公司经营计划编制
年度经营计划编制流程
编制年度经营计划是企业管理中非常重要的一项工作，它是企业实现可持续发展的重要工具之一、以下是一个基本的年度经营计划编制流程，供参考：第一步：制定目标企业应该在开始编制年度经营计划之前，明确公司的发展目标和战略定位。
这可以通过公司高层管理层的战略会议来确定，包括确定未来一年的销售目标、市场份额、利润率等关键目标。
第二步：市场调研了解市场环境是经营计划编制的重要基础。
企业应该深入研究所处行业的市场竞争、市场规模、趋势、竞争对手和消费者需求，以便在编制计划时能够做出具体的市场战略和销售计划，并做出相应的预测。
第三步：制定销售计划销售计划包括销售目标、销售策略和销售渠道。
在制定销售计划时，需要考虑到产品和服务的定价策略、销售渠道的选择和布局、市场推广和销售活动等因素，并根据市场需求和竞争状况设置合理的销售目标。
第四步：制定财务计划财务计划是年度经营计划的核心部分，它包括预算制定、资金需求和资金筹集计划。
企业应该根据销售计划和市场需求，制定财务预算，包括销售预算、成本预算、利润预算和现金流预算等。
此外，还需要确定资金需求和资金筹集计划，包括自有资金、银行贷款和股权融资等。
第五步：资源调配根据财务计划，企业应该进行资源调配。
这包括人力资源、物资采购、生产设备和技术投资等方面的规划和筹备工作。
企业管理层需要根据实际情况制定详细的资源调配计划，确保各个方面的资源能够按照计划的要求得到合理配置。
第六步：制定实施计划在资源调配计划确定后，企业应该制定具体的实施计划。
实施计划包括制定工作任务、制定工作计划和制定工作进度表等，为实施经营计划提供具体的操作指引。
第七步：监控与评估企业应该建立有效的监控和评估机制，对经营计划的实施过程进行监控，并根据实际情况及时调整计划。
这包括定期收集和分析销售数据、财务数据和市场反馈等，及时做出决策并采取行动，确保经营计划能够按照预期实施。
第八步：总结与反馈企业应该在年度结束时对经营计划进行总结和分析，评估计划的执行情况并总结经验教训。
子公司年度经营计划和预算编制参考格式
子公司年度经营计划和预算编制参考格式前言本文档是为了帮助子公司编制年度经营计划和预算而制作的参考格式。
本文档旨在帮助子公司管理层制定完善的计划和预算，并为预先确认的目标进行组织和管理。
年度经营计划年度经营计划是指子公司用于控制经营活动的重要文档，对于各项业务的实施和目标达成具有重要的指导作用。
年度经营计划的编制应当具有前瞻性，依据过去的经验总结，结合市场前景和行业走势，提前为子公司制定下一年度的经营计划。
年度经营计划的制定要点1.确定目标。
子公司应确定下一年度的目标，包括经营收入、利润、资产控制和市场份额等。
2.确认经营活动。
确认具体的经营活动和时间表，以达成年度目标。
3.制定预算。
根据目标设定，编制收益、成本、费用等预算。
预算应当真实可行，包括详细的支出清单。
4.设定指标。
为实现年度目标，应设定绩效指标，对各个部门或个人的业绩进行评估。
年度经营计划内容1.公司介绍。
简要介绍子公司的基本情况，包括事业方向、组织架构和人力资源等。
2.目标设立。
如年度经营目标、市场份额及收益等。
3.业务规划。
根据目标设立，制定下一年度的具体业务计划和时间表。
4.支出预算。
按照业务计划和目标设定，分项编制支出预算，应包括财务预算、销售预算、人力资源预算等。
5.详细说明。
具体说明各经营活动计划、支出计划等。
年度经营预算经营预算是指子公司为在规定期限内实现经营目标，而事先制定的经营计划，是企业管理中的一项核心内容。
预算是对经营活动未来走势的集体判断和协商，将预期营业收入和经营成本、费用对照起来，是管理者对经营活动对目的进行规划、预测、协调和约束的核心工作，能指导子公司经营活动的开展，提高经济效益和社会效益。
年度经营预算制定要点1.应提前制定。
