会计档案的收集整理与分类
会计档案管理制度
会计档案管理制度会计档案管理制度是企业财务管理的重要组成部分，它规定了会计档案的收集、整理、保管、利用和销毁等方面的工作流程和要求。
以下是一套会计档案管理制度的详细内容：一、总则1. 目的：确保会计档案的完整性、准确性和安全性，为企业决策提供可靠依据。
2. 适用范围：适用于公司所有会计档案的管理工作。
3. 职责：财务部门负责会计档案的管理工作，其他部门应配合财务部门完成相关任务。
二、会计档案的收集与整理1. 收集：会计档案包括但不限于会计凭证、账簿、报表、税务资料、审计报告等。
2. 整理：会计档案应按年度、类别、重要性等进行分类整理，并编制目录。
三、会计档案的保管1. 保管条件：会计档案应存放在干燥、通风、防潮、防火的环境中。
2. 保管期限：根据相关法律法规和公司规定，确定会计档案的保管期限。
3. 档案室管理：设立专门的档案室，配备必要的保管设施和安全措施。
四、会计档案的利用1. 利用原则：会计档案的利用应遵循合法、合规、保密的原则。
2. 利用程序：需要查阅会计档案的人员应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后方可查阅。
五、会计档案的销毁1. 销毁条件：超过保管期限且无继续保存价值的会计档案，可以按照规定程序进行销毁。
2. 销毁程序：销毁会计档案前，应进行登记、审核，并在财务部门负责人监督下进行。
六、监督与检查1. 定期检查：财务部门应定期对会计档案的管理工作进行检查，确保制度得到有效执行。
2. 违规处理：对于违反会计档案管理制度的行为，应按照公司规定进行处理。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。
2. 本制度如有变更，应提前通知相关部门和人员。
通过以上制度的实施，可以确保会计档案管理工作的规范性、系统性和有效性，为企业的财务健康和合规运营提供坚实的保障。
会计档案整理
会计档案整理▪一、会计档案的概念▪会计档案是指会计凭证、会计账簿和账务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
▪二、会计档案整理方法步骤▪１收集－－２分类（报表、帐簿、凭证、其他）－－３排列编号－－４盖档案章－－５著录▪ 1 收集▪ 1.1归档范围1.1 .1会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
1.1 .2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
▪ 1.1 .3、账务报告类：会计报表、附表、附注及文字说明，其他账务报告。
▪ 1.1 .4其他类：指的是银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
▪ 1.2不归档范围▪财会部门经办的有关财会工作的方针、政策、制度、预算、调资定级、工作计划、总结、报告以及来往文书都不属于会计档案，应放到文书档案整理保存。
▪２分类（报表、帐簿、凭证、其他）▪３排列编号▪每一个年度每一个类别一个流水编号▪３.1报表件号:1、2、3、4……▪３.2帐簿件号:1、2、3、4……▪３.3凭证件号:1、2、3、4……▪３.4其他件号:1、2、3、4……▪４盖档号章５著录▪将每件会计档案的题名录入GD2000软件会计档案归档文件目录▪会计档案保管期限：会计档案的保管期限分永久和定期两类。
对工作总结、查考和研究经济活动具有长远价值的属于永久保管；只在一定时期内具有利用价值属于定期保管。
定期保管的期限分为25年、15年、10年、5年、3年。
▪永久：（财务报告类）决算报告、会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
▪25年：现金出纳账、银行存款账（会计做账）▪15年：各种会计凭证（原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证）、日记账、总账、明细账、分户账或登记帐簿、会计移交淸册▪5年：月、季度报表（下属单位报送保管2年）、固定资产报废清理后保管5年。
财务管理制度之会计档案管理制度
财务管理制度之会计档案管理制度会计档案管理制度是指企业为了规范和管理财务会计工作而建立的一套完整的档案管理体系。
