结算审计工作流程及注意事项
结算审核工作方案
结算审核工作方案篇一：结算审计工作方案结算审计工作方案一、项目组织机构及专业人士配置情况为做好该项目结算审计工作，我公司决定成立项目领导小组，精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成项目班子；选拔德才兼备、组织协调能力强的同志为项目经理和副经理；具体职责分工见下表：二、结合本项目情况制定工程结算审核工作流程、目标、原则和质量标准以及相应预案工作流程为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。
1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”，通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书；2、与咨询单位签订“廉政责任书”；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”；4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”；6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。
为了督促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”。
对每日已核对认可的量价，须双方签字确认。
对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达成共识。
7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”，下达施工单位。
施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见，15日内不提出书面意见，视为默认。
在初稿得到认可后，三方签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。
如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识；8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；9、审计处填写“工程项目结算单”，转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；10、审计费结清。
工程结算审核流程
工程结算审核流程一、审计目的以《造价咨询合同》为前提，根据施工方送审的工程结算资料，实施工程结算审计程序，审核认定该工程结算造价，合理的确定和有效的控制工程造价。
二、审计原则在进行结算审计过程中，按照合同的约定，在原合同价格基础上，以法律法规及有关规定为依据，坚持实事求是的原则，采用全面审核法和重点审核相结合的原则进行工程竣工结算审核。
三、工作流程1、收集整理资料。
与委托方相关负责人沟通联系，并提交《结算审核资料清单》给委托方。
资料要求全面、充分并能满足工程造价计量，送审资料应包括但不限下列全部内容。
（1）工程招标文件、招标答疑记录、工程概预算书、工程量清单、招标控制价等相关资料；（2）投标文件、投标文件商务标电子版本（计价软件格式）、投标报价表、结算书纸质版及电子版（计价软件格式）等；（3）招标备案记录或评标记录、中标通知书等；（4）施工合同、补充合同（协议）、会议纪要等合同性文件等；（5）招标施工图纸、施工图纸、图纸会审纪要、竣工图纸、审批的施工组织设计等；（6）工程变更通知单、工程设计变更、技术核定单、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、洽商记录、材料认质认价表（单）等；（7）开工审批表、延期审批表（单）、竣工验收证明书等；（8）甲供材料、设备清单明细表；（9）批复文件等资料提交后填写《文书函件签收表》并签字一式两份，委托方与造价咨询单位各执一份。
（详文书函件签收表.xls）2、开展结算审核工作（1）根据项目情况成立项目结算审核小组并确定项目负责人。
（2）项目负责人根据项目情况制定结算审核工作计划，分配项目。
（3）项目组成员开展结算审核工作，审核步骤如下：①熟悉项目送审结算资料，熟读合同，重点了解项目计价方式、合同价款调整方式、延期扣款等重要条款。
②通过熟悉结算资料，判断送审的结算资料是否达到审核要求，对未达到审核要求的项目结算资料反馈给项目负责人，由项目负责人核实后填写《工作联系单》发与委托方。
结算审计工作流程及注意事项
结算审计工作流程及注意事项结算审计是对企业的财务交易、账户结算、利益分配等方面进行全面审计的一项重要工作。
在进行结算审计时，需要按照一定的流程和注意事项进行操作，以保证审计工作的顺利进行。
下面将详细介绍结算审计的工作流程及注意事项。
一、结算审计工作流程：1.预审阶段：在进行结算审计之前，审计机构首先需要与企业进行预审。
预审环节主要是与企业方面沟通，了解企业的基本情况，包括企业的业务范围、财务信息、结算周期等。