子公司应在前理和行动计划之后提前制定年度经营预算。
2.应以目标为抓手。
预算应以经营目标为核心，确定经营收入、成本、费用、利润四个方面的预算，同时也应该设定不同部门的预算指标。
3.应有可行性。
经营计划与预算编制制度
经营计划与预算编制制度第一章总则第一条目的与依据本制度旨在规范企业经营计划与预算编制工作，确保企业经营目标的实现，提高经营决策的准确性和科学性。
依据《公司法》《企业财务制度》等法律法规和公司内部管理规定。
第二条适用范围本制度适用于我公司全体员工，包含各级管理人员、部门负责人和职能部门员工。
第二章经营计划编制第三条概述经营计划是企业实现战略目标的紧要工具，是企业将来肯定时期内经营活动的规划和布置。
第四条编制程序1.经营计划编制工作应由总经理办公室牵头负责，各部门帮助完成；2.编制程序包含经营环境分析、目标订立、策略确定、行动计划订立、评估审查、报批发布等流程；3.具体编制时间为每年度末，确保下一年度的经营计划按时订立。
第五条内容要求1.企业经营计划应包含年度总体目标、分解目标、关键绩效指标等；2.各部门经营计划应与企业整体目标相全都，确保协同作战；3.经营计划应结合市场需求、企业实际情况、行业动态等因素进行综合分析。
第六条管理与监督1.企业总经理办公室负责经营计划的管理工作，监督各个部门及时完成计划编制任务；2.订立计划的部门负责人应对计划的合理性和可行性负责，并及时调整计划，确保计划的实施效果；3.定期对经营计划的执行情况进行检查、评估和总结，及时发现问题，并提出改进看法。
第三章预算编制第七条概述预算是企业经营计划的财务化体现，是企业财务管理和决策的紧要工具。
第八条编制程序1.预算编制工作由财务部门牵头负责，各部门乐观搭配供应相关信息；2.预算编制程序包含收集需求、订立指标、编制初稿、内部审核、报批发布等环节；3.公司应确保预算编制工作在每年度末定时完成，以便为下一年度的经营活动供应准确的财务依据。
第九条内容要求1.预算应包含经营性支出、投资支出、资金来源等方面的内容；2.预算应依据经营计划和财务管理要求，订立合理、科学、可操作的数值目标；3.预算编制应充分考虑市场需求、本钱变动、竞争环境等因素，确保预算的准确性和可行性。
经营计划的制定内容
经营计划的制定内容在当今竞争激烈的商业环境中，制定一份全面且有效的经营计划对于企业的成功至关重要。
经营计划不仅是企业发展的蓝图，更是指导企业日常运营和决策的重要依据。
那么，一份完整的经营计划应该包含哪些内容呢？首先，经营计划要有明确的目标设定。
这包括短期、中期和长期的目标。
短期目标通常是在一年内可以实现的，比如提高某个产品的市场份额、完成一定的销售额等。
中期目标可能是在两到三年内达成的，例如开拓新的市场、推出新的产品线。
长期目标则是更具远景的规划，可能是五年甚至十年后的企业发展愿景，比如成为行业的领导者、实现全球化布局等。
目标的设定要具体、可衡量、可实现、相关联且有时限（SMART 原则），这样才能为企业的发展提供明确的方向。
其次，市场分析是经营计划中不可或缺的部分。
要深入了解行业的现状和趋势，包括市场规模、增长速度、竞争格局等。
分析目标客户群体的特征、需求、购买行为和消费习惯，以便更好地满足他们的需求。
同时，也要关注竞争对手的优势和劣势，找出自身的差异化竞争优势。
通过市场调研、数据分析和行业报告等手段，获取准确、全面的市场信息，为企业的战略决策提供有力支持。
接着，产品或服务策略也是经营计划的重点之一。
明确企业提供的产品或服务的特点、价值主张和独特卖点。
规划产品或服务的开发、改进和升级计划，以保持市场竞争力。
还要考虑产品或服务的定价策略，既要保证利润空间，又要具有市场吸引力。
此外，要制定营销策略，包括品牌建设、渠道选择、促销活动等，以提高产品或服务的知名度和销售量。
人力资源规划在经营计划中也占有重要地位。
