第一还款来源分析
法人客户授信管理办法
法人客户授信管理办法第一章总则第一条为了加强和规范、法人客户（以下简称客户）风险管理，提高信贷管理水平和金融服务水平，根据中国人民银行《商业银行授权、授信管理暂行办法》、《商业银行实施统一授信制度指引（试行）》和中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》、《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》，以及银行信贷管理基本制度，制定本办法。
第二条本办法所称法人客户授信管理，是指银行对单一法人客户、集团性客户核定授信额度，并在额度内办理授信业务，实行集中控制客户信用风险的信贷管理制度。
授信管理包括授信额度管理和授信业务管理。
第三条银行授信管理必须遵循严格授信原则、适应市场竞争原则、先核定授信额度后办理授信业务原则、动态管理原则。
第四条授信额度以人民币或可自由兑换的外币为计价单位。
第二章概念释义第五条授信额度理论值，是指银行根据公式测算法或担保测算法测算的对客户愿意和能够承受的最高风险限额。
第六条授信额度，是指银行在客户授信额度理论值之内，结合客户的经营管理水平、所处行业、发展阶段、实际信用需求以及还款能力等因素，对客户核定的办理各类授信业务的限额。
授信额度是银行的商业秘密，原则上不得对外公开，确有需要公开的，须经一级分行以上（含）的行长或分管客户部门行长批准同意，也可根据需要签订协议。
第七条授信业务，是指银行在授信额度项下，对客户提供的各类表内外信用业务，包括本外币贷款、国际贸易融资、票据承兑、贴现及转贴现、保函、贷款承诺、银行信贷证明、透支、债券投资、短期融资券（自营投资部分）、资产支持票据的承销发行、信贷资产回购及买断、拆借、银赁通等。
第八条单项业务额度，是指在授信额度项下，根据不同授信业务品种，分别确定的办理各类授信业务的额度，包括流动资金贷款额度、固定资产贷款额度、银行承兑汇票额度、信用证额度、保函额度等。
第九条循环额度，是指在授信额度项下，为客户核定的可以便捷使用银行信用的额度，包括可循环使用信用额度和国际贸易融资额度。
对第一还款来源的再思考
对第一还款来源的再思考
汤劲夫
【期刊名称】《湖北农村金融研究》
【年(卷),期】2004(000)003
【摘要】一、第一还款来源是商业银行贷款风险控制的根本保证。
研究信贷资金
的风险防范是今后一个相当长时期的主要工作重点，在WTO开放后，在诚信不足的当今社会，研究资金风险防范，研究第一还款来源是主要方向。
从某种意义上讲，任何一次信贷风险的发生都是企业还款来源出现问题。
要有效降低风险，就必须对第一还款来源进行全面的综合分析，并以此为基础加强信贷的经营管理。
【总页数】2页(P31-32)
【作者】汤劲夫
【作者单位】农行襄樊市樊东支行
【正文语种】中文
【中图分类】F832.4
【相关文献】
1.重视押品的从属地位强化第一还款来源管理 [J], 徐泳龙
2.贷款审批中要加强对第一还款来源的审查 [J], 孙建东;田恒春
3.贷款风险的决定性因素——第一还款来源 [J], 汤劲夫
4.浅议农户小额信用贷款的第一还款来源 [J], 单俊力
5.以碳排放交易充实项目还款来源探析 [J], 李建明;胡小庆;吴庆华;何裕莞
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
第一还款来源分析三篇
第一还款来源分析三篇篇一：第一还款来源分析篇二：第一还款来源分析对第一还款来源的分析第一还款来源是借款人的预期偿债能力，因此要了解借款人未来偿债能力必须对借款人现实的情况做全面细致的调查，要对企业的财务状况进行分析。
对借款人财务分析可分为三类：第一类：资产负债表的财务分析：分析借款人资产状况、负债水平、偿债能力及经营风险等。
第二类：利润表的财务分析：以损益表为对象进行的财务分析，通过对借款人盈利状况和经营成果的分析，评价其盈利能力及发展趋势，通常财务分析为两表结合分析。
由于上述财务分析均是基于以权责发生制为基础编制的财务报表，而以权责发生制反映出的资金运动与资金的实际运动过程并不完全一致，从根本上看，决定借款人偿债能力的关键因素是其现金流量。
第三类：对现金流量表的财务分析：根据一定时期内企业现金流量的变化情况，分析企业偿还到期债务的能力。
企业的现金流量分为三部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，每一部分现金流量的变化都是企业相应的经济活动的变化结果。