该制度主要包括会计档案的建立、收集、整理、存储、保管和利用等环节，旨在确保会计档案的完整性、准确性和可靠性，提高财务会计工作的效率和质量。
一、会计档案的建立会计档案的建立是档案管理制度的基础环节。
企业应根据会计制度的要求，合理确定会计档案的构成和格式，包括会计凭证、原始凭证、会计账簿、财务报表、相关备查资料等。
同时，企业应制定相应的管理制度和流程，明确会计档案的建立责任部门和人员，确保会计档案的完整性。
二、会计档案的收集会计档案的收集是指对企业会计核算业务的凭证、账簿等资料进行归集和整理。
企业应制定规范的收集制度和流程，明确各个部门和人员的责任和权限，确保会计资料的及时、准确地收集。
此外，对于与会计核算有关的文件、电子数据等，也应进行完整和准确的归集。
三、会计档案的整理和分类会计档案的整理和分类是指对收集到的会计资料进行估计、排序和编目，以便于查找和利用。
企业应根据会计档案的构成和需求，对会计资料进行划分和分类，建立档案目录和索引体系，并进行相应的编号和标识，以便于快速查找和检索。
四、会计档案的存储和保管会计档案的存储和保管是指将整理和分类好的会计资料进行妥善的保存和保管。
企业应建立合理的存储和保管制度，包括档案室的设置、设备的配置、防火、防水、防盗等安全措施，确保会计档案的安全和完整。
五、会计档案的利用会计档案的利用是指在需要的时候，对会计资料进行查询、分析和利用。
企业应根据业务需要，建立相应的利用制度和流程，明确查询和利用的权限和程序，确保会计档案的有效利用。
此外，还可利用电子化管理系统，提高会计档案的管理和利用效率。
会计档案管理制度的建立和执行，对于企业的财务管理具有重要的意义。
一方面，会计档案管理制度能够确保会计资料的及时、准确和完整，提高财务会计工作的效率和质量。
另一方面，会计档案管理制度能够规范和约束财务人员的行为，防止财务会计工作中的违规和错误行为，降低企业的财务风险。
会计档案管理制度依据
一、引言会计档案是企事业单位在生产经营活动中形成的重要经济史料和凭证，是企事业单位开展经济管理工作的重要依据。
为了规范会计档案的管理，确保会计档案的完整、安全、准确和有效利用，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合我国实际情况，制定本制度。
二、制度依据1.《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国会计法》是我国会计工作的根本大法，对会计档案的管理作出了明确规定。
根据该法，企事业单位应当建立健全会计档案管理制度，对会计档案进行分类、整理、归档、保管和销毁。
2.《中华人民共和国档案法》《中华人民共和国档案法》是我国档案工作的基本法律，对档案的收集、整理、保管、利用和销毁等环节作出了明确规定。
该法要求企事业单位建立健全档案管理制度，确保档案的完整、准确、安全和有效利用。
3.《企业会计准则》《企业会计准则》是我国企业会计工作的基本规范，对会计信息的生成、处理、报告和披露等环节作出了明确规定。
该准则要求企事业单位建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、准确、安全和有效利用。
4.《企业会计制度》《企业会计制度》是我国企业会计工作的具体实施规范，对会计核算、会计报表编制、会计档案管理等方面作出了详细规定。
该制度要求企事业单位建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、准确、安全和有效利用。
5.《会计档案管理办法》《会计档案管理办法》是我国会计档案管理的专门规定，对会计档案的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等环节作出了详细规定。
该办法要求企事业单位建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、准确、安全和有效利用。
6.《企事业单位档案管理规范》《企事业单位档案管理规范》是我国企事业单位档案管理的通用规定，对档案的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等环节作出了明确规定。
该规范要求企事业单位建立健全档案管理制度，确保档案的完整、准确、安全和有效利用。
