注册会计师审计真题模拟及答案
C.财务经理根据其权限复核并批准相关付款
D.财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表
13.当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下列各项审计程序中，一般不能为注
册会计师提供额外审计证据的是（ ）。
A.获取被审计单位管理层的书面声明
B.与被审计单位治理层讨论
【答案】B
16.下列有关固有风险和控制风险的说法中，正确的是（ ）。
A.固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关，独立财务报表审计而存在
B.财务报表层次和认定层次的重大错报风险能够细分为固有风险和控制风险
C.注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估
D.固有风险始终存在，而运行有效的内部控制能够消除控制风险
【答案】C
20.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。
A.财务报表审计的目的是改进财务报表的质量或内涵
B.财务报表审计的基础是独立性和专业性
C.财务报表审计能够有效满足财务报表预期使用者的需求
D.财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师能够经过获取充分、适当的审计证据
C 注册会计师能够经过扩大样本规模降低非抽样风险
D.注册会计师能够经过采取适当的质量控制政策和程序降低抽样冈险
【答案】C
9.下列有关职业怀疑的说法中,错误的是()。
A.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑
B.保持职业怀疑是注册会计师的必备技能
C.保持职业怀疑能够使注册会计师发现所有用于舞弊导致的错报
【答案】A
17.在审计集团财务报表时，下列情形中，导致集团项目组无法利用组成部分注册会计
师工作的是（ ）。
A.组成部分注册会计师未处于积极有效监管环境中
B.组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求
C.集团项目组对组成部分注册会计师的专业胜任能力存有并非重大的疑虑
D.组成部分注册会计师无法向集团项目组提供所有审计工作底稿
C 注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估
D 固有风险始终存在,而运行有效的內部控制能够消除控制风险
【答案】A
6 下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是()
A 总体的变异性与样本规模同向变动
B 可容忍错报与样本规模反向变动
C 总体规模对样本规模的影响很小
D 可接受的误受风险与样本规模同向变动
C.向被审计单位内部法律顾问咨询
D.向会计师事务所的法律顾问咨询
【答案】A
14.下列有关审计抽样的样本代表性的说法中，错识的是（ ）。
A.如果样本的选取是无偏向的，该样本一般具有代表性
B.样本具有代表性意味着根据样本测试结果推断的错报与总体中的错报相同
C.样本的代表性与样本规模无关
D.样本的代表性一般只与错报的发生率而非错报的特定性质相关
注册会计师审计真题及答案
注册会计师《审计》真题及答案
一、单项选择题
1.下列各项中,注册会计师在确定某项重大错报风险是否为特别风险时,一般无需考虑的
是（）
A 交易的复杂程度
B 风险是否涉及重大的关联交易
C 被审计单位财务人员的胜任能力
D 财务信息计量的主观程度
【答案】C
2 下列各项中,不属于财务报表审计的前提条件的是（）
A.此类分析程序所使用数据的汇总性较强
B.此类分析程序的主要目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
C.此类分析程序一般不需要确定预期值
D.此类分析程序一般包括账户余额变化的分析，并辅之以趋势分析和比率分析
【答案】C
12.下列各项控制中，属于检查性控制的是（ ）。
A.出纳不能兼任收入或支出的记账工作
C 金额低于明显微小错报临界值的错报是明显微小错报
D 如果无法确定某错报是否明显微小,则不能认定为明显微小错报
【答案】B
5.下列有关固有风险和控制风险的说法中,正确的是()
A 固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关,独立财务报表审计而存在
B 财务报表层次和认定层次的重大错报风险能够细分为固有风险和控制风险
A.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
B.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试
的控制
D.注册会计师一般选择能够为一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据进
行测试
A 外部专家无需遵守注册会计师职业道德守则的要求
B 外部专家不是审计项目组成员
C 外部专家不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束
D 外部专家有并明显微小错报的说法中,错误的是()。
A 注册会计师无需累积明显微小的错报
B 明显微小错报是指财务报表整体没有重大的错报
【答案】D
7 下列有关书面声明日期的说法中,错误的是()。
A.书面声明的日期不得早于财务报表报出日
B.书面声明的日期不得晚于审计报告日