这三种现金流量都可以作为还款来源，但处于正常经营期间的企业，经营活动的现金流量占较大比重，决定着第一还款来源，因此，经营活动产生的现金流量是评判贷款风险的重点内容。
企业现金流分析企业现金流是否真实：在企业现金流量中，经营活动是最主要的活动，也是引起现金流量变化最主要的原因，而真实的销售收入是判断企业经营现金流的重要基础。
在正常经营情况下经营活动的现金流入首先要满足其现金流出，而不能用于还款，同时还要关注企业付现的刚性，如支付税金、工资、存货等，通过佐证、分析现金流入结构和流出顺序来判断借款人真实的经营净现金流能否满足还款的要求。
企业现金流是否稳定：可通过以下信息分析造成现金流不稳定的关键因素：A、企业实际控制人的经营管理能力,可以通过分析其从业经历、观察企业历史发展轨迹(稳健型还是冒进型)以及财务信息中显现的经营波动性来加以判断；B、上下游客户关系,通常上下游合作时间短，企业处于弱势地位，则现金流的稳定性差。
贷款五级分类知识讲座 第六讲 贷款担保分析
贷款五级分类知识讲座第六讲贷款担保分析
鲍吉胜
【期刊名称】《贵州农村金融》
【年(卷),期】2003(000)007
【摘要】贷款五级分类管理对借款人的偿还能力分析,包括第一还款来源和第二还款来源分析,第一还款来源是借款人的主营业务或主要业务的经营收入,第二还款来源是借款人提供的除第一还款来源之外的还款保证,如财产抵押、第三方担保或质押等。
担保是防范贷款风险的措施,是额外的还款来源。
担保能分散、转移贷款风险、分析贷款担保才能准确地把握贷款的风险程度。
一、贷款担保概述贷款担保又叫信用支持,是指银行为降
【总页数】3页(P13-15)
【作者】鲍吉胜
【作者单位】农行贵州省分行
【正文语种】中文
【中图分类】F830.5
【相关文献】
1.贷款五级分类知识讲座第五讲非财务因素分析 [J], 鲍吉胜
2.贷款五级分类知识讲座第七讲固定资产在建项目贷款的风险分类 [J], 鲍吉胜
3.贷款五级分类知识讲座第二讲五级分类的程序与方法 [J], 鲍吉胜
4.贷款五级分类知识讲座第三讲财务分析 [J], 鲍吉胜
5.贷款五级分类知识讲座——第四讲现金流量分析 [J], 鲍吉胜
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
银行仓单质押融资业务管理办法模版
银行仓单质押融资业务管理办法（试行）第一章总则第一条为推动我行供应链金融业务的发展，完善我行的供应链金融产品体系，规范仓单质押融资业务的管理与操作，依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》等国家相关的法律法规以及我行的相关规定，制定本办法。
第二条仓单质押融资业务，是指授信申请人以其自有的仓单作为质押物向我行出质，我行向申请人提供融资的业务。
第二章专有名词解释仓单，是指仓储保管人在与存货人签订的仓储保管合同的基础上，按照行业惯例，以表面审查、外观查验为一般原则，对存货人所交付的仓储物品进行验收之后出具的权利凭证。
仓单是提取仓储物的唯一合法、有效凭证。
（一）根据仓单流通性不同，仓单可以分为普通仓单和可流转仓单：普通仓单，是指依据仓储合同，由仓储保管人向存货人出具的不可转让的存储仓储物的凭证。
可流转仓单，是指因仓储物物权发生变化，经仓单持有人背书和货物保管人确认后可依法转让的仓单。
（二）根据其表现形式不同可以分为纸质仓单和电子仓单。
1.纸质仓单是仓储保管人以纸质单据制作的，向存货人出具的存储仓储物的凭证。
2.电子仓单是仓储保管人以数据电文形式制作的，向存货人出具的存储仓储物的凭证。
第三条仓单质押融资业务纳入借款申请人在我行统一授信管理。
第四条业务品种仓单质押融资业务项下产品可用于包括但不限于短期流动资金贷款、银行承兑汇票、商票保贴等。
第五条授信期限仓单质押融资业务授信额度期限最长为一年（含）。
授信项下单笔业务期限原则上不超过6个月(含)，最长不超过一年（含）。
第六条质押率质押率是授信敞口与质押物价值或评估净值的比率，采用上限管理，原则上不超过70%。
具体业务办理参照《银行授信业务担保管理办法（2016年，1.0版）》等相关规定执行。
第七条仓单质押融资业务的分类（一）根据我行授信资金用途不同，可将仓单质押融资业务授信分为先质后贷业务和先贷后质业务：1.先质后贷业务是指借款申请人将其合法持有的仓单质押至我行名下，我行根据仓单评估价值的一定比例为其提供融资。
第一还款来源报告模板
第一还款来源报告模板1.0 背景第一还款来源是指在贷款合同中规定的第一位偿还债务的来源。
在还款能力不足的情况下，第一还款来源将优先受到还款，因此对于借贷双方来说都极为重要。
