财务审计课件.
《财务审计教案》课件
《财务审计教案》课件第一章：财务审计概述1.1 审计的定义与作用1.2 财务审计的目标与范围1.3 审计的类型与程序1.4 审计准则与审计标准第二章：财务报表审计2.1 财务报表的组成与编制2.2 审计准备与计划2.3 审计证据的获取与评估2.4 审计风险与重大错报风险第三章：审计程序与方法3.1 审计程序的步骤与要求3.2 审计方法的分类与应用3.3 审计抽样方法与样本规模第四章：内部控制审计4.1 内部控制的定义与目标4.2 内部控制审计的过程与方法4.3 内部控制缺陷的识别与评估第五章：财务审计案例分析5.1 财务审计案例一：某公司财务报表审计5.2 财务审计案例二：某公司内部控制审计5.3 财务审计案例三：某公司重大错报风险评估5.4 财务审计案例四：某公司审计程序与方法的运用第六章：审计证据与审计工作底稿6.1 审计证据的性质和来源6.2 审计证据的获取与分析6.3 审计工作底稿的编制与管理6.4 审计工作底稿的利用与审查第七章：财务比率分析与审计7.1 财务比率分析的基本概念7.2 财务比率分析的方法与应用7.3 财务比率分析在审计中的作用7.4 审计中的财务比率分析案例分析第八章：信息技术与审计8.1 信息技术对审计的影响8.2 信息系统审计的基本概念8.3 信息系统审计的程序与方法8.4 信息系统审计案例分析第九章：审计质量控制9.1 审计质量控制的概念与重要性9.2 审计质量控制的原则与框架9.3 审计质量控制的程序与措施9.4 审计质量控制案例分析第十章：审计伦理与职业责任10.1 审计伦理的基本原则与规范10.2 审计师职业道德的具体要求10.3 审计伦理决策与冲突解决10.4 审计伦理案例分析与讨论重点和难点解析重点环节1：审计的定义与作用解析：审计的定义和作用是理解财务审计整个概念的基础。
学生需要明确审计的目标、范围和类型，以及审计在保证财务信息真实性、公正性和透明度方面的重要性。
财务审计(第2版)课件：采购与付款循环审计
– (1)把通常应当及时计入损益的费用资本化,然后通过资产的逐步 摊销予以消化。这对增加当年的利润和留存收益都将产生影响。
– (2)平滑利润。通过多计准备或少计负债和准备,把损益控制在被 审计单位管理层希望的程度。
引导案例：对金亚科技的采购与付款循环审计
• (三)采购与付款函证程序不当
– 审计工作底稿中“发函清单”显示共发出28份函证,其中13份(占函证的 46.43%)存在发函地址与发票地址不一致等异常情况,立信会计师事务所未 关注上述异常情况。审计工作底稿未记录收发函物流信息,也未记录应付 款的函证结论。上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1312号—— 函证》第十四条、第十九条的规定。
单位期末的应付余额。
(2)对主要交易实施截止测试
• 采购交易的截止测试包括:第一,选择已记录采购的样本,检查相关的 商品验收单,保证交易已计入正确的会计期间;第二,确定期末最后一 份验收单的顺序号码并审查代码报告,以检测记录在本会计期间的验 收单是否存在更大的顺序号码,或因采购交易被漏记或错计入下一会 计期间而在本期遗漏的顺序号码。
引导案例：对金亚科技的采购与付款循环审计
• 思考问题:关于采购与付款循环及预付工程款的审计程序, 立信会计师事务所及证监会有各自的观点,你如何认知这两 种观点?
