(完整版)结算审计工作流程及注意事项
(完整版)结算审计实施方案
三、结算审计实施方案审计范围：1、竣工结算报告及结算书；2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。
审计程序一、程序文件签订：涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。
二、资料交接：1、资料接收：项目负责人接收委托人送审的资料，填列《委托方提供资料清单》（详见附表一），办理资料交接手续。
委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料：①工程招标和投标文件，工程量清单，中标单位预算及报价，施工组织设计，工程承包合同，补充合同或补充协议书；②全套施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工程竣工验收单及质量等级评定书；③施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐蔽工程资料；④盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决算书；⑤建设单位供料明细表，主要材料消耗分析表，钢筋翻样清单，材料差价调整计算明细表，工程量清单单价调整明细表，需要核实的施工单位采购的材料凭证；⑥其他与工程造价有关的文件资料。
2、资料符合审查性：①资料真实性认可：资料内容必须与现场实际情况相符；②资料有效性认可：必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章；变更资料必须有设计单位出具证明；签字资料必须有合理的事由，建设单位的认可证明。
三、审计实施1、程序实施①送审资料的完整性、合法性和充分性；②计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则；③清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确；④工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确；⑤清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定；⑥主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据；⑦甲供材料的品种、数量和结算是否正确；⑧甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确；⑨措施费用调整是否有依据，计算基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确；⑩各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定；⑪实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任；⑫索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否正确；⑬其他与工程造价有关的内容。
工程项目结算审计关键环节及注意事项
工程项目结算审计关键环节及注意事项一、接收审计项目资料接收人核对送审单位报送资料的完整性、真实性与一致性。
注意事项：1.审查合同金额是否超经批准的立项金额。
2.审查送审资料是否完整。
3.审查送审资料是否都为原件（非原件应签字盖章确认）。
4.工程变更部分审批手续是否齐全，重点关注变更的项目是否有工程量签证单与核价单。
规定索引：（1）修缮改变项目：累计变更原则上不得超过合同总价的20%，且总量不得超过项目总概算10%，超过部分须重新立项报批。
单项变更估价在0.5万元（含0.5万元）以下的由后勤处核准后实施；单项变更估价在0.5万元（不含0.5万元）至5万元（含5万元）的报经分管校领导批准后实施，单项变更估价在5万元（不含5万元）以上的报经学校批准后实施。
（2）基础建设项目：累计变更原则上不得超过合同总价的20%，且总量不得超过项目总概算10%。
对单项变更估价在1万元以下的由国有资产管理处审批，对单项变更估价在1万元及以上、10万元以下的由分管校领导审批，对单项变更估价在10万元及以上的由学校审批。
5.对于非招标非后勤实施的项目，是否有后勤管理处审批文件。
二、主审审核（一）资料审查1.审查送审资料之间是否一致。
（1）投标文件是否响应招标文件内容，合同条款与招投标文件条款是否一致；（2）合同日期与合同编号相关性、合理性；（3）竣工验收单上的时间是否在合同约束时间内。
2.签字手续是否完善。
主要关注资料有：（1）项目合同及有关会议纪要（建设单位、施工单位）；（2）工程施工图会审、变更记录、设计变更记录（建设单位、使用单位、设计单位、施工单位）；（3）工程竣工图（建设单位、监理单位、施工单位）；（4）施工变更签证单（建设单位、监理单位、施工单位）；（5）工程量确认单（建设单位、监理单位、施工单位）（5）工程开工报告（监理单位、施工单位）；（6）竣工验收记录（建设单位、监理单位、使用单位、施工单位）；（7）工程变更增加项目核价单（建设方项目负责人、综合计划科、处长、校领导）。
