浅析内部审计质量控制
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制医疗事业单位是国家卫生健康系统的重要组成部分，负责为社会提供医疗服务。
由于医疗事业单位具有公益性质和专业性特点，为保障其运行的规范性和效益性，对其内部进行审计和控制显得尤为重要。
本文将从内部审计和内部控制两个方面对医疗事业单位进行浅析。
内部审计是指由内部专业审计人员对医疗事业单位的经济责任、资产保管和使用、经济交往、绩效评价等方面进行独立的审计活动。
内部审计对医疗事业单位的运行情况进行全面审查，识别潜在风险和问题，发现违反法律法规以及组织规章制度的行为，并提出改进建议。
内部审计可以通过编制内部审计工作计划、开展内部审计实施、报告审计结果等环节来实施，从而提高医疗事业单位的内部管理水平。
内部审计在医疗事业单位中的作用主要体现在以下几个方面：内部审计可以加强对财务管理的监督。
医疗事业单位是面向公众提供服务的机构，在财务管理方面存在着资金使用效益低下、财务管理方式滞后等问题。
通过内部审计，可以对医疗事业单位的资金使用情况进行审查，发现财务管理漏洞，优化资金使用方式，提高资金利用效益。
内部审计可以增强对医疗服务的监控。
医疗事业单位的核心任务是提供医疗服务，其医疗质量和安全性直接关系到人民群众的身体健康。
通过内部审计，可以对医疗事业单位的医疗服务质量进行评估，发现存在的问题和风险，并提出改进意见，从而提高医疗服务的质量和安全性。
内部审计可以提高对内部控制的监督。
内部控制是医疗事业单位保障经济责任履行、防范风险以及提高工作效率的重要手段。
通过内部审计，可以发现和评估医疗事业单位内部控制制度的设计和执行情况，及时发现和纠正内部控制缺陷，提高内部控制的有效性。
内部控制是指医疗事业单位为实现其目标而制定的管理措施和制度，以保证其资产的安全、规模的合理和成本的有效控制，实现工作的有序进行。
医疗事业单位的内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五大要素。
在医疗事业单位的内部控制中，控制环境是基础和核心，包括领导层对内部控制的重视程度、道德品质、责任意识等；风险评估是进行内部控制的基础，通过对医疗事业单位的风险进行评估，识别潜在风险，制定相应的内控措施；控制活动是内部控制的核心，包括内部控制的具体制度、程序等，以控制事业单位的各项活动；信息与沟通是内部控制的纽带，包括内部信息传递和外部信息获取等，确保信息的准确性和及时性；监督是内部控制的保障，包括对内部控制各要素的监督和评估，及时发现和纠正问题。
如何应对内部审计质量控制中存在问题
浅析如何应对内部审计质量控制中存在的问题摘要：内部审计作为确保受托责任有效履行的控制机制，发挥着越来越重要的作用，内部审计质量好坏，是关系到其能否发挥更大作用的关键。
本文针对内部审计机构中存在的审计质量控制方面的问题，提出内部审计质量控制的对策。
关键词：内部审计；质量控制；问题；应对中图分类号：f239.6 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2012）11-0-01内部审计质量监管是内部审计机构采用科学的组织手段和技术方法，根据一定的要求或规定的标准，对审计项目的立项、实施、结果、报告等进行组织、指导、监督和检查的活动，是内部审计机构和内部审计人员对自身活动进行控制的自律行为。
其目的是提高审计工作水平以及审计工作效率和效益。
一、内部审计在治理中的地位和作用内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部控制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。