根据企业的发展目标和业务需求，评估所需的人力资源数量和质量。
制定招聘、培训和绩效管理计划，吸引和留住优秀的人才。
明确各个岗位的职责和权限，建立合理的组织架构和团队协作机制，提高员工的工作效率和满意度。
财务规划是经营计划的核心内容之一。
要进行详细的预算编制，包括收入预算、成本预算、利润预算等。
预测资金的流入和流出，合理安排资金的使用，确保企业的资金链稳定。
经营计划编制管理办法
经营计划编制管理办法第一章总则第一条为了加强全面计划管理，规范经营计划的编制，保证公司的生产经营活动稳定、健康、快速发展，特制定本办法。
第二条经营计划是指公司在一定时期内对经营活动中各项目标的总体安排。
第三条经营计划按计划期分为年度经营计划、季度经营计划和月度经营计划。
第二章范围第四条本办法适用于公司各经营单位。
第三章职责第五条财务管理部是经营计划主管部门，负责：一、设计与完善经营计划指标体系。
二、编制公司年度经营计划。
三、检查各单位经营计划的编制、落实、执行情况。
第四章经营计划编制的原则第六条兼顾国家、企业和员工三者利益有所增长，适应企业快速、稳步发展的原则。
第七条以市场需求为导向，实现产品产、销平衡的原则。
第八条提高资金使用效率，加速资金周转的原则。
第九条不断挖掘潜力，重点控制成本费用的原则。
第十条加强管理的原则。
第五章经营计划编制的依据第十一条国家经济政策调整及发展规划可能给产品市场带来的影响。
第十二条同行业主要竞争对手的经营情况及其发展趋势。
第十三条公司制定的中长期发展规划、技改计划及新产品发展规划。
第十四条公司的年度经营方针和经营目标。
第十五条按“月保季、季保年”的计划指标保证原则，用连续发展的观念编制经营计划。
第十六条公司前期生产经营的实际情况，总结经验，查找分析存在的问题及产生的原因。
第十七条公司董事会和总经理办公会确定的阶段性工作任务和生产经营目标。
第十七条各种资源的配置状况。
第六章计划编制的程序、内容、时间及下达第十八条经营计划编制的基本程序是：上下结合、分级编制、综合平衡、逐级分解、归口实施。
第十九条经营计划编制的基本内容包括但不限于生产、销售、成本、费用、人事等方面。
第二十条年度经营计划的制订起始于计划期前一年的11月份，于本年初正式下达。
季度和月度计划的按“月保季、季保年”的计划指标保证原则控制下达。
第七章经营计划的调整第二十一条在执行计划的过程中，如遇下列情况可以对计划指标进行调整。
企业经营计划的编制方法
企业经营计划的编制方法经营计划的编制程序1、调查预测，估量机会;2、统筹安排，确定目标;3、拟定方案。
比较选优;4、确定预算，综合平衡。
滚动计划法滚动计划法是将计划分为若干时期，近期计划具体详细，是具体实施部分;远期计划则较为简略笼统，是准备实施部分。
计划执行一定时期后，根据环境的变化和具体情况的变化，对以后各期的计划内容进行适当地修改调整，并向前延续一个新的执行期。
它是一种连续、灵活、有弹性地根据一定时期计划执行情况，通过定期地调整，依次将计划时期顺延，再确定计划内容的方法。
采用滚动计划法可以使计划在环境变化时具有一定的灵活性，通过适当地调整使不利因素减至最少，使各个不同周期的计划前后衔接，使企业与市场衔接。
PDCA循环法PDCA循环法就是按照P计划、D执行、C检查、A处理四个阶段的顺序，周而复始地循环进行计划管理的一种方法。
1、计划这个阶段的主要工作包括确定经营方针、目标;制定经营计划并将经营计划的目标和措施落实到企业内部的各个部门与环节。
2、执行这个阶段的主要工作是将制定的各项具体计划，按照落实到各部门各环节的要求组织执行与实施。
3、检查这个阶段的主要工作是根据对实施情况进行检查，并根据检查结果采取相应的措施，，总结成功的经验并将之定成标准，形成制度，加以巩固和发展;同时总结失败的教训，防止再次发生。
对没有解决的遗留问题应进一步找出原因，并转入下一个循环去解决。