工程结算审计流程
工程结算审计流程工程结算审计是指对工程项目进行结算的过程中，对结算资料进行审查、核对、验算的一项重要工作。
它是确保工程结算结果准确、合理的重要环节，也是保障工程项目质量和资金使用的重要手段。
一、工程结算审计的目的和意义工程结算审计的目的是为了保障工程项目的结算结果的准确性、合理性和可靠性。
通过审计，可以发现和纠正工程结算中存在的问题和错误，确保工程项目的结算结果符合相关法律法规和规范要求，防止工程项目资金的浪费和滥用，提高工程项目的经济效益和质量水平。
二、工程结算审计的基本流程1. 准备阶段：审计机构根据工程项目的结算要求和审计任务书，组织审计人员进行准备工作。
包括了解工程项目的基本情况、审计对象和范围、审计目标和要求等，制定审计计划和工作方案，明确审计方法和程序。
2. 资料收集阶段：审计人员根据审计计划和工作方案，收集工程项目的结算资料。
包括工程项目的合同、变更单、支付证明、工程量清单、施工图纸等相关资料。
审计人员要对所收集到的资料进行分类整理，确保资料的完整性和准确性。
3. 审计准备阶段：审计人员根据收集到的结算资料，对工程项目进行审计准备工作。
主要包括了解工程项目的结算依据和结算方法，分析工程项目的结算过程和流程，确定审计重点和难点，制定审计方案和程序。
4. 审计执行阶段：审计人员根据审计方案和程序，对工程项目的结算资料进行审查、核对和验算。
审计人员要对结算资料的真实性、合法性、完整性和准确性进行评估和验证，发现和纠正结算中存在的问题和错误。
5. 审计报告阶段：审计人员根据审计结果，编制审计报告。
报告内容包括工程项目的结算情况、审计发现的问题和错误、改进意见和建议等。
审计报告要准确、清晰地反映审计结果，确保审计结论的客观性和权威性。
6. 审计跟踪阶段：审计机构对工程项目的结算审计结果进行跟踪和监督。
主要包括对审计发现的问题和错误的整改情况进行核查和评估，对审计建议和意见的实施情况进行监督和检查。
工程结算审计详细步骤
工程结算审计详细步骤工程结算审计是指对工程项目实施的过程进行审计，通过规范化、科学化和有效化的财务管理和监督，保证工程的合法性、公正性和透明度。
下面将从详细步骤，为大家介绍工程结算审计的流程。
1.签订审计合同：在开始进行工程结算审计前，需要与委托方签订审计合同。
合同包括工程项目的审计年度、审计范围、审计报告的形式、费用等细节。
审计合同实际上是一个双方的协议，每个细节都必须仔细讨论并达成一致。
2.准备审计工作：审计团队需要准备审计计划，根据计划对材料、文件等进行全面评估，评估这些材料的充分性、真实性和有效性。
审计团队应当根据住宅区域、资产类别、计划检查细节和特定的政府法规等，评估审计计划的有效性。
此外，审计团队应当与委托方取得充分的沟通，确保审计计划顺利进行。
3.实施现场审计：在实施审计计划过程中，审计团队应按计划进行现场审计。
审计负责人需要确定现场检查对象，并组织审计团队检查这些对象，关注材料、文件、技术设备，以及监督、施工过程等。
审计团队还应该根据实际情况，逐一检查相关的发票、保险单、销售单、合同等文件，以确认其合法性和真实性。
4.编写审计报告：当审计团队完成审计计划后，需要编写审计报告。
报告应根据实际情况描述审计工作情况，并且在报告中详细阐述审计过程中发现的工程结算问题。
该报告应为客观公正的，并体现出审计团队对财务管理和监督的实际需求，以促进公司更好的财务管理和监督。
5.呈交审计报告：审计团队需要将审计报告呈交于委托方，以供审阅。
该报告应为原件，并可能会附有一些必要的支持材料，以供委托方评估审计的准确性，并为之后的工程结算决策提供指导。
工程结算审计是一个复杂的过程，需要审计团队的综合能力、专业知识和严谨性。
审计团队应当遵守审计规范和政府法规，以保持审计工作的合法性和公正性。
在工程结算审计中，审计团队应当与委托方保持紧密联系，以确保审计计划的有效性，并在整个过程中充分沟通，并保持客观公正，确保审计结果的准确性。
结算审计步骤及方法
结算审计步骤及方法结算审计是指对一个组织的财务状况、财务报表等进行审查，核对其账目的准确性、合规性、合理性，以达到保护股东利益、提高财务报表可靠性的目的。
结算审计步骤和方法主要包括以下几个方面。
一、确定审计程序和内容结算审计的第一步是明确审计的程序和内容，包括审计目标、范围、时间安排、责任分工等，以确保审计能够全面、准确地进行。
审计目标包括核实财务报表的真实性、准确性、合法性，评估内部控制的有效性，以及发现潜在的风险和问题等。
二、获取审计证据审计的核心工作是获取审计证据，主要包括对资产、负债、所有者权益、收入、费用等进行核对。
获取审计证据的方法主要有审计询证方法、检查法、计算法、观察法、复核法等。
审计员必须凭借其专业知识和经验，挖掘和分析财务数据背后的信息，以获得准确的审计结论。
三、评估内部控制内部控制是一个组织对财务报表进行监督和管理的重要手段，也是影响审计程序和结果的关键因素之一、审计师需要评估组织的内部控制制度，包括其设计的合理性和有效性，以及执行的遵循性和效果。
评估内部控制需要进行系统性的检查和测试，包括对关键控制点的客观评价和范围内的合规性审计。
