中级财务会计 货币资金习题及答案整理
中级财务会计习题(附业务题答案)
第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券A. “应收账款”科目的借方B. “应收账款”科目的贷方C. “应付账款”科目的借方D. “应付账款”科目的贷方11、2008年4月16日，A企业销售产品一批，价款400万元，增值税68万元，收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时，A企业收到的票款为（）。
A 468万元B 484.38万元C 400万元D 414万元12、企业应按期计提坏账准备，对于已确认的坏账损失，应借记（）。
1《中级财务会计》第2章货币资金练习题(第1次作业)
中级财务会计第2章货币资金练习题第1 页共3页班级:姓名:学号:分数:第二章货币资金习题一、单项选择题1.下列各项中,不属于货币资金的是()。
A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票2.下列各项中,根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金结算的是()。
A.职工工资和津贴B.按规定发放给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款3.确定无法查明原因的定额内现金短款,经批准后应计入()。
A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损益4.支票的持票人应自出票日起()内提示付款。
A.3天内B.5天内C.10天内D.15天内5.不单独设置“备用金”科目的小企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,核算科目应通过()。
A.其他货币资金B.预付账款C.预收账款D.其他应收款6.采用商业承兑汇票结算方式时,需经()承兑。
A.收款人B.付款人C.承兑申请人D.银行7.银行本票自出票日起,付款期限为()。
A.一个月B.二个月C.三个月D.一年8.异地托收承付每笔金额的起点为()。
A.1 000元B.10 000元C.50 000元D.100 000元9.若企业预付账款业务不多,为简化核算,可直接将预先支付的货款记入()A.“应付账款”科目的借方B.“应收账款”科目的借方C.“应付账款”科目的贷方D.“应收账款”科目的贷方10. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户二、多项选择题1.关于现金管理,下列说法正确的有()。
A.在国家规定的范围内使用现金结算B.库存限额一经确定,不得变更C.收入的现金必须当天送存银行D.每天下班时必须对现金进行清点E.必须每天登记现金日记账2.货币资金包括()。
A.硬币、纸币B.银行活期存款C.国库券D.本票、汇票存款3.“其他货币资金”科目可以用以核算企业的()。
中级财务会计(第二版)练习题参考答案完整版
各章课后训练练习题参考答案第一章总论（无）第二章货币资金试根据下列经济业务编制有关会计分录:（1）开出现金支票提取现金5 000元以备零用。
借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（2）收到开户行转来委托收款结算凭证,支付上月水费及电费共计84 562元。
借：管理费用——水电费 84 562贷：银行存款 84 562（3）用信用卡支付招待客户用餐费1 480元。
借：管理费用——业务招待费 1 480贷：其他货币资金——信用卡 1 480（4）职工章晓明出差预借差旅费4 000元,开出现金支票一张,出差后批准报销费用5 500 元。
借:其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000贷：银行存款 4 000借：管理费用——差旅费 5 500贷：其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000库存现金 1 500（5）销售产品一批,价款145 600元,增值税23 296元,购货方用一张金额为200 000元的银行汇票结算。
借：银行存款 168 896 贷：主营业务收入 145 600应交税费——应交增值税（销项税额） 23 296（6）委托银行开出银行本票45 000元,从某公司采购材料。
当日,收到材料并验收入库,增值税专用发票上列明材料价款39 000元,增值税税率为16%。
余款用现金结清。
借：其他货币资金——银行本票 45 000贷：银行存款 45 000借：原材料 39 000应交税费——应交增值税（进项税额） 6 240贷：其他货币资金——银行本票 45 000库存现金 240 （7）汇款85 000元到外地设立采购专户。
采购结束,收到供货单位开具的增值税专用发票上列明价款64 200元,增值税税率为16%,所购商品已验收入库,采购专户同时结清。
借：其他货币资金——外埠存款 85 000贷：银行存款 85 000借：库存商品 64 200应交税费——应交增值税（进项税额） 10 272银行存款 10 528贷：其他货币资金——外埠存款 85 000(8)向某证券公司划款350 000元,委托其代购某公司即将发行的股票。
中级财务会计习题——第二章、货币资金
第二章、货币资金一、单选题1．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ A ）科目核算。
A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是（ B ）。
A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ A ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ C ）。
A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ C ）。
A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ C ）。
A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ D ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ D ）。
A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ B ）。
A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ D ）。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1．根据《现金管理条例》规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（ CDE ）。