4、处理这个阶段的主要工作是针对检查阶段所暴露的问题，及时地进行有效地处理，保证这类问题不会带入下一个循环阶段。
PDCA循环法的四个阶段首尾相接、不断循环，每一次循环都会有新的内容和要求，他把计划的编制、执行和控制有机地结合在一起，有利于提高企业计划管理的水平。
PDCA循环法在运行过程中呈现的特点第一，大环套小环，互相促进。
第二，各环每循环周转一圈就提高一步。
第三，关键在于处理阶段。
综合平衡法综合平衡法是计划工作的基本方法。
所谓综合平衡就是这样一种工作，即通过协调与计划要达到目标有关的因素，使其在计划期内保持合理的比例，以取得最理想的经济效益的活动。
经营计划编制
经营计划编制第一节：总则一、为了规范企业经营活动，提高经营管理水平，制定本经营计划。
二、本经营计划适用于公司全体员工，管理人员应按计划的要求进行指导和监督。
三、本经营计划由公司总经理牵头，相关部门负责人配合制定。
第二节：目标和原则一、目标：根据公司发展战略和市场需求，制定明确的经营目标，确保公司持续稳健发展。
二、原则：以市场需求为导向，以质量为根本，以效益为核心，以创新为动力，以人才为基础。
第三节：市场分析一、市场环境分析：公司主要面临的市场环境包括行业竞争、消费需求、政策法规等因素，全面了解市场环境对公司经营活动具有重要意义。
二、竞争分析：公司应对竞争对手进行全面分析，了解其产品、渠道、价格及其他优劣势，制定相应对策。
三、消费需求分析：根据市场调研数据，对消费者需求进行清晰划分，研究消费者行为习惯，为公司产品开发和营销提供依据。
第四节：产品规划一、产品定位：公司产品应根据市场需求定位，确保产品具有市场竞争力。
二、产品开发：公司应加大产品研发投入，不断创新产品设计、功能等，提高产品品质。
三、产品组合：公司应根据市场需求，合理设计产品组合，提高产品的整体销售效益。
第五节：营销策略一、渠道布局：公司应根据产品特性和市场需求，合理布局销售渠道，提高销售效率。
二、促销策略：公司应针对不同产品需求，制定差异化促销策略，吸引消费者购买。
三、价格策略：公司应根据产品成本、市场需求等因素，制定合理的价格策略，确保产品销售额稳定增长。
第六节：财务管理一、资金管理：公司应加强资金使用监控，确保资金运转正常，有效防止财务风险。
二、成本管控：公司应加强成本管理，降低成本，提高经营效益。
三、财务报表：公司应及时编制财务报表，做好会计核算工作，保证财务数据准确性。
第七节：人力资源管理一、人才培养：公司应加强员工培训，提高员工素质，优化人才结构。
二、激励机制：公司应建立合理激励机制，调动员工积极性，提高团队凝聚力。
三、人事管理：公司应建立健全的人事管理制度，实行科学的人事管理政策，确保员工合法权益。
年度经营计划编制
年度经营计划编制一、前言。
随着市场竞争的日益激烈，企业经营环境也在不断变化，为了应对这种变化，我们需要制定一份全面的年度经营计划，以确保企业能够稳步发展，保持竞争优势。
本文档将详细介绍我们的年度经营计划，包括市场分析、产品策略、营销计划、财务预算等内容。
二、市场分析。
我们首先需要对市场进行全面的分析，包括市场规模、增长趋势、竞争对手情况等。
通过对市场的深入了解，我们可以更好地把握市场机会，制定相应的经营策略。
在市场分析的基础上，我们将确定目标客户群体，了解他们的需求和偏好，以便更好地满足他们的需求。
三、产品策略。
在制定年度经营计划时，产品策略是至关重要的一环。
我们将对现有产品进行全面评估，包括产品质量、价格、服务等方面，同时也会根据市场需求和竞争对手情况，制定新产品开发计划。
我们将注重产品创新，提高产品质量，以确保我们的产品能够在市场上保持竞争力。
四、营销计划。
营销计划是年度经营计划中的重要组成部分。
我们将制定全面的营销策略，包括市场推广、渠道建设、促销活动等内容。
