第 1 章 财政学导论
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财政学(第一章导论)
一、现实生活中的财政学：
当今人们生活在一个市场经济环境中，市场通过商品的买卖来满足人们的各种需要。工人、农民 、公教人员、工商业者依靠诚实劳动和合法经营取得货币收入，用这些货币收入可以到市场上购买 自己需要的商品或劳务，包括吃的粮食、穿的衣服、生活日用品以及私人汽车和私人住房等；工商 企业在市场上卖出商品或提供服务取得货币收入，用这些货币收入支付职工工资，并从市场上购买 原材料和设备，又开始新的生产和经营活动。通过市场提供给个人的商品（服务）和工商企业的生 产要素，称之为私人物品，它的功能是满足私人需要。
二、财政学与经济学
了解了财政学与现实生活的紧密联系，从而归纳出财政学所研究的 广义内容，那到底什么是财政学？要很好的理解这个问题，则离不开 对现代经济学的理解，因为归根结底：经济决定财政，财政学是经济 学的一部分。
作为一门科学的经济学是随着资本主义的产生与发展，在17、18 世纪产生的，以亚当·斯密的奠基之作《国民财富的性质和原因的研 究》（《国富论》）为标志。
政府和家庭和企业一样，要办事就要有钱，有支出就要有收入，但与家庭和企业不同的是，政府作 为公共权力和公共服务机构，本身没有收入来源，其收入只能取之于民然后又用之于民。财政收入 是通过国家预算来安排的，国家预算的编制和执行要经过全国人民代表大会及其常务委员会的审核 和批准。如果仔细阅读一下国家预算就可以发现，这里综合反映了一系列涉及国计民生的重大财政 政策问题：财政收入占国内生产总值的比重以及中央财政收入占全国财政收入的比重多大才是适度 的；企业的税收负担确定在什么水平上，才可以既保证政府的各项支出需要，又不致使企业上市应 有的活力；我国税收收入今年来增长的速度较快，是否应当实行减税，是否应当实行减税政策；财 政运行中为什么会出现财政赤字，财政赤字对经济发展有什么影响，财政赤字与通货膨胀和通货紧 缩是什么关系；
第一章 导论 《财政学教程》PPT课件
在财政学诞生之前，众多理财家早已 在探讨财政问题，并提出了许多精辟的 财政思想。
（二）西方财政学说的发展
第1个时期：古典学派的财政理论 （1776年—20世纪30年代）
第2个时期：凯恩斯学派的财政理论 （20世纪30年代—60年代）
第时期：新自由主义学派的财政理论 （20世纪70年代以后）
（1）货币学派 （2）供给学派 （3）公共选择学派
– 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济 增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税 对居民的储蓄行为有什么影响？等等。
规范分析
规范分析(normative analysis)
--------是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好 坏评判的研究方法；它能够提出实现何种经济目 标的政策建议
它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受 到人们的立场、感情、信念等因素的影响.
（二）研究方法
1.实证分析与规范分析相结合 2.定量分析与定性分析相结合
实证分析
实证分析(positive analysis)
--------旨在描述各种经济因素的存在与经济运行 的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之 间建立起联系。
– 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什 么”、“会怎样”的问题。
*财政概念的内涵：
（1）财政分配的主体——国家或政府
（2）财政分配的对象——部分社会总产和 服务（即一部分国民收入）
（3）财政分配的目的——满足社会公共需 要
社会公共需要及特征
1、社会公共需要 是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社 会条件等方面的需要。如国防、文教、卫生、生态环境保 护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业
如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为 好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？
（二）西方财政学说的发展
第1个时期：古典学派的财政理论 （1776年—20世纪30年代）
第2个时期：凯恩斯学派的财政理论 （20世纪30年代—60年代）
第时期：新自由主义学派的财政理论 （20世纪70年代以后）
（1）货币学派 （2）供给学派 （3）公共选择学派
– 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济 增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税 对居民的储蓄行为有什么影响？等等。
规范分析
规范分析(normative analysis)
--------是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好 坏评判的研究方法；它能够提出实现何种经济目 标的政策建议
它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受 到人们的立场、感情、信念等因素的影响.
