国际金融理财师(CFP)资格认证考试真题及解析-员工福利与退休规划
金融理财师考试《员工福利与退休规划》考前点题卷一
金融理财师考试《员工福利与退休规划》考前点题卷一[单选题]1.工资主要包括()。
Ⅰ.基本工资Ⅱ.奖金Ⅲ.津贴和补贴Ⅳ（江南博哥）.加班加点工资以及特殊情况下支付的工资A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ参考答案：D参考解析：工资是雇主对员工贡献的当期补偿，包括基本工资、奖金、津贴、年红利、年薪，以及当期可以兑现的福利等。
[单选题]2.下列哪些属于早期的工资学说？()Ⅰ.分享工资理论Ⅱ.工资基金理论Ⅲ.工资谈判理论Ⅳ.均衡工资理论A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ参考答案：A参考解析：早期的工资理论包括生存工资理论、工资基金理论、边际生产率理论、生产要素理论以及分享工资理论。
[单选题]3.下列各项不属于职务工资制特点的是()。
A.职员晋升的机会比较大，成长的规划比较宽，会促进职员工作的积极性、主动性和创造性B.严格的职务分析，比较客观公正C.职务工资比重较大，职务津贴高，在整个工资中职务工资一般在60％以上，工资浮动比重小，比较稳定D.严格的职务等级，并对应严格的工资等级参考答案：A参考解析：职务工资制是首先对职务本身的价值作出客观的评估，然后根据这种评估的结果赋予担任这一职务的从业人员与其职务价值相当的工资的一种工资制度。
职务工资制容易形成管理“独木桥”，职员晋升的机会比较小，成长的规划比较窄，影响职员工作的积极性、主动性和创造性。
[单选题]4.关于薪酬的特征，下列描述正确的是()。
Ⅰ.股权计划属于薪酬中当期收入的内容Ⅱ.薪酬包括劳动贡献补偿和基本生活保障Ⅲ.薪酬由一揽子计划构成，包括当期收入和延期收入Ⅳ.延期支付的主要形式包括年红利、年薪等A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ参考答案：C参考解析：薪酬是对要素和贡献的全面补偿，包括劳动贡献补偿和基本生活保障，其形式表现为当期支付的工资和延期支付的福利。
当期支付的表现形式包括基本工资、奖金、津贴、年红利、年薪等，延期支付的表现形式包括社会福利、员工福利和股权期权等。
金融理财师-员工福利与退休规划-养老需求分析及测算
金融理财师-员工福利与退休规划-养老需求分析及测算[单选题]1.目前大多数国家在基本养老保险制度中都实行权利与义务相对应的原则，即要求参保人员只有履行规定的义务，才能享受规定的养老保险待遇。
这些义务不包括()（江南博哥）。
A.参保人员要依法参加基本养老保险B.参保人员要依法缴纳基本养老保险费C.参保人员要持续工作一定的年限D.参保人员缴费要达到法定的最低缴费年限正确答案：C[单选题]2.在已经建立了社会养老保险计划的国家，员工薪酬中包含了被代扣的和延期支付的养老保险成本。
这部分预缴款在人们退休前应列入()。
A.养老金支付收益B.退休计划预期成本C.养老金支付成本D.退休计划预期收益正确答案：B[单选题]3.养老保险采用的税收优惠形式不包括()。
A.减征部分税款B.附加税C.免征部分税款D.设置起征点正确答案：B[单选题]4.关于我国社会基本养老保险的税收优惠政策，下列叙述正确的是()。
Ⅰ.企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的基本养老保险金，不并入当期收入，免征个人所得税Ⅱ.为鼓励养老保险费的支付，超过国家或地方政府规定的比例缴付的基本养老保险金，并入上期收入，不征个人所得税Ⅲ.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的基本养老保险金存入银行个人帐户所取得的利息收入免征个人所得税Ⅳ.个人领取原提存的基本养老保险金时，免予征收个人所得税A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正确答案：B[单选题]5.社会养老保险的基本养老金由基础养老金和()组成。
