财政学第一章 导论
1财政学导论和第一章
二、财政的基本特征 (features of public finance)
（一）阶级性与公共性
（二）强制性与非直接偿还性（无偿性）
（三）收入与支出的对称性(或平衡性)
三、关于财政与“公共财政”
公共财政实质是市场经济财政 。在市场经济 体制下，社会资源和生产要素的重新组合一 般都是通过市场机制来解决的，政府只在 “市场失灵”的领域才介入。
财政学
主讲人 张晓凤 zhangxf0708@
第一章作业： 1、试论国家分配论与西方财政理论的异同 2、教材P38 第 10、11、12 题 参考书：
赋税论（英 威廉· ）、国富论（亚当斯密）、 配第 政府为什么干预经济（斯提格利茨）、公共财政 学：理论与实践（易纲、海闻） 各种期刊杂志 可参与我的课题研究
（二）市场失灵
市场失灵的主要表现 :
1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费 者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影 响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的。 有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部 性；
纯公共物品：
xn+j＝xin＋j
此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i 都可以支配公共物品的总量xn+j （2）公共物品在个人之间是不可分的
通常不具备排他性和竞争性,一旦生产出来就不可能把某些人排除在外的商品称为 纯 公共物品。
举例说明我们平常衣食住行中有 哪些属于政府提供的公共物品？
三、公共物品和公共需要
(一)公共物品（Public goods） 通常不具备排他性或竞争性,一旦生产出来就不可能把某些人排除在外的商品称 为 公共物品。 区分公共物品标准： 外部效应和效用的不可分割性
财政学第一章
1-1-2
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
财政产生以后，随着社会生产力的变革和 国家形态的更迭，财政也在不断的发生变 化，人类自进入阶级社会以后的各种社会 形态，都有与其生产资料所有制和国家形 态相适应的财政。
（一）奴隶制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从 实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会 主义初级阶段。
他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
四.继承和发展 国际税收
（一）奴隶制国家的财政 他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
本课程以财政学基本理论为核心，重点论述了财政支出、财政收入、财政预算、财政平衡和财政政策几方面的基本理论。
特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分； （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主； （3）国家财政收支基本上采取力役和实物 的形式。
1-1-3
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （二）封建制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
（二）封建制国家的财政
收入
支出
财政分配
十二 财政平衡
考查
合
计
学时分配 2 2 4 4 2 2 2 4 2 2 2 2 2 32
课程简介
五、考试安排
本课程的成绩由三部分组成； 考试卷面成绩占总成绩的70％，作业占20
％，考勤成绩占10％。
课程简介
六、使用教材
《财政学》第五版 陈共（编）
中国人民大学出版社
第1章 导论
本 章 教学内容
结束放映
第一章财政导论
第一章财政导论教学目的与要求：通过本章的教学，使学生了解现实生活中的财政现象、财政的产生与进展；要求重点明白得财政的含义及其属性，把握公共财政的内容和财政的大体职能。
能对财政研究的对象、任务和财政经济的工作特点有正确的熟悉。
能正确把握市场经济体制下财政与政府的彼此关系。
运用所学知识对相关财政问题进行大体分析。
教学方式：理论教学为主，配合案例教学。
教学重点与难点：财政的含义与属性公共财政的内容财政的大体职能所需课时：4课时教学进程与内容：第一节财政概述所需课时：课时一、咱们身旁的财政现象通过“非典”的案例引出每一个社会成员的生活都会通过各类渠道各类方式与财政发生关系。
通过不同的案例—新闻、报导等，分析存在哪些“关系”（一）人们不断地享受财政活动带来的益处一、保证正常的生活秩序国防、公安、司法等靠财政拨款运行，维持人们正常生活。
二、为生产生活提供便利铁路、公路、桥梁、公园、城市的供水供电、农村的大型水利工程等公共工程都是政府财政投资兴修，给人们生活提供便利。
例如：长江三峡、西气东输工程。
3、增进国民经济的进展几乎所有的大型发电站、钢铁厂、煤矿、油田等国有大中型企业都是政府财政出资兴修的。