（二）研究方法
1.实证分析与规范分析相结合 2.定量分析与定性分析相结合
实证分析
实证分析(positive analysis)
--------旨在描述各种经济因素的存在与经济运行 的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之 间建立起联系。
– 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什 么”、“会怎样”的问题。
*财政概念的内涵：
（1）财政分配的主体——国家或政府
（2）财政分配的对象——部分社会总产和 服务（即一部分国民收入）
（3）财政分配的目的——满足社会公共需 要
社会公共需要及特征
1、社会公共需要 是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社 会条件等方面的需要。如国防、文教、卫生、生态环境保 护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业
如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为 好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？
新版财政学 第1章共42页
（2） 经验分析法
经验分析是指通过调查试验取 得实际资料而进行的定量分析。经 验分析的方法有三种：即访谈、实 验和经济计量分析
① 访谈是指通过直接发问的形 式，调查某一政策对人们决策的影 响。访谈方式的最大缺陷是：人们 回答的可能不尽符合实际，进而影 响经验分析的质量
② 实验既可以在实验室也可以在社 会上进行。在实验室内的问题是，在人 为控制的环境下所作的决策可能背离实 际。社会实验可以比较受益不同的社会 群体行为的差别，其主要问题是：一、 实验本身可能影响人们的行为，二、随 机样本难以获得，三、成本高昂
其中，在商品市场上，家庭要购 买各种商品和服务，企业要提供相应 的商品和服务。在要素市场上，企业 要购买各种生产要素，而家庭也会提 供资金和劳动力等要素。到此，家庭 和企业便完成了一次交易上的循环
第四，私人部门经济的运行由两种 运动构成，即商品运动和货币运动。其 一，家庭向企业提供各种资源，企业向 家庭提供商品和服务，这是商品运动过 程。其二，企业向家庭支付报酬，家庭 向企业购买商品，这是货币运动过程
（5）政府介入经济生活后，经 济系统的运行发生了新的变化
① 家庭不仅可以从企业、而且 还可以从政府手中获取一定的收入 或补贴，这些收入除了用于购买商 品和服务外，也会向政府交纳一定 的税款
② 企业不仅可以获取销售收 入，而且也能获取一定的补贴。同 时，还要支付要素报酬和各种税款 费用
③ 此外，家庭和企业都可享受 政府提供的产品、服务和补贴；政 府通过税款费用的征收，可以提供 相应的产品、服务或补贴
政府向公众提供各种公共产品 与服务，需要一定的费用支出。为 此，政府就要通过税收等方式获取 相应的收入。这种政府收支活动便 是财政（活动）
（3）财政是指政府收支及其管理 活动
2024年财政学题库答案
一、单项选择题１．下列属于财政现象的是( C )。
企业引进外资B．企业发行股票 Ｃ．企业购置公债 D.企业购置金融债券2．财政学的研究对象( C ）。
A个人B．企业 Ｃ. 政府 D.社会公益组织３．下列不属于财政现象的是（ )。
Ａ,营业税改增值税在全国履行B,财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债Ｃ.中国国防预算增加10％ D.５月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率4.供应学派的拉弗曲线阐明( Ｂ)A物价稳定的重要性B．减税重要性 C利率稳定的重要性 D.维持自由的重要性5.当代财政学之父是（ D ) A凯恩斯Ｂ.哈耶克 C．费里德曼Ｄ.亚当．斯密6.下列分析属于规范研究（)A.我国财政支出预算是171５０0亿元 B. 中央财政赤字为1120０亿元，赤字百分比低C. 我国教育经费占GDP比重初次超出4% D. 全国一般公共预算收入１５4３00亿元，增加７.3%7A.我国财政赤字16200亿元,赤字水平不高。
B.我国实行积极财政政策效果明显，要继续实行并适当加大力度。
C.我国宏观税负合理不存在税负过重问题。
Ｄ．我国一般公共预算收入15４300亿元,增加7.3％。
8.市场失灵的体现不包括( C ) Ａ、无法提供公共品 B、不能处理外部性 C、价格由供求决定D、信息不完全9.财政伴随（Ｂ)出现而产生A.人类B.国家 Ｃ．社会主义 D.资本主义1０. 亚当．斯密主张政府的职责是（Ｄ )A．保持货币供应量稳定 B.保障公民自由 Ｃ.依法治国 D.“守夜人”提供国防、司法、便利社会商业等基本服务１１．凯恩斯主张政府应当（ ）A.保持货币供应量稳定 B．保障公民自由 C.积极通过扩大政府投资等积极干预经济 D．“守夜人”提供国防、司法、便利社会商业等基本服务二、多项选择题1.财政的职能是（ ＡBD ）A资源配备 B.收入分派 C. 稳定物价 D.稳定经济2. A. 不能提供公共品B．不能处理外部性C．竞争失灵出现垄断D. 收入分派不公E.宏观经济失调3．财政怎样履行资源职能（ACD )A. 提供公共品B.对高收入人群征税调整收入差距C.矫正外部性 D．维护市场有效竞争4.财政怎样履行收入分派职能( ACD）A. 维护市场有效竞争B.处理外部性Ｃ.通过超额累进的所得税,对高收入人群征收高额税收 D. 对低收入人群提供最低生活保障５．国际公认的宏观经济稳定的目标(AＢＣD ）A. 充足就业B.稳定物价C.经济增加D. 国际收支平衡E.人民幸福6．财政研究范围包括(ABCDE )A．中央政府Ｂ.省级政府 C.市级政府 Ｄ. 县级政府 E.乡级政府三、判断题1.财政是在资本主义国家才出现的。
第一章 财政导论[20页]
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二、公共财政
2、我国公共财政的现状