C 书面声明的日期能够和审计报告日是同一天
D 书面声明的日期能够早于审计报告日
【答案】A
8.下列有关非抽样风险的说法中,错误的是()
A.非抽样风险不能量化
B.非抽样风险影响审计风险
A 管理层设计、执行和维护必要的內部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报
B 管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映
C 管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报
D 管理层向注册会计师提供必要的工作条件
【答案】C
3.下列有关注册会计师的外部专家的说法中,错误的是()
【答案】B
18.下列有关细节测试的样本规模的说法中，错误的是（ ）
A.总体的变异性与样本规模同向变动
B.可容忍错报与样本规模反向变动
C.总体规模对样本规模的影响很小
D.可接受的误受风险与样本规模同向变动
【答案】D
19.在执行内部控制审计时，下列有关法注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误
的是（ ）。
D.保持职业怀疑是保持审计质量的关键要素
【答案】C
10.下列有关注册会计师的外部专家的说法中，错误的是（ ）。
A.外部专家无需遵守注册会计师职业道德守则的要求
B.外部专家不是审计项目组成员
C.外部专家不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束
D.外部专家的工作底稿一般不构成审计工作底稿
【答案】A
11.下列有关用作风险评估程序的分析程序的说法中，错误的是（ ）。
注册会计师审计(审计抽样)模拟试卷1(题后含答案及解析)_0
注册会计师审计（审计抽样）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．关于审计抽样的特征，以下陈述中，不正确的是( )。
A．对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B．审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行的有效或验证某一认定金额是否正确C．所有抽样单元都有被选取的机会D．针对总体进行分层选取样本正确答案：D解析：选项D不恰当。
注册会计师在控制测试的审计抽样中和PPS抽样中选取样本均不需要采用分层的方法。
知识模块：审计抽样2．关于抽样风险和非抽样风险的理解，以下表述中，不正确的是( )。
A．抽样风险与样本规模呈反方向变动，注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险B．通过采取适当的质量控制政策和程序可以将非抽样风险降至可接受的水平C．抽样风险和非抽样风险均不能量化D．抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定进而影响审计风险正确答案：C解析：选项C不正确。
注册会计师在统计抽样中可以量化抽样风险，不能量化非抽样风险。
知识模块：审计抽样3．在使用样本量表确定样本规模时，假定样本是55，注册会计师对55个样本实施了审计程序，样本偏差为0，风险系数为2．3，则总体偏差率上限为2．3／55=4．18％，假如注册会计师确定的可接受信赖过度风险为10％，下列对风险的描述不正确的是( )。
A．样本偏差为0，说明总体实际偏差率超过4．18％的风险为10％B．样本偏差为0，说明注册会计师有90％的把握保证总体实际偏差不超过4．18％C．如果可容忍偏差率为7％，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，总体可以接受D．如果可容忍偏差率为7％，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，总体不能接受正确答案：D解析：总体实际偏差率超过4．18％的风险为10％，即有90％的把握保证总体实际偏差率不超过4．18％，即总体实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小。
2024年注册会计师考试审计科目试卷及解答参考
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、审计师在实施审计程序时，下列哪项程序通常属于控制测试？A、重新计算货币资金日记账的余额B、核实应收账款的款项确已收妥C、对存货进行盘点D、分析财务比率2、审计师在审计过程中，确定下列哪项误差通常会导致重大错报风险？A、零金额发票的遗漏B、个别文件的页码缺失C、时间顺序不一致的凭证D、询证函未按预期时间收到3、下列关于审计证据的相关说法中，正确的是（）。
A. 审计证据必须与审计目标相关，但与被审计单位无关B. 审计证据应当具有充分性和适当性，但充分性是核心C. 审计证据的适当性取决于证据的相关性和可靠性D. 审计证据的可靠性取决于证据的相关性和充分性4、下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A. 内部控制是组织为达到特定目的而建立的一系列制度、程序和方法B. 内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、运营效率和合规性C. 内部控制的有效性取决于内部控制的设计和实施情况D. 内部控制的目标是防止或发现并纠正财务报表重大错报5、注册会计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违反法律法规行为，以下做法中不恰当的是（）。