同时，还需明确审计目标，确定审计的重点和难点，为后续的审计工作做好准备。
2.审计计划：在预审阶段确定审计目标后，审计机构需要制定审计计划。
审计计划包括审计的目标、范围、时间安排、审计方法等。
审计计划需要经过企业方面的确认和批准，以确保审计工作的合理性和有效性。
3.实施审计：审计计划确定后，审计机构开始进行实施审计工作。
实施审计主要包括以下几个方面的工作：（2）内部控制评估：审计人员需要对企业的内部控制流程进行评估，以判断其是否规范、有效，并检查其是否存在潜在的风险。
（4）核对结算过程：审计人员需要核对企业的结算过程，包括账户结算、利息计算、利益分配等过程，确保其合理、公平、合法。
（5）编制审计报告：完成以上工作后，审计机构将根据实际情况编制审计报告，对企业的财务情况、内部控制、结算过程进行全面的审计评价和建议。
4.审计报告发布：审计报告完成后，审计机构需要将审计报告交付给企业方面，并与企业方面进行沟通和解释。
审计报告的发布需要经过企业方面的确认和授权，确保报告内容的准确性和合理性。
5.后续跟踪：审计报告发布后，审计机构需要与企业方面进行沟通和讨论，了解企业对审计报告的反馈和意见，并进一步跟踪整改情况。
审计机构还可以根据需要进行后续审计，以确保企业的财务管理和结算工作得到持续改进。
二、结算审计注意事项：1.独立性：审计机构在进行结算审计时，必须保持独立性。
审计人员应当遵守职业道德规范，不受任何利益团体的干扰，不参与与企业有利益关联的活动，确保审计结果的客观性和公正性。
工程结算审核工作流程
工程结算审核工作流程工程结算审核是指对完成的工程项目进行会计核对，确认工程造价、材料费用、装修费用、设备采购费用、施工人员工资、差旅费等费用是否合理，确定结算金额的过程。
而工程结算审核工作流程就是指在审核的过程中，工作人员需要按照特定的程序进行操作，以保证审核的结果具有可靠性和准确性。
工程结算审核工作流程的基本流程第一步：准备工作在正式进行工程结算审核之前，需要做好一系列准备工作，包括重点对审核工程项目进行了解，建立包含审核对象、审核范围、审核方法、审核标准等内容的工程结算审核工作计划，为审核过程做好充足的准备。
第二步：审核前工作1.确定审核组成员：由于工程结算审核过程需要涉及不同部门和不同领域的知识，因此需要组成审核小组，包括财务、工程、法务、采购等不同领域的专家，以确保审核结果的可靠性。
2.讨论审核方案：审核小组需要共同讨论审核方案，确保对审核对象的审核方法、审核时间、审核标准和负责人有清晰的规定。
3.收集相关文件：审核小组需要收集与审核对象相关的文件资料，包括招投标文件、合同、支付记录等。
第三步：审核操作1.初步审查：审核小组对收集的文件资料进行初审，初步核对各项工程项目的费用是否与合同相符，核对各项费用是否规范合法，材料费用是否存在浪费等问题。
2.现场检查：审核小组会对工程现场进行现场勘察和物资资产的实地考察，以确保材料是否存在客观浪费、设备采购是否规范等问题。
3.数据计算：审核小组要结合实际情况进行数据计算，确认各项费用是否合理，是否存在不合理的情况，并在计算过程中捕捉可能存在的异常数据并进行详细核查。
4.排除干扰：出现异常情况时，审核小组需要排除人为和非人为可能导致的异常，强化对审计结果的可靠性和把控性。
第四步：审批和1.根据审核结果编写审核报告：审核小组需要编写具备较强可读性并包含所有审核和建议性条款的审核报告。
2.报告上报:审核报告需要上报给相关部门或运营人员，以便相关部门对审核结果进行验证和核实。
(完整版)结算审计工作流程及注意事项
结算审计工作流程及注意事项一、审计工作流程1、接受拜托2、签署工程咨询合同（熟习汇编规定收费依照以及让利额度，对清单计价及定额计价分别说明），在签订合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每个月指定专人负责上报网上存案项目达成状况及收费达成状况。
3、依据项目类型确立详细的部室及项目负责人，传达拜托方企图，确立执业时间，交接图纸及其余有关资料，说明拜托方联系人状况 , 提交咨询合同。
4、采集资料（包含：招标文件、清单、招标控制价、商务及技术招标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。
成就文件：达成建设方拜托资料清单。
5、审察报审资料。
比较资料交接清单检查所提交的结算资料能否完好合法，施工合同商定的结算方式能否存在不行操作的问题，采纳的定额价目表能否明确，能否进行招招标，有无标底，构造能否完好，内容能否合法；设计更改和签证的有效性能否切合合同商定。
6、向拜托方提出资猜中存在的问题。
进一步与拜托方交流，明确拜托的要求；接到资料三天以内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，假如所缺资料或供给的资料不完美对结算时间影响较大，关于时间要求很紧的项目特别要说明其重要性并同时申请审察时限应从资料完美后开始；全部向拜托方发出的书面文件一定经部门主任确认。
7、列工作计划实时间安排表提交项目负责人，在实质工作中如有变化可调整并实时提交项目负责人，而且应注明延后（提早）原因。