A.个人账户B.养老账户C.保险账户D.预防性账户正确答案：A[单选题]6.健康风险与其他社会风险相比具有的特征包括()。
Ⅰ.风险的不可预见性Ⅱ.经济损失的严重性Ⅲ.风险源的复杂性Ⅳ.对他人的危及性A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：D参考解析：健康风险即因患病导致的健康损害和经济损失，包括收入减少和医疗费用支出，健康风险也是人身风险的一种。
国际金融理财师CFP认证考试真题-员工福利与退休规划
①．年金领取具有 DB 计划的特征
②．年金缴费具有 DC 计划的特征
③．该员工年金计划的个人缴费可全额在计算个人所得税时税前扣除
④．员工选择方案一和方案二时，弹性账户支出均可在计算企业所得税时税前扣 除
A．①、③
B．①、④
C．②、③
D．②、④
公司缴费进入企业年金计划的部分，按员工服务年限设置归属条件：在公司服务 满 3 年，归属 40%；满 5 年，归属 60%；满 8 年，归属 100%。
领取：员工满足条件办理退休时可一次性领取企业年金，或者按月每月初领取企 业年金，领取 15 年。
Байду номын сангаас假设条件：
1、工资增长率为 5%。
2、年金账户年收益率为 5%。
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4、根据退休规划目标，退休时点张先生家庭的退休需求为（ 最接近值）
）。（答案取
A．239.1 万元
B．219.1 万元
C．199.1 万元
D．259.1 万元
答案：A
5、假设张先生夫妇的基本养老金于每年年初领取，领取额不增长，根据张先生 的退休规划，养老金和储备的养老资产按期支付生活支出和医疗费用，且紧急预 备金也全部支出，其退休 20 年后可留下遗产（ ）。（答案取最接近值）
A．9,336 元 B．9,112 元 C．8,612 元 D．8,864 元 答案：C 11、员工张先生今年刚进入公司，税前收入 12 万元，若张先生的弹性福利选择 方案三，5 年后其年金账户积累额为（ ）。（答案取最接近值） A．43,758 元
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B．45,083 元 C．47,055 元 D．41,253 元 答案：B 12、以下选项中属于单位福利的是（ ）。 ①．王小姐于本季度末领取的该季度绩效奖金 ②．徐小姐领取的单位补充医疗保险报销金额 ③．林小姐领取的三八妇女节单位发放的购物卡 ④．郭小姐刚刚提取的国家住房公积金 A．①、② B．③、④ C．①、④ D．②、③ 答案：D 13、为了更好地挽留人才，S 公司的人力资源经理张先生在公司薪酬计划中补充 了若干员工福利计划，在向董事会解释上述补充行为时，张先生做出如下陈述， 其中错误的是（ ）。 A．某些员工福利计划可以为员工提供风险保障 B．某些员工福利计划可以使员工参与企业利润分配 C．雇主为某些员工福利计划供款可以享受税收优惠待遇 D．员工福利计划可以给予员工更好的物质激励，是对员工贡献的当期补偿 答案：D 14、以下关于员工权益的说法中错误的是（ ）。 A．员工预期权益发生在员工履行劳务之后
CFP国际金融理财师员工福利与退休规划第十四章 退休规划方案管理综合练习与答案
CFP国际金融理财师员工福利与退休规划第十四章退休规划方案管理综合练习与答案一、单选题1、通常客户在退休时的退休基金规模达不到退休后的资金需求，这就会产生一定的资金缺口。
为了弥补这一缺口，理财师可以建议客户通过（）等途径来调整退休养老金规划方案。
