会计实务：计入个人所得税的工资薪金都包括什么
工资薪金所得个人所得税计算方法
工资薪金所得个人所得税计算方法
工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得.
工资薪金,以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额从2011年9月1日起,起征点为3500元.适用七级超额累进税率3%至45%计缴个人所得税.
三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金
计算公式是：
注：①表中所列含税级距、不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额.②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人单位代付税款的工资、薪金所得.
例：王某当月取得工资收入9400元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元,费用扣除额为2000元,则王某当月应纳税所得额=9400-1000-2000=6400元.应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元.。
个税11个税目计税方法及举例
个税11个税目计税方法及举例提醒：难免收集时，有个别政策（失效）或者输入计算等错误，请各位老师在留言中指出来！谢谢！由于有表格，在电脑上看或拷贝更舒服哦！辛辛苦苦收集的，转发如不备注来源，我就真的无语了！一、工资、薪金所得（一）税目范围工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
（二）税率表（三）计算公式对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。
再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。
应纳税额＝（每月收入额－3500或4800元及允许扣除的项目金额）×适用税率－速算扣除数（四）计算举例某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。
其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住房公积金410元。
当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。
计算当月李某应纳个人所得税。
【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。
应纳税所得额为（5600-4066）=1534元,对应10%的税率。
当月应纳税款为1534×10%-105=元。
中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）24500元。
请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。
【解析】该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：按12个月分摊后，每月的奖金=[24500－（3500－3000）]÷12=2000（元），根据工资、薪金所得七级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元。
工资、薪金个人所得税优惠政策梳理
工资、薪金个人所得税优惠政策梳理根据个人所得税法规定，工资、薪金所得应纳个人所得税。
工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。
所谓工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。
所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
本文结合现行税收政策，将工资、薪金所得有关的个人所得税优惠政策梳理如下：一、按照国家统一规定发放的补贴、津贴《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第四十八号,以下简称《个人所得税法》)第四条第三项规定：按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第600号，以下简称《个人所得税法实施条例》）第十三条规定，税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴.二、离、退休人员工资薪金所得根据《个人所得税法》第四条第七项的规定,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。
关于安家费的标准，目前无最新规定,一般仍遵循《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》(国发〔1978〕104号）第九条规定:离休、退休干部易地安家的，一般由原工作单位一次发给150元的安家补助费,由大中城市到农村安家的，发给300元。
退职干部易地安家的,可以发给本人两个月的标准工资，作为安家补助费.退职费是指符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费。
2021年初级会计职称《初级会计实务》练习题及答案
2021年初级会计职称《初级会计实务》练习题及答案【习题1·单选题】有关非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列表述符合个人所得税法律制度规定的是( )。
A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款B.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款D.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款【答案】B【解析】(1)选项B：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴;(2)选项AC：非居民个人各类征税所得均为分类征收，不存在合并纳税的问题;(3)选项D：非居民个人工资、薪金所得的应纳税所得额=每月收入额-5000元，不扣除专项附加扣除。
【习题2·单选题】2019年12月，中国境内甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是( )。
A.劳动分红2000元B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴3元D.误餐补助50元【答案】A【解析】选项BCD：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。
【习题3·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A.个人提供商标权的使用权取得的所得，按“稿酬所得”缴纳个人所得税B.剧本作者从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税C.个人提供专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税【答案】BC【解析】(1)选项A：个人提供商标权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;(2)选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
工资薪金所得个人所得税应纳税额计算公式
工资薪金所得个人所得税应纳税额计算公式工资、薪金所得是指个人在劳动合同规定下，所获得的工资、薪金以及与工资、薪金有关的津贴、奖金、补贴、津贴、补偿金等。
个人所得税是国家对个人所得的一种税收形式，根据个人薪资收入的不同，按照不同的税率进行征收。
下面介绍一下个人所得税的应纳税额计算公式。
计算公式：应纳税额=(收入总额-扣除费用-速算扣除数)×税率-速算扣除数1.收入总额：收入总额是指个人在一个纳税年度中，从各个方面获取的全部所得，包括工资、薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费等。