A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2．其他货币资金包括（ BCDE ）。
A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3．下列允许使用现金的业务有（ ABCD ）。
中级财务会计货币资金习题及答案
中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那局部资金,是可以立即投入流通，用以购置商品或劳务，或用以归还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类〔包括现金、银行存款和其他货币资金〕2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等③应用范围：全国通用，但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符⑤一律记名，可以背书转让种类——现金支票、转账支票和普通支票。
核算——均通过“银行存款〞核算汇兑：含义——是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
特点——①用于同城和异地结算②不局限于商品交易③无金额起点限制④有效期2个月种类——信汇和电汇核算——付款人：通过“银行存款〞核算；收款人：“银行存款〞。
银行汇票结算方式：含义——〔钱随票走，见票即付〕指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行，委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。
特点①有效期：1个月〔超期作废、钱存户头〕②异地使用③可以背书转让〔在票面后写明转让并签字盖章〕④一律记名核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款〞核算〔详见其他货币资金核算〕；收款人直接计入“银行存款〞。
银行本票结算方式:含义——是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
特点——①有效期：2个月②用于同城或同一票据交换区域的款项支付③可以背书转让④一律记名种类——定额本票〔1000、5000、10000、50000元〕和不定额本票〔起点100元〕。
核算——类似“银行汇票〞。
核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款〞核算〔详见其他货币资金核算〕；收款人直接计入“银行存款〞。
中级财务会计-货币资金习题参考答案
《中级财务会计》货币资金练习习题参考答案一、．单项选择题二、多项选择题三、判断题四、业务处理题1.练习货币资金的核算(1)借：库存现金 1000贷：银行存款 1000(2)借：管理费用 320贷：库存现金 320(3)借：其他应收款——张三 1500贷：库存现金 1500(4)借：库存现金 2340贷：其他业务收入——销售材料 2000应交税费——应交增值税（销项税额） 340(5)借：库存现金 120贷：待处理财产损溢 120(6)借；待处理财产损溢 120贷：营业外收入——盘盈利得 120(7)借：管理费用——差旅费 l 600贷：其他应收款——张三 1 500库存现金 1002.练习银行存款的核算(1)借：预付账款——南华公司 10000贷：银行存款 10000(2)借：银行存款 32000资：预收账款——昌盛公司 32000(3)借：预收账款——昌盛公司 32000贷：主营业务收入——销售商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400银行存款 8600 (4)借：材料采购——原材料 10300应交税费——应交增值税（进项税额）1 700贷：银行存款 2000 预付账款——南华公司 10000 (5)借：银行存款 60000贷：短期借款 60000(6)借：应付账款——西江公司 5000贷：银行存款 5000(7)借：银行存款 5000贷：应收账款——甲厂 2000应收账款——乙厂 3000(8)借：银行存款 9360贷：主营业务收入——销售商品 8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360(9)借：银行存款 100000贷；实收资本——M公司 100000(10)借：管理费用——公司经费 10000贷：银行存款 10000(11)借：销售费用——广告费 5000贷：银行存款 5000(12)借：银行存款 46800贷：主营业务收入——销售商品 40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800 (13)借：营业外支出 300贷：银行存款 300(14)借：材料采购——原材料 35000应交税费——应交增值税（进项税额） 5950贷：银行存款 409503.练习其他货币资金的核算(1)借：其他货币资金——外埠存款 120000贷：银行存款 120000 (2)借：其他货币资金——信用卡 50000贷：银行存款 50000(3)借：材料采购——原材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：其他货币资金——信用长 5850(4)借：材料采购——原材料 40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800银行存款 3200贷：其他货币资金——银行本票 50000 (5)借：其他货币资金——银行汇票 100000贷：银行存款 100000(6)划出款项时借：其他货币资金——存出投资款 500000 贷：银行存款 500000 购买债券时借：交易性金融资产——债券投资（成本）450000投资收益 5000银行存款 45000贷：其他货币资金——存出投资款500000(7)借：银行存款 120000贷：其他货币资金——外埠存款 120000。
中级财务会计习题答案
第二章货币资金1．东方公司2010年5月份发生下列经济业务：（1）业务员张强预借差旅费1 000元，开出现金支票，出差后报销费用850元。
（2）委托开户银行汇往外地某开户行80 000元开立临时采购户。
本月采购材料价款60 000元，增值税税率17％，所购材料入库，余款退回。
（3）收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购置办公用品2 520元的发票账单。
（4）为动力部门核定备用金1 000元，以现金支票支付。
（5）动力部门报销购买办公用品费950元，以现金付讫。
（6）在盘点中发现现金短缺65元，经批准由出纳人员赔偿。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