成就文件：达成工作计划表8、初步现场勘探，对现场进行认识勘探成就文件：认识勘探记录表9、进一步研究已提交的结算资料。
特别研究施工合同、增补协议、招标文件，参照复核表的内容，确立定额种类、工程类型、人工费单价，确立项目的难点、审察要点及审察举措，制定出确实可行的审察实行方案，作出工作计划，要点掌握好基础超深、更改签证、资料价钱等事项，注意审察时限能否在合同或招标文件中有商定。
10、依照所采集资料进行工程量计算，利用各样有效软件，计算主要工程量，并与报审结算书工程量对照。
结算审计工作流程及注意事项
结算审计工作流程及注意事项1.概述结算审计是指对企业或单位的财务结算行为进行审计，包括结算目的、结算方式、结算对象、结算账户等方面的审查，以发现存在的问题并提出改进意见和建议，保证结算行为的合法性和规范性。
结算审计是财务审计的一个重要组成部分，是保障企业财务安全和稳定发展的重要手段。
本文将阐述结算审计的工作流程及注意事项。
2.结算审计工作流程2.1 筹备阶段筹备阶段是将确定审计对象、编制审计计划及程序、制定相关工作指导书等。
具体包括：（1）确定审计对象：结算审计对象可为企业、机关、社会团体等单位，也可以指定对某一部门进行审计。
（2）编制审计计划及程序：审计计划要明确审计目标、审计手段、审计时间等，审计程序包括：确定审计方式、收集审核资料、检查账户及凭证、核对数据、抽查样品等步骤。
（3）制定相关工作指导书：制定工作指导书就是明确工作流程及任务分工，例如：审计人员职责、工作时间、考勤要求、数据要求等。
2.2 实施阶段实施阶段是指结算审计正式开展的阶段，具体包括：（1）材料的收集：审计人员须要搜集与结算相关的全部记录，包括所有的收支流水、合同、发票、银行对账单等资料，对其真实性、完整性进行初步审查。
（2）现场审核：对采用现金或电子支付等方式支出的款项进行定点、定人、定期的检查，来核实财务记录、凭证的准确性。
审计人员还将与企业人员沟通，建立不同层次的交流机制。
（3）数据比对：根据材料收集的过程，将所有收支记录装入同时运行的系统中，与公司财务记录进行比对确认每笔款项的准确性。
（4）抽样审计：根据统计学的原理，将一部分样本数据进行审计，并通过抽样的方法检查结算行为是否符合企业规章制度、国家法律法规的要求。
（5）清单抽查：审计人员通过清单抽查结算行为中特殊性的高风险事项、高金额事项，以确保企业采取正确的财务处理办法。
2.3 彙报阶段在审计结束后，审核人员需要确定存在的问题、错误，向企业提出建议性意见和处理方案，并起草审计报告。
工程结算审计流程
工程结算审计流程工程结算审计是指对工程项目结算过程中的合同约定、工程量清单、计量支付、工程变更、索赔处理等进行审计，以确保结算结果的合理性、合法性和真实性。
下面将从工程结算审计的流程、要点和注意事项等方面进行详细介绍。
一、工程结算审计流程。
1.准备阶段。
在进行工程结算审计之前，首先需要对审计对象进行准确的了解和准备工作。
包括审计合同的签订、审计方案的制定、审计人员的组织和准备审计工具等。
2.审计准备。
审计准备阶段是对审计对象进行全面的准备工作，包括对结算文件的搜集整理、审计程序的设计、审计工作计划的制定等。
3.实地调研。
实地调研是工程结算审计的重要环节，通过实地调研可以了解工程项目的实际情况，包括工程进度、工程质量、工程变更等情况。
4.审计执行。
审计执行阶段是对审计对象进行全面的审计工作，包括对结算文件的审核、对工程量清单的核对、对支付程序的审计等。
5.问题整理。
在审计执行的过程中，可能会发现一些问题和异常情况，需要及时进行整理和记录，为后续的问题解决和整改提供依据。
6.报告编制。
审计报告是工程结算审计的重要成果，需要对审计过程中发现的问题和整改建议进行详细的记录和分析，为项目管理和决策提供依据。
7.问题整改。
审计报告出具后，需要对报告中提出的问题进行整改，并对整改情况进行跟踪和确认，确保问题得到及时解决。
8.报告提交。
最后，将审计报告提交给相关部门或单位，供其进行查阅和参考，为工程结算的合理性和真实性提供保障。
二、工程结算审计要点和注意事项。
1.审计程序的设计。
在进行工程结算审计时，需要根据项目的实际情况和审计的重点确定审计程序，确保审计工作的全面性和有效性。
2.审计人员的素质。
审计人员需要具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，能够独立进行审计工作，并对审计对象进行全面的了解和审计。
3.审计工具的运用。
在审计过程中，可以借助一些专业的审计工具和软件，对结算文件进行数据分析和比对，提高审计工作的效率和准确性。
(完整版)结算审计工作流程及注意事项
结算审计工作流程及注意事项一、审计工作流程1、接受委托2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计价及定额计价分别说明），在签定合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完成情况及收费完成情况。
3、根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交咨询合同。