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第三节 财政的职能
❖ 一、资源配置 ❖ 二、收入分配职能 ❖ 三、经济稳定职能
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第三节 财政的职能
❖ 一、资源配置 (一)概念
是指通过财政收支活动及相应财政政策的制定、调整与实 施，对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的结构与流向 进行合理的调配，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和 社会效益。
财政意义上的收入公平分配包括经济公平和社会公平两层 含义。
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第三节 财政的职能
（二）收入分配职能的主要内容和手段
❖ 1.调节企业利润水平。 ❖ 2.调节居民个人收入水平。
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第三节 财政的职能
❖策的制定、实施和调整，使整个 社会经济保持良好的发展状态，以此达到充分就业、物价稳定、 国际收支平衡和经济增长的宏观经济政策目标。
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第三节 财政的职能
（二）经济稳定职能的主要内容和手段
❖ 1.在经济发展的不同时期，通过不同的财政政策，调节社会 总供给和总需求平衡。
❖ 2.运用财政收支活动中的制度性因素，发挥财政“内在稳定 器”的作用。
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一、市场失灵
市场失灵的表现形式
❖ （一）公共物品 ❖ （二）外部性 ❖ （三）竞争的不完全性 ❖ （四）信息不完全
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二、公共财政
❖ （一）公共财政的基本特征 ❖ （二）我国的公共财政
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二、公共财政
公共财政的基本特征 ❖ (1)公共性 ❖ (2)非盈利性 ❖ (3)法制性 ❖ (4)强制性 ❖ (5)无直接偿还性
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三、财政的产生与发展
❖ （一）财政的产生
财政的产生需要具备两个条件：一个是经济条件——剩 余产品的出现；另一个是政治条件——国家的产生。
第一章 财政学 导论
五、国家同农民之间的分配关系
该分配关系的重要性：农民人口多、相对贫穷等， 以及农产品的特性（一）农民对国家财政的贡献： 1. 直接方式—农业税等，占全部税收3%左 右
2. 间接方式— “剪刀差”。定义。图形。低
价销售农产品—工业品较低的工资成本和 物化成本— 较高的效益—财政收入
高价购买工业品—工业部门较高的销售收入— 较高的效益—财政收入 （二）财政用于农业方面的支出
“剪刀差”的再分配原理
P/V
工业品价格/价值
1
农产品价格/价值
O 年份
假定经济领域只生产两种产品：工业品和农产品 随着时间的推移，工业品价格与价值比越来越大于1, 农产品价格与价值比越来越小于1，形成剪刀张开状。
二、 财政学研究的问题
财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与 “私”的分工。它研究政府适当的职能范围和 运行方式。 为了回答这个问题，财政学必须进行两种不同 性质的研究： 1）实证分析， 2）规范分析。
2、公共产品论的发展
1)萨缪尔森的贡献。在1954年萨氏的《公共支出纯论》和次年的 《公共支出论图解》两篇论文中，萨缪尔森以崭新的思路分析了 公共产品的最佳供应模型问题。对林达尔模型作了更新、发展和 完善，表明了公共产品论新的发展阶段的到来。他分析得出了公 共产品的定义，并提出公共产品消费时的非排他性和非对抗性问 题，在此基础上运用一般均衡分析方法分析了公共产品的最佳供 应问题，并相应建立了萨缪尔森模型。
3、“边际革命”对西方公共财政学的影响: (1)边际效用价值论被运用于分析政府所提供的公共服务时，使政 府公共服务成为具有价值的“公共产品”。 (2)边际效用价值论的引人，还使得市场等价交换原则也适用于对 政府公共服务的成本和费用的补偿分析。 (3)边际效用价值论使得公共财政活动和公共产品提供的目的，从 政府需要转到私人需要这一基点上。 (4)边际效用价值论被运用于公共财政分析上，就使得有效配置资 源的私人经济原则也适用于公共经济活动。 上述四大变化的直接结果是，公共经济和政府活动已不再表现为 市场经济的异己分子，即财政活动不再是虽然有必要，但对于资 本主义私有制和市场经济来说都是尴尬的例外了。
财政学财政学讲义01-导论
循学道议倡 无 弊根王之时不 ，堂府奏， 用 。本公冬政行
循 者 州 ， 尤 为 专 ，年以 裘 毫 ，
良如必惟武讲 三 师此应是科求 日 ，，墨风制时 内
定 国
朝，急 廷无。 任论着
私，县所应 援均以有首
有 用
心 致
又须月及士
夏 葛
无 裨
极 其
引准下翰先 ， 志博庶，益流
强国守气度务 阁 弱势，尚，， 奉 相如新未立多 谕
• 2.满足这些需要(wants)的手段是产品(有形的的、无形的)
• ——私人产品—市场提供
• ——公共产品—政府提供
张爱龙
• 线索2：请同学们思考各自专业及对口工作与财政的关系。 • ——财政理论与其他经济理论相互联系
• ——经济管理工作离不开财政知识
一、财政的产生(或存在的理由)
(一)西方经济学的解释 (二)马克思主义经济学的解释
• 国家是财政产生的基本前提条件,国家是财政 分配的主体。
• 原始社会末期以前,没有国家,也没有财政。 • 财政孕育于原始社会末期,萌发于阶级产生和
国家形成时期。
张爱龙
二、财政的概念
(一)有关财政的称谓
中国古代关于财政的不同称谓：乘、财用、出入、 国用、国计、邦计、度之、计政、理财、经费 等 等。
张爱龙
1.