第一节 了解采购与付款循环业务活动和相关内部控制
• 一、采的主要业务活动 • 1.请购商品和劳务 • 2.编制订购单 • 3.验收商品 • 4.储存已验收的商品 • 5.编制付款凭单 • 6.确认与记录负债 • 7.付款 • 8.记录现金、银行存款支出
– (3)利用特别目的实体把负债从资产负债表中剥离,或利用关联方 间的费用定价优势制造虚假的收益增长趋势。
企业财务审计课件第7章
第一节 人 力 资 源 与 工 薪 循 环 的 内 部 控 制 测 试
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● 三、人力资源与工薪循环的内部控制测试
工薪内部控制的控制目标、内部控制和测试一览表
内部控制目标
关键的内部控制
常用的控制测试
常用的交易实质性程序
工薪账项均经 恰当的批准 （发生）
对以下五个关键点，应履 行恰当的批准手续，经过 特别审批或一般审批：批 准上工；工作时间，特别 是加班时间；工薪、薪金 或佣金；代扣款项；工薪 结算表和工薪汇总表
• 职工薪酬具体包括：（新知识）
• （1）短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月 内需要全部予以支付的职工薪酬，包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利 费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经 费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他 短期薪酬；
第七章 人力资源与工薪循环审计
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第一节 人力资源与工薪循环的 内部控制ຫໍສະໝຸດ 试第二节 应付职工薪酬审计
第七章 人 力 资 源 与 工 薪 循 环 审 计
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• 项目倒入：
• 贝田会计师事务所的注册会计师李芳在2014年审计恒润公司5月份的职工薪酬时 发现：
• （1）该企业采购部王兰连续四个月的工资共计8000元均由张军代领，怀疑有冒 领工资的可能。李芳调阅公司的人事档案，询问销售部当事人张军，证实该公司 由于对工资管理不严，调出人员工资不及时注销以致被人冒领。
本章学习完毕 谢谢！
○（四）检查非货币性福利
第二节 应付职工薪酬审计
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• 【例题3·单选题】审计人员在审计被审计单位应付职工薪酬时，发现
第三章 购置与付款循环审计(一) 《财务审计》 PPT课件
购货退回和折让 折让
采购资产 预付费用
待摊费用 管理费用
购货折扣
折扣
各项管理费用 各项销售费用
水电费用等
销售费用 制造费用
第二节 购置与付款循环控制测试与交 10 易的实质性程序
了解购置与付 款内部控制
风险评估程序
实质性程序
控制测试
确定审计目标 选择与目标相关的审计程序 确定审计程序实施的范围（样本规模） 选取审计程序实施的对象（样本） 确定审计程序的实施时间
（五）验收
主要风险：
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验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在 的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物 资损失
主要内部控制有：
制定明确的采购验收标准
独立的验收机构或人员应当根据验收标准进行验收
涉及技术性强的、大宗的和新、特物资，还应进行 专业测试，必要时可委托具有检验资质的机构或聘 请外部专家协助验收
第一节 购置与付款循环中的相关 7 凭证与记录及经营活动
二、购置与付款循环相关经营活动
请购
订购
验收
储存
付款申请
确认并记 录负债
付款
记录资 金支出
购置与付款循环中交易、经营活动和凭证的对应情况 8
交易类型 采购
付款
账户
经营活动
固定资产 请购
原材料
订购
库存商品 验收
低值易耗品 储存
待摊费用
应Hale Waihona Puke 账款制造费用第一节 购置与付款循环中的相关 3 凭证与记录及经营活动
一、购置与付款循环涉及的主要凭证和会计记录
•1.请购单： 申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。 •2.订货单 ： •采购部门向另一企业购买订购单上所指定 事项的书面凭证。
企业财务审计培训PPT课件
土地 使用
项目 资产
财务 审计
反常 现象
所谓的增加6.57亿资本公积是 “ XXX ” 在未取得土 地使用权．未经国家有关部门批准立项和确认的情况 下．对四个投资项目的资产进行评估而产生的、这6.57 亿资本公积显然是虚增的。 按照独立审计准则的规定 对会对财务报表进行审计时
筹资与投资业务审计
审计队伍
analysis of financial monetary capital audit analysis of financial capital audit analysis of financial monetary
FINANCIAL AUDIT
05
筹资与投资业务审计
01
02
03
04
筹资与投资业务审计
FINANCIAL AUDIT
02
购货与付款业务审计
背景资料 审计程序
购货与付款业务审计
固定 资产
折旧 审计
实地 观察
第三部分 销货与收款业务审计
analysis of financial monetary capital audit analysis of financial capital audit analysis of financial monetary
目录
PART 1 财务货币资金审计 PART 2 购货与付款业务审计 PART 3 销货与收款业务审计 PART 4 生产循环与制造成本审计 PART 5 筹资与投资业务审计
第一部分
财务货币资金审计
analysis of financial monetary capital audit analysis of financial capital audit analysis of financial monetary