4、提高民族的整体素养幼儿园、学校、医院、科研机构主若是靠财政出资成立和拨款保护与进展的。
例如：战胜“非典”、“禽流感”疫情、成功申奥、神五飞天。
五、提供生活补助例如：物价补助、房租补助、交通补助，城市低保，对农村的费改税、停征农业特产税等。
（二）享受财政活动带来的益处的同时，也必需承担必然的义务例如：关于居民个人，收入超过必然限额，缴纳个人所得税；关于企业，营业税、增值税等，行政事业上缴的各项事业收入等，都通过各类渠道汇入财政国库中。
（三）咱们常常会对一些财政现象表示困惑（1）如何才能提高大体建设的效率？（2）政府的行政事业费是如何利用的？（3）政府如何为生活困难的公民提供大体生活保障？（4）中国财政收入的规模究竟是多大？（5）多高的税收负担是合理的？（6）连年的财政赤字而且数额愈来愈大，这是什么缘故？（7）财政赤字和通货膨胀的关系，对经济的阻碍。
2024年财政学题库答案
一、单项选择题１．下列属于财政现象的是( C )。
企业引进外资B．企业发行股票 Ｃ．企业购置公债 D.企业购置金融债券2．财政学的研究对象( C ）。
A个人B．企业 Ｃ. 政府 D.社会公益组织３．下列不属于财政现象的是（ )。
Ａ,营业税改增值税在全国履行B,财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债Ｃ.中国国防预算增加10％ D.５月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率4.供应学派的拉弗曲线阐明( Ｂ)A物价稳定的重要性B．减税重要性 C利率稳定的重要性 D.维持自由的重要性5.当代财政学之父是（ D ) A凯恩斯Ｂ.哈耶克 C．费里德曼Ｄ.亚当．斯密6.下列分析属于规范研究（)A.我国财政支出预算是171５０0亿元 B. 中央财政赤字为1120０亿元，赤字百分比低C. 我国教育经费占GDP比重初次超出4% D. 全国一般公共预算收入１５4３00亿元，增加７.3%7A.我国财政赤字16200亿元,赤字水平不高。
B.我国实行积极财政政策效果明显，要继续实行并适当加大力度。
C.我国宏观税负合理不存在税负过重问题。
Ｄ．我国一般公共预算收入15４300亿元,增加7.3％。
8.市场失灵的体现不包括( C ) Ａ、无法提供公共品 B、不能处理外部性 C、价格由供求决定D、信息不完全9.财政伴随（Ｂ)出现而产生A.人类B.国家 Ｃ．社会主义 D.资本主义1０. 亚当．斯密主张政府的职责是（Ｄ )A．保持货币供应量稳定 B.保障公民自由 Ｃ.依法治国 D.“守夜人”提供国防、司法、便利社会商业等基本服务１１．凯恩斯主张政府应当（ ）A.保持货币供应量稳定 B．保障公民自由 C.积极通过扩大政府投资等积极干预经济 D．“守夜人”提供国防、司法、便利社会商业等基本服务二、多项选择题1.财政的职能是（ ＡBD ）A资源配备 B.收入分派 C. 稳定物价 D.稳定经济2. A. 不能提供公共品B．不能处理外部性C．竞争失灵出现垄断D. 收入分派不公E.宏观经济失调3．财政怎样履行资源职能（ACD )A. 提供公共品B.对高收入人群征税调整收入差距C.矫正外部性 D．维护市场有效竞争4.财政怎样履行收入分派职能( ACD）A. 维护市场有效竞争B.处理外部性Ｃ.通过超额累进的所得税,对高收入人群征收高额税收 D. 对低收入人群提供最低生活保障５．国际公认的宏观经济稳定的目标(AＢＣD ）A. 充足就业B.稳定物价C.经济增加D. 国际收支平衡E.人民幸福6．财政研究范围包括(ABCDE )A．中央政府Ｂ.省级政府 C.市级政府 Ｄ. 县级政府 E.乡级政府三、判断题1.财政是在资本主义国家才出现的。
财政学第一讲 导论、财政概念与财政职能
2
3 1.5 1.5 2 3 1.5 3 0.5
讲授、讨论
讲授、讨论 讲授、讨论 讲授、讨论 讲授、讨论 讲授、讨论 讲授、讨论 讲授、讨论 讲授、讨论
《财政学》
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基尼系数：世界各国普遍使用的反映居民 收入分配结果公平程度的指标。
基尼系数＝A／A＋B 基尼系数介于[0,1]
《财政学》
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强化税制对收入分配的调节作用的 基本思路：（1）适时开征社会保 障税；（2）强化财产税、遗产税 和赠与税等国际通行税种；（3） 完善个人所得税制度，加强个所得 税的征收管理。
《财政学》 25
3.2.2
收入分配的目标：公平
财政收入分配的公平目标是在维护经 济公平的基础上实现社会公平。 两种公平观的讨论： 经济公平（指要素投入与要素报酬相对 称） 社会公平（结果公平） 衡量收入分配公平程度的两种标准：贫困 指数和基尼系数
贫困线（Poverty Line）是一个国家所规定的一定时期内 低收入的界限。贫困线以下的贫困人口越多，所占比重越 大，则收入分配越不公平；反之则越公平。贫困指数 （Poverty Index）是指贫困人口占总人口的比例。
课程进度具体安排
课 程 内 容 第一章 财政概念和财政职能 第二章 财政支出的基本理论问题 教学时数 3 2 教学方法 讲授、讨论 讲授、讨论
第三章 财政支出规模与结构分析
第四章 经常性支出
2
1.5
讲授、讨论
