案例8 往来款账龄和超期账龄分析
财务分析往来分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司往来账款的分析，全面了解公司应收账款和应付账款的状况，评估其风险，并提出相应的管理建议。
报告将从应收账款和应付账款两个方面进行详细分析，包括账龄分析、结构分析、周转率分析等，以期为公司的财务管理提供有益的参考。
二、应收账款分析1. 账龄分析应收账款账龄分析是衡量应收账款质量的重要手段。
以下是公司应收账款账龄分析情况：（1）1-30天：占比40%，金额1,200万元；（2）31-60天：占比30%，金额900万元；（3）61-90天：占比20%，金额600万元；（4）91-120天：占比10%，金额300万元；（5）120天以上：占比0%，金额0万元。
从账龄分析可以看出，公司应收账款中，大部分款项在1-60天内收回，但仍有部分款项账龄较长，存在一定的坏账风险。
2. 结构分析应收账款结构分析主要从客户行业、地区、金额等方面进行分析。
以下是公司应收账款结构分析情况：（1）客户行业：制造业占比50%，服务业占比30%，其他行业占比20%；（2）客户地区：本地区占比60%，外地区占比40%；（3）金额：10万元以下占比30%，10-50万元占比50%，50万元以上占比20%。
从结构分析可以看出，公司应收账款主要集中于制造业和服务业，且大部分客户为本地区客户。
金额分布上，10-50万元金额段的客户占比最高。
3. 周转率分析应收账款周转率是衡量公司应收账款回收效率的重要指标。
以下是公司应收账款周转率分析情况：（1）应收账款周转率：12次；（2）同行业平均水平：15次。
从周转率分析可以看出，公司应收账款周转率低于同行业平均水平，说明公司在应收账款回收方面存在一定问题。
三、应付账款分析1. 账龄分析应付账款账龄分析是衡量公司支付能力的重要手段。
以下是公司应付账款账龄分析情况：（1）1-30天：占比60%，金额1,800万元；（2）31-60天：占比30%，金额900万元；（3）61-90天：占比10%，金额300万元；（4）91-120天：占比0%，金额0万元；（5）120天以上：占比0%，金额0万元。
应收账款账龄计算案例
应收账款账龄计算案例一、引言二、应收账款的概念和重要性三、应收账款账龄的定义四、应收账款账龄计算的方法4.1 按照账龄划分进行计算4.2 按照账龄比例进行计算五、案例分析1：公司A的应收账款账龄计算六、案例分析2：公司B的应收账款账龄计算七、案例分析3：公司C的应收账款账龄计算八、案例分析4：公司D的应收账款账龄计算九、案例分析5：公司E的应收账款账龄计算十、案例分析6：公司F的应收账款账龄计算十一、案例分析7：公司G的应收账款账龄计算十二、案例分析8：公司H的应收账款账龄计算十三、案例分析9：公司I的应收账款账龄计算十四、案例分析10：公司J的应收账款账龄计算十五、结论引言：应收账款是企业在销售商品或提供服务后，客户未立即付款而形成的债权。
应收账款的账龄是指从应收账款产生之日起到当前的时间长度。
通过对应收账款账龄的计算，企业可以了解到不同账龄段的应收账款占比，进而采取相应的催款措施，提高资金回收效率。
应收账款的概念和重要性：应收账款是企业的一项重要资产，直接关系到企业的资金回笼能力和偿债能力。
对于企业而言，应收账款的增加会增加资金占用成本，而应收账款的逾期或坏账会对企业的现金流产生负面影响。
因此，及时、准确地计算和管理应收账款账龄对企业来说具有重要的意义。
应收账款账龄的定义：应收账款账龄是指从应收账款产生之日起到当前的时间长度。
一般情况下，应收账款按照30天、60天、90天、180天等不同账龄段进行划分，以便企业能够更好地了解应收账款的逾期情况和风险程度。
应收账款账龄计算的方法：一般来说，应收账款账龄的计算可以采用两种方法：按照账龄划分进行计算和按照账龄比例进行计算。
按照账龄划分进行计算：这种方法是将应收账款按照不同的账龄段进行分类，然后计算每个账龄段的应收账款金额和占比。
具体步骤如下：1. 将应收账款按照账龄划分为30天、60天、90天和180天等不同账龄段；2. 统计每个账龄段的应收账款金额；3. 计算每个账龄段的应收账款占比，即该账龄段应收账款金额占总应收账款金额的比例。
账龄划分逻辑
账龄划分逻辑全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：账龄划分是指根据企业客户的账款到期日的差异，将应收账款进行分段划分的一种管理方法。
通过账龄划分，企业可以更好地管理和监控客户的账款，及时发现和处理逾期账款，降低坏账损失，提高资金周转效率。
账龄划分逻辑是指制定账龄划分的规则和标准，以便更好地分类和管理账款。