2．某企业2010年6月25日以后的银行存款日记账记录（见表2-2）与6月30日收到的银行对账单（见表2-3）记录如下（假定25日之前的记录全部相符）：表2-2 银行存款日记账金额单位：元表2-3 银行对账单金额单位：元注：借方、贷方栏未打“√”的，可能为未达账项要求：编制该企业6月30日的银行存款余额调解表。
第二章货币资金答案1（1）借：其它应收款——张强 1 000贷：银行存款 1 000借：管理费用 850库存现金 150贷：其它应收款——张强 1 000（2）借：其它货币资金——外埠存款 80 000贷：银行存款 80 000借：材料采购 60 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200贷：其它货币资金——外埠存款 70 200借：银行存款 9 800贷：其它货币资金——外埠存款 9 800（3）借：管理费用 2 520贷：其它货币资金——信用卡存款 2 520（4）借：其它应收款——备用金 1 000贷：银行存款 1 000（5）借：制造费用 950贷：现金 950（6）借：待处理财产损益 65贷：现金 65借：其它应收款 65贷：待处理财产损益 65答案2银行存款余额调节表2010年6月30日单位：元第三章应收和预付款项1.某企业销售一批商品，增值税发票上的售价600 000元，增值税额102 000元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。
中财货币资金习题及答案
第二章货币资金(一) 单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是( )。
A •支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C. 向个人收购农副产品 D •支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是( )。
A ．1500 元B ．500 元C. 1000 元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是( )。
A •银行存款B.个人支票C •保付支票D•职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是( )。
A •借记“管理费用”，贷记“库存现金”B •借记“备用金”，贷记“库存现金”C•借记“管理费用”，贷记“备用金”D •借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )A．5 天B．10 天C. 15 天 D . 8 天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是( )。
A .专用存款账户B. 一般存款账户C.临时存款账户 D .基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是( )。
A .基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D. —般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起( )。
A．1 个月B．3 个月C. 4个月 D . 6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( )。
A ．2 个月B ．6 个月C．1 个月D．3 个月10．支票的提示付款期限为自出票日起( )。
A. 10 天 B . 5 天C. 3天 D . 6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是( )。
A .向银行申请的银行承兑汇票B. 委托银行开出的银行汇票C. 存入证券公司准备购买股票的款项D. 汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( )A .外埠存款B.银行本票C.银行汇票 D .存出投资款(二) 多项选择题1．现金的特征有 ( )。
A •具有货币性 B •具有通用性 C •具有流动性 D •具有收益性 E •具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有 ( ) A .银行汇票 B .个人支票 C .旅行支票 D .银行存款 E. 商业汇票3. 可以支出现金的业务有 A. 向个人收购农副产品 C .差旅费支出 E .偿还短期借款4. 现金溢缺的核算涉及的会计科目有 ( ) A .其他应收款 C .营业外收入 E .待处理财产损溢5. 现金管理必须做到 ( )A .出纳员兼管会计档案C .保持大量库存现金 E .出纳人员定期轮换 6. 下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的有 ( )A .不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用 B. 考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C. 不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户7. 银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符，其原因可 能为 ( )。
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中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。
（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。
现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
（2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。
（3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。
（4）专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户银行存款结算管理 P61四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、一证（信用证）、一款（存出投资款）支票：含义——是出票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
特点——①现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票②有效期：不超过10天③应用范围：全国通用，但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符⑤一律记名，可以背书转让种类——现金支票、转账支票和普通支票。