2009年国际内部审计师协会（（iia）在最新发布的《国际内部审计专业实务框架》中将内部审计定义为：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”。
内部审计是公司治理机制的重要组成部分，具有评价、监督、咨询、增加企业价值等功能，在企业的管理层面和治理层面发挥着重要的作用。
2002年4月，iia在对美国国会关于sox法案的意见陈述书中提出，内部审计、外部审计、董事会以及高层管理人员是有效公司治理的四大基石。
内部审计在我国国有企业组织结构中主要存在的以下三种模式：（1）内审机构隶属于高管层；（2）内审机构隶属于董事会；（3）内审机构隶属于监事会。
其中隶属于高管层的内部审计与管理层之间利益密切相关，影响审计人员的独立性，导致审计范围受到一定限制，难以对管理层实行有效的监督，仅能在公司内部管理层面发挥作用，未能上升到公司治理层面；隶属于董事会下设审计委员会的内部审计模式，原则上可在公司治理层面发挥作用，但由于我国国有企业发展历程的特殊性，实际中国有企业的董事长甚至大部分董事会成员均来自于企业的经营班子，参与企业的日常经营管理，即董事会和高管层之间存在利益协同，未能形成有效的制约机制；隶属于监事会的内部审计模式由于监事会的运作规定过于简单，使之在开展监督活动时往往难以在法律上找到可操作的依据，如监事会仅有监督权而无控制权和决策权，这就使监事会在发现问题时往往缺乏有力的手段去制约董事和经理的违规行为，因此隶属于监事会的内部审计模式也难以发挥评价、监督与服务等作用。
浅析电力企业内部审计质量控制与管理
浅析电力企业内部审计质量控制与管理【摘要】电力企业内部审计是确保企业运营和管理有效性的重要手段。
本文从内部审计的实施方式、质量控制的主要内容、管理的关键要素、案例分析以及在电力企业中的应用等方面进行了深入探讨。
通过分析内部审计的重要性和意义，揭示了内部审计质量控制和管理的现状和挑战，探讨了未来发展方向。
本文旨在帮助电力企业加强内部审计质量控制和管理，提升企业的运营效率和经济效益。
通过本文的阐述，读者可以更好地理解和应用内部审计在电力企业中的作用，为企业的持续发展提供有益启示。
【关键词】关键词：电力企业，内部审计，质量控制，管理，实施方式，重要性，案例分析，应用，发展方向1. 引言1.1 电力企业内部审计的重要性电力企业作为国民经济的重要支柱行业，在面临竞争激烈、市场环境快速变化的情况下，内部审计的重要性显而易见。
内部审计是电力企业监督管理者行为、发现问题、提高运营效率的重要工具。
通过内部审计，电力企业可以查明违规操作、财务不正常等问题，及时纠正和改进，确保企业运作合规、有效。
内部审计还可以帮助企业发现潜在风险，提前预警，降低经营风险。
内部审计还有助于提高企业的管控能力和业务流程的规范性，提高企业整体竞争力。
电力企业内部审计的重要性不言而喻。
只有通过内部审计，企业才能保持良好的运营状态，避免风险，提高核心竞争力，确保持续发展。
电力企业必须高度重视内部审计工作，不断加强对内部审计质量控制与管理，确保审计工作的有效性和可持续性。
1.2 质量控制与管理的定义和意义质量控制与管理是指通过制定一系列的规章制度和流程，对电力企业内部审计活动进行监督和管理，确保审计工作达到既定的质量标准和要求。
质量控制是指通过设立内部审计工作的标准、方法和程序，对审计活动的过程进行监督和控制，保证审计工作的准确性、完整性和可靠性。
质量控制与管理在电力企业内部审计中的意义重大。
它可以提高审计工作的效率和质量，确保审计结果的真实、准确和可信度，为企业的决策提供可靠的依据。
浅析企业内部财务审计的控制与监督
浅析企业内部财务审计的控制与监督【摘要】企业内部财务审计是企业内部对财务活动进行监控和评估的过程。
建立健全的内部控制制度是确保企业财务活动规范、有效的关键。
加强内部审计监督可以及时发现和纠正问题。
确保信息真实可靠是企业内部财务审计的核心目标。
提高资金使用效率可以有效提升企业的盈利能力。
防范风险是企业内部财务审计中必不可少的一环。