我们将注重品牌建设，提高品牌知名度，同时也会加大市场推广力度，拓展销售渠道，以提高市场占有率。
五、财务预算。
财务预算是年度经营计划中不可或缺的一部分。
我们将制定详细的财务预算，包括销售预测、成本控制、资金运作等内容。
我们将注重资金的合理运作，确保资金的有效利用，同时也会加强成本控制，提高企业盈利能力。
六、总结。
通过以上的年度经营计划，我们将全面提升企业的竞争力，实现持续稳健发展。
我们将不断优化经营策略，适应市场变化，确保企业能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。
希望全体员工能够共同努力，实现我们的年度经营目标，为企业发展贡献力量。
以上就是我们的年度经营计划，希望各部门能够认真执行，共同努力，实现我们的年度目标。
让我们携手并进，共同开创企业发展的美好未来！。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
深圳市**实业发展有限公司2009年度经营计划和预算编制说明书编制：财务管理部时间：2008年11月目录第一章经营计划目标 (3)第二章经营计划编制说明 (4)第一节 2009年度计划编制总体说明 (4)一、经营计划概念 (4)二、2009年度经营计划编制范围 (4)三、2009年度经营计划编制原则 (4)四、2009年度经营计划编制要求 (5)第二节 2009年度经营计划分项计划编制说明 (5)一、年度目标概述 (5)二、销售计划编制说明 (5)三、生产计划编制说明 (6)四、质量计划编制说明 (6)五、采购计划编制说明 (6)六、投资计划编制说明 (7)七、人力资源计划编制说明 (7)八、安全计划编制说明 (8)九、成本费用计划编制说明 (8)十、财务计划编制说明 (8)第三章预算编制说明 (9)第一节预算的目的和意义 (9)第二节预算管理组织 (10)第三节预算编制指导书 (11)一、销售预算 (11)二、生产预算 (12)三、费用预算 (12)四、采购预算 (12)五、人力资源成本预算 (12)六、预计损益表 (13)七、预计资产负债表 (13)第四节预算表格 (13)第四章经营计划和预算编制计划进度控制、责任落实 (23)第一章经营计划目标第二章经营计划编制说明第一节 2009年度计划编制总体说明一、经营计划概念经营计划是为了使企业适应环境的变化和企业经营方针与目标的实现而制订的。
它不是常规性的工作计划，而是一种总体性的规划。
它是在对经营方针与目标这种宏观思想的把握基础上所做出的具体落实方案。
二、2009年度经营计划编制范围公司各一级部门、营销中心一、二级部门。
三、2009年度经营计划编制原则1.总经办部门负责相关分计划的汇总、平衡、编制及执行情况的分析。
2.财务部是各部门计划的牵头部门，负责公司综合计划的汇总、平衡及编制，负责综合计划执行情况的跟踪、分析和考核协调工作。
3.围绕公司确定的09年度目标，各单位参照2007-2008年度的历史水平并结合自身情况，并运用SWOT 分析编制各分项计划，要充分认识到2009年全球经营风暴的影响作用，控制人力、费用资源。
4.改变以往由公司确定年度目标的计划编制程序方法，改为公司部门确定年度目标后，财务管理部组织各单位采取“自下而上、自上而下”方法，循环往复，共计多轮。
四、2009年度经营计划编制要求1.各分项计划要求具有科学性、准确性、全面性、前瞻性。
2.本计划指导书中第二部分（2009年度分项计划编制说明）列出了有关分项计划的编制说明，供有各部门参考，其他计划请根据各部门目标结合自身特点，制订符合公司现状的专业计划及编制说明。
二级部门各分项计划须经部门负责人签批、汇总后，以正式文稿形式上报，并提供相应的电子文档。
3.各分项计划文件须包括两部分：计划方案及编制说明书（该说明书中须对计划编制的依据及实施措施做出详细说明），计划表格（见：预算表格）必须按要求填写，不允许有大的更改，可根据计划需要增设表格附件。
