有发送和接受的标识，收到被传输的数据时要有肯定确认的信息反馈回去等等。
（3）数据处理控制。
数据处理控制主要包括数据处理有效性和可靠性控制，该项控制与手工财务数据处理不同，在会计信息系统性，原始数据的录入时关键，录入的原始数据无误，处理结果一般不会出现差错。
在数据处理中要注意按照恰当的程序执行，为明确责任要保证相关部门和责任人的签字。
总之，在erp环境下实行会计信息系统的企业要加强和完善会计信息系统的内部控制，内部控制的好坏关系企业经营管理的好坏，直接影响经济效益。
在计算机信息系统下，企业财务会计建立
健全内部控制制度是有时代性、特殊性的，我们不但要借鉴国外的经验，而且要结合自身的实际情况，在实践中不断发展、不断完善，以适应市场竞争的需要。
参考文献：
[1]王丹.网络环境下会计信息系统内部控制.中国乡镇企业会计，2010（10）.
[2]王健.基于erp环境下企业内部控制研究.中国新技术新产品，2010（16）.
[3]周梅.会计信息系统的内部控制与测试.商业会计，2012（1）.。