附件2-2： 财政存在的理由——西方经济学的解释
资源配置 状态最佳
帕累托 效率
完全竞争 市场
经济学的 研究对象
资源配置
评判标准 ：效率
资源配置 状态非最佳
假设条 件放开
政府存在 [矫正市场缺陷]
非市场力量 矫正
市场缺陷
4.
3.
第 1 章 财政学导论
经济学院
2.
3.
4.
（二） 按支出的回报性分类
公共部门的支出按其是否具有回报性可分为购买支出和转移支出。 公共部门的支出按其是否具有回报性可分为购买支出和转移支出。 1、购买支出（purchase on goods and services）是政府用于购买 、购买支出（ ） 商品和服务的支出。它的基本特点是政府支出是有回报的， 商品和服务的支出。它的基本特点是政府支出是有回报的，它以 市场交换的方式换取了相应的产品或服务。 市场交换的方式换取了相应的产品或服务。公共部门的购买支出 分为政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。 分为政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。购买支出是政 府调节经济最直接的手段， 府调节经济最直接的手段，其规模大小直接反映了政府对社会产 品结构和收入分配的控制能力。 品结构和收入分配的控制能力。 2、转移支出（transfer payment）是公共部门无偿地将一部分资金 、转移支出（ ） 的所有权转让给他人所形成的支出。 的所有权转让给他人所形成的支出。它是单纯的支出而无相应的 回报。转移支出可能表现为政府部门的支出，也可能表现为公共 回报。转移支出可能表现为政府部门的支出， 企业部门的支出。它是政府调节收入分配的重要手段。 企业部门的支出。它是政府调节收入分配的重要手段。
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（三） 公债 公债（ 公债（public debt）是政府通过信用进行融资的 ） 方式。 方式。公债作为政府取得收入的一种手段具有自愿性和 有偿性特点。 有偿性特点。 政府部门通常通过财政部门来借债，通常应计入政 政府部门通常通过财政部门来借债， 府预算。本书将政府部门的借款称为政府部门债务。 府预算。本书将政府部门的借款称为政府部门债务。公 共企业部门也会发生债务。 共企业部门也会发生债务。政府是公共企业部门债务的 最后承担者。 最后承担者。本书把公共企业部门的借款称为公共企业 部门债务。 部门债务。整个公共部门从私人部门或国外得到的借款 称为公共部门借款需求。 称为公共部门借款需求。 返回
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（二） 按支出的回报性分类
公共部门的支出按其是否具有回报性可分为购买支出和转移支出。 公共部门的支出按其是否具有回报性可分为购买支出和转移支出。 1、购买支出（purchase on goods and services）是政府用于购买 、购买支出（ ） 商品和服务的支出。它的基本特点是政府支出是有回报的， 商品和服务的支出。它的基本特点是政府支出是有回报的，它以 市场交换的方式换取了相应的产品或服务。 市场交换的方式换取了相应的产品或服务。公共部门的购买支出 分为政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。 分为政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。购买支出是政 府调节经济最直接的手段， 府调节经济最直接的手段，其规模大小直接反映了政府对社会产 品结构和收入分配的控制能力。 品结构和收入分配的控制能力。 2、转移支出（transfer payment）是公共部门无偿地将一部分资金 、转移支出（ ） 的所有权转让给他人所形成的支出。 的所有权转让给他人所形成的支出。它是单纯的支出而无相应的 回报。转移支出可能表现为政府部门的支出，也可能表现为公共 回报。转移支出可能表现为政府部门的支出， 企业部门的支出。它是政府调节收入分配的重要手段。 企业部门的支出。它是政府调节收入分配的重要手段。
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（三） 公债 公债（ 公债（public debt）是政府通过信用进行融资的 ） 方式。 方式。公债作为政府取得收入的一种手段具有自愿性和 有偿性特点。 有偿性特点。 政府部门通常通过财政部门来借债，通常应计入政 政府部门通常通过财政部门来借债， 府预算。本书将政府部门的借款称为政府部门债务。 府预算。本书将政府部门的借款称为政府部门债务。公 共企业部门也会发生债务。 共企业部门也会发生债务。政府是公共企业部门债务的 最后承担者。 最后承担者。本书把公共企业部门的借款称为公共企业 部门债务。 部门债务。整个公共部门从私人部门或国外得到的借款 称为公共部门借款需求。 称为公共部门借款需求。 返回
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收入再分配 实物和现金转移 例如，城镇低保制度，食品券 社会保障 例如，养老保险，失业保险，社会医疗保险 隐性再分配项目 例如，政府担保，公共定价，地铁补贴
热点问题
（1）政府间财政关系问题
•财政学有助于我们探讨我国目前紧迫的值得关注的问题，即政 府间财政关系的状况。 •事实上，国家的经济发展议程是由地方政府贯彻执行的。我国 大约70％的公共支出发生在地方（即省，市，县，乡）；其中 55％以上的支出是在省级以下。 •结果是，现行的分权化财政体系存在的问题构成了目前中国实 施改革政策的一个主要瓶颈。