Ⅰ．提高储蓄比例Ⅱ．延长工作年限Ⅲ．进行更多高收益率的投资Ⅳ．减少退休后的花销Ⅴ．参加额外的商业保险计划A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【参考答案】：D【试题解析】：通常，理财规划师可以利用提高储蓄的比例、延长工作年限并推迟退休、进行更多高收益率的投资、减少退休后的花费和参加额外的商业保险计划等途径来实现对退休养老规划方案的进一步修改。
2、王先生夫妇预期创造小康型老年生活，维持小康生活的现金约为1500元/月/人。
他们退休后的既得养老金共为50万元，假设这对夫妇退休后的余命为20年，则此家庭的养老金赤字是（）万元。
A.12B.17C.22D.27【参考答案】：D【试题解析】：养老金总需求＝1500×2×12×20＝72（万元），养老金赤字＝72－50＝22（万元）。
3、养老金需求总额和既定退休计划收益的差额被称为（）。
A.养老金赤字B.养老金替代率C.养老金总需求D.退休收入【参考答案】：A【试题解析】：没有试题分析4、养老金测算时应该对客户进行风险提示，这不包括（）。
A.社会保障资金的安全性B.企业破产与年金安全C.个人保险产品的安全性D.信托基金是完全可以信任托付的【参考答案】：D【试题解析】：没有试题分析5、理财规划师为客户制定投资组合的目的就是要实现客户的投资目标。
客户投资目标的期限、收益水平直接影响资产配置方案。
关于投资目标的期限，理财师的下列建议不正确的是（）。
A.对于短期投资目标，理财规划师一般建议采用现金投资B.对于短期投资目标，理财规划师可以建议采用固定利息投资C.对于中期投资目标，理财规划师可以建议采用固定利息投资D.对于长期投资目标，成长性则成为理财规划师考虑的主要方面【参考答案】：C【试题解析】：对于短期投资目标，理财规划师一般建议采用现金投资（货币市场基金、银行存单、定期存款或结构存款等）和固定利息投资两种类型。
CFP考试《员工福利与退休计划》真题
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1.大学毕业生小王以前认为薪酬就是工资，经过培训他发现薪酬包括很多内容。
下列关于薪酬的理解中，正确的是()。
①.薪酬包括对劳动贡献的工资补偿②.薪酬包括抵御社会风险的福利保障③.薪酬包括延期支付的福利④.薪酬是按照要素和贡献进行全面补偿的一揽子计划A.①、③B.②、④C.①、②、④D.①、②、③、④答案：D2.B 先生自 1994 年初开始在某公司工作，当年年薪 40 000 元，薪资年均增长率 4%。
2003 年年末 B 先生被辞退，如果辞退补偿金=最后 12 个月月平均工资×司龄(12 年封顶)那么 B 先生可获得辞退补偿金()。
A.47 444 元B.49 341 元C.42 699 元D.44 407 元答案：A3.下列福利费项目中，影响企业财务报表中的当期损益并在当期向员工支付的有()。
①.员工休假期间的工资②.医疗保险企业缴费③.辞退员工时的辞退补偿金④.养老金计划企业缴费A.②、④B.①、③C.①、②D.③、④答案：B4.某军工企业实行女职工 55 岁退休制，退休后单位每年年初支付企业养老金，共支付 25 年，每年养老金支付单位为：最后年薪×2%×司龄。
张女士今年年初 52 岁，已为单位工作 31 年，还有 3 年退休。
假设去年年薪 40 000 元，未来 3 年年均工资增长率 5%。
如年均贴现率 6%，则张女士退休后所领取的养老金在退休当年的现值是()。
A.426 665.53 元B.402 746.09 元C.389 018.57 元D.787 185.00 元答案：A5.2B 先生于今年初满 35 岁时跳槽到某跨国企业工作，年薪 10 万元人民币，预计未来年均增长率为5%。
CFP国际金融理财师员工福利与退休规划第十一章 养老供给分析及测算综合练习与答案
CFP国际金融理财师员工福利与退休规划第十一章养老供给分析及测算综合练习与答案一、单选题1、付先生在职月薪4000元，其养老金目标替代率为80％，即3200元，假如国家基本养老金约为1200元/月；付先生还有18年退休，他需要参加企业年金计划，以筹集另外2000元/月的目标养老金缺口。