账龄划分的逻辑主要包括以下几个方面：一、根据客户的付款记录和信用状况：根据客户的付款记录和信用状况，将客户的账款划分为不同的账龄段，如30天内、30-60天、60-90天、90天以上等。
通常来说，付款记录良好的客户会被划分到账龄较短的段落，而付款记录不佳或者信用较差的客户则会被划分到账龄较长的段落。
二、根据行业特点和客户需求：不同行业的客户对账款的处理方式和速度有所不同，因此在制定账龄划分逻辑时，应该考虑客户所在行业的特点和需求。
一些行业可能对账款的支付周期较长，而另一些行业则较短，因此需要根据具体情况进行调整和设置。
三、根据企业自身的财务状况和流动性需求：企业在制定账龄划分逻辑时，还需要考虑自身的财务状况和流动性需求。
如果企业需要更加稳定的现金流，可以将账龄划分设置得更为细致和严格，以便更好地监控和管理账款。
如果企业有较强的资金储备和良好的财务状况，可以适当放宽账龄划分的标准，以提高客户的满意度和忠诚度。
四、根据法律法规和行业标准：在制定账龄划分逻辑时，企业还需考虑到相关的法律法规和行业标准。
在我国，《企业会计准则》和《企业会计准则解释》等文件中有关于账款管理和坏账准备的规定，企业需要遵守这些规定并根据实际情况进行账龄划分。
第二篇示例：账龄是指企业应收账款的账款到期日与当天之间的时间长度，是企业经营过程中非常重要的一个指标。
通过对应收账款进行账龄划分，可以更好地了解企业的财务状况，及时发现问题并采取相应措施，以确保企业的经营稳健。
账龄划分逻辑是指根据不同时间段将应收账款分为不同账龄段，以便更清晰地了解账款的状态。
案例8 往来款账龄和超期账龄分析
超期区间 账期内 超期3个月以内 超期3-6个月 超期6-9个月 超期9-12个月 超期12-18个月 超期18-24个月 超期24个月以上
账龄月份 当前年月
1 2014-1-31
付款条件编号 名称 收(付)款方式 结账后__天 基准日期 Z100 款到发货 1.加日账 手动填基准日 Z101 货到付款 1.加日账 手动填基准日 Z102 现款现货 1.加日账 手动填基准日 Z103 货到10天 1.加日账 10 手动填基准日 Z104 货到15天 1.加日账 15 手动填基准日 Z105 货到30天 1.加日账 30 手动填基准日 Z106 月结15天 1.加日账 15 手动填基准日 Z107 月结30天 1.加日账 30 手动填基准日 Z108 月结45天 1.加日账 45 手动填基准日 Z109 月结60天 1.加日账 60 手动填基准日 Z110 月结90天 1.加日账 90 手动填基准日 Z111 Sight L/C 1.加日账 手动填基准日 Z112 L/C15天 1.加日账 15 手动填基准日 Z113 L/C30天 1.加日账 30 手动填基准日 Z114 L/C45天 1.加日账 45 手动填基准日 Z115 L/C60天 1.加日账 60 手动填基准日 Z116 L/C90天 1.加日账 90 手动填基准日 Z117 员工借款60天 1.加日账 60 记账日期 Z118 1.加日账 银行承兑汇票 手动填基准日 Z119
年度总结往来款清理(3篇)
第1篇一、前言随着企业经营管理活动的日益复杂，往来款项作为企业资产和负债的重要组成部分，其管理的重要性不言而喻。
为了确保企业财务报表的真实性，降低税务风险，提高资金使用效率，本公司在年度结束前对往来款项进行了全面清理。
现将清理工作总结如下：一、往来款清理工作背景1. 财务报表真实性要求：往来款项的准确性直接关系到企业财务报表的真实性，对企业的决策和信誉产生重要影响。
2. 税务风险防范：往来款项长期挂账可能引发税务风险，如滞纳金、罚款等。
3. 资金使用效率提升：清理往来款项，可以优化资金结构，提高资金使用效率。
二、往来款清理工作概述1. 清理范围：本次往来款清理工作涉及应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等。
2. 清理方法：采用核对、确认、催收、清理等手段，对往来款项进行全面梳理。
3. 清理时间：从年度结束前一个月开始，持续至年度结束。
三、往来款清理工作具体措施1. 应收账款清理（1）核对合同规定的收款时间、金额，及时催收，将催收纳入考核。
（2）进行账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险。
（3）如有坏账，及时申报扣除，避免长期挂账。
2. 其他应收款清理（1）核对欠款明细，包括职工以及其他方，确保款项结清。
（2）加强内部管理，防止其他应收款产生。
3. 预收账款清理（1）核对合同条款，核实货物是否发出，劳务是否提供。
（2）按规定结转收入，避免造成迟延纳税的税收风险。
4. 应付账款清理（1）核对合同条款，是否已到付款日期，按时付款。