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一、 财政学的特殊视角
财政学以经济学为基础。 财政学是经济学理论和方法在某个特定领域中的应用。 视角的比较： 货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态的相
互关系来研究经济。 区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。如
果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。 产业经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究经济。 财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究经济。
财政收入占GDP 的比重(%)
15.0 17.1 18.5 18.6 19.2 17.2 16.9 20.8 20.4
第一章 财政学导论
第一节 财政学概述 第二节 政府的组织体系 第三节 公共部门的收入与支出 第四节 公共部门的经济活动
退出
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第一节 财政学概述
一、 财政学的特殊视角 二、 财政学研究的问题
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第二节 政府的组织体系
政府的活动通过其组织体系来进行。通 常这个组织体系非常庞大，要了解政府的 活动，就需要对政府的组织体系进行考察。
1）实证分析，
2）规范分析。
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（一） 实证分析
1. 实证分析的内容 实证分析（positive analysis）的目的是确认事实， 弄清因果关系。它要回答的问题“是什么”、 “会怎样”以及“为什么”。要回答“是什么” 就要弄清事实，了解政府在做什么，怎样做。
举例：政府每年的财政收入、支出和赤字是多少？ 对大学的财政拨款会让社会的哪个群体得益最多？ 为什么政府要规定民航、电信、铁路的价格？
简要分析：财政学的对象范围和研究范围是有区别的。财政学的研 究对象是指国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行 的一系列经济活动中存在的分配关系及发展规律。而研究范围要比对 象范围宽泛得多，除对象范围外，还包括对象范围之外的一些现象和 事物。如果就温总理提出的五个问题来分析，在相当程度上都可以纳 入财政学的研究范围，并从中表现出财政学的研究对象。
➢财政学的研究方法
研究财政学的根本方法是唯物辩证法，具 体方法主要是实证分析法、规范分析法及 其统一。
《案例》关于经济学研究方法 的思考
1986年哈佛大学公共管理学院的约翰·贝勒博士说。 “美国正在抗癌的战斗中遭受失败，对癌症的治疗工作没 多大起色”。但是，美国癌症学会的L·加菲考博士回答 说，“毫无疑问，总体死亡率上升的原因是癌症所致。如 果不考虑肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下降了 13%”。
简要分析：这一简单的事例反映了对某一问题的研究可 能因研究方法的不同而形成对结果的不同表达方式，显然， 前者是立足于规范性概括得出的一般性结论，后者则立足 于实证性研究而更准确地说明了问题的真实结果。
实证经济学与规范经济学
实证经济学--是解释经济如何运行。 规范经济学--是判断经济运行是否产生良好效果。 原则上，实证分析不要求做价值判断，因为它的目的在
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二、 财政学研究的问题
财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与 “私”的分工。一个社会中，政府是“公”的代 表者，政府办的事情越多，国民经济中“公办” 的部分就越大，留给个人和家庭“私办”的部分 就越小。财政学研究的是政府适当的职能范围和 运行方式。
为了回答这个问题，财政学必须进行两种不同性 质的研究：
➢现实生活中的财政现象
现实经济生活中，从居民的衣食住行到国家的政治活动和 经济建设，时时处处无不存在财政现象和财政问题。
如：行政管理、国防、治安以及司法和执法；基础科学； 城市建设、公共设施与公共服务； 家庭和居民个人，生老病 死； 工商企业要纳税，享用政府提供的公共工程和公共服务， 享受政府提供的各种优惠的支持。
➢财政学的研究对象与范围
财政学研究的对象是政府。 政府与一般实体之间的区别： 1. 规模巨大,一般的经济实体无法与之相提并论；
（长江三峡3000亿元、京沪高铁、过江隧道）
2. 具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服 从它的意志；（长江大桥、三桥）
3. 所拥有的资产和所取得的收入是社会公众的共同 财产和收入，其支出用以满足社会公众的共同需 要。（ ） 干部贪污腐败，“双规”；产权
政府从事哪些活动？
政府 活动
提供法律制度
政府生产 例如，政府直接经营铁路、电力、学校、医院、广播电视等部门