四、评估重要会计估计和会计政策应用在编制财务报表过程中，组织往往需要作出一些重要的会计估计和采用一些具体的会计政策，这些估计和政策的准确性、合理性对财务报表的质量具有重要影响。
审计师需要对组织的会计估计和政策进行评估，包括其合理性的判断和准确性的测试，以确保财务报表的准确反映组织的真实经济状况。
五、编制审计报告审计的最后一步是编制审计报告，向组织提供审计意见和建议。
审计报告应当包括审计的范围和对象、审计的程序和方法、审计发现和结论、内部控制的评价、会计估计和政策的评估、审计师的签名和日期等内容。
审计报告应以简明扼要、客观公正的方式描述审计结果，并根据需要提出具体的建议和意见。
在进行结算审计时，审计师需要遵循一些基本的方法和原则，包括客观公正、独立性和保密性原则、谨慎性原则、持续学习和提高专业能力等。
结算审计步骤及方法
结算审计步骤及方法第一篇：结算审计步骤及方法结算审计步骤及方法一、确定审计方案（一）收集审计基础资料（招标文件、投标文件、合同文件、结算书等）（二）在充分阅读理解上述资料的同时，提出“审计注意事项”（三）熟悉竣工图纸及竣工结算，作“竣工结算及初审情况分析”（四）确定本次审计方法（审计重点、收方核量的方法）（五）收集审计依据（政策、法规等）1、关于印发《四川省省投资土地开发整理管理暂行办法》等制度的通知2、《四川省土地整理项目管理暂行规定》（川国土资发【2004】164号）3、《四川省土地开发整理项目资金管理暂行办法》（川国土资发【2004】271号）4、《四川省专项土地整理——“金土地工程”国家和省投资项目管理暂行办法》（川财投【2006】80号）5、《四川省专项土地整理——“金土地工程”项目管理办法》（川国土资发【2007】50号）二、现场收方（一）熟悉施工图纸，变更签证及竣工图纸（二）确定现场收方重点，并制定书面表格样式（三）有针对性的进行现场收方（施工单位、甲方在收方表上签字）三、全面审核（一）工程量审核1、合同内工程（执行清单价的项目）2、合同外工程（重新组价的项目）3、经济签证单（逐个审核）（1）是否已在竣工图上反映（2）是否符合规定或已包含在措（一）或措（二）之中（二）组价的审核1、定额组合是否完整：工作内容，施工程序2、定额套用是否准确（三）材料单价的审核1、合同内2、合同外（四）审计中的注意事项1、严格按照《审计法》及其它法律法规的要求开展审计工作，注意审计程序2、工作联系必须以书面形式与审计局联系，审计局再出书面与其它单位联系协调3、工作方案（审计方案），工作日程，审计日志如实提供第二篇：竣工结算审计程序及方法竣工结算及竣工决算竣工结算：是指一个建设项目施工已完工并经发包人及有关部门验收点交后，按照合同的约定，在原合同价格的基础上编制调整价格，由承包人提出，并经发包人审核签认的，应表达该工程造价为主要内容，并作为结算工程价款的经济文件的行为。
结算审计工作流程及注意事项
结算审计工作流程及注意事项结算审计是对企业的财务交易、账户结算、利益分配等方面进行全面审计的一项重要工作。
在进行结算审计时，需要按照一定的流程和注意事项进行操作，以保证审计工作的顺利进行。
下面将详细介绍结算审计的工作流程及注意事项。
一、结算审计工作流程：1.预审阶段：在进行结算审计之前，审计机构首先需要与企业进行预审。
预审环节主要是与企业方面沟通，了解企业的基本情况，包括企业的业务范围、财务信息、结算周期等。
同时，还需明确审计目标，确定审计的重点和难点，为后续的审计工作做好准备。
2.审计计划：在预审阶段确定审计目标后，审计机构需要制定审计计划。
审计计划包括审计的目标、范围、时间安排、审计方法等。
审计计划需要经过企业方面的确认和批准，以确保审计工作的合理性和有效性。
3.实施审计：审计计划确定后，审计机构开始进行实施审计工作。
实施审计主要包括以下几个方面的工作：（2）内部控制评估：审计人员需要对企业的内部控制流程进行评估，以判断其是否规范、有效，并检查其是否存在潜在的风险。
（4）核对结算过程：审计人员需要核对企业的结算过程，包括账户结算、利息计算、利益分配等过程，确保其合理、公平、合法。
（5）编制审计报告：完成以上工作后，审计机构将根据实际情况编制审计报告，对企业的财务情况、内部控制、结算过程进行全面的审计评价和建议。
4.审计报告发布：审计报告完成后，审计机构需要将审计报告交付给企业方面，并与企业方面进行沟通和解释。
审计报告的发布需要经过企业方面的确认和授权，确保报告内容的准确性和合理性。
5.后续跟踪：审计报告发布后，审计机构需要与企业方面进行沟通和讨论，了解企业对审计报告的反馈和意见，并进一步跟踪整改情况。
审计机构还可以根据需要进行后续审计，以确保企业的财务管理和结算工作得到持续改进。
二、结算审计注意事项：1.独立性：审计机构在进行结算审计时，必须保持独立性。
审计人员应当遵守职业道德规范，不受任何利益团体的干扰，不参与与企业有利益关联的活动，确保审计结果的客观性和公正性。
(完整版)结算审计工作流程及注意事项
结算审计工作流程及注意事项一、审计工作流程1、接受委托2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计价及定额计价分别说明），在签定合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完成情况及收费完成情况。