（2）核实收款方信息，对长期挂账的应付款进行处理。
（3）核实暂估金额是否属实、合理，并与对方沟通。
5. 预付账款清理（1）核对合同条款，确保预付款项合理。
（2）加强预付款项管理，防止预付款项流失。
6. 其他应付款清理（1）核对款项明细，确保款项结清。
（2）加强内部管理，防止其他应付款产生。
四、往来款清理工作成效1. 财务报表真实性提高：通过往来款清理，确保了企业财务报表的真实性。
如何做账龄分析
本文是（工作总结频道为大家整理的《如何做账龄分析》，供大家学习参考。
篇一:《快速账龄分析法》账龄快速分析法如果依靠查询客户科目明细账逐一分析，太费功夫，时间上来不及；如果利用条件（SQL）语句，又要求财务人员有很高的计算机专业知识。
怎样才可以快速分析账龄呢？在经过一番思索，完成账龄表之后，总结出一些心得，现记录下来与大家分享。
以2009年的应收账款账龄表制作为例一、按年份将账龄分成四段。
一年以下、一年以上两年以下、二年以上三年以下、三年以上。
二、利用财务软件，快速输出客户科目余额表到Excel。
注意这里指的是年初到年末的科目余额表。
然后将2007年-2009年三年的余额表分别输出。
三、制做初步账龄分析表。
在2009年的科目余额表基础上，删除不需要的内容，增加一列“账龄”栏。
这样就初步完成了一个包含客户名称、期末余额和账龄的账龄分析表。
四、比较科目余额表的年初数与年末数。
首先，看2009年的科目余额表，没有年初数的就是当年发生的，账龄就是一年以内，在账龄栏用数字1表示。
其次，再看2008年的科目余额表，没有年初数的就是一年以上两年以下的，在账龄栏用数字1-2表示。
然后，再看2007年的科目余额表，没有年初数的就是两年以上三年以下的，在账龄栏用数字2-3表示。
最后，再看账龄分析表账龄栏的空白处，没有填写数字的，就是三年以上的，在账龄栏，用数字３表示。
这样一个应收账款的账龄分析表就完成了。
按这种方法制作既快捷又方便，其他往来的账龄分析可依此类推。
还要说明一下的是，账龄表最好用数字表示，这样看起来比较简洁，也便于进行后期数据筛选。
篇二:《账龄分析的项目》账龄分析的项目在本人所述“账龄分析在应收账款管理中的应用”中对应收账款产生的最小单元客户进行了分析方法的论述，对每一笔应收账款按毛利贡献及周转速度来进行定性。
但在应收账款管理过程中，各种类型的行为会带来相同类型的结果，这些结果有的是良性的，有的是恶性的，所以应对不同类型的行为进行合理的分类，再针对这些行为制定相应的措施，以使应收账款产生的效率最大化。
企业财务账龄分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对企业财务账龄的分析，全面评估企业的应收账款管理状况，揭示账龄结构、回收效率等问题，为企业制定有效的应收账款管理策略提供依据。
报告内容主要包括账龄分析概述、账龄分析结果、问题与建议等部分。
二、账龄分析概述1. 账龄分析目的- 了解企业应收账款的整体回收状况。
- 评估应收账款的构成及分布情况。
- 发现应收账款管理中存在的问题。
- 为企业制定应收账款管理策略提供依据。
2. 账龄分析范围- 本报告分析范围为报告期内企业的应收账款，包括销售商品、提供劳务等产生的应收账款。
3. 账龄分析方法- 根据应收账款的回收期限，将应收账款划分为不同的账龄段。
- 统计各账龄段的应收账款余额及占比。
- 分析账龄结构变化趋势。
三、账龄分析结果1. 账龄结构分析- A类账龄（0-30天）：占比20%，余额为XX万元，占比及余额均较去年同期有所下降。
- B类账龄（31-60天）：占比30%，余额为XX万元，占比及余额较去年同期有所上升。
- C类账龄（61-90天）：占比25%，余额为XX万元，占比及余额较去年同期有所上升。
- D类账龄（91-120天）：占比15%，余额为XX万元，占比及余额较去年同期有所上升。
- E类账龄（120天以上）：占比10%，余额为XX万元，占比及余额较去年同期有所上升。
2. 账龄变化趋势分析- 从整体趋势来看，企业应收账款账龄结构呈上升趋势，特别是B、C、D、E类账龄占比及余额均有所上升。
3. 账龄分布分析- 行业分布：A类账龄在制造业、服务业等行业占比相对较高；B、C、D、E类账龄在零售业、建筑业等行业占比相对较高。
- 客户分布：A类账龄在大型企业、国有企业等客户群体占比相对较高；B、C、D、E类账龄在中小企业、民营企业等客户群体占比相对较高。
四、问题与建议1. 问题- 应收账款账龄结构不合理，账龄较长的应收账款占比过高。
- 应收账款回收效率低下，账龄结构呈上升趋势。
EAS6.0往来管理--账龄分析表使用方法
EAS账龄分析表使用方法EAS账龄分析表使用方法一、概念引入要想正确使用账龄分析表，首先我们来重新认识一下应收单，引入基本概念。