第二节 2009年度经营计划分项计划编制说明一、年度目标概述年度目标是计划和预算编制的依据，是企业根据战略目标，围绕关键战略因素，根据计划期提出的管理、财务、营运等方面的经营目标；确定企业年度经营目标实质上就是将企业营运状态分析结果转化成一系列管理决策的过程。
经营目标包括战略性目标、阶段性目标和实施策略等不同层次，年度经营目标侧重于实施策略，尽可能要具体，既要服从于战略目标，有一定的挑战性，又要符合实际情况，具有可操作性。
确定的年度经营目标要与绩效系统中的KPI考核衔接起来，选择其中关键目标纳入KPI体系，其余指标作为信息指标，在总结、评价各单位工作时需要予以披露并关注。
年度目标是公司年度经营活动的纲领，只有纲领性的年度目标确定后，公司各分项计划才能相应展开。
二、销售计划编制说明（一）编制单位：中国区营销中心、国际贸易中心（二）编制原则：1、以市场为导向，以整体效益最优为目标；2、保证战略性产品的市场占有率；3、注重内部生产能力的平衡、协调；4、以提高计划精度为基本要求。
（三）编制范围：中国区厨柜、衣柜、电器；国贸分国家、地域，不分产品。
（四）编制要点：1、销售目标：根据同比、人员配置，保持增长目标，促进企业健康发展；2、营销活动计划：（1）、经销商的维护计划。
（2）、渠道改进计划（3）、广告促销计划。
包括内容：平面媒体、展会、价格促销、网络媒体。
（4）、企划的建设3、其他有关市场开发计划等。
三、生产计划编制说明（一）编制范围：生产部（二）编制内容：要求分厨柜、衣柜、外贸单；（三）编制要点：1.对公司产能进行定量分板，找出影响产能的瓶颈；2.严格按照以销定产的原则进行排产；3.预计全年工作日并考虑国家法定节假日；4.本年度生产情况，包括生产能力利用情况；5.企业质量状况；6.对设备、生产能力的评估；7.对产品合格率的控制；8.对成本率的控制、分析；9.劳动生产率;10.其他有关生产。
四、质量计划编制说明（一）编制部门：品质管理部（二）编制要点：试验检验费一次交检合格率质量体系建设月补货费用控制其他需要的相关计划五、采购计划编制说明（一）编制部门：采购部（要求供管委常务主任参与原材料降价计划、供应商开发计划的制订）（二）要根据生产计划的需求，制定相应的持续均衡的原材料供应计划、原材料降价计划、原材料库存计划、原材料付款计划、供应商开发计划。
采购部门根据生产及固定资产投资计划、本年度所需材料，就存料基准、采购地区、材料品名、规范、数量以及所需资金等，拟订年度材料供应计划。
(三)编制范围：生产材料：直接用于生产的材料。
（四）编制要点：1.本年度年底库存2.现有材料价格3.结合生产计划并满足生产经营需要4.考虑年末合理库存量5.考虑降低采购成本和提高采购质量六、投资计划编制说明（一）编制单位：总经办（二）投资计划编制范围1.新建投资；2.在建投资；3.固定资产更新；4.技术改造；5.零星固定资产6.设备（国内、国外）7.其他投资支出（包括土地、设计费用、工厂修装、基建等）分项目分别编制。
七、人力资源计划编制说明（一）编制单位：人资中心（二）编制要点1、各单位人员需求配置情况；2、各岗位人员素质情况；3、本年培训情况及下年培训计划；4、总体的人力成本状况；5、全员劳动生产率；6、同行业对比分析。
八、安全计划编制说明（一）编制部门：生产中心及安保主任（二）编制要点：火灾事故重大治安案件千人负伤率‰重伤以上事故重大交通事故为零其他涉及安全事故的方面九、成本费用计划编制说明（本说明中成本除非说明为制造成本，均包括费用在内）（一）编制单位：各中心（二）成本计划管理的内容1、生产成本（生产型企业）：专业厂为生产产品所发生的直接材料、人工、及制造费用，由生产中心为主，财务协助完成。
2、中国营销费用：由营销中心完成。
3、国际贸易费用：由国际贸易中心完成。