企业内部财务审计对企业管理起着举足轻重的作用，未来发展方向应注重技术创新和智能化应用。
企业内部财务审计的持续发展将助力企业实现可持续发展和长期成功。
【关键词】企业内部财务审计、内部控制制度、内部审计监督、信息真实可靠、资金使用效率、风险防范、管理重要性、未来发展方向1. 引言1.1 企业内部财务审计的定义企业内部财务审计是指企业内部部门根据相关规定，对企业财务活动的合法性、规范性、完整性和真实性进行审核，以保障企业财务信息的准确性和可靠性，防范财务风险，提高财务管理效率的一项重要工作。
企业内部财务审计主要包括对企业财务制度、资产管理、财务报表、财务风险和财务信息披露等方面的审计内容，通过审计发现问题、纠正错误，进而提出改进建议，促使企业财务管理得到规范、有效和科学的提升。
企业内部财务审计的目的是确保企业法律法规的遵守，保护企业股东和利益相关者的利益，维护企业的声誉和信誉，为企业的可持续发展提供有力保障。
企业内部财务审计是企业管理的重要组成部分，具有重要的监督、控制和风险管理功能，对企业的正常运作和发展具有重要意义。
企业内部财务审计要不断强化对企业内部财务活动的监督和控制，确保企业财务信息的真实可靠，为企业的良性发展提供保障。
1.2 企业内部财务审计的重要性企业内部财务审计是企业管理中至关重要的一环。
它通过对企业内部财务活动的全面审查和评估，帮助企业及时发现潜在问题并采取有效措施进行改善。
其重要性主要体现在以下几个方面：企业内部财务审计有助于建立健全的内部控制制度。
通过审计过程中的整合和分析，可以发现企业内部控制制度存在的不足和漏洞，进而加强内部控制，降低风险，提高经营效率，确保企业财务活动的合规性和稳健性。
浅析企业内部审计存在的问题及对策
浅析企业内部审计存在的问题及对策摘要：内部审计是针对一个单位内部的管理活动而言的，是在一个单位中为实现经营目标，雏护资产完整，保证会计信息真实正确争财务收支合法合规，贯彻企业经营决策的方针和措施，以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性而形成的一种内部的自我协调、制约和控制的机制。
现根据我国企业内部审计的具体情况，对当前企业内部审计存在的一些问题及相应对策进行分析。
关键词：企业内部审计；问题；对策目前，我国外部审计无论是制度还是相关的法律法规都比较健全，相反，内部审计却相当的薄弱。
根据我国企业内部审计的具体情况，对当前企业内部审计存在的一些问题及相应对策进行分析。
一、我国企业内部审计存在的问题早在19世纪的英国，内部审计就已经诞生了，随着二战后资本主义竞争的日益激烈，促使企业更加重视内部经济管理活动，使内部审计得到了迅速的发展。
与西方国家不同，我国内部审计是在政府审计的羽翼下建立和发展起来的。
1985年8月，我国颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》要求县级以上政府部门和大中型企业组织应当建立内部审计制度、审计机构。
在各级主管部门的积极推动下，内部审计蓬勃发展，但与社会审计与政府审计相比，我国内部审计无论是在法律法规制度的建立上，还是在机构设置、人员数量和质量上以及在业务建设和职能作用的发挥上都明显落后，与西方内部审计相比。
差距更大。
目前，我国内部审计主要存在以下几个方面的问题：(一)内部审计人员的任命与罢免随意性较大由于内部审计机构与审计人员是直接对企业的领导负责，因此在人员的配备使用上就有很大的随意性，内部审计机构与审计人员存在很大的被动性，他们只是被动的服务于企业领导，按照领导的意志办事。
比如很多企业的审计人员还未来的及熟悉企业的具体情况或则刚好熟悉企业的情况就被替换了，所以内部审计人员的频繁更替使其职能作用很难发挥。
(二)审计人员的素质有待提高内部审计通过有效的事前工作，为企业经营者提供相关的信息、技术等支持与服务，以便管理当局改善经营管理，提高经济效益。