4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。
成果文件：完成建设方委托资料清单。
5、审查报审资料。
对照资料交接清单检查所提交的结算资料是否完整合法，施工合同约定的结算方式是否存在不可操作的问题，采用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变更和签证的有效性是否符合合同约定。
6、向委托方提出资料中存在的问题。
进一步与委托方沟通，明确委托的要求；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结算时间影响较大，对于时间要求很紧的项目尤其要阐明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方发出的书面文件必须经部门主任确认。
7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若有变化可调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由。
成果文件：完成工作计划表8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察成果文件：认识勘察记录表9、进一步研究已提交的结算资料。
尤其研究施工合同、补充协议、招标文件，参照复核表的内容，确定定额种类、工程类别、人工费单价，确定项目的难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行的审核实施方案，作出工作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是否在合同或招标文件中有约定。
10、依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算主要工程量，并与报审结算书工程量对比。
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结算审计工作流程及注意事项
一、审计工作流程
1、接受委托
2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，
对清单计价及定额计价分别说明），在签定合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完成情况及收费完成情况。
3、根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意
图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交咨询合同。
4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技
术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。
成果文件：完成建设方委托资料清单。
5、审查报审资料。
对照资料交接清单检查所提交的结算资料是
否完整合法，施工合同约定的结算方式是否存在不可操作的问题，采用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变更和签证的有效性是否符合合同约定。
6、向委托方提出资料中存在的问题。
进一步与委托方沟通，明
确委托的要求；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结
算时间影响较大，对于时间要求很紧的项目尤其要阐明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方发出的书面文件必须经部门主任确认。
7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若
有变化可调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由。
成果文件：完成工作计划表
8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察
成果文件：认识勘察记录表
9、进一步研究已提交的结算资料。
尤其研究施工合同、补充协
议、招标文件，参照复核表的内容，确定定额种类、工程类别、人工费单价，确定项目的难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行的审核实施方案，作出工作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是否在合同或招标文件中有约定。
10、依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算主要工程量，并与报审结算书工程量对比。
成果文件：完成工程量计算书
11、详细现场勘察，对现场进行详细勘察及测量
成果文件：详细勘察记录表
12、核对工程量及其他内容