7.其他相关法律法规除上述法律法规外，还有《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，也对会计档案的管理提出了要求。
会计档案整理步骤
会计档案整理步骤
一、准备工作
1.列出会计档案：列出会计档案，清楚表明档案所有者，档案号码，档案存放地点，以及其他重要信息。
2.收集所需材料：准备好存放档案的容器、档案盒和标签等，并收集所有的文书，并将其依循会计档案的法定规定分类整理。
二、档案整理
1.按照财务年度排列档案：将会计档案按照不同的财务年度进行分类整理，以便于档案的寻找。
2.根据业务性质排列档案：将同一财务年度的会计档案按业务性质进行细分，如财务账簿、收据、财务凭证、结转凭证等。
3.根据实物排列档案：将会计档案按实物性质分类存放，如固定资产、存货、应收账款等。
4.按照工具类别排列档案：将会计档案按工具类别分类存放，如报表、报告、记账凭证、发票等。
五、整理完成
1.归档会计档案：整理好的会计档案应根据分类结果依次归入档案盒，并使用标签标明档案所有者、档案存放地点等信息，以便便捷查询。
2.更新档案索引簿：将新归档的会计档案添加到档案索引簿，以便今后查询检索。
3.注意安全性：要将容器或档案盒的封口好，以防止湿气侵蚀和氧化。
会计档案管理步骤
会计档案管理步骤一、收集整理会计档案的收集整理是档案管理的基础工作之一。
在会计年度结束后，财务部门应将本年度形成的会计凭证、账簿、报表等会计资料进行全面、系统地整理，并移交档案部门。
档案部门应对接收的会计档案进行清点、登记和归档，确保档案完整、准确、有序。
二、分类归档为了便于管理和利用，会计档案需要进行分类归档。
分类标准可以根据单位实际情况和档案管理需要来确定，一般可以根据会计科目、凭证种类、时间顺序等进行分类。
分类后，应将档案按照分类标准有序地放入档案盒或档案柜中，并做好档案目录和索引。
三、存储备份为了防止档案丢失或损坏，会计档案需要进行存储备份。
备份可以采用纸质备份和电子备份两种方式。
纸质备份应定期进行晾晒、防潮、防虫等保养工作，电子备份应存储在可靠的存储介质中，并定期进行数据校验和维护。
四、保管保密会计档案属于单位内部机密资料，需要进行保管保密。
档案管理部门应建立健全档案管理制度，对档案的借阅、查询、复制等操作进行严格控制和管理，确保档案的安全和保密。
同时，档案管理人员也应当严格遵守保密规定，不得私自泄露档案内容。
五、利用更新会计档案的利用更新是档案管理的重要环节之一。
档案管理部门应当根据单位内部管理和外部监管的要求，定期对会计档案进行更新和利用。
更新内容包括补充新的会计资料、替换过时资料等。
在更新过程中，应当保持档案的完整性和准确性。
六、销毁审批会计档案的销毁需要经过严格的审批程序。
当会计档案已经过期或失去保存价值时，档案管理部门应当按照规定对其进行销毁。
销毁前，应当由相关人员填写销毁审批表，经领导审批后进行销毁。
销毁时应当注意环保和安全问题，不得随意丢弃或排放有害物质。
七、销毁清册在销毁会计档案后，档案管理部门应当编制销毁清册，对销毁的档案进行详细记录，包括档案编号、名称、数量、销毁时间、销毁方式等。
销毁清册应当永久保存，以便日后查证和审计。
八、按期鉴定为了确定会计档案的保存期限和销毁时间，档案管理部门应当定期对会计档案进行鉴定。
会计档案的收集与整理
由于会计凭证在若干年内具有查考作用， 所以会计人员在凭证装订成册后，可以在装订 线上贴上封签，并在封签处盖章，以示负责， 并说明这种卷册不许其他任何人拆开，以防抽 换、舞弊。
凡属本单位房地产、经济合同、人员工资、 涉及外事、数额较大的开支和固定资产的凭证 要单独装订，可与本年度的凭证一起编号，在 目录注明永久或长期保管期限。
卷内文件目录 案卷号：1
序 文件 号 编号 文件材料题名 责任 文件 页 备 者 日期 次 注
卷内文件目录必须打印一式三份，
一份随档案装订，一份由会计部门装订
成检索目录保管，一份向本单位综合档
案室移交。
注：账簿、凭证档案不用编制卷内
文件目录。
第五步：装订。采用“三孔一线”
方法左侧装订。
（二）归档时间
当年形成的会计材料，由会计部门
的专（兼）职人员在次年第一季度内按
立卷要求分类整理装订，在会计部门保
管一年后，由会计部门编制移交清册，
向本单位综合档案室移交统一保管。