3、根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交咨询合同。
4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。
成果文件：完成建设方委托资料清单。
5、审查报审资料。
对照资料交接清单检查所提交的结算资料是否完整合法，施工合同约定的结算方式是否存在不可操作的问题，采用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变更和签证的有效性是否符合合同约定。
6、向委托方提出资料中存在的问题。
进一步与委托方沟通，明确委托的要求；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结算时间影响较大，对于时间要求很紧的项目尤其要阐明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方发出的书面文件必须经部门主任确认。
7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若有变化可调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由。
成果文件：完成工作计划表8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察成果文件：认识勘察记录表9、进一步研究已提交的结算资料。
尤其研究施工合同、补充协议、招标文件，参照复核表的内容，确定定额种类、工程类别、人工费单价，确定项目的难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行的审核实施方案，作出工作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是否在合同或招标文件中有约定。
10、依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算主要工程量，并与报审结算书工程量对比。
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结算审计工作流程及注意事项
一、审计工作流程
1、接受委托
2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，
对清单计价及定额计价分别说明），在签定合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完成情况及收费完成情况。
3、根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意
图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交咨询合同。
4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技
术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。
成果文件：完成建设方委托资料清单。
5、审查报审资料。
对照资料交接清单检查所提交的结算资料是
否完整合法，施工合同约定的结算方式是否存在不可操作的问题，采用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变更和签证的有效性是否符合合同约定。
6、向委托方提出资料中存在的问题。
进一步与委托方沟通，明
确委托的要求；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结
算时间影响较大，对于时间要求很紧的项目尤其要阐明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方发出的书面文件必须经部门主任确认。
7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若
有变化可调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由。
成果文件：完成工作计划表
8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察
成果文件：认识勘察记录表
9、进一步研究已提交的结算资料。
尤其研究施工合同、补充协
议、招标文件，参照复核表的内容，确定定额种类、工程类别、人工费单价，确定项目的难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行的审核实施方案，作出工作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是否在合同或招标文件中有约定。
10、依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算主要工程量，并与报审结算书工程量对比。
成果文件：完成工程量计算书