讲授、讨论
第五章 财政投资性支出
第一章_财政学导论PPT幻灯片
（3）教育公平，义务教育问题
•我国宪法规定的“义务教育”，却从未真正实现 “义务”。相 反，越来越高的学费使得许多适龄儿童辍学。 •2005年2月19日，教育部长周济表示：教育部将采取措施保证 教育公平。一是在义务教育阶段，对农村贫困的学生免除杂费、 免除书本费，生活补贴。二是加大对高校贫困学生的扶持力度。 这里涉及到的财政问题是： 教育是否属于公共物品？政府应扮演什么角色？收入再分配和教 育公平？通过转移支付还是直接提供教育机会来帮助贫困学生？
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（2）农民负担和乡镇债务危机问题
•在当前财政分权的体制下，乡镇政府承担了许多公共支出的 责任，例如基础教育，基础医疗，农村基础设施建设，计划 生育等，但是并没有相应的财政收入来源。例如，某镇仅维 持乡镇中小学教育经费，就得用去全乡镇60%左右的财政收 入。 •据估计，目前全国乡镇政府负债近1万亿，相当于全国每个 县5亿。 •要减轻农民负担，必须首先理顺各级政府之间的财政关系。
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➢财政学的研究方法
研究财政学的根本方法是唯物辩证法（以自然界、 人类社会和思维发展最一般规律为研究对象），具体 方法主要是实证分析法、规范分析法及其统一。
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《案例》关于经济学研究方法的思考
1986年哈弗大学公共管理学院的约翰·贝勒博士说。“美国正在抗 癌的战斗中遭受失败，对癌症的治疗工作没多大起色”。但是，美国 癌症学会的L·加菲考博士回答说，“毫无疑问，总体死亡率上升的原 因是癌症所致。如果不考虑肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下 降了13%”。
简要分析：财政学的对象范围和研究范围是有区别的。财政学的研 究对象是指国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行 的一系列经济活动中存在的分配关系及发展规律。而研究范围要比对 象范围宽泛得多，除对象范围外，尚包括对象范围之外的一些现象和 事物。如果就温总理提出的五个问题来分析，在相当程度上都可以纳 入财政学的研究范围，并从中表现出财政学的研究对象。
01财政学导论
01财政学导论第1章财政学导论第一部分单项选择题1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。
A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响答案与解析：选D。
2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( )A、公共提供，公共生产B、公共提供，私人生产C、市场提供，公共生产D、市场提供，私人生产答案与解析：选C3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。
A、我国税收的累进度应该多大？B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？答案与解析：选A。
A项属于财政学中的规范分析4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。
A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？B、对电讯行业是否需要政府规定价格？C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？D、税收的累进程度多大为宜?答案与解析：选C。
C项属于财政学实证分析范畴。
5、下列哪项不属于政府的隐性支出？A、税式支出B、公共定价C、政府担保D、转移支出答案与解析：选D。
第二部分多项选择题1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析A、税负归宿理论B、公共选择理论C、最优税制理论D、公共定价理论答案与解析：选AB。
CD两项属于规范分析。
2、下述财政学中的理论（）属于规范分析A、公共产品有效配置理论B、公共支出不断增长理论C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论D、最优税制理论答案与解析：选AD。
BC两项属于实证分析。
3、下述（）单位属于公共部门A、政府机关B、公立大学C、国有企业D、国有银行答案与解析：选ABCD。
邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第1章 导 论)【圣才出品】
第1章导论一、概念题1．私人欲望答：私人欲望指的是个人希望独自拥有、独自享用的欲望，比如获得并享用食品、衣服等物品的愿望。
一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来达到圆满的解决，这是私人部门经济学研究的核心。