（三）归档要求 1、各单位每年形成的会计档案，由会计 财务部门按照归档要求，负责整理立卷，装订 成册，编制会计档案保管清册。 2、月度、季度报表可以不按归档要求整 理，由财务部门自行保管至5年期满后编制清 册销毁。 3、银行存款余额调节表，银行对帐单等 按要求装订成册，保管期限为5年。 4、已开具的发票（或收据）存根联，整 本的不用装订，保管期限为5年。
2、会计账簿的组卷：
同一会计年度内会计账簿按账簿 种类组卷，一般一本账为一卷。
会计账簿分固定式、活页式和电 算式三种：
财务会计档案管理制度
财务会计档案管理制度财务会计档案管理制度为了规范财务会计档案的管理，确保财务数据的准确性和安全性，提高会计部门工作效率，制定本财务会计档案管理制度。
一、档案的定义和分类1. 财务会计档案是指包括财务报表、会计凭证、原始凭证、会计账簿、财务报告等与财务会计有关的文件、资料和记录。
2. 档案按照内容和用途分为经济责任制档案、财务核算档案、管理决策档案和档案管理档案等四类。
二、档案的收集与整理1. 财务会计档案由会计人员负责收集和整理，经过审查后交由档案管理员进行登记、编号和归档。
2. 档案编号应按照一定的规则进行，以方便检索和管理。
三、档案的保存与保管1. 财务会计档案应采取防火、防潮、防虫等措施进行保存，且不得私自搬动或删除。
2. 档案管理人员应定期检查和清点档案，发现问题及时进行修复或整理。
四、档案的使用和查询1. 财务会计档案仅限于需要使用的人员查阅，未经许可不得将档案外借或复制。
2. 查询财务会计档案应填写查询申请表，并由相关主管审批后方可进行。
五、档案的销毁和归档1. 财务会计档案按照相关规定的保管期限进行核对和分类，到期后进行销毁或归档。
2. 销毁的财务会计档案应填写销毁申请表，并经过相应审批后，由专人进行销毁。
六、档案管理的监督与考核1. 档案管理人员应按照制度规定的要求进行工作，不得有泄露、篡改等违反规定的行为。
2. 档案管理工作应定期进行考核，对符合要求的人员进行表彰和奖励，对违规操作的人员进行批评和教育。
以上是财务会计档案管理制度的主要内容，希望能够对会计部门的档案管理提供一些指导和参考，以确保财务会计数据的安全和完整。
同时，建议在实施过程中加强对制度的宣传和培训，使所有人员都能够深入了解和遵守相关规定，确保档案管理制度的有效执行。
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会计档案案卷目录的编制
• 会计档案案卷目录
案卷 类别 题名 起止 保管 卷内 凭单 备注
号
时间 期限 张数 起止
号
题名;会计核算单位、会计年度、会计核算材 料名称三部分组成
会计档案的保管和移交
• 保管会计档案的装具
会计档案移交清册
序号 案卷题 档号 年度 保管期 移交原 备注
名
限
因
移交人 接收人 监交人 交接时间
会计档案分类
• 四类：会计凭证、会计账簿、财务报告、其他会 计核算材料
• 分类方法; 会计年度—类别—保管期限 优点：便于查找。 缺点：外形不一致不美观。 类别—会计年度—保管期限 优点：集中排列、保持连续性、便于查找、整齐 统一。 缺点：不便于按年度查找，排列时要预留空间。
会计档案立卷归档
• 档号编制：全宗号、分类与目录号、案卷号 • 全宗号：填写国家综合档案馆赋予本全宗的代号
我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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9、
。上 午7时32 分59秒 上午7 时32分0 7:32:59 22.3.23
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值 钱。3/23/2022 7:32:59 AM07:32:592022/3/23
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由 信心跨出第一步。3/23/2022 7:32 AM3/23/2022 7:32 A
谢谢大家！
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成
•
1、
功的路 。22.3.2322.3.23Wednesday, March 23, 2022