假设年金投资回报率为5％，计划退休后年金发放月数为139个月。
为实现其养老金替代目标，从现在开始付先生需要每月向企业年金账户缴纳（）元。
A.605.89B.613.47C.644.04D.657.28【参考答案】：A【试题解析】：使用财务计算器计算目标养老金需求缺口，PMT＝－2000；I/Y＝5％/12；N＝139，解得：PV＝211578.81（元），所以目标养老金需求缺口为211578.81元。
因为FV＝211578.81；I/Y＝5％/12；N＝18×12，解得：PMT＝605.89（元），需要从现在开始每月向年金计划缴费605.89元。
2、下列各项不属于养老筹资途径的是（）。
A.参加国家基本养老保险B.金融投资养老C.领取国家救济金D.参加雇主主办的补充养老保险计划【参考答案】：C【试题解析】：养老筹资可以通过以下两个途径来实现：一是参加国家基本养老保险和雇主主办的补充养老保险计划；二是进行个人养老投资，包括养儿防老即家庭投资、储蓄养老和金融投资养老三个部类。
3、2008年1月，张某年满60岁办理了退休手续，退休时其国家基本养老保险缴费年限已经累计满20年，指数化月平均缴费工资为7200元，个人养老保险账户储存额为111200元，当地职工社会月平均工资为2800元。
张某退休后每月可领取的基本养老金为（）元。
（不考虑视同缴费和过渡性养老金）A.1800B.1700C.1600D.1500【参考答案】：A【试题解析】：张某的国家基本养老保险缴费年限已经累计满20年，且已达到退休年龄，具备领取国家基本养老金的资格。
2010年国际金融理财师(CFP)资格认证考试《员工福利与退休规划》真题汇编
目录
2010年国际金融理财师（CFP）资格认证考试《员工福利与退休规划》真题 (2)
2010年国际金融理财师（CFP）资格认证考试《员工福利与退休规划》真题
一、单项选择题
1.大学毕业生小王以前认为薪酬就是工资，经过培训他发现薪酬包括很多内容。
下列关于薪酬的理解中，正确的是（）。
①薪酬包括对劳动贡献的工资补偿
②薪酬包括抵御社会风险的福利保障
③薪酬包括延期支付的福利
④薪酬是按照要素和贡献进行全面补偿的一揽子计划
A．①、③
B．②、④
C．①、②、④
D．①、②、③、④
2.B先生自1994年初开始在某公司工作，当年年薪40000元，薪资年均增长率4%。
2003年年末B先生被辞退，如果辞退补偿金=最后12个月月平均工资×司龄（12年封顶）那么B先生可获得辞退补偿金（）。
A．47444元
B．49341元
C．42699元
D．44407元
3.下列福利费项目中，影响企业财务报表中的当期损益并在当期向员工支付的有（）。
①员工休假期间的工资。
CFP工福利及退休规划仿真试题及答案 (—)
1.下列是关于企业年金基金风险准备金的表述，正确的选项是（）。
(1)投资管理人必须开立专门用于存放从投资管理人投资管理费中提取的投资管理风险准备金的投资管理风险准备金账户。
(2)风险准备金专项用于弥补投资管理人管理的每个投资组合发生的企业年金基金投资亏损。
投资管理人不得将风险准备金转存定期存款的存款证实书和存单用于任何质押和转让。
(3)当企业年金基金投资管理风险准备金余额达到企业年金基金财产净值的10%时，可以不再提取。
(4)企业年金基金投资风险准备金来自于企业年金基金投资收益，以专门账户储存用于弥补企业年金基金投资的亏损。
A.只有(1)(2)(3)B.只有(2)(3)(4)C.只有(1)D.(1)(2)(3)(4)答案：A解析：根据《企业年金基金管理试行办法》(23号令)第五十一条和第五十八条规定可以判断，①②③是正确的。
④错误，因为风险准备金来源于管理费收入。
2.下列关于管理养老基金审慎人的特征描述中，说法正确的是( )。