内部审计质量控制浅析
我的经济实力有了很大 的提升，无论哪个领域都能够 给人直观 对于企业的内部审计既要进行微观上的控制 ， 也要进行宏 观上 的 内部审计是代表企业管理者执行监督和控制的职能 ， 的感受 。在经济建设得到空前的发展的时候 ， 我们应该不断地思考如 控制 。一方面 ， 提高经济效益 ， 这些属于微观控制的范畴 。另一 何 的使企业做大做强 ， 怎么才不会被时代 的所淘汰 ， 是的这些我们都 加强企业 内部控制 ， 内部审计开展工作应 当从社会的整体利益出发 ， 审查企业 的业 需要去考虑 ， 需要去得到答案。 如今的企业想在未来经济激烈的市场 方面 ， 环境 中生存就要不断的改革创新。我们在发展经济 的同时要记住一 务活动是否符合相关法律法规和财务制度的规定 ， 并向上级报告 ， 这 句话“ 建业容易 ， 守业难” ， 其实很有道理 ， 当你在逆境 的环境 中想开 些则是宏观控制 。 ３如今上市公司审计工作的职能 创一片 自己的天地 ， 只要肯干 ， 有精神 的支持 ， 是 比较容 易实现的 ， 如 内部审计职能是指 内部审计本身所 固有的内在功能， 是 内部审计 果项 目合理 。 但是当开创了事业 ， 就会不断地享乐， 没有创新 的意识 ， 也是人们对 内部审计作用的一种抽象认识。随着人 最终可能由于观念的陈旧 ， 内部 的腐败而导致企业的灭亡 。 所以要加 本质属性的反映， 强内部的管理 ， 内部 审计质量控制 ， 能够很好的预防事件的发生 ， 大 们对于 内部 审计本质认识 的逐步深化 ，内部审计的职能也在不断延 伸， 其演变一方面源于其 自身的改变 ， 另一方面是受到外部环境变化 大的提升了工作的效率 。 的影响。现代企业制度下上市公司内部 审计的职能有监督 、 评价和咨 １ 研 究目的和意பைடு நூலகம்
浅析企业内部审计风险的控制
培 训 ． 快 掌握 和运用 这种 科学 有效 降低 审计 风险 的 尽
新 审计 方法 由于任何 一种 审计 方法 的运用 都不 可 能
、
深 入剖 析形 成 审计风 险的 主要 因素
（ ） 一 传统 审计 方式 的影 响 传统 的企 业 内
部 审计 职 能 往往 仅 仅 定 位 于查 错 和 发 现 问题 力方 面 ． 内审 方法 的工作 形 式仍 以财 务账 项基
础 审 计方 法 为 主 ．主要 审计 目的是 “ 错 防 查
审计最 大 的 困扰就 是缺 乏独 立 性 ． 在机 构设 置 上应 设
置 单 独 的 审计 部 门 ． 属公 司 董 事会 领 导 ． 现重 大 直 发
风险还 有 相 当的距 离 ． 以审 计人 员 要根 据经 济环 境 所 发展要 求 掌握 先进 的审计 技 术与 审计 方法 如 ． 险 风
计准 则 、 审计 准则 ： 同时 ， 审计 人员 还 应该 定期 接受 职
业培 训 和继续 教育 ． 自身 素质 的提 高上来 防范 审计 从 风险 。 ｆ 五１提 高企 业 内部 审计 监督 对 审计环 境 的适应
年 以来 中国 内部 审计 协会 制 定 和发 布 的《 内部 审计 基
其 素质 的高 低与 审计 风险 的大 小直 接相 关 因此 ． 提
高 审计 人员 的政 治 、 务 素质是 防 范审 计风 险 的有效 业
本准 则 》 《 、 内部 审计 人员 职业 道德 规 范 》 ， 等 显得 较 为 单一 和滞 后 ． 且没 有更 为细 化一 点 的 细则 规章 和 指 而
浅析综合性大中型医院内部审计质量控制存在的问题及对策
、
概 述 综 合 性 大 中 型 医 院 内 部 审计 质 ■控 制 必要 性