为了及时了解第一还款来源的情况，我们需要进行定期的还款来源报告。
2.0 报告内容2.1 基本信息首先，在报告的开头，我们需要确认以下基本信息：•贷款合同编号•借款人姓名•联系电话•贷款金额•贷款期限•还款计划开始日期确认这些信息可以帮助我们更好地跟进贷款的情况，并确保我们能够在第一时间了解到任何可能的问题。
2.2 还款来源在第一还款来源报告中，最关键的部分是列出全部的还款来源。
这包括借款人当前的收入来源、借款人拥有的资产等。
下面是一个简单的表格，用于对借款人的还款来源进行分类：还款来源金额（元）借款人工资XXXX借款人投资收益XXXX借款人其他收入XXXX借款人所拥有的房产或车辆XXXX其他收入来源XXXX2.3 当前情况在列出还款来源之后，我们需要评估当前的还款情况。
这包括：•已经还款的金额•未还款的金额•滞纳金和罚息的金额•是否有临时的还款计划同时，我们还需要对贷款人的信用记录进行评估，例如是否有逾期记录或者其他不良的还款记录。
2.4 建议措施最后，在报告的结尾，我们需要提供建议措施。
这包括对当前还款情况的评估，以及对借款人的建议。
例如，如果借款人目前的还款来源不足以支持还款，我们需要提供一些建议，例如寻找其他的收入来源或增加贷款期限等。
3.0 结论第一还款来源报告对于借贷双方都极为重要。
通过定期的报告，我们可以及时了解到还款情况的变化，以及提供相应的建议措施。
这对于保证贷款的顺利还款，以及维护借贷关系都非常有帮助。
蒋伟：源头上的防范——浅析第一还款来源的审查
蒋伟：源头上的防范——浅析第一还款来源的审查2013年6月，涉嫌贷款诈骗、金融凭证诈骗、票据诈骗、诈骗四宗罪的刘某某被一审判处无期徒刑。
法院经审理查明，刘某某自2008年11月至2010年11月，采取私刻存款企业、银行印鉴，伪造质押贷款资料、银行存款凭证、电汇凭证、转账支票及以企业的名义在银行开立账户，冒充银行工作人员，让企业向其控制的账户内存款等手段，骗取银行、企业资金共计101.3亿余元。
这一惊天大案，给涉案银行、涉案企业带来的教训都是惨痛的。
作为为商业银行服务多年的律师，笔者愿意就有关法律问题谈一点浅显的看法，以期能够为银行信贷业务的健康发展提供一点参考意见。
该案涉及的法律问题很多，本文仅从其中的一个节点进行讨论：假设（仅仅是假设）涉案质押担保的法律效力可以得到认定，银行的放贷审查是否存在问题呢？笔者之所以讨论这个问题，是由于注意到该案中的一个情形：根据媒体披露的信息，2010年4月，由某会计师事务所出具的《某银行2009年度财务报表及审计报告》显示，某银行的第三方存款质押业务存在借款人营业收入与贷款规模不匹配、存款质押合法性等诸多问题。
该报告称：“贵行部分贷款及承兑汇票业务，由第三方共计48亿元人民币的存款作为质押。
我们从独立渠道获取的上述业务借款人2008年度财务数据显示其营业收入与贷款规模不能匹配，且与贵行信贷业务系统中的信息存在较大不一致。
”“截至审计报告日，本所尚未能获得足够证明上述借款人和担保人之间合理商业关系、上述贷款第一还款来源的充分性，及质押贷款(即第二还款来源)的合法性(包括向贵行外部律师作出咨询)的审计依据，也无法实施其他审计程序，以获取充分适当的审计证据。
”今天看来，上述报告内容可谓触目惊心。
但当初，一笔笔业务还是发生了。
我们不去猜测其中的内幕，笔者仅从事情的表面来做一点推测：由于存款质押在银行信贷中被认定为“低风险业务”，本案中的银行业务人员是否因此忽视了对第一还款来源的审查呢？这个看似简单的问题，在银行实际业务中并不少见。
第一还款来源的判断
第一还款来源的主要判断1、主体资格是否符合规定（一）通过查验客户合法有效身份证明，确保借款人年龄高于18周岁、借款人年龄加借款期限不超过制度规定(住房类70、其他类65)。
（二）户籍所在地和婚姻状况，需提供居民户口簿原件、结婚证书/离婚证/离婚判决书/配偶死亡证明原件。
2、信用状况借款人及其配偶、保证人需书面授权查询人查询个人征信，由银行经理带授权委托书、身份证复印件到人民银行查询。
（一）客户申请贷款时存在到期未还的逾期贷款和信用卡恶意透支，最近24个月内存在连续90天（含）以上或累计180天（含）以上的逾期记录，能够说明合理原因的除外。
（二）个人征信报告中信用卡存在以下情况之一的客户不符合贷款条件。
当前逾期金额超过1000元；当前逾期期数为2期及以上的;信用卡账户状态显示为冻结，止付，呆账等非正常状态；最近24个月存在连续未还最低还款额3次及以上，或累计6次未还最低还款额;最近24个月还款状态记录出现‘除结清以外，其他任何形态的终止账户’。
