2017版企业年度所得税(零申报专用)
企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)主要变化及其填报要点
《企业基础信息表》（A000000）
填报要点：
（三）分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）：
纳税人的税务登记信息中“总分机构类型”为“分支机构”，且为只申报不缴纳的企业所得税二 级分支机构的，才可勾选本项。
（四）否： 纳税人的税务登记信息中“总分机构类型”为“非总分机构”的；或者“总分机构类型”为“总 机构”，分支机构在厦门市以外但不具备生产经营职能的；或者“总分机构类型”为“总机构”，分 支机构均在厦门地区的；或者“总分机构类型”为“分支机构”，申报方式为独立申报的，勾选本项。 （五）总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》： 厦门地区无此类型的企业。 （六）总机构（省内）： 由于厦门市为计划单列市，“跨地区转移类型”只能为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市” ，因此厦门地区无此类型的企业。
细表》（ A107040 ）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 （A109010）等表单的数据项进行了调整和优化。
主要变化
（四）对部分表单数据项的填 报口径和逻辑关系进行了优化和 明确
根据企业所得税政策调整和实施情况，对《中华人民共和国企业所得
税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《职工薪酬支出及纳税调整明 细表》（A105050）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《境
一、“100基本信息”模块中：新增了“非营利组织”、“从事股权投资业务”栏次。
填报要点： （一）纳税人在“非营利组织”栏次中勾选“是”选项时，“110适用的会计准则或会计 制度”栏次应勾选“民间非营利组织会计制度”选项，且必须选择《事业单位、民间 非营利组织收入、支出明细表》（A103000）； （二）纳税人在“从事股权投资业务”栏次中勾选“是”选项时，必须选填《投资收益纳 税调整明细表》（A105030）；
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)(2022年修订)填表说明(1)
A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。
纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预（2012）40号1《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012年第57号发布，国家税务总局2018年第31号修改）规定计算企业每一纳税年度应缴的企业所得税、总机构和分支机构应分摊的企业所得税。
仅在同一省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的汇总纳税企业，省（自治区、直辖市和计划单列市）参照上述文件规定制定企业所得税分配管理办法的，按照其规定填报本表。
一、有关项目填报说明1.第1行"实际应纳所得税额"：填报表A100000第31行的金额。
2.第2行"境外所得应纳所得税额"：填报表A100000第29行的金额。
3.第3行”境外所得抵免所得税额"：填报表AIOOOOO第30行的金额。
4.第4行"用于分摊的本年实际应纳所得税额”：填报第1・2+3行的金额。
5.第5行"本年累计已预分、已分摊所得税额”：填报企业按照税收规定计算的分支机构本年累计已分摊的所得税额、建筑企业总机构直接管理的跨地区项目部本年累计已预分并就地预缴的所得税额。
填报第6+7÷8÷9行的合计金额。
6.第6行"总机构直接管理建筑项目部已预分所得税额"：填报建筑企业总机构按照规定在预缴纳税申报时,向其总机构直接管理的项目部所在地按照项目收入的0.2%预分的所得税额。
7.第7行"总机构已分摊所得税额"：填报企业在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由总机构分摊的所得税额。
8.第8行"财政集中已分配所得税额〃：填报企业在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由财政集中分配的所得税额。
2017版所得税年度纳税申报表37张表填表范围(必填表有哪些)
2017版所得税年度纳税申报表37张表填表范围(必填表有哪些)国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（以下简称《公告》），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称《年度纳税申报表（A 类，2014年版）》）进行了修改。
整理37张表填报范围如下：1.《企业基础信息表》（A000000）本表为必填表。
主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）本表为必填表。
是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。
税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。
3.《一般企业收入明细表》（A101010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报主营业务收入其他业务收入和营业外收入4.《金融企业收入明细表》（A101020）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。
金融企业应根据企业会计准则的规定填报营业收入营业外收入。
5.《一般企业成本支出明细表》（A102010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本支出情况。
新版(2017年版,A类)企业所得税年度纳税申报表主要变动情况解读
新版(2017年版，A类)企业所得税年度纳税申报表主要变动情况解读【附表调整内容】企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版) 删除了4张附表，即：1、固定资产加速折旧、扣除明细表2、资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表3、综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表4、金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表新企业所得税纳税申报表为什么要修改？修改的背景、原因、基础和目的分别是什么？【全面修改内容】企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版) 全面修改了9张附表，即：1、A105070 捐赠支出纳税调整明细表2、A105120 特殊行业准备金情况及纳税调整明细表企业失控发票能够税前扣除吗？3、A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表【重点】4、A107012 研发费用加计扣除优惠明细表【重点中的重点】5、A107020 所得减免优惠明细表【重点】6、A107030 抵扣应纳税所得额明细表【重点中的重点】7、A107040 减免所得税优惠明细表【重点】8、A107041 高新技术企业优惠情况及明细表【重点中的重点】9、A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表【重点修改内容】企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版) 重点修改了4张表，即：1、A000000 企业基础信息表2、A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）新收入准则下附有销售退回条款的销售核算3、A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表【重点】4、A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表【重点】【一般性修改内容】企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版) 一般性修改了申报表封面和5张附表，即：1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面2、A104000 期间费用明细表3、A105000 纳税调整项目明细表4、A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表5、A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表6、A106000 企业所得税弥补亏损明细表。
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节《年度纳税申报表(a类)》