(1)严格资质，包括人员的专业资质和信誉记录(2)利益诉求包括管理费和利润分红(3)资产分散，组合投资，风险防范(4)依法运营，涉及投资管制和信息披露A.(1)(2)(3)B.(1)(2)(4)C.(1)(3)(4)D.(2)(3)(4)答案：C解析：坚持受益人利益最大化，管理费是唯一的利益诉求3.某企业年金投资管理人在基金管理过程中有如下做法，其中符合《企业年金基金管理试行办法》规定的是( )。
(1)遵循“谨慎、分散风险”原则，充分考虑“安全性、流动性”(2)在诸多投资产品中，为保证安全与收益，只投资于国债等固定收益类产品以及股票等权益类产品(3)投资国债的比例为基金净资产的65%(4)投资股票的比例为基金净资产的15%A.(1)(2)B.(1)(4)C.(2)(3)D.(3)(4)答案：B解析：参见《企业年金基金管理试行办法》第47条。
4.2005年底，立飞公司企业年金基金净值为5000万元，根据国家有关法规规定，立飞公司年金基金全部投资组合中，符合规定的是( )。
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员工福利与退休计划
国际金融理财师（CFPTM）资格认证考试真题 员工福利与退休计划
1. 大学毕业生小王以前认为薪酬就是工资，经过培训他发现薪酬包括很多内容。下列 关于薪酬的理解中，正确的是（ ） 。 ①．薪酬包括对劳动贡献的工资补偿 ②．薪酬包括抵御社会风险的福利保障 ③．薪酬包括延期支付的福利 ④．薪酬是按照要素和贡献进行全面补偿的一揽子计划 A．①、③ B．②、④ C．①、②、④ D．①、②、③、④ 答案：D 解析：①、②、③、④均为薪酬的内容。 B 先生自 1994 年初开始在某公司工作，当年年薪 40 000 元，薪资年均增长率 4％。 2003 年年末 B 先生被辞退，如果辞退补偿金=最后 12 个月月平均工资×司龄（12 年封顶） ，那么 B 先生可获得辞退补偿金（ ） 。 A．47 444 元 B．49 341 元 C．42 699 元 D．44 407 元 答案：A 解析：从 1994 年年初到 2003 年年末，共 10 年，所以 B 先生最后年薪为 40, 000×1.04^9=56,932.47 元，辞退补偿金为：56,932.47÷12×10＝47,443.73 元 下列福利费项目中，影响企业财务报表中的当期损益并在当期向员工支付的有 （ ）。 ①．员工休假期间的工资 ②．医疗保险企业缴费 ③．辞退员工时的辞退补偿金 ④．养老金计划企业缴费 A．②、④ B．①、③ C．①、② D．③、④ 答案：B 解析：列入财务报表中的当期损益和当期支付的有：带薪假期、辞退补偿。而当期 损益和延期支付的有：医疗保险缴费、养老金计划缴费。 某军工企业实行女职工 55 岁退休制，退休后单位每年年初支付企业养老金，共支 付 25 年，每年养老金支付单位为：最后年薪×2%×司龄。张女士今年年初 52 岁， 已为单位工作 31 年，还有 3 年退休。假设去年年薪 40 000 元，未来 3 年年均工资 增长率 5%。如年均贴现率 6%，则张女士退休后所领取的养老金在退休当年的现值 是（ ） 。 A．426 665.53 元 B．402 746.09 元 C．389 018.57 元 D．787 185.00 元 答案：A
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员工福利与退休计划
①．退休时一次性提取； ②．转化为生存年金，每月月初领取 4 000 元，不考虑每月领取时的税费； ③．退休时一次性提取 50%，其余转化为生存年金，每月月初领取 2 000 元，不考 虑每月领取时的税费。 作为金融理财师，如果仅考虑所领取养老金在退休时的现值，哪一种建议比较合 理？（ ） （假设领取期间年贴现率为 3.6%，按月复利） A．如果预计余寿超过 203 个月，则选择第一种领取方法 B．如果预计余寿超过 203 个月，则选择第二种领取方法 C．如果预计余寿少于 203 个月，则选择第三种领取方法 D．