能够说明合理原因的除外。
能够说明合理原因是指以下两种情况之一：相关银行出具证明，说明客户逾期记录形成的合理原因（非恶意逾期证明）。
调查人员出具调查意见，说明客户逾期记录产生的具体原因，并承诺愿意承担的真实性调查责任，并经其所在部门负责人签字确认。
3、信用等级评定（1）家庭供养人口，结合户口簿和借款人在借款申请书中申报内容，包括未成年子女及无收入配偶。
（2）借款人文化程度、工作单位、职务、收入情况等综合情况。
（3）借款人配偶单位性质，以以下材料之一作为判断：配偶单位收入证明、工作证等，也可根据配偶在人民银行系统中的工作单位信息进行综合判断。
（4）以家庭为单位查询成员的个人征信，按照第2条的条件。
4、还款能力收入证明书。
收入5000以上需要流水单，例，一个月还款5000，流水10000，双倍。
另外，有负债的情况，收入额=所有负债额×2。
收入流水。
工资人士可提供近一年之内不少于连续三个月的代发工资的银行卡对账单或代发工资的存折明细。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
61.63
0.00
总资产收益率（％）
4.32
0.00
6.99
0.00
7.46
0.00
6.25
0.00
净资产收益率（％）
4.36
0.00
7.00
0.00
7.48
0.00
6.28
0.00
经营效率
存货周转天数（天）
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
应收账款周转天数（天）
27.76
80.71
230.97
94.45
0.00
331.31
94.33
0.00
营业费用
0.00
0.00
12.60
1.84
0.00
0.00
0.00
0.00
管理费用
20.82
67.84
224.86
32.89
0.00
107.32
30.56
0.00
财务费用
-1.04
-3.39
-3.36
-0.49
0.00
-0.18
-0.05
0.00
营业利润
数值(万元)
数值(万元)
经营活动现金流入量
0.00
722.63
366.33
经营活动现金流出量
0.00
223.21
478.70
经营活动现金流净额
0.00
499.42
-112.37
投资活动现金流净额
0.00
-10,131.65
-3,774.78
筹资活动现金流净额
0.00
9,378.61
4,000.18
第一还款来源分析
三、资产结构
金海岸担保公司资产主要包括：货币资金、短期投资、应收帐款、其它应收款、长期投资、固定资产。
1、货币资金：2009年12月末货币资金余额755万元，均为银行存款。
2、存出保证金：2009年12月末存出保证金1448万元，均为存入相关银行的担保保证金存款。
3、其它应收款：2009年12月末其它应收款2102万元，主要为各股东企业单位的暂借款。公司其它应收款较大的原因是：股东单位未全额按1：5的入股资金比例使用担保授信额度，公司剩余货币资金量较大，为盘活货币资金，公司将货币资金暂借给股东单位短期经营周转。股东单位拆借资金，均按公司担保流程审核，股东向公司拆借款的期限最长不超过21天，利率按同期银行贷款基准利率加月担保费0.2%收息。
无
第一还款来源分析
借款人总体评价
借款人的客户经理模型评级
BBB
客户经理认为合理的借款人评级结果
BBB
借款人财务分析总结
根据企业的财务结构、财务指标和主要资产质量，客户经理主要从以下几个方面进行总结：
1、企业规模的分析；
2、盈利能力和营运能力分析；
3、流动性分析；
4、资本结构分析和长期偿债能力分析；
5、现金流分析；
五、所有者权益结构
至2009年12月，公司所有者权益12707万元，其中：
1、实收资本：公司实收资本12000万元。
2、未分配利润。至2009年12月未分配利润707万元。公司历年不进行利润分配，并注意不断积累自有资金，提高公司应对不良担保的能力和长期发展能力。
经查询企业征信系统，公司对外保证担保余额4300万元，质押担保余额625万元，另有在民生、建行、交行、中信等银行为多位自然提供二手房按揭贷款阶段性担保及个人经营性贷款房产抵押加成担保6788.43万元。
248.00
2,010.70
合计
6,788.43
/
或有负债总计
/
资产
抵、
质押
情况
资产抵押、质押情况应调查企业以往贷款时将哪些资产做了抵押或质押，这些资产的帐面价值和评估价值是多少，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产
无
其他
异常