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
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2、
。0 7:32:59 07:32:5 907:323 /23/20 22 7:32:59 AM
每天只看目标，别老想障碍
会计档案的保管期限划分
• 会计凭证：记账凭证 涉外凭证
15年 永久
• 会计账簿：现金账 银行存款账 总账 明细
• 会计报告：月报 季报 年度 预决算
25年 15年
5年 永久
• 其他会计核算材料： 移交清册
永久
银行调节表 15年
对账单 保管清册 销毁清册 永久
会计档案的销毁
• 编制销毁清册 • 销毁审批报告
会计档案收集归档时间
• 当年形成的会计档案，在会计年度终了后 ，可暂由会计机构保管一年，期满之后， 应当由会计机构编制移交清册，移交本单 位档案机构统一保管。------《会计档案管 理办法》。
会计档案整理
• 会计档案整理工作就是将零散和需要进一 步条理化的会计文件通过科学的分类、组 合、立卷、排列和编目，组成一个有序体 系的过程。
M22.3.2322.3.23
生活总会给你谢另一个谢机会，大这个机家会叫明天 6、
。2 022年3 月23日 星期三 上午7 时32分5 9秒07:3 2:5922. 3.23
人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走
•
7、
。202 2年3月 上午7 时32分2 2.3.230 7:32Ma rch 23, 2022
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 22年3 月23日 星期三7 时32分 59秒07 :32:592 3 March 2022
。 • 分类与目录号：会计档案用KJ表示（KJ表示会计
档案），KJp KJz KJb KJq分别表示会计凭证 、会计账簿、会计财务报告和其他类。目录号用 阿拉伯数字表示。 • 案卷号：用阿拉伯数字编写，会计档案分凭证、 账簿、财务报告、其他四类后，编混年度的大流 水号。如1-KJp1-38 • 注：企业或者事业单位根据分类方案和档号编制
念
• 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务 报告等会计核算专业材料，是记录和反映单 位经济业务的重要史料和证据。
特点
• 形成范围广 。凡是具备独立会计核算的单 位，都要形成会计档案。 机关 群团 事业 企业 金融 等等
• 档案类别稳定。会计工作种类繁多但是形 成的会计核算材料是一致的，会计凭证、 会计账簿、财务报告。
•
3、
。22.3 .2307:3 2:5907: 32Mar-2223-M ar-22
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。07:3 2:5907: 32:590 7:32We dnesda y, March 23, 2022
• •
积极向上的心态，是成功者的最基本要素 5、
。22.3 .2322.3 .2307:3 2:5907: 32:59M arch 23, 2022
• 外在形式多样。行业要求不同，载体形式 也不一样。
会计档案的收集
• 收集范围 《会计档案管理办法》对会计核算材料 的归档范围作了明确的规定，具体包括：
1.会计凭证：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、 其他会计凭证。
2.会计账簿;总账、明细账、日记账、固定资产卡 、辅助账簿、其他会计账簿。
3.财务报告：月报、季报、年度财务报告，包括 会计报表、附表、附注及文字说明其他财务报告 。4.其他核算材料：银行存款余额调节表、银行对 账单、其他应保存的会计核算专业资料、会计档 案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁 清册。
会计档案管理
会计档案管理
• 会计档案是经济活动的原始记录，是经济 管理的重要组成部分。
• 1984年6月，财政部、国家档案局颁布《会 计档案管理办法》
• 1985年1月，全国人大常委会通过《中华人 民共和国会计法》两部法规都对会计档案 的收集、整理、保管、统计、鉴定、利用 等做出了明确的规定。
概