影响私人生产
补贴与税收 例如，农业税、农业补贴，关税 政府贷款 例如，政府直接向企业贷款 管制企业 例如，对广告、价格、质量、污染的管理 购买产品和服务 例如，采购办公设备，购买武器，投资基础设施建设
这里涉及到的财政问题是：
教育是否属于公共物品？政府应扮演什么角色？收入再分配和教 育公平？通过转移支付还是直接提供教育机会来帮助贫困学生？
思考：高等教育是不是完全自费的？中国？美国？
（4）举办奥运会的成本-收益分 析问题
•北京奥运会主要是政府出面举办，应当属于财政范围。政府 应当对其的成本和收益（包括有形的，无形的）进行评估。 •同样，曾引起关注的三峡工程的建设和国家大剧院的建设也 都属于成本-收益分析的问题。
（5）三农问题
•2004年，中央政府宣布五年内取消农业税。农业税的归属如 何？是否公平，是否有效？ •2004年开始以货币的形式给农民种粮补贴。其根据是什么？ 为什么要以货币的形式补贴？ •因病致贫和因病返贫是农民贫穷的一大原因。而在农村实施合 作医疗保险已经几起几落。什么样的保险形式才能为农民接受？
➢现实生活中的财政问题
财政收入占国内生产总值的比重多大才是适度的。 企业乃至整个社会的税收负担确定在什么水平上，才可能既保
证政府各项支出需要，又不致使企业丧失应有的活力。 国家耗费巨额投资兴建大型基本建设工程，对经济发展和结构
优化发挥什么作用，它的经济效益和社会效益如何，能给人民带 来多大实惠。 为什么会出现财政赤字，财政赤字和通货膨胀是什么关系，财 政赤字有害还是有益？为控制财政赤字应采取什么措施。 为筹集国家建设资金或为弥补财政赤字，政府连续多年向居民 和企业发行国债，同时向国外借款，如此巨额的国债会不会形成 财政风险？
➢学习该课程的必要性
在现代经济社会中，到处都存在着财政现象，随时会
遇到财政问题，政府工作人员、企业家，乃至普通居民， 都应该熟悉财税知识，遵守财经纪律。 财政理论是经济理论体系的重要组成部分，每一个 经济工作者，特别是经济理论工作者都必须掌握它。 财政政策是国家进行宏观调控的最重要政策手段之 一。学习财政学，掌握国家宏观调控和财政政策的基本 理论和基本政策手段，有利于正确地制定、很好地理解 与贯彻国家的经济政策。
Economics of Nanjing Audit University
财政学
主讲：周莉 E-mail：lilianchow2003@
经济学院
引言
财政学属于应用经济学范畴，涉及面广， 内涵丰富。其内容除包括财政、税收、公债、 预算等方面的基础理论外，还涉及财政、税收、 预算等方面的基本制度规定和业务知识与技能。
于描述。规范经济学则需要有伦理标准，因为没有伦理标 准，就无法说何者为“好”。 一般来说，经济理论有助于说明那些可能影响某种特定 经济行为的因素。然而，只有理论，往往无法说明任何具 体因素的重要程度。这就需要通过经验研究（即实证研究） 来测定政府政策的变动对行为影响的方向和大小。
资料
2000－2008年我国财政收入 占国内生产总值的比重
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2. 实证分析方法 实证分析可以分成两种： 1）理论实证分析：用高度抽象的方法，从 一些基本假定前提通过逻辑推理导出分析 结论。（如：西方经济学、数学） 2）经验实证分析：以观察到的事实来论证 因果关系。 （ ） 采用调查问卷、数据收集
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（二） 规范分析
规范分析（normative analysis）的目 的是分清是非，它回答的问题是“该怎 样”。什么事情政府该做，什么事情政府 不该做，如果该做，是这样做好还是那样 做好。其意义在于对政府的行为做出评价。 （如：长江三峡对气候变迁的影响）财政学中的规范理论 主要以福利经济学为基础。
除了上述公共职能外，政府还要承担某些基础建设职能， 如电站、桥梁，铁路、公路网，大型农业水利工程、灌溉系 统，航天航空业的发展和宇宙太空的探索，等等。
香烟涉及的税种
假设一条100元的香烟 增值税：一般纳税人按17%交； 消费税：比例税率为45%； 城市维护建设税：按增值税与消费税之和的7%征
➢学习该课程的必要性 ➢现实生活中的财政现象 ➢现实生活中的财政问题 ➢财政学的研究对象与范围 ➢财政学的研究方法
财政学的创立
亚当·斯密在他的代表作《国富论》中，比 较系统地论述了劳动创造价值的理论，认 识到资本和劳动的对立，把地租、利润、 租税、公债等作为劳动价值的转化形态。 他还探讨了财政和经济的内在联系，系统 地阐发了财政理论，从而创立了财政学。 继斯密之后，李嘉图也对资产阶级古典派 经济学和财政租税理论作出了重要贡献。
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《案例》财政学的研，十届全国人大一次会议期间，国务院总理温家 宝在中外记者招待会上回答中央台记者提问时说，本届政府所面临的 主要困难和挑战主要包括五方面。 第一，农业发展滞后，农民收入 增长缓慢，已经成为制约扩大内需的一个重要因素。第二是企业经营 困难，建立现代企业制度将是一个长期的任务。第三是下岗和失业人 口不断增加，社会保障的压力大。第四，城乡发展不平衡，东西发展 不平衡，还有相当一部分地区、相当一部分人口处于贫困状态。第五， 财政负担沉重，金融不良资产比例较重。
热点问题
（1）政府间财政关系问题