无论如何，第三种领取方法都是最佳的 答案：B 解析：① 退休时一次性提取的现值为 609,055.26 元； ② 3.6gi, 609,055PV, -4000PMT, 0FV, g BEG, n=203 ③ 3.6gi, 304,527.5PV, -2000PMT, 0FV, g BEG, n=203 即：当 n 大于 203 时，第二种领取方法的现值大于 609055.26 元；当 n 小于 203 时，应选择第一种领取方式。 13. 2007 年底，福瑞公司共有 2 000 名员工参加了企业年金计划，企业年金基金净值为 4 000 万元，以下符合国家有关法律规定的是（ ） 。 ①．该年金基金的投资管理人 2007 年收取的管理费用最高为 12 万元 ②．该年金基金的受托人 2007 年收取的管理费用最高为 8 万元 ③．该年金基金的账户管理人 2007 年收取的管理费用最高为 12 万元 ④．该年金基金的投资管理人 2007 年用于投资管理风险准备金的上限为 9.6 万元 ⑤．该年金基金的资产托管人 2007 年收取的管理费用最高为 48 万元 A．②、③、④ B．②、③、⑤ C．①、③、④ D．②、④、⑤ 答案：A 解析： 管理费标准： 投资管理人管理费限额为 1.2%， 故最高为 4,000×1.2%=48 万元； 受托人费用限额为 0.2%，故最高为 4,000×0.2%=8 万元； 账户管理人费用为每人每月不超过 5 元的限额， 故最高 2,000×5×12=12 万元； 投资管理人管理费收入的 20%计提风险准备金，最高为 48×20%=9.6 万元； 资产托管人费用限额为 0.2%，因此最高为 8 万元。 金融理财师小张向某公司职工讲解企业年金缴费确定（DC）计划时出现了一个错 误，请识别错误项（ ） 。 A．缴费和收益情况决定养老金待遇 B．企业供款在工资总额 5%以内部分可在所得税前列支 C．实行个人账户管理 D．由企业和计划成员共同承担投资风险 答案：D 解析：DC 计划由计划成员（员工）承担投资风险。
员工福利与退休计划
2 B 先生于今年初满 35 岁时跳槽到某跨国企业工作，年薪 10 万元人民币，预计未来 年均增长率为 5％。该公司实行 DB 型养老金计划，在员工退休后每年初支付养老 金，支付 15 年，年养老金支付单位=最后年薪×10％×司龄。如果 B 先生与该跨国 企业的劳动合同签到 46 岁，贴现率为 3％，请计算其年满 46 岁退休后所领取的养 老金在退休时点的现值是（ ） 。 A．2 114 020 元 B．1 939 020 元 C．2 203 191 元 D．2 168 222 元 答案：C 解析：B 先生最后年薪为：100,000×1.05^10=162,889.46 元 年养老金支付单位：162,889.46×0.1×11=179,178.41 元 雇主养老金总负债在退休时点的现值： 15n, 3i, -179,178.41 PMT, 0FV, gBEG, PV=2,203,190.82 元 1 A 公司拥有 1 000 名员工，2008 年年初为员工建立了企业年金计划。已知 2007 年 . 该公司员工的月平均工资为 3 000 元，该公司员工月平均工资的年增长率为 5％， 则 2008 年该公司和员工向企业年金计划合计缴费的上限为（ ） 。 A．6 300 000 元 B．3 150 000 元 C．6 000 000 元 D．3 000 000 元 答案：C 解析：企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之 一，所以答案应为 3000×12×1000×1/6＝6,000,000 元。 下列关于我国企业年金计划的相关理解中，正确的是（ ） 。 A．企业年金的企业缴费部分在退休前计入公司的过渡账户，暂不归个人所有 B．企业年金各期净收益直接转入企业年金个人账户 C．企业年金理事会的直接委托人是员工 D．