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节《年度纳税申报表（a类）》?A100000《年度纳税申报表（A类）》新旧对比表2014年版2017年版简要说明项目填报内容项目填报内容总体说明本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。
税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。
总体说明本表为企业所得税年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。
税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。
1、删除附列资料；2、强调是国家统一会计制度，因为该申报表适用企业、事业单位及非营利组织。
（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
2017版企业所得税年度纳税申报表填报实务(一)
2017版企业所得税年度纳税申报表填报实务（一）作者：赵珊来源：《财会信报》2018年第04期近日，国家税务总局颁布了《关于发布〈企业所得税年度纳税申报表（A 类， 2017 年版）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第54号），废止了企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版），明确适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴的纳税申报。
封面的变化及填报要点（一）封面的变化将原“纳税人识别号”栏目调整为“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”，填报工商等部门核发的统一社会信用代码；未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号，以适应“三证合一”和“五证合一”的企业管理要求。
（二）封面的填报要点1.“税款所属期间”。
正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日。
清算期纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
注意申报系统将通过“税款所属期间”判定纳税人是否完成了本年度的季、月度申报。
2.“纳税人名称”。
填报税务登记证所载纳税人的全称。
3.“填报日期”。
填报纳税人申报当日日期。
需要注意的是，应在法人代表签章日期之后，填表日期若超过申报期，纳税申报系统会自动生成滞纳金。
4.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，，填报“无”。
填报表单的变化及填报要点（一）填报表单的变化删除了原调整表中的两张三级附表，即：A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》、A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》。
删除了原优惠明细表中的两张二级附表，即：A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》和A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（二）填报表单的填报要点纳税人在填报申报表之前，应仔细阅读填报表单有关项目填报说明，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节《年度纳税申报表(a类)》
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节《年度纳税申报表(a类)》简介企业所得税是国家针对企业利润所征收的一种税收。
企业每年需要向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表，以证明其缴纳税款的合规性。
为方便纳税人办理税务事项，税务机关对企业所得税年度纳税申报表进行了调整和完善，本文将重点介绍2017年版企业所得税年度纳税申报表的变化细节。
变化细节1. 免税额调整根据新的税收政策，2017年免税额将从2016年的30万人民币调整为36万人民币。
在填写年度纳税申报表时，纳税人需要按照新的免税额标准填报相关信息。
2. 增值税抵扣项目调整为了鼓励企业加强技术创新，政府对企业研发费用给予税收优惠，同时增加了其他业务支出的抵扣范畴。
因此在填写年度纳税申报表时，纳税人需要将相关的增值税抵扣项目进行调整，并按照新政策进行申报。
3. 股权激励项目调整针对企业股权激励的税收政策进行了调整，企业发放股权激励奖励时需要保证其符合相关条件，并按照新的税收政策申报税款。
在填写年度纳税申报表时，纳税人需要将股权激励项目相关信息进行调整。
4. 纳税申报表填写方式为方便纳税人和税务机关进行信息交流，2017年版企业所得税年度纳税申报表提供了新的填报方式。
纳税人可以选择电子填报或者纸质填报的方式，提高了填报效率和准确率。
5. 其他细节调整除了上述变化，2017年版企业所得税年度纳税申报表还进行了一些其他的细节调整，例如税务机关增加了风险提示功能，提高了纳税人填报时的数据准确性。
以上就是2017年版企业所得税年度纳税申报表的变化细节。
作为一份重要的纳税资料，企业所得税年度纳税申报表的准确填报有助于企业避免违规风险，并且能够获得相应的税收减免。
纳税人需要及时关注税收政策的更新，按照最新政策填写年度纳税申报表，以提高自身的合规性和税收优惠。
《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》年度申报表A100000(PPT)
-
7
总 额
资产减值损失
8计
加：公允价值变动收益
9算
投资收益
10
二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
11
加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)
-
12
减：营业外支出(填写A102010\102020\103000)
-
13
三、利润总额（10+11-12）
-
合肥税务
标题：黑体
间接法（申报表设计基础） • 应纳税所得额=会计利润±纳税调整额 • 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-抵免税额-减免
税额
合肥税务
主表（A100000）—简介 • 分解成三部分
利润总额
应纳税所得额
应纳税额
合肥税务
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行类 次别
项
目
金额
1
《期间费用明细表》（A104000）
上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类）》（A100000）中直接填写。
合肥税务
应纳税所得额计算
14
减：境外所得（填写A108010）
15
加：纳税调整增加额（填写A105000）
16
减：纳税调整减少额（填写A105000）
17
减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）
-
-
合肥税务
应纳税额计算
24
税率（25%）
25
六、应纳所得税额（23×24）
26
减：减免所得税额（填写A107040）
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15
加：纳税调整增加额
16
减：纳税调整减少额
17
减：免税、减计收入及加计扣除
18
加：境外应税所得抵减境内亏损
19
四、纳税调整后亏损
22
减：抵扣应纳税所得额
23
五、应纳税所得额
24
应纳税额计算
税率（25%）
25
六、应纳所得税额
26
减：减免所得税额
27
2017
税款所属期间：
纳税人名称：
纳税人识别号
行次
类别
项目
金额
1
利润总额计算
一、营业收入
2
减：营业成本
3
减：税金及附加
4
减：销售费用
5
减：管理费用
6
减：财务费用
7
减：资产减值损失
8
加：公允价值变动收益
9
加：投资收益
10
二、营业利润
11
加：营业外收入
12
减：营业外支出
13
三、利润总额
14
应纳税所得额计算
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签字）：年月日
纳税人公章：
会计主管：
填表日期：年月日
代理申报中介机构公章
经办人：
代理申报日期：年月日
主管税务机关受理专用章
受理人：
受理日期：年月日
减：抵免所得税额
28
七、应纳税额
29
加：境外所得应纳所得税额
30
减：境外所得抵免所得税额
31
八、实际应纳所得税额
32
减：本年累计实际已缴纳的所得税额
33
九、本年应补（退）所得税额
34
其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额
35
财政集中分配本年应补（退）所得税额
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额