审计理论专题教学大纲

《审计理论专题》教学大纲

一、使用说明

（一）课程性质

《审计理论专题》是为提高审计学专业本科生对审计专业问题的思维能力而开设的一门以审计理论研究为内容的课程。

（二）教学目的

通过本课程教学，使学生比较深入、系统地掌握和理解审计学的理论构建和研究方法，提高学生审计理论的研究能力，体现增值审计的思想；通过结合现实问题的分析，培养学生的理论思维能力，以便学成后能够更好地适应实际工作的需要。

（三）教学时数

本课程的教学总时数为30学时。

（四）教学方法

本课程属于应用经济学范畴的理论专题，因此其在理论、方法和技能等方面都有较高的要求，除传统的课堂教学方法外，应当尽量结合案例教学法，国际化与本土化并重，强调对审计理论的建立和运用，重视对审计学科发展状况的关注和思考，紧盯英美发达国家和国际业界的动向，直面和探讨审计的现实问题和未来发展方向，传输最新的审计理念。

（五）面向专业

本课程适用于审计学专业本科学生开设。

二、教学内容

第一章审计理论体系框架

（一）教学目的与要求

通过本章的学习，了解审计理论的概念与作用、一般审计理论体系结构，熟悉审计理论研究的里程碑、审计基础理论体系、审计应用理论体系和审计发展理论体系的内容，理解构建审计理论结构的原则及对不同模式的评价，掌握审计基础理论体系、审计应用理论体系和审计发展理论体系的特点及其构成。

（二）教学内容

审计理论的概念、审计理论研究的里程碑、一般审计理论体系结构、审计基础理论体系、审计应用理论体系和审计发展理论体系的特点、内容。本章的重点是三大审计理论之间的关系、特点和内容，难点是审计理论体系的形成与构建。

第一节审计理论体系

一、审计理论的含义与作用

1.审计理论的含义

2．审计理论的作用

二、审计理论研究的里程碑

1. 审计理论的探索阶段——片段审计理论的出现

2. 审计理论的奠基阶段——《审计理论结构》的出版

3. 审计理论的确立阶段——《基本审计概念说明》的出版

4. 审计理论的发展阶段——《审计理论——评价、调查和判断》的出版

5. 审计理论的最新发展——实证审计理论的广阔研究领域

四、构建审计理论结构的原则

1. 客观性原则

2. 全局性原则

3. 逻辑性原则

4. 历史性和动态性原则

五、对不同的审计理论结构的评价

1. 莫茨和夏拉夫模式

2. 尚德尔模式

3. 蒙哥马利模式

4. 安德森模式

5. 汤姆·李和大卫·费林特模式

6. 三泽一模式

7. 我国学者对审计理论结构的有益探索

六、构建我国的审计理论结构

七、审计基本理论体系（或审计理论体系结构、审计理论结构）

1. 审计动因理论——导出审计理论的定义和受托责任等基本概念。

2. 审计主体理论——导出独立性等概念。

3. 审计客体理论——导出审计对象等概念。

4. 审计主客关系理论——导出审计职能、委托和授权等概念。

5. 审计运行理论——导出审计目标、审计规范、审计证据、审计依据、审计程序和审计结果等概念。

审计理论体系按理论研究的性质和时态，又分为三个层次，即审计基础理论、审计应用理论和审计发展理论。

第二节审计基础理论

一、审计基础理论的内涵

1. 概念

2. 所要解决的主要问题

3. 重点解决的问题

4. 审计要素。

二、审计基础理论的特点

1．审计基础理论研究对象的一般性和普遍性。

2．审计基础理论的研究任务或目的，是揭示审计实践的普遍本质和一般发展规律。

3．审计基础理论研究功能的长远性和战略性。

4. 审计基础理论研究应体现百花齐放，百家争鸣。

三、审计基础理论体系

具有中国特色的审计基础理论体系的基本内容为：

1. 审计环境理论

2. 审计动因和本质理论

3. 审计目标理论

4. 审计主客体理论

5. 审计程序和方法理论

6. 审计规范理论

7. 审计管理理论

第三节审计应用理论

一、审计应用理论的内涵

1. 概念

2. 定位

3. 目的

4. 实质。

二、审计应用理论的特点

1.审计应用理论研究对象的具体性和特殊性。

2.审计应用理论研究任务或目的的针对性。

3.审计应用理论研究具有实践性、专业性和服务性。

4.审计应用理论在研究上应博采众长，体现理论成熟过程的渐进性。

三、审计应用理论体系

1. 财政财务审计应用理论

2. 经济效益审计应用理论

3. 财经法纪审计应用理论

4. 经济责任审计应用理论

5. 国家审计应用理论

6. 社会审计应用理论

7. 内部审计应用理论

第四节审计发展理论

一、审计发展理论的概念

二、审计发展理论的特点

1.审计发展理论的过程性、连续性。

2.审计发展理论的先进性、前瞻性。

3.审计发展理论的科学性、指导性。

4.审计发展理论的国际化、一体化。

三、审计发展理论的内容

审计发展史理论和审计创新理论，其中审计创新理论包括：

1. 审计环境创新。

2. 审计理论和观念创新。

3. 审计体制创新。

4. 审计主体素质优化。

5. 审计内容创新和审计实务拓展。

6. 审计方法（手段）创新。

7. 审计管理的创新。

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授与多媒体课件相结合、案例讨论等教学方法和形式。

（四）教学时数

6学时。