4、管理费用：由人资中心负责完成。
（三）成本计划编制原则1.基本原则：确保实现公司生产经营目标为目的。
2.基本消耗指标的确定原则：以06-07年实际消耗为基准，考虑09年实际生产变化情况，紧密结合计划值，充分体现操作指标的先进性和可操作性。
3.成本中心细化原则：各项成本费用落实至责任中心，为加强费用及消耗控制创造必要条件。
4.职能划分原则：各职能部门根据自身管理管理职能，提供相关费用计划或基本计划编制前提条件，并严格把关。
5.口径一致原则：为确保计划的准确行，同时便于计划分析考核，要求计划与核算口径一致，流程一致。
（六）成本计划编制方法：根据目标利润，采取倒挤成本法。
十、财务计划编制说明（一）编制单位：财务管理部（二）编制内容1、资产负债表2、损益表3、编制说明（三）编制要点1.明确的战略、经营和财务目标2.基本假设3.战略描述4.应付偶然情况的或有计划5.按时间、部门和类型等编制的各种预算6.预计的财务报表第三章预算编制说明第一节预算的目的和意义目的：企业的经营目的，利润最大化，而企业可使用的人力、物力和财力等资源总是有一定限度的。
企业的全部资源主要是用来满足生产经营的需要，从而实现目标利润。
为了已较少的经济资源去的尽可能大的经济效益，提高企业的竞争能力，实现企业的战略目标，就必须事先编制计划。
编制预算是实现经营目标的重要手段。
作用：预算是用货币形式来表示的企业经营计划，是具体化的企业经营目标。
企业可以通过编制预算制定一个能够协调企业内部各部门工作的全面计划，以控制企业的经营活动，分析和考核企业内部各个责任部门的工作业绩，保证经营目标的实现。
利用预算来控制未来的行动和业绩，就是预算控制。
预算的作用，概括起来有以下几个方面：1、明确目标，预算就是为整个企业和多个职能部门在计划期间的工作分别制定目标，它不仅有助于企业全体员工更好地了解整个企业的经营目标，而且有助于企业全部职工了解自己在实现企业整体经营目标中的地位、作用和责任，从而充分发挥主观能动性，想方设法为完成经营目标而努力。
2、协调工作，预算围绕着企业的经营目标，把整个企业各方面的工作严密地组织起来。
由于预算是从基层开始，自下而上逐级综合，经过上下反复磋商而制定的，因此，这种预算能调动广大员工的积极性，使企业内部各部门、各环节齐心协力，相互协调，从而使企业成为一个为完成其经营目标而顺利运行的有机整体。
3、全面控制，预算的全面控制作用主要体现在三个方面：事前控制、事中控制和事后控制。
预算的事前控制主要是控制预算单位的业务范围和规模，以及可用资金的限额。
由于企业预算的资金是有一定限度的，因此，预算可促使企业合理安排资金，使有限的资金发挥充分的作用。
预算的事中控制主要是按预算确定的目标，对预算的收入和支出进行监督，保证预算的执行。
预算的事后控制主要是进行预算和实际执行结果的比较，分析差异产生的原因，以便及时采取有效措施，消除薄弱环节，保证预定目标更好的完成。
4、评价业绩，预算是评价企业生产经营活动多个方面工作成果的基本尺度。
一个良好的预算既能促使管理人员以计划检验业务，从而发现一些平时注意不到的无效劳动，又能提醒管理人员新机遇可能产生的收入、成本和利润。
在实际经营过程中，把实际与预算进行比较，可以避免因技术、人员、产品、竞争、经济形势等各项因素的日益变化使现在与过去的业绩之间缺乏可比性的缺陷，从而不仅可以加强企业内部管理，而且可以较合理地考核各部门或有关人员的工作业绩。
第二节预算管理组织1、预算委员会委员会由董事长和一级部门负责人组成，董事长为组长。
负责提公司年度预算总目标、总方针和预算编制基本要求，报公司董事会批准；2、预算工作小组由财务经理***任组长，人资***和营销**任成员，组织并展开日常工作。
预算工作小组在预算委员会领导下主要负责公司年度经营计划书编制、预算编制监控、预算协调、预算信息反馈等日常管理工作的预算执行机构。