•财政学有助于我们探讨我国目前紧迫的值得关注的问题，即政 府间财政关系的状况。 •事实上，国家的经济发展议程是由地方政府贯彻执行的。我国 大约70％的公共支出发生在地方（即省，市，县，乡）；其中 55％以上的支出是在省级以下。 •结果是，现行的分权化财政体系存在的问题构成了目前中国实 施改革政策的一个主要瓶颈。
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一、 财政学的特殊视角
财政学以经济学为基础。 财政学是经济学理论和方法在某个特定领域中的应用。 视角的比较： 货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态的相
互关系来研究经济。 区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。如
果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。 产业经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究经济。 财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究经济。
财政收入占GDP 的比重(%)
15.0 17.1 18.5 18.6 19.2 17.2 16.9 20.8 20.4
第一章 财政学导论
第一节 财政学概述 第二节 政府的组织体系 第三节 公共部门的收入与支出 第四节 公共部门的经济活动
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第一节 财政学概述
一、 财政学的特殊视角 二、 财政学研究的问题
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第二节 政府的组织体系
政府的活动通过其组织体系来进行。通 常这个组织体系非常庞大，要了解政府的 活动，就需要对政府的组织体系进行考察。
1）实证分析，
2）规范分析。
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（一） 实证分析
1. 实证分析的内容 实证分析（positive analysis）的目的是确认事实， 弄清因果关系。它要回答的问题“是什么”、 “会怎样”以及“为什么”。要回答“是什么” 就要弄清事实，了解政府在做什么，怎样做。
举例：政府每年的财政收入、支出和赤字是多少？ 对大学的财政拨款会让社会的哪个群体得益最多？ 为什么政府要规定民航、电信、铁路的价格？
简要分析：财政学的对象范围和研究范围是有区别的。财政学的研 究对象是指国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行 的一系列经济活动中存在的分配关系及发展规律。而研究范围要比对 象范围宽泛得多，除对象范围外，还包括对象范围之外的一些现象和 事物。如果就温总理提出的五个问题来分析，在相当程度上都可以纳 入财政学的研究范围，并从中表现出财政学的研究对象。
➢财政学的研究方法
研究财政学的根本方法是唯物辩证法，具 体方法主要是实证分析法、规范分析法及 其统一。
《案例》关于经济学研究方法 的思考
1986年哈佛大学公共管理学院的约翰·贝勒博士说。 “美国正在抗癌的战斗中遭受失败，对癌症的治疗工作没 多大起色”。但是，美国癌症学会的L·加菲考博士回答 说，“毫无疑问，总体死亡率上升的原因是癌症所致。如 果不考虑肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下降了 13%”。
简要分析：这一简单的事例反映了对某一问题的研究可 能因研究方法的不同而形成对结果的不同表达方式，显然， 前者是立足于规范性概括得出的一般性结论，后者则立足 于实证性研究而更准确地说明了问题的真实结果。
实证经济学与规范经济学
实证经济学--是解释经济如何运行。 规范经济学--是判断经济运行是否产生良好效果。 原则上，实证分析不要求做价值判断，因为它的目的在
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二、 财政学研究的问题
财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与 “私”的分工。一个社会中，政府是“公”的代 表者，政府办的事情越多，国民经济中“公办” 的部分就越大，留给个人和家庭“私办”的部分 就越小。财政学研究的是政府适当的职能范围和 运行方式。
为了回答这个问题，财政学必须进行两种不同性 质的研究：
➢现实生活中的财政现象
现实经济生活中，从居民的衣食住行到国家的政治活动和 经济建设，时时处处无不存在财政现象和财政问题。
如：行政管理、国防、治安以及司法和执法；基础科学； 城市建设、公共设施与公共服务； 家庭和居民个人，生老病 死； 工商企业要纳税，享用政府提供的公共工程和公共服务， 享受政府提供的各种优惠的支持。
➢财政学的研究对象与范围
财政学研究的对象是政府。 政府与一般实体之间的区别： 1. 规模巨大,一般的经济实体无法与之相提并论；
（长江三峡3000亿元、京沪高铁、过江隧道）
2. 具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服 从它的意志；（长江大桥、三桥）
3. 所拥有的资产和所取得的收入是社会公众的共同 财产和收入，其支出用以满足社会公众的共同需 要。（ ） 干部贪污腐败，“双规”；产权
政府从事哪些活动？
政府 活动
提供法律制度