A、确定其影响程度，并与管理层进行讨论B、考虑其重要性，并重新评估审计风险C、直接向监管机构报告，无需与管理层沟通D、考虑对审计报告的影响6、在审计过程中，注册会计师采用穿行测试来验证内部控制的有效性。
以下哪种情形表明穿行测试需要进一步的审计程序（）。
A、穿行测试表明内部控制得到了有效的执行B、穿行测试表明内部控制存在偏差或缺陷C、穿行测试在所有流程中都得到了顺利执行D、穿行测试符合预期的结果7、在审计过程中，关于应收账款的期末余额，以下哪个审计程序是优先考虑使用的？A. 对应收账款进行函证B. 分析应收账款的账龄结构C. 观察应收账款的账面记录D. 检查销售合同和发运票据8、审计师在审查内部控制时，发现以下哪种情况最有可能表明控制存在缺陷？A. 控制流程复杂，但被所有相关人员遵循B. 控制流程复杂，但有部分员工在操作中违反了规定C. 控制流程简单，且所有相关交易都得到适当记录D. 控制流程简单，但有系统错误导致一些交易未被记录9、审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是了解被审计单位及其环境的重点内容？A、被审计单位的内部控制B、被审计单位的财务报表编制基础C、被审计单位的风险偏好和承受能力D、被审计单位的法律法规遵循情况 10、审计人员在执行实质性程序时，下列哪项不是控制测试的对象？A、交易B、账户余额C、列报D、披露11、以下哪项不是内部控制中的控制活动？(A)直接材料成本分配(B)未经授权的人员不得接触资产(C)对账与记账的职责分离(D)定期进行存货盘点12、在审计工作中，注册会计师获取审计证据的最直接来源是？(A)第三方机构(B)企业管理层(C)被审计单位的原始凭证和会计记录(D)专业鉴定机构13、关于审计抽样，以下说法错误的是：A. 审计抽样是一种在审计工作中用来收集和评价证据的方法。
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列选项中，不属于影响控制缺陷严重程度的因素是（）。
A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小C.错报是否发生及金额大小D.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质2.下列各项中，属于注册会计师执行审计工作的前提的是（）。
A.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件B.管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任C.管理层和治理层设计、执行和维护必要的内部控制D.管理层和治理层选择适用的财务报告编制基础3.下列情形中，为被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（）。
A.高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票的市场表现挂钩B.公司正在申请融资C.公司管理层能够凌驾于内部控制之上D.认为单位对自身的待遇不公4.在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分的是（）。
A.对组成部分财务信息实施审计B.对组成部分财务信息实施审阅C.对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序D.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计5.下列各项中，属于具体审计计划的是（）A.确定重要性水平B.确定审计资源的规划与调配C.签订审计业务约定书D.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围6.下列关于集团财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.集团财务报表审计中，集团项目合伙人需要确信项目参与人员整体上具备适当的胜任能力，其中项目参与人员包括组成部分注册会计师B.集团项目合伙人对指导、监督和执行集团审计业务承担责任C.组成部分财务信息存在错报，该错报不会导致集团财务报表发生重大错报，组成部分注册会计师执行相关工作没有发现该错报，不构成集团审计中的审计风险D.法律法规要求组成部分注册会计师对组成部分财务报表出具审计报告，此时，集团项目组参与组成部分注册会计师工作的目的是为了获取充分、适当的审计证据，以作为形成组成部分财务报表审计意见的基础7.在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的相关说法中，错误的是（）。
[财经类试卷]注册会计师审计(风险应对)模拟试卷5及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计(风险应对)模拟试卷5及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/e95ab6d3ed3a87c24028915f804d2b160b4e86ff.webp)
注册会计师审计（风险应对）模拟试卷5及答案与解析1 关于总体审计方案，以下说法中，错误的是( )。