收入总额是计算应纳税额的起点。
2.扣除费用：扣除费用是指个人在达到收入总额的基础上，可以按照法律规定扣除的费用。
扣除费用的标准包括个人所得税法规定的各项减除费用以及其他由税务机关根据实际情况批准的费用。
个人所得税法规定的减除费用有：(1)龋工资、薪金所得可以减除50%的费用直接作为减除费用；(2)按月计税和核定计税的差别，在计算应纳税额时计算个人所得税除减去不纳税收入、生活基本费用支出及其他费用；(3)租金收入除减除的费用外，还可减除一定比例的费用；(4)销售额=收入-成本费用，可减除的费用=成本费用。
3.速算扣除数：速算扣除数是一个固定的数额，根据所得额的不同而有所区别。
速算扣除数的目的是简化个人所得税的计算过程，减少纳税人的纳税负担。
4.税率：个人所得税法规定了不同所得额对应的税率表。
税率表根据个人所得税法规定的不同所得额段，分为不同税率区间，根据个人所得额计算出对应的税率。
需要注意的是，对于工薪阶层来说，个人所得税的计算是由单位代扣代缴的，所以一般情况下不需要个人自己去计算个人所得税的应纳税额。
单位会在发放工资时已经进行了个人所得税的代扣代缴，将税款直接扣除并上缴给税务机关。
初级会计师三色笔记
初级会计师三色笔记一、会计实务部分。
1. 会计概述。
- 蓝色笔记（重点知识）- 会计职能：基本职能包括核算（首要职能，以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告）和监督（对经济活动的合法性、合理性进行审查）。
- 会计要素：资产（企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源）、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
例如，企业购买的设备属于资产，向银行借款属于负债。
- 红色笔记（易错易混点）- 容易混淆的会计要素确认，如企业预收的款项，虽然收到了钱，但由于货物或服务还未提供，此时不能确认为收入，而是负债。
- 绿色笔记（补充说明或记忆技巧）- 记忆会计要素可以用“资产负债表三要素：资产、负债、所有者权益；利润表三要素：收入、费用、利润”这样的口诀。
2. 资产。
- 蓝色笔记（重点知识）- 货币资金：库存现金的使用范围（如职工工资、津贴等），银行存款账户的种类（基本存款账户是企业的主办账户等）。
- 应收账款：入账价值包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额，以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。
- 红色笔记（易错易混点）- 应收账款和其他应收款的区别，应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，而其他应收款是企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项，如职工预借的差旅费。
- 绿色笔记（补充说明或记忆技巧）- 对于应收账款的坏账准备计提，可以记住“备抵法下，坏账准备期末余额 = 应收账款期末余额×坏账准备计提比例”这个公式的计算逻辑。
3. 负债。
- 蓝色笔记（重点知识）- 短期借款：利息的核算（如果是按月支付利息，直接计入财务费用；如果是按季或半年支付利息且金额较大，采用预提的方式）。
- 应付账款：入账价值的确定，一般按应付金额入账，如果存在现金折扣，按扣除现金折扣前的金额入账。
- 红色笔记（易错易混点）- 应付票据和应付账款的区别，应付票据是企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，而应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
【税会实务】工资中请假扣款、迟到扣款等账务处理与个人所得税
【税会实务】工资中请假扣款、迟到扣款等账务处理与个人所得税问：员工请假、迟到扣的工资是否缴纳个人所得税？如何做账务处理？答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
职工因为请假或者迟到等原因被扣款，该员工取得的工资薪金就是扣除扣款之后的金额，那么根据个人所得税法实施条例的规定，扣款不属于工资薪金个人所得税计算范围，不应缴纳个人所得税。
明确了个人所得税的计算之后，账务处理就相对容易了。
直接按照扣除款项之后的金额计提工资就可以了。
计提时借：管理费用等有关科目贷：应付工资或者应付职工薪酬发放时借：应付工资或者应付职工薪酬贷：其他应付款--各项社保应交税金或者应交税费--个人所得税银行存款如果将扣款部分也计入应付工资和管理费用等科目，发放时将扣款计入营业外收入，账面是可以结平，但是很可能会影响个人所得税的计算，少有疏忽就会多交个人所得税。
比较上述两种处理方法，第一种比较合理、简单，不容易出错。
相关问题：1、工资发放时，扣下员工的请假工资部分该如何处理？2、关于员工迟到扣除的工资怎么做账？发放：借：应付职工薪酬--工资及奖金借：应付职工薪酬---各种社保、公积金贷：应付职工薪酬---各种社保、公积金贷：其他应付款--各项社保贷：应交税费--个人所得税贷：银行存款会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
工资薪金所得个人所得税计算公式
工资薪金所得个人所得税计算公式
应纳税所得额=工资薪金所得-专项扣除-社保费用-其他扣除
其中，工资薪金所得是指个人通过劳动所得所获得的报酬，包括工资、奖金、津贴、补贴等；专项扣除是指个人可以在税前扣除的项目，如子女
教育费、住房贷款利息等；社保费用是指个人需要缴纳的社会保险费用，
如养老保险、医疗保险等；其他扣除是指个人可以在税前享受的其他扣除
项目，如赡养老人等。
应纳税所得额是个人需要缴纳个人所得税的基础，通过扣除专项扣除、社保费用和其他扣除，计算出实际应纳税所得额。
个人所得税计算方法中，税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
按照税率计算应纳税额。
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
其中，速算扣除数是根据不同的税率档次确定的，用于简化计算过程。
个人所得税计算的步骤如下：
1.计算工资薪金所得，包括工资、奖金、津贴、补贴等，得到工资薪
金所得额。
2.计算专项扣除，例如子女教育费、住房贷款利息等，得到专项扣除额。
3.计算社保费用，根据个人所在地和工资薪金所得额，按照相关规定
计算社会保险费用。
4.计算其他扣除，例如赡养老人等，得到其他扣除额。
5.计算应纳税所得额，应纳税所得额=工资薪金所得额-专项扣除-社保费用-其他扣除。
6.根据应纳税所得额和税率，计算应纳税额。
7.根据个人所在地的速算扣除数，计算速算扣除额。
8.最终个人所得税=应纳税额-速算扣除额。
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计入个人所得税的工资薪金都包括什么
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
我国对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入不予征税。
具体包括：
1、独生子女补贴；
2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3、托儿补助费；
4、差旅费津贴、误餐补助。
其中，误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。
《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税[1995]82号）奖金是指所有具有工资性质的奖金，免税奖金另有规定。
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
（参见国税函[2001]832号）
自2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员
以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金”所得项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》财税[2004]11号
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。