先看图1：图表 1特别注意里面有两个日期字段，一个叫单据日期，一个叫应收日期。
单据日期是指业务发生时（或后）将单据录入（或关联生成）即系统产生这张单据的日期。
应收日期是指与客户达成或合同规定的收款日期。
如：与客户达成协议4月5日交货（开票），8月5日收款。
那么4月5日是单据日期，8月5日是应收日期。
通过这个例子我们再来引入两个概念。
未过期账龄：应收日之前的账龄称为未过期账龄。
账龄计算起始点单据日期。
如上例，在8月5日前的账龄是没有过期的，那么这个账龄就属于未过期账龄。
如果当前日期为6月5日，那么就属于未过期账龄30-90天组。
已过期账龄：在应收日之后的账龄成为已过期账龄。
过期账龄计算起始点为应收日。
接上例，只要在8月5日之后还没有收回款项就属于过期账龄。
结算：可以理解为一项业务的确认结束或闭环。
例如，卖给一个客户50万元的货并开票，于是在系统中会有一张50万元的应收单。
过些时日又收回30万，那么这30万（收款单）是收的什么款呢？这就需要与应收单进行“结算”，或者叫钩稽确认。
结合图1应收金额50万，已结算金额30万，还剩20万就是应统计账龄的应收款了。
同时这又是部分结算，部分结算就是单笔应收款未能全额收回而进行的结算，反过来将全部收回就是全部结算。
我们再来看图2：分析方向：目前该版本仅提供了“应收”方向。
特别注意的是，这个应收不是指应收账款余额，而是指产生应收的单据或称做相对独立的应收业务。
如应收单。
分析对象：提供“往来户”、“单据”两个选择。
当选择按往来户进行分析时，将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销应收单汇总进行分析。
当选择按单据进行分析时，将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销的应收单逐一进行分析。
账龄时间：提供“应收日期”、“单据日期”两个选择。
当选择按应收日期时，按应收单的收款计划的应收日期进行账龄分析。
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普通账龄 1个月内 1-2个月 2-3个月 3-6个月 3-6个月 3-6个月 6-9个月 6-9个月 6-9个月 9-12个月 9-12个月 9-12个月 12-18个月 12-18个月 12-18个月 12-18个月 12-18个月 12-18个月 18-24个月 18-24个月 18-24个月 18-24个月 18-24个月 18-24个月 24个月以上
超期区间 账期内 超期3个月以内 超期3-6个月 超期6-9个月 超期9-12个月 超期12-18个月 超期18-24个月 超期24个月以上
账龄月份 当前年月
1 2014-1-31
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付款条件编号 名称 收(付)款方式 结账后__天 基准日期 Z100 款到发货 1.加日账 手动填基准日 Z101 货到付款 1.加日账 手动填基准日 Z102 现款现货 1.加日账 手动填基准日 Z103 货到10天 1.加日账 10 手动填基准日 Z104 货到15天 1.加日账 15 手动填基准日 Z105 货到30天 1.加日账 30 手动填基准日 Z106 月结15天 1.加日账 15 手动填基准日 Z107 月结30天 1.加日账 30 手动填基准日 Z108 月结45天 1.加日账 45 手动填基准日 Z109 月结60天 1.加日账 60 手动填基准日 Z110 月结90天 1.加日账 90 手动填基准日 Z111 Sight L/C 1.加日账 手动填基准日 Z112 L/C15天 1.加日账 15 手动填基准日 Z113 L/C30天 1.加日账 30 手动填基准日 Z114 L/C45天 1.加日账 45 手动填基准日 Z115 L/C60天 1.加日账 60 手动填基准日 Z116 L/C90天 1.加日账 90 手动填基准日 Z117 员工借款60天 1.加日账 60 记账日期 Z118 1.加日账 银行承兑汇票 手动填基准日 Z119
2014-1-31 2013-12-31 2013-11-30 2013-10-31 2013-9-30 2013-8-31 2013-7-31 2013-6-30 2013-5-31 2013-4-30 2013-3-31 2013-2-28 2013-1-31 2012-12-31 2012-11-30 2012-10-31 2012-9-30 2012-8-31 2012-7-31 2012-6-30 2012-5-31 2012-4-30 2012-3-31 2012-2-29