（A）总体审计方案是针对拟实施的进一步审计程序而占的（B）当评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案（C）注册会计师针对某一认定实施综合性方案时，事先了解的内部控制预期有效，通过将控制测试与实质性程序结合，获取该认定充分、适当的审计证据（D）注册会计师针对某一认定实施实质性方案时，事先了解的内部控制预期无效，计划不实施控制测试，注册会计师以实质性程序为主，获取该认定充分、适当的审计证据2 针对评估的财务报表层次重大错报风险较高时，如果仅从成本效益原则考虑，通常应当采取的总体审计方案是( )。
（A）综合性办案（B）实质性方案（C）控制测试（D）风险评估程序3 下列做法中，不属于提高审计程序的小可预弛性的是( )。
（A）对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的采购项目，进行细节测试（B）在不事先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘（C）使用计算机辅助审计技术审阅采购和付款账户，以发现一些特殊项目（D）对本期新增加的高于财务报表整体重要性水平的某类同定资产实施现场观察，测试其账面高估或低估4 关于进一步审计程序的影响冈素，以下事项中，最相关的是( )。
（A）财务报表整体的重要性（B）实际执行的重要性（C）财务报表层次重大错报风险（D）认定层次重大错报风险5 下列有关设计进一步审计程序的性质的说法中，错误的是( )。
（A）如果注册会计师实施风险评估程序的结果是“仅实施实质性程序小能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当了解内部控制（B）如果注册会计师实施风险评估程序的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当实施控制测试（C）如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试（D）无论评估的重大错报风险如何，注册会计师均应对所有承大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序6 下列有关影响进一步审计程序的时问安排的因素中，错误的是( )。
注册会计师-审计及答案
注册会计师-审计考试时间：【90分钟】总分：【100分】得分评卷人一、主观题（共10题，每题10分，共计100分）1、甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户。
XYZ咨询公司和DEF会计师事务所是ABC会计师事务所的网络事务所。
在对甲银行2019年度财务报表执行审计过程中存在下列事项：（1）为了提高审计的质量，甲银行和ABC会计师事务所约定，审计收费标准以查出的错报为标准，审计收费的金额等于资产错报总额的5%。
（2）乙基金公司是甲银行联营企业。
XYZ咨询公司为乙公司提供了资产评估服务，并由乙公司承担管理层职责。
乙基金公司不是ABC会计师事务所的审计客户。
（3）由于甲银行财务部工作繁忙，从ABC会计师事务所借调了一名非审计项目组成员，将甲银行主管会计已记录的交易过入总账。
（4）DEF会计师事务所合伙人丙的妻子于2019年9月加入甲银行并担任后勤部经理。
合伙人丙此前没有为甲银行提供任何服务。
（5）2019年，审计项目组成员按照正常的贷款程序、条款和条件，从甲银行取得5000万元的三年期贷款。
要求：针对上述（1）至（5）项，分别指出ABC会计师事务所及审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则对独立性的相关规定；如认为违反，请简要说明理由。
【答案】（1）违反。
收费多少取决于错报的多少，属于或有收费。
会计师事务所在提供审计服务时，以直接或间接形式取得或有收费，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。
会计师事务所不得采用这种收费安排。
（2）违反。
乙基金公司是甲银行的关联实体，虽然乙公司管理层承担责任，但是该服务可能会影响甲公司编制的财务报表，构成审计对象，将对独立性产生不利影响。
（3）违反。
甲银行属于公众利益实体，除非出现紧急或极其特殊的情况，并征得相关监管机构的同意，会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供编制所审计财务报表依据的财务信息的服务。
（4）不违反。
CPA审计模拟试题三(附答案)
CPA审计模拟试题三一、单项选择题⒈社会审计最主要的职能是( )。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询2..对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。
A.计划盘点B.通知盘点C.突击盘点D.定期盘点3．在下列审计证据中，可靠性最弱的是( )。
A.购货发票B.入库单C.银行对账单D.函证的回函4．下列关于计划审计工作的说法，正确的是( )。
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准C.小型被审计单位无须制定总体审计策略D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作6.如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为()。
A.12%B.6.6%C.8.92%D.13%7．在销售与收款循环审计，下列( )审计程序属于不可预见性方法。