成果文件：施工单位工程量确认表签字、审计增减内容分析说
明及依据
13、出具初步结果。
按核对后的工程量套用相关定额出具初步结
算书，并对照审核后工程量、复核表进行自审或校核，并作出该工程的主要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析；
之后再请施工单位预算员对初步预算书核查，对前期核对的工程量进行签字确认，对存在的争议问题提出书面意见。
14、提出争议问题。
分析施工单位提出的争议问题，经部门、专
家组进一步讨论，提出合理的解决方案，之后与施工单位谈判，尽量缩小争议范围，将不能解决的争议问题提交甲方并与甲方进行充分沟通，提出解决问题的几种方案供甲方选择，最后由甲方组织召开三方会议解决，由施工单位委托代理人签字确认；
成果文件：所争议问题各方的依据及分析说明
15、调整结算书
16、对需要继续解决的问题，由施工单位再次书面提交给委托人。
17、向建设单位汇报、定案。
所有争议问题解决后，对争议问题进行调整，出具最终结算书，进行三级复核，复核无误后、报告签发前向委托方汇报。
同时可以委婉地指出项目管理中的不足并向甲方提出管理性建议，争得委托方同意后通知施工单位盖章定案。
18、办理定案编写报告书
19、报告签发、装订。
20、报告发放，结算资料返还。
甲乙双方盖章确认后，进行报告签发。
向委托方提交报告的同时返还相关结算资料(提前复印需要留档的结算资料)。
如果甲方不需返还结算资料，则直接作为存档的结算资料。
21、资料存档及单位内部办理资料交接存档证明。
项目结束后，及时按要求进行档案整理及归档，一定要注意检查档案目录与内容是否相符、签字人员与盖章人员是否相符；电子版计算书每月最后一个周五由各部门进行收集、编录后，统一保存到指定硬盘。
二、审计过程中注意事项
1、项目竣工验收资料，包括经认可的竣工图纸、相关施工合同文件、施工过程中所发生的所有设计变更、签证材料、施工用水用电情况、建设单位供料明细、建设单位分包项目明细及分包合同、材料认价单、招标文件、招标答疑、施工单位投标书、中标通知书、图纸会审记录、经批准的施工组织设计、地质勘察记录、隐蔽工程验收记录、工程竣工验收证书及施工单位编制的竣工结算书等材料；
2 审核步骤、注意事项及内控措施
(1)认真分析收集的结算资料，明确套用定额的种类及年度，确定取费等级及费率标准，明确结算的方式（按实结算、中标价加变更、总价包死或单价包死等），铭记施工单位在投标时或在签订合同时承诺的优惠率，明确委托方的要求；
(2)严格按照工程量计算规则计算工程量，认真书写工程量计算底稿，严禁重复计算。
要求执业人员熟练掌握各种定额的工程量计算规则和钢筋、图形软件的操作要领；
(3)严格执行定额的规定，严禁高套定额子目或重复套用定额子目。
要求执业人员熟练掌握各种定额子目所包含的工作内容及各种换算方法和换算系数；
(4)对于找差价的主要材料参考同期的材料市场价格确定材料价格，对于甲方批价的材料要审查是否符合同期市场价格并提出相关建议，对于符合市场行情的甲方批价，可做好记录，便于后期审核作为材料价格的参考；
(5)认真核对预算软件的正确性，熟练掌握计算机软件操作要领，上机时切记计量单位，避免1个单位、10个单位、1000个单位与100个单位的混淆；
(6)结（决）算审核人员切实做到廉洁自律，不接受被审核单位的宴请、不接受被审核单位的任何钱物；
(7)审核过程中，每一个执业人员都要做好沟通记录，图纸资料无法确定的事件需要到施工现场落实，并做好勘察记录；
(8)当审核人员与被审核人员在审核过程中发生重大争议时，首先由各部门召开研讨会，认真分析争议的问题确定解决方案；解决不了的，提交专家委员会专题研究，确定解决方案；仍不能解决的，再会同建设单位、施工单位、监理单位召开商讨会，通过辩论达成共识，做好会议纪要；经过研讨会仍不能解决的问题或
产生的新问题，重新提出书面申请，重新研究解决方案；(9)出具初步结果的同时，做出该工程的主要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析，并作好记录，出具初步预算书，经校核后进入三级复核；
(10) 经复核无误后、报告签发前，依据汇报流程指南及时向委托方主要负责人汇报，并对批价偏离市场过高的材料单价或不合理的签证加以商谈，征求委托方意见，接受委托方审查，以达到客户满意为目的；
(11)当施工单位有意拖延审计时间或故意不办理签字盖章手续的工程项目，会同建设单位联合签发书面文件，提请建设单位组织专题会议协调解决；
(12)项目完成后，认真做好咨询成果的归档工作及网上备案工作。
3质量标准：单个子项误差±2%，总体±1%。
技术负责人复核结果超出质量标准要求的，罚部门负责人200元；二级复核结果超出质量标准要求的，罚一级复核人员200元，以此类推（误差百分率为绝对值相加），每超过上述指标1%加罚1000元。
4三级复核规模的划分：项目的咨询成果编制一般由项目负责人担任；一般项目（200万以下）的校核由部门主任指定；一级复核主要由部门主任担任（200万—500万）；二级复核主要由技术负责人担任（500万以上），大型项目或重要项目由专业工程师交叉进行；三级复核人员由公司总经理担任。