企业年金计划受托人可以委托投资管理人负责企业年金基金的投资运营；也可 以委托账户管理人负责管理企业年金账户 答案：D 解析：当员工达到约定条件时，企业缴费部分就会进入个人账户。企业年金各期净 收益不是直接转入企业年金个人账户的。企业年金理事会是受管委会的委托。 根据《企业年金试行办法》的相关规定，受托人可以委托具有资格的企业年金账户 管理机构作为账户管理人，负责管理企业年金账户；可以委托具有资格的投资运营 机构作为投资管理人，负责企业年金的投资运营。 澳大利亚籍客户张女士向金融理财师咨询澳大利亚超级年金计划的相关问题，以下 是金融理财师对澳大利亚超级年金的解释，其中正确的是（ ） 。 ①． 《超级年金法》规定雇主按照员工工资的 4%缴纳养老储蓄金 ②．65 岁以上者领取年金可以免税
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解析：退休时工资额：40,000×（1+0.05）^3=46,305 元 养老金单位：2%×46,305×(31+3)=31,487.40 元 累计 25 年养老金总负债在退休时点的现值： 25n, 6i, -31487.4PMT, 0FV, g BEG, PV=426,665.53 元 5.
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员工福利与退休计划
③．根据信托原理委托专业机构管理养老基金 ④．雇主被强制参加超级年金计划 ⑤．政府采取了延期纳税政策来促进计划发展 A．①、③、⑤ B．①、② C．④、⑤ D．②、③、④ 答案：D 解析：①《超级年金法》强制雇主缴费，规定雇主按照员工工资的 9%缴纳养老金。 ② 60 岁以上者领取年金可以免税。⑤ 超级年金计划有一些税收优惠政策来鼓励计 划发展，但并非采取的延期纳税政策。 9. 受次贷危机带来的全球金融海啸影响， 某公司的企业年金计划当年出 8 2008 年开始， 现负收益，企业年金管委会部分成员要求受托人用自己的资产弥补投资损失。在尽 责的情况下，受托人对投资损失有赔偿责任吗？（ ） A．有 B．没有 C．可以协商 D．由受托人自主决定 答案：B 解析：在受托人尽责的情况下，不对系统风险承担责任。 请根据以下信息，回答第 10-12 题： A 先生刚刚参加公司的企业年金计划。根据公司企业年金方案，A 先生退休前 每年年底需向企业年金个人账户供款 10 000 元，企业按 1:1 的比例配款，年均投资 收益率为 5%，公司年金方案规定员工参加计划满 8 年即可 100%拥有企业供款。A 先生计划 20 年后退休。假设退休当年税收政策规定，领取企业年金时对企业和个 人所缴费均免征所得税，对投资收益按 20%税率在退休时一次性征税，不考虑年金 管理费。 10. 若 A 先生选择退休时一次性结算和领取养老金，则可领取的金额为（ ） 。 A．661 319 元 B．529 055 元 C．609 055 元 D．546 278 元 答案：C 解析：个人账户累计额：20n, 5i, 0PV, -20000PMT, FV=661,319.08 元，企业和个人 缴款：20,000×20=400,000 元，纳税额=（661,319.08-400,000）×20%=52,263.82 元， 税后积累额=661,319.08-52,263.82=609,055.26 元 A 先生向金融理财师咨询，在退休后年平均投资收益率为 4.5652%的条件下，如果 每年年初领取养老金 50 000 元，其企业年金积累额将可以领取（ ） 。 （不考虑每 年领取时的税费，答案取最接近值） A．17 年 B．18 年 C．19 年 D．20 年 答案：A 解析：税后积累额为 609,055.26 元，因此可领取年数为：4.5652i, 609,055.26PV, - 50000PMT, 0 FV, g BEG, n=17 如果退休时，A 先生企业年金的领取方式有三种选择：