A.对重要的应收账款进行函证B.销售期末截止进行测试C.对营业收入采用分析程序D.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟8．下列各项中，可能构成重大缺陷的是( )。
A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单9.一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的( )工作。
A.投资业务的论证与评估B.投资业务的决策与审批C.投资业务的记录D.投资业务的保管10.当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。
A.审计报告B.财务报表C.审计意见D.财务信息二、多项选择题1.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是( )。
2023注会CPA《审计》近年真题汇编(含答案)
2023注会CPA《审计》近年真题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（）。
A.注册会计师与财务报表审计相关的责任B.注册会计师识别出的特别风险C.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷D.注册会计师计划的审计范围和时间安排2.在确定项目组内部复核的性质、时间安排和范围时，下列各项中，注册会计师无需考虑的是（）。
A.被审计单位的规模B.项目组成员的专业素质和胜任能力C.评估的重大错报风险D.项目质量复核人员的经验和能力3.下列各项中，不属于检查性控制的是（）。
A.购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B.定期编制银行存款余额调节表C.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因D.财务总监复核月度毛利率的合理性4.下列选项中，通常不属于发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的审计程序的是（）。
A.告知被审计单位B.告知外部监管机构C.提请被审计单位告知前任注册会计师D.要求被审计单位安排三方会谈5.针对舞弊导致的认定层次重大错报风险，下列应对措施中不恰当的是( )。
A.改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据B.改变实质性程序的时间.包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试C.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性D.改变审计程序的范围.包括扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等6.下列有关注册会计师评估特别风险的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应当将具有高度估计不确定性的会计估计评估为存在特别风险B.注册会计师应当将涉及重大管理层判断和重大审计判断的事项评估为存在特别风险C.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险作为特别风险D.注册会计师应当将重大非常规交易评估为存在特别风险7.关于货币单元抽样的说法中，错误的是（）。
2023年注册会计师《审计》考试真题及答案
2023年注册会计师《审计》考试真题及答案一、单选题(20题)1、注册会计师在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，下列各项中通常无需考虑的是 ()A.被审计单位管理层的责任B.被审计单位的性质C.财务报表的目的D.财务报表的性质参考答案：A参考解析：在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师需要考虑下列相关因素:第一，被审计单位的性质(例如，被审计单位是企业、公共部门实体还是非营利组织)﹔第二，财务报表的目的(例如，编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求);第三，财务报表的性质(例如，财务报表是整套财务报表还是单一财务报表);第四，法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础。
2、审计的固有限制不包括()A.财务报告的性质B.审计程序的性质C.在合理的时间内完成审计工作的需要D.审计的保证程度参考答案：D参考解析：审计的固有限制源于:(1)财务报告的性质;(2)审计程序的性质;(3)在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。
3、以下哪项不会增加重大错报风险()A.投资多家联营企业B.与控股公司在一个经营地点办公C.董事会下设审计委员会，核查对外报告的合规性D.与关联方发生交易参考答案：C参考解析：良好的治理结构(如治理层下设审计委员会)可以对被审计单位的经营和财务运作以及财务报告实施有效的监督,从而降低财务报表发生重大错报的风险。
4、以下哪项是错误的()A.内部环境可能导致财务报表层次的重大错报风险B.风险评估可能导致财务报表层次的重大错报风险C.控制活动可能导致认定层次的重大错报风险D.控制监督可能导致认定层次的重大错报风险参考答案：D参考解析：可能表明存在财务报表层次重大错报风险的事项或情况包括:(1)缺乏具备会计和财务报告技能的员工;(2)控制缺陷，尤其是内部环境、风险评估和内部监督中的控制缺陷和管理层未处理的内部控制缺陷;(3)以往发生的错报或错误，或者在本期期末出现重大会计调整。