资产
情况
对其他数额较大、存在风险或不能正常运营的资产情况进行说明，如法律手续不全、停产或半停产、设备严重老化、涉及重组的资产等等
二、盈利能力
2009年公司担保业务收入684万元，担保业务成本38万元（全部为营业税金及附加），实现担保业务利润646万元；利息净收入3万元，管理费用224.8万元（为公司各项管理费用支出）、营业费用12.6万元，实现利润总额412万元、净利润391万元。2010年仅1月担保费收入就实现31万元。
公司成立三年来，业务保持稳健发展，目前主要的业务为个人阶段性担保业务和个人经营性贷款担保业务，目前拥有3000个以上的个贷客户，每年的业务量总额近4个亿左右，加上其他抵押贷款业务，公司每年的担保总额可以达到五亿左右。三年来基本实现零代偿。由上可见，公司营运稳定、各类担保风险准备充份且盈利能力较强。
-0.33
长期资产适合率（倍）
1.82
25.99
10.54
0.00
12.78
息税前利润利息保障倍数
100.00
100.00
0.00
0.00
66.67
流动比率（倍）
32.14
1,141.91
367.89
0.00
513.98
速动比率（倍）
32.14
1,141.91
367.89
0.00
513.98
长期偿债能力
100.00
运输工具
其他
合计
168.36
(4)无形资产分析
主要内容
入帐价值(万元)
%
评估方法
合计
0.00
100
(5)对外担保和或有负债分析
对外担保
被担保人
担保金额(万元)
担保到期日
福建荧鸿投资集团有限公司福建荧鸿投资集团有限公司
1,500.00
2011年3月2011年3月
福州千帆印刷有限公司福州千帆印刷有限公司
99.31
12,707.10
98.58
0.00
5,315.89
99.92
0.00
实收资本
12,000.00
93.71
12,000.00
93.09
0.00
5,000.00
93.98
0.00
未分配利润和盈余公积
716.31
5.59
707.10
5.49
0.00
315.89
5.94
0.00
损益表结构和对比
项目
六、担保业务质量
金海岸担保公司风险防范及反担保措施主要有：
1、严格审查企业单位法定代表人及实际控制人的家庭状况、个人资信及主要财产。
2、抵、质押物品须有合法凭证，以流动资产作质押，须由该公司占管。
3、借款在100万元以下，该公司需每周了解企业资金动向。
4、借款在100万元（含100万元）以上，借款企业开户必须在该公司指定银行开立，共管公章，财务预留章必须有该公司指定人员，做到每笔资金进出实时监控。
借款人财务分析（2）－财务指标
指标
内容
指标名称
2009合并
2008合并
2007合并
平均值
企业
行业
中位值
企业
行业
中位值
企业
行业
中位值
企业
行业
盈利能力
主营业务利润率（％）
94.45
0.00
94.33
0.00
99.13
0.00
95.97
0.00
息税前营业利润率（％）
59.72
0.00
63.77
0.00
61.40
总资产
12,805.21
100.00
12,890.51
100.00
5,320.37
100.00
流动资产
5,542.67
43.28
5,893.92
45.72
0.00
5,115.82
96.16
0.00
货币资金
965.50
7.54
755.01
5.86
0.00
1,008.62
18.96
0.00
应收帐款
0.00
0.00
33.24
0.26
0.00
72.20
1.36
0.00
其他应收款
2,845.40
22.22
2,102.92
16.31
0.00
373.50
7.02
0.00
存货
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
长期投资
7,052.94
55.08
6,750.00
52.36
0.00
0.00
资产负债率（％）
1.42
0.00
0.08
0.00
0.25
0.00
0.58
0.00
调整后的资产负债率（％）
87.44
0.00
0.08
0.00
0.25
0.00
29.26
0.00
总有息债务/留存现金流（倍）
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
(三)财务分析-主要资产质量(3)币种：人民币
单位:万元单位:万元
57.99
公司以袁敏名义投资款
第一大股东
2、
成都大邦置业有限公司
500.00
17.57
往来
业务
3、
福州至勤贸易有限公司
300.00
10.54