2．财政学/公共部门经济学/公共经济学答：财政学是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。
它主要研究国家如何从社会生产成果中分得一定份额，并用以实现国家职能的需要，包括财政资金的取得，使用、管理及由此而反映的经济关系。
3．公共欲望答：公共欲望指的是能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望，比如道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。
公共欲望的满足很难借助市场机制的运作达成，它一般需要通过政府预算决策来实现。
4．私人部门经济学答：一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来达到圆满的解决，这就是私人部门经济学的核心。
私人部门经济学就是以研究市场机制、价格机制、竞争机制前提下私人部门欲望的满足的一门经济学。
私人部门经济学与公共部门经济学是相对的。
5．混合经济答：混合经济是指既让市场机制充分发挥作用，又有国家的必要干预，使私人组织与政府机构同时发挥调节作用的经济。
这一概念是由美国经济学家萨缪尔森在其《经济学》教科书中提出来的，是他对现代资本主义经济基本特征的概括。
传统的古典经济学以英国经济学家亚当·斯密为代表，认为资本主义的经济运行是由市场机制这只“看不见的手”调节的。
1929—1933年资本主义世界的经济大危机，否定了资本主义下市场机制能自动调节经济的理论。
1936年，英国经济学家凯恩斯在其《就业、利息和货币通论》中首次提出“让国家之权威与私人之策动力量互相合作”的思想。
后来美国经济学家汉森发挥了凯恩斯的这一思想，提出资本主义经济已不是纯粹的私人资本主义经济，而是私人经济与公共经济共处的“复合经济”。
萨缪尔森在其《经济学》教科书中进一步阐发了这一思想。
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1.3.2 政府财政收支规模
• 政府财政收支规模，是指政府财政支出量 和财政收入量
– 绝对指标 、相对指标
• 我国政府财政收支规模 • 政府财政收支规模，国际比较 • 政府规模多大才算好？ • 政府收支规模与政府活动规模比较
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1.3.3政府财政收支结构
• 规模反映的是政府参与社会经济事务的深度，财 政收支结构则是反映政府介入社会经济事务的广 度
• 消费者主权原则 、“钞票”经济 • 缺点：
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无政府经济的缺憾
• 人类的伦理标准在纯粹的无政府经济中经 常会与观察到的经济结果发生冲突
• 一些个人或者集团可能会通过在特定市场 上的过分势力阻止经济过程的有序运行
• 在这个非常简化的无政府经济中，个人偏 好是高度可变的
• 无政府经济也许不能够解决复杂经济的相 互依赖性而产生的问题
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第一章 导论
• 本章学习目标 • 1．了解混合经济产生的经济原因及混合经
济中的政府活动 • 2．领会政府活动与私人活动的异同之处 • 3．知道政府财政收支活动的基本内容，熟
悉财政学研究对象与主题 • 4．掌握两种不同的政府观
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1.1 社会为什么需要政府
• 为什么在人们明知政府可能存在各种各样 问题的情况下，政府还是成为公众的一个 共同选择呢？
• 难道仅仅是为了和其他国家一样吗？ • 如果我们排除政治和社会因素之后，公众
对政府所抱有的古老而又矛盾的心理从经 济学意义上到底说明了什么？
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1.1.1想象一个没有政府的经济运行
• 假定，在这个经济中，所有个人都能遵循 社会道德规范，即他们认为他们的同伴与 其有相同的自由权，并假定一个良好的产 权结构。
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政府失灵（缺陷）
• 首先，政府决策受信息充分程度的影响。 • 其次，政府干预有效往往受政府控制经济
能力的影响。 • 再次，政府干预的有效程度还受其决策能
否得到有效执行的影响。 • 最后，政府干预还受政治过程所影响。 • 其他
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1.2 政府活动与财政学主题
• 社会需要政府，但政府参与经济社会事务 的结果并不总是合乎公众的意愿
• 经济(Economic)、经济学(Economics)？
– 宏观经济学(Macroeconomics) – 微观经济学(Microeconomics) – 中西方关于“经济”的文化差异
• 经济主体：
– 个人（家庭）、企业（公司等营利组织）、政 府（社团等非营利组织）
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3
• 季子敢言高,与吾意见偏相左! • 藩臣徒误国,问伊经济有何曾?