《财务审计教案》课件
一、教案基本信息教案名称：《财务审计教案》课件课时安排：45分钟教学目标：1. 让学生了解财务审计的基本概念和流程。
2. 培养学生对财务审计的兴趣和认识。
3. 帮助学生掌握财务审计的基本方法和技巧。
教学方法：1. 采用多媒体课件进行教学。
2. 通过案例分析和讨论，引导学生主动思考和探索。
3. 利用小组合作，培养学生的团队合作能力。
教学内容：1. 财务审计的定义和目的2. 财务审计的流程和步骤3. 财务审计的方法和技巧4. 财务审计的案例分析5. 财务审计在实际中的应用教学评估：1. 课堂讨论和提问2. 小组合作任务的完成情况3. 课后作业的完成情况二、第一章节：财务审计的定义和目的教学时间：15分钟教学方法：采用讲解和案例分析相结合的方式进行教学。
教学内容：1. 财务审计的定义：介绍财务审计的概念和特点。
2. 财务审计的目的：解释财务审计的主要目标和作用。
3. 财务审计的重要性：阐述财务审计对企业的重要性。
教学评估：1. 课堂提问：让学生回答财务审计的定义和目的。
2. 案例分析：让学生分析案例，理解财务审计的重要性。
三、第二章节：财务审计的流程和步骤教学时间：20分钟教学方法：采用讲解和小组合作相结合的方式进行教学。
教学内容：1. 财务审计的流程：介绍财务审计的基本流程和步骤。
2. 财务审计的步骤：详细讲解财务审计的各个步骤。
3. 财务审计的注意事项：提醒学生在审计过程中需要关注的问题。
教学评估：1. 课堂讲解：让学生理解财务审计的流程和步骤。
2. 小组合作：让学生通过合作完成审计流程的模拟。
四、第三章节：财务审计的方法和技巧教学时间：20分钟教学方法：采用讲解和案例分析相结合的方式进行教学。
教学内容：1. 财务审计的方法：介绍财务审计常用的方法和技巧。
2. 财务审计的技巧：讲解财务审计中的实用技巧。
3. 财务审计的案例分析：分析案例，让学生理解方法和技巧的应用。
教学评估：1. 课堂讲解：让学生掌握财务审计的方法和技巧。
(财务内部审计)审计学培训讲义课件
（财务内部审计）审计学培训讲义课件第一章注册会计师职业道德规范第一节职业道德基本原则一、诚信诚实、守信。
二、独立实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响。
形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
三、客观实事求是、没有偏见。
四、专业胜任能力和应有关注（一）专业胜任能力注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
(二)应有关注注册会计师提供专业服务时，应勤勉尽责，认真仔细，保持合理怀疑。
五、保密在公众领域执业的注册会计师，不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。
以下情况可以披露客户的有关信息：1．取得客户的授权；2．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；3．有义务披露：（1）接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查；（2）答复注册会计师协会和监管机构询问和检查；（3）为自己辩护；（4）遵守执业准则。
六、职业行为不得有损害职业形象的行为，不夸大宣传，不贬低别人。
第二节职业道德概念框架一、内涵二、威胁及防范措施可能威胁职业道德基本原则的情形包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外界压力等。
三、道德冲突解决第三节职业道德框架的具体运用一、对道德原则产生不利影响的情形(一)自身利益1．在鉴证客户中存在直接经济利益；2．过分依赖某一鉴证客户的收费；3．担心失去某项业务；4．与鉴证客户存在密切的经营关系；5．对鉴证业务采取或有收费的方式；6．与鉴证客户发生雇佣关系7、发现事务所人员以前的重大错误。
(二)自我评价1．事务所为客户设计财务系统，为系统有效性出具鉴证报告；2、事务所为客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录；3、鉴证小组成员现在或最近曾经是鉴证客户的董事高级管理人员；4．鉴证小组成员现在或最近曾经受雇于客户，且对鉴证对象产生重大影响。
《现代企业财务审计》课件
提高财务审计质量的建议
建立健全内部审计制 度，确保审计工作的 独立性和权威性。
引入先进的审计技术 和方法，提高审计工 作的效率和准确性。
加强审计人员的培训 和教育，提高其专业 素质和职业道德水平 。
未来财务审计的发展趋势
随着信息技术的发展，财务审计 将更加注重数据分析和自动化处
理，提高审计效率和质量。
审计发展
随着经济的发展和技术的进步，审 计方法和手段不断更新和完善，以 适应企业复杂性和多样性的需求。
审计的分类
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02
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财务报表审计
对企业的财务报表进行全 面、系统的审查，确保其 真实、公允地反映了企业 的财务状况和经营成果。
内部控制审计
对企业内部控制制度的有 效性和合规性进行评估， 帮助企业识别和改进内部 控制缺陷。
案例
某银行内部控制审计案例，发现贷款审批流程存在漏洞， 导致不良贷款率上升，银行声誉受损。
企业风险管理审计案例
总结词
风险管理是企业为应对不确定性、降低损失而采取的一系列措施。
详细描述
风险管理审计案例主要关注企业风险管理体系的有效性和合规性，通过审计发现风险管 理中存在的问题，提出改进建议，提高企业应对风险的能力。
案例
某保险公司风险管理审计案例，发现风险评估体系存在缺陷，导致公司面临重大保险赔 偿风险。
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结论
财务审计对企业的影响
财务审计能够提高企业的透明 度和公信力，增强投资者和利 益相关者的信心。
财务审计有助于企业发现潜在 的风险和问题，及时采取措施 进行纠正，降低经营风险。
财务审计能够促进企业内部控 制体系的完善，提高企业的管 理水平和效率。
分析性复核的优点在于能够快速发现可能存在的问题，但同时也需要审计人员具备 较高的专业素养和经验。