注册会计师全国统一考试模拟试题审计
单项选择题(下列各⼩题备选答案中，只有⼀个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，⽤2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。
多选、错选、不选均不得分。
)1. 如果会计报表有多处错误事项，每⼀处都不算⼤，但综合起来对会计报表的影响重⼤，注册会计师执⾏审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，则⼀般会认为，该注册会计师（）。
A: 没有过失B: 普通过失C: 重⼤过失D: 欺诈正确答案是：B解析：注册会计师应注意到会计报表多处⼩⾦额错报累计成重⼤的可能性。
2. 在审计⼯作底稿三级复核制度下，部门经理对⼯作底稿进⾏的复核属于（）。
A: 复核B: ⼀般复核C: 点复核D: 全复核正确答案是：B3. 固有风险、检查风险和控制风险是针对（）的个别认定⽽确定的。
A: 会计报表层次B: 内部控制制度C: 账户余额的重要性D: 账户余额层次正确答案是：D解析：可接受的审计风险⽆论是会计报表层，还是账户交易层都是⼀致的。
⽽固有风险和控制风险对于每个账户和交易的个别认定都是不同的。
因此检查风险也是针对个别认定⽽确定的。
4. 注册会计师应当特别关注，可能导致形成不正确审计结论的两种风险是（ ）。
A: 信赖不⾜风险与误拒风险B: 信赖不⾜风险与误受风险C: 信赖过度风险与误拒风险D: 信赖过度风险与误受风险正确答案是：D5. 下列审计⼯作底稿中属于综合类⼯作底稿的是( )。
A: 审计业务约定书B: 企业营业执照C: 公司章程D: 重要的会议记录正确答案是：A6. 实物证据通常能证明（）。
A: 实物资产的所有权B: 实物资产是否存在C: 实物资产的计价准确性D: 有关会计记录是否正确正确答案是：B7. 下列出现的各种失误中属于抽样风险的是（）。
A: 对抽取的样本进⾏审查时未能查出样本中的错误B: 由于专业判断失误导致审计结论与被审单位的实际情况不符C: 对抽取的样本进⾏审查时采⽤的审计程序与审计⽬标不相关D: 注册会计师根据抽样结果过⾼的信赖了被审单位的内控制度正确答案是：D解析：ABC属于⾮抽样风险。
2023年注册会计师考试审计试题及参考答案
注册会计师考试《审计》试题及参照答案一、单项选择题(本题型共5大题，20小题，每题l分，本题型共20分。
每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为对旳旳答案，在答题卡对应位置上用2B铅笔填涂对应旳答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)（一）ABC会计师事务所负责审计甲企业财务报表，并于4月1日出具了审计汇报，ABC 会计师事务所于6月1日碰到下列与法律责任有关旳事项，请代为作出对旳旳专业判断。
1.利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实汇报并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。
下列审计汇报中，人民法院不将其界定为不实汇报旳是（ ）。
A．ABC会计师事务所违反法律法规旳规定出具旳具有虚假记载旳审计汇报B．ABC会计师事务所出具旳与甲企业预期旳形式和内容不一样旳审计汇报C．ABC会计师事务所违反执业准则旳规定出具旳具有重大遗漏旳审计汇报D．ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具旳具有误导性陈说旳审计汇报【答案】B【解析】教材P34页第二自然段，不实汇报旳定义。
2.人民法院受理了利害关系人提起旳诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担对应旳责任。
下列有关赔偿责任旳说法中对旳旳是（ ）。
A．假如利害关系人存在过错，应当减轻ABC会计师事务所旳赔偿责任B．ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计汇报旳机构或人员承担赔偿责任 C．ABC会计师事务所承担旳赔偿责任应以其收取旳审计费用为限D．ABC会计师事务所应当对与甲企业发生交易旳利害关系人承担第一责任【答案】A【解析】选项A，P37页倒数第2段；选项B，P37页第2段和第3段，可以提出抗辩事由和免责；选项C，P39页，针对某一利害关系人旳损失，事务因此不实审计金额金额为限承担责任；选项D，P38页，被审计单位为第一顺位负责人。
3.人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则旳说法中对旳旳是（ ）。
A．假如ABC会计师事务所可以证明自己没有过错，也应承担一定旳赔偿责任B．假如ABC会计师事务所可以证明利害关系人旳损失是由审计汇报以外原因引起旳，可以推定不实汇报与损失不存在因果关系C．假如甲企业故意编制虚假财务报表，ABC会计师事务所不必承担责任D．假如甲企业旳无意行为导致财务报表存在错报，ABC会计师事务所不必承担责任 【答案】B【解析】选项A，P35页第3段，可以证明自己没有过错旳，事务所不承担赔偿责任；选项CD，注册会计师对财务报表执行审计程序，合理保证财务报表不存在重大错报，选项CD均显示财务报表存在重大错报，注册会计师要承担审计责任。