核算——均通过“银行存款”核算汇兑：含义——是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
特点——①用于同城和异地结算②不局限于商品交易③无金额起点限制④有效期2个月种类——信汇和电汇核算——付款人：通过“银行存款”核算；收款人：“银行存款”。
银行汇票结算方式：含义——（钱随票走，见票即付）指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行，委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。
特点①有效期：1个月（超期作废、钱存户头）②异地使用③可以背书转让（在票面后写明转让并签字盖章）④一律记名核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。
银行本票结算方式:含义——是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
特点——①有效期：2个月②用于同城或同一票据交换区域的款项支付③可以背书转让④一律记名种类——定额本票（1000、5000、10000、50000元）和不定额本票（起点100元）。
核算——类似“银行汇票”。
核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。
商业汇票:含义——是出票人（银行的存款人）签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点——①是一种期票（未到期不能收付）②商业承兑汇票+银行承兑汇票③有效期：最长不超过6个月④可以申请贴现，可以背书转让⑤适用范围:同城异地皆可，具有真实的交易关系、债权债务关系种类——商业承兑汇票和银行承兑汇票。
核算——付款人：计入“应付票据”；收款人：计入“应收票据”。
托收承付:含义——是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
特点——①用于异地结算②先发货、后收款③结算起点10000元④收款单位、付款单位必须是国有企业、供销社等。
⑤结算的款项必须是商品交易。
种类——有验单承付（承付期3天）和验货承付（承付期10天）两种 / 划转方式有邮划和电划方式核算——可以通过“银行存款”。
委托收款:含义——是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
委托收款在同城和异地均可以使用。
委托收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种。
特点——①用于同城或异地结算②无金额起点限制种类——邮划和电划核算——可以通过“银行存款”。
信用证:含义——是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。
信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。
特点——只限于转账，不得支取现金核算——均通过“其他货币资金”核算信用卡:含义——是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
特点——①用于同城或异地结算②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金③允许善意透支，不得恶意透支种类——单位卡和个人卡核算——均通过“其他货币资金”核算存出投资款：含义——是指企业已存于证券公司但尚未进行投资的资金。
核算——通过“其他货币资金”核算银行结算方式的归纳同城：银行本票异地：托收承付、银行汇票、信用证同城、异地均可：支票、信用卡、委托收款、商业汇票、汇兑各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。
核算：付款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款其他货币资金：银行汇票、银行本票、信用证、信用卡、存出投资款应付票据：商业汇票收款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款、银行汇票、银行本票其他货币资金：信用证、信用卡、存出投资款应收票据：商业汇票第二章练习一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。
A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.A和B2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。
A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A．管理费用 B.营业外支出C. 财务费用D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。
A．银行存款B.材料采购C其他应收款D.其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（）。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。
A.因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。
A.其他应收款 B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。
A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。
A.外埠存款 B.存出投资款 C.备用金 D.信用卡存款16.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。
A.其他业务收入B.冲减管理费用C.营业外收入D.冲减营业外支出17.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A.银行存款 B.其他货币资金 C.预付账款D.在途物资18.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。
A.2个月B.3个月C.6个月D.1年二、多项选择题1.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（）。
A. 供货方提前交货B. 供货方逾期交货C. 验货时发现货物与合同规定不符D.付款人存款不足支付E. 验单时发现货款计算有误2.其他货币资金包括（）。
A.存出投资款 B.外埠存款 C.银行本票存款 D.银行汇票存款 E.信用卡存款3.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（）。