营运资金的概念和特点、营运资金管理策略

营运资金管理

本章考点精讲及经典题解

【考点一】营运资金的概念和特点（掌握）

☆考点精讲

【例题1·判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。（）（2015年）

【答案】×

【解析】营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性；营运资金的数量具有波动性；营运资金的周转具有短期性；营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

【例题2·单选题】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。（2009年）

A.资产总额-负债总额

B.流动资产总额-负债总额

C.流动资产总额-流动负债总额

D.速动资产总额-流动负债总额

【答案】C

【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额。

【例题3·判断题】与长期负债融资相比，流动负债融资的偿还期限短、成本低，其偿债风险也相对较小。（）

【答案】×

【解析】与长期负债融资相比，流动负债融资的偿还期限短、成本低，但偿债风险相对较大。

【考点二】营运资金管理策略（熟练掌握）