政府生产 例如，政府直接经营铁路、电力、学校、医院、广播电视等部门
影响私人生产
补贴与税收 例如，农业税、农业补贴，关税 政府贷款 例如，政府直接向企业贷款 管制企业 例如，对广告、价格、质量、污染的管理 购买产品和服务 例如，采购办公设备，购买武器，投资基础设施建设
这里涉及到的财政问题是：
教育是否属于公共物品？政府应扮演什么角色？收入再分配和教 育公平？通过转移支付还是直接提供教育机会来帮助贫困学生？
思考：高等教育是不是完全自费的？中国？美国？
（4）举办奥运会的成本-收益分 析问题
•北京奥运会主要是政府出面举办，应当属于财政范围。政府 应当对其的成本和收益（包括有形的，无形的）进行评估。 •同样，曾引起关注的三峡工程的建设和国家大剧院的建设也 都属于成本-收益分析的问题。
（5）三农问题
•2004年，中央政府宣布五年内取消农业税。农业税的归属如 何？是否公平，是否有效？ •2004年开始以货币的形式给农民种粮补贴。其根据是什么？ 为什么要以货币的形式补贴？ •因病致贫和因病返贫是农民贫穷的一大原因。而在农村实施合 作医疗保险已经几起几落。什么样的保险形式才能为农民接受？
➢现实生活中的财政问题
财政收入占国内生产总值的比重多大才是适度的。 企业乃至整个社会的税收负担确定在什么水平上，才可能既保
证政府各项支出需要，又不致使企业丧失应有的活力。 国家耗费巨额投资兴建大型基本建设工程，对经济发展和结构
优化发挥什么作用，它的经济效益和社会效益如何，能给人民带 来多大实惠。 为什么会出现财政赤字，财政赤字和通货膨胀是什么关系，财 政赤字有害还是有益？为控制财政赤字应采取什么措施。 为筹集国家建设资金或为弥补财政赤字，政府连续多年向居民 和企业发行国债，同时向国外借款，如此巨额的国债会不会形成 财政风险？
➢学习该课程的必要性
在现代经济社会中，到处都存在着财政现象，随时会
遇到财政问题，政府工作人员、企业家，乃至普通居民， 都应该熟悉财税知识，遵守财经纪律。 财政理论是经济理论体系的重要组成部分，每一个 经济工作者，特别是经济理论工作者都必须掌握它。 财政政策是国家进行宏观调控的最重要政策手段之 一。学习财政学，掌握国家宏观调控和财政政策的基本 理论和基本政策手段，有利于正确地制定、很好地理解 与贯彻国家的经济政策。
Economics of Nanjing Audit University
财政学
主讲：周莉 E-mail：lilianchow2003@
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引言
财政学属于应用经济学范畴，涉及面广， 内涵丰富。其内容除包括财政、税收、公债、 预算等方面的基础理论外，还涉及财政、税收、 预算等方面的基本制度规定和业务知识与技能。
于描述。规范经济学则需要有伦理标准，因为没有伦理标 准，就无法说何者为“好”。 一般来说，经济理论有助于说明那些可能影响某种特定 经济行为的因素。然而，只有理论，往往无法说明任何具 体因素的重要程度。这就需要通过经验研究（即实证研究） 来测定政府政策的变动对行为影响的方向和大小。
资料
2000－2008年我国财政收入 占国内生产总值的比重
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2. 实证分析方法 实证分析可以分成两种： 1）理论实证分析：用高度抽象的方法，从 一些基本假定前提通过逻辑推理导出分析 结论。（如：西方经济学、数学） 2）经验实证分析：以观察到的事实来论证 因果关系。 （ ） 采用调查问卷、数据收集
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（二） 规范分析
规范分析（normative analysis）的目 的是分清是非，它回答的问题是“该怎 样”。什么事情政府该做，什么事情政府 不该做，如果该做，是这样做好还是那样 做好。其意义在于对政府的行为做出评价。 （如：长江三峡对气候变迁的影响）财政学中的规范理论 主要以福利经济学为基础。
除了上述公共职能外，政府还要承担某些基础建设职能， 如电站、桥梁，铁路、公路网，大型农业水利工程、灌溉系 统，航天航空业的发展和宇宙太空的探索，等等。
香烟涉及的税种
假设一条100元的香烟 增值税：一般纳税人按17%交； 消费税：比例税率为45%； 城市维护建设税：按增值税与消费税之和的7%征
➢学习该课程的必要性 ➢现实生活中的财政现象 ➢现实生活中的财政问题 ➢财政学的研究对象与范围 ➢财政学的研究方法
财政学的创立
亚当·斯密在他的代表作《国富论》中，比 较系统地论述了劳动创造价值的理论，认 识到资本和劳动的对立，把地租、利润、 租税、公债等作为劳动价值的转化形态。 他还探讨了财政和经济的内在联系，系统 地阐发了财政理论，从而创立了财政学。 继斯密之后，李嘉图也对资产阶级古典派 经济学和财政租税理论作出了重要贡献。
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《案例》财政学的研，十届全国人大一次会议期间，国务院总理温家 宝在中外记者招待会上回答中央台记者提问时说，本届政府所面临的 主要困难和挑战主要包括五方面。 第一，农业发展滞后，农民收入 增长缓慢，已经成为制约扩大内需的一个重要因素。第二是企业经营 困难，建立现代企业制度将是一个长期的任务。第三是下岗和失业人 口不断增加，社会保障的压力大。第四，城乡发展不平衡，东西发展 不平衡，还有相当一部分地区、相当一部分人口处于贫困状态。第五， 财政负担沉重，金融不良资产比例较重。