11、详细现场勘察，对现场进行详细勘察及测量
成果文件：详细勘察记录表
12、核对工程量及其他内容
成果文件：施工单位工程量确认表签字、审计增减内容分析说
明及依据
13、出具初步结果。
按核对后的工程量套用相关定额出具初步结
算书，并对照审核后工程量、复核表进行自审或校核，并作出该工程的主要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析；
之后再请施工单位预算员对初步预算书核查，对前期核对的工程量进行签字确认，对存在的争议问题提出书面意见。
14、提出争议问题。
分析施工单位提出的争议问题，经部门、专
家组进一步讨论，提出合理的解决方案，之后与施工单位谈判，尽量缩小争议范围，将不能解决的争议问题提交甲方并与甲方进行充分沟通，提出解决问题的几种方案供甲方选择，最后由甲方组织召开三方会议解决，由施工单位委托代理人签字确认；
成果文件：所争议问题各方的依据及分析说明
15、调整结算书
16、对需要继续解决的问题，由施工单位再次书面提交给委托人。
17、向建设单位汇报、定案。
所有争议问题解决后，对争议问题进行调整，出具最终结算书，进行三级复核，复核无误后、报告签发前向委托方汇报。
同时可以委婉地指出项目管理中的不足并向甲方提出管理性建议，争得委托方同意后通知施工单位盖章定案。
18、办理定案编写报告书
19、报告签发、装订。
20、报告发放，结算资料返还。
甲乙双方盖章确认后，进行报告签发。
向委托方提交报告的同时返还相关结算资料(提前复印需要留档的结算资料)。
如果甲方不需返还结算资料，则直接作为存档的结算资料。
21、资料存档及单位内部办理资料交接存档证明。
项目结束后，及时按要求进行档案整理及归档，一定要注意检查档案目录与内容是否相符、签字人员与盖章人员是否相符；电子版计算书每月最后一个周五由各部门进行收集、编录后，统一保存到指定硬盘。
二、审计过程中注意事项
1、项目竣工验收资料，包括经认可的竣工图纸、相关施工合同文件、施工过程中所发生的所有设计变更、签证材料、施工用水用电情况、建设单位供料明细、建设单位分包项目明细及分包合同、材料认价单、招标文件、招标答疑、施工单位投标书、中标通知书、图纸会审记录、经批准的施工组织设计、地质勘察记录、隐蔽工程验收记录、工程竣工验收证书及施工单位编制的竣工结算书等材料；
2 审核步骤、注意事项及内控措施
(1)认真分析收集的结算资料，明确套用定额的种类及年度，确定取费等级及费率标准，明确结算的方式（按实结算、中标价加变更、总价包死或单价包死等），铭记施工单位在投标时或在签订合同时承诺的优惠率，明确委托方的要求；
(2)严格按照工程量计算规则计算工程量，认真书写工程量计算底稿，严禁重复计算。
要求执业人员熟练掌握各种定额的工程量计算规则和钢筋、图形软件的操作要领；
(3)严格执行定额的规定，严禁高套定额子目或重复套用定额子目。
要求执业人员熟练掌握各种定额子目所包含的工作内容及各种换算方法和换算系数；
(4)对于找差价的主要材料参考同期的材料市场价格确定材料价格，对于甲方批价的材料要审查是否符合同期市场价格并提出相关建议，对于符合市场行情的甲方批价，可做好记录，便于后期审核作为材料价格的参考；
(5)认真核对预算软件的正确性，熟练掌握计算机软件操作要领，上机时切记计量单位，避免1个单位、10个单位、1000个单位与100个单位的混淆；
(6)结（决）算审核人员切实做到廉洁自律，不接受被审核单位的宴请、不接受被审核单位的任何钱物；
(7)审核过程中，每一个执业人员都要做好沟通记录，图纸资料无法确定的事件需要到施工现场落实，并做好勘察记录；
(8)当审核人员与被审核人员在审核过程中发生重大争议时，首先由各部门召开研讨会，认真分析争议的问题确定解决方案；解决不了的，提交专家委员会专题研究，确定解决方案；仍不能解决的，再会同建设单位、施工单位、监理单位召开商讨会，通过辩论达成共识，做好会议纪要；经过研讨会仍不能解决的问题或
产生的新问题，重新提出书面申请，重新研究解决方案；(9)出具初步结果的同时，做出该工程的主要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析，并作好记录，出具初步预算书，经校核后进入三级复核；
(10) 经复核无误后、报告签发前，依据汇报流程指南及时向委托方主要负责人汇报，并对批价偏离市场过高的材料单价或不合理的签证加以商谈，征求委托方意见，接受委托方审查，以达到客户满意为目的；
(11)当施工单位有意拖延审计时间或故意不办理签字盖章手续的工程项目，会同建设单位联合签发书面文件，提请建设单位组织专题会议协调解决；
(12)项目完成后，认真做好咨询成果的归档工作及网上备案工作。
3质量标准：单个子项误差±2%，总体±1%。
技术负责人复核结果超出质量标准要求的，罚部门负责人200元；二级复核结果超出质量标准要求的，罚一级复核人员200元，以此类推（误差百分率为绝对值相加），每超过上述指标1%加罚1000元。
4三级复核规模的划分：项目的咨询成果编制一般由项目负责人担任；一般项目（200万以下）的校核由部门主任指定；一级复核主要由部门主任担任（200万—500万）；二级复核主要由技术负责人担任（500万以上），大型项目或重要项目由专业工程师交叉进行；三级复核人员由公司总经理担任。