• 财政学是揭示政府收支活动规律的科学，特别是 分析财政收支活动及其影响
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1.2.2 财政学主题
• 财政学就是专门研究政府的财政收支活动及其影 响的一门学科。
• 主题一：政府“生产什么”，“为谁生产”以及 “怎么生产”：公共产品理论
• 主题二：公共决策过程：公共选择理论 • 主题三：政府间财权配置：财政体制理论 • 财政学这门课将通过政府财政收支活动的不断剖
析，考察政府财政收支活动对私人部门和整个社 会福利的影响，在此基础上揭示政府财政管理的 规律性。
财政学 (公共财政学) （公共经济学）
张雪平 (财政与公共管理学院)
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1
关于教材
• 关于教材 • 关于教材名称-
– Public Finance 《财政学》 – Public Finance 《公共财政学》 – Public Economics 《公共经济学》
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2
什么是财政、财政学
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8
三部门经济运行图
商品
购买支出
商品 商品 市场
购买支出
销售收入
家庭
税收
政府
税 收
要素
要素收入
公共产品 转移支 付
公共 产品 要素支付
要素 市场
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ企业
商品
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要素 9
1.1.2混合经济的原由
• 由私人部门和公共部门共同参与的经济在 经济学上被称为混合经济
• 在混合经济中，人们不仅可以通过市场交 易从其他私人部门获得自己想要的东西， 而且还可以从政府和公共部门免费或部分 免费获得一些自己想要的产品或劳务。
• 这种矛盾需要我们对政府如何参与经济社 会事务做全面考察
• 政府参与经济社会事务的广度、深度存在 一定差异
• 政府参与经济社会事务的方式都是多样的
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1.2.1 政府活动与个人活动
• 四个阶段的考察
– 收入与支出的安排 – 决策的过程 – 政府活动的外部影响 – 政府活动的绩效评价
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• “自由主义者”和“社会民主主义者”
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21
1.4.2 有机论
• 有机论观点着重强调这个机械是一个有机 的统一体，任何个体一旦脱离了这个统一 体也就失去了价值
• 政府则是这个有机体的心脏
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本章小结
• 市场不是万能的、政府也不是万能的，这也正是 为什么现实的经济是混合经济。逻辑上说，对一 些资源的配置可能存在市场和政府都失灵的现象。
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1.1.3 混合经济中的政府
• 纯市场的无政府经济存在一些缺陷，需要有一个 不同于市场的其它机制及其实施机构加以解决， 但这种实施机构并不必然就是政府和公共部门
• 政府和公共部门并不必然是解决纯市场无政府经 济内在缺陷的唯一形式。（关于NGO、第三部门）
• 但在经验上，政府和公共部门似乎成为了解决纯 市场无政府经济内在缺陷的一个最常见的实施机 构
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1.3政府财政收支活动概览
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1.3.1 政府财政收支活动
• 就政府财政支出活动的形式而言，政府的 财政支出既可能表现为一种购买行为，也 可能表现为一种收入的转移行为。
• 政府取得收入的方式看，常见的有三种， 一是税收，二是价格或使用费，三是发行 债务
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• 我国财政收入结构
• 我国财政支出结构
• 美国、印度比较
• 财政收支活动是我们了解一个国家政府活动的窗 口，各国政府每年也会通过财政预决算报告和其 它渠道向公众公布自己的财政收支活动
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1.4 评价财政收支活动：两种不同 的价值观
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1.4.1 机械论
• 政府的机械论观点意味着，国家和政府的 存在是为了个人、家庭以及企业获得更高 的福利水平。机械轮观点的最典型代表就 是经济活动中的个人主义。