综 合 性 大 中 型 医 院 内 部 审计 质 量 控 制 的 必 要 性 主 要 有 三 点 。 一是 法 治 经 济 的 要求 决 定 了 开 展管 理 审计 的 必 要 性 。为 进 一 步 提 高 医 院 的 管理 素质和管理水平 。 立足增强 经济法制意识 、 管理责任 意识 、 优 质 服 务 意识 、 医疗 风 险 意识 ， 就 必须 充 分 发 挥 医 院 现 有 的 内部 审 计 资 源 的作 用， 积 极 开 展 内 部管 理 审计 工 作 。 二是医院科学化 、 规 范 化 的 管 理要 求 。 决 定 了 开 展 管理 审 计 的必 要 性 。通 过 管 理 审 计 事 前 、 事 中控 制 功 能 ， 可 以 及 时 发 现 医 院潜 在 的 管 理漏 洞 ，通 过 管 理 审 计 的 鉴 证 与 评 价 能 够 及
要性 ， 以期为综合性 大 中型 医院 内部审计质 量控制提供参 考。
关键词： 综合性 大中型医院 内部 审 计 质 量控 制 问 题 及 对 策
计职能的时候 ， 由于缺乏相关的组织机构统一管理 ， 使得 医院内部 审计
缺乏独立性 。 一 些 医 院 的 审计 部 门设 置 在 财 务 部 门 下 ， 作 为 财 务 机 构 的 种分属职能 。 有部 分 地 区 的 医疗 机 构 甚 至 未 曾设 置 内部 审 计 部 门 ， 都 （ 四） 医院 内部 审 计 技 术 落 后
Байду номын сангаас
审 计 质 量 控 制 为 提 高 资 金 使 用效 益 ， 降 低 内部 审 计 风 险 ． 强 化 医 院 内部管理 ， 促 进 医 院 经 营 目标 的 实 现 提供 了 保 障 。就 目前 而 言 ， 在 综 合
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地 位 的不 断提 高 ，内部 审计在 健全 组 织 内部 控制 ，
满 足 企业 各层 级 的管 理需 求 ， 提高 经济 效益 等 方 面 发 挥 着越 来越 重要 的作 用 。 同时 ， 内部 审计质 量控 制也 越来 越 受 到大 家 的
审 计 风 险 ， 证 审计 工 作效 果 ， 进 审计 人 员 提 高 保 促 职 业 水平 和 业务 能 力 ，充 分 发挥 内部 审计 的功 能 作 用有 着重 要 的现 实意 义 。
伍 业制
与会
晨勇固
和 内部 审 计 人 员 对 自身 活 动 进 行 控 制 的 自律 行 为 ， 而提 高 内部 审计 工作 水 平 和效 率 ， 足组 织 从 满 各 层 级 的管理 需 求 ， 效地 保 证组 织 方 针 、 策 和 有 政 目标 的实现 。
二、 内部 审计质 量控 制 的重 要 性
审计在 公 司治理 、 险和控 制 中的作 用 。 风
２ 内部 审计质 量 的定 义 ． 所 谓 内部 审计 质 量是 指 内部 审计 工 作 的优 劣 程度 ， 内部 审计 工作 体现 出 的合 法 性 、 即 准确 性 、 客
观性 和 效益性 的程度 ， 它贯 穿于 内部 审计 活动 的全 过程 。 内部审计 质 量包括 内部 审计 报告 的质量 和 内 部 审计 活动 的质量 。 内部 审计 活动 的质 量是对 内部 审计 业绩 通过 客 观标准作 出正确评 价 ， 定整 个 内 评 部 审计工 作 的优劣 程度 。 要想 让 内部 审计 真 正发 挥 出 自己的应 有作 用 ， 内部 审计 质量 问题 就显得 更加 重要 。 随着 内部 审计 工作 的不 断深化 和影响 的不 断扩 大 ， 内部 审计 质量 越来 越 成 为影 响 内部 审计 事 业 生存 与 发 展 的重 大 问题 ， 它不 但 能 够 降低 内部 审计 风 险 ， 高 审计 工 提 作 水 平 和 效率 ， 而且 能 有 效地 保 证 组织 方 针 、 策 政 和 目标 的 实现 ， 满足 组 织 各层 级 的管理 需 求 ， 因而 提 高 内部 审计质 量势 在必 行 。
工 作 质量 ， 提高 组织 经 济效 益 ， 组 织增 加 价 值 服 为 务 。因此 ， 内部审计 质 量控制 也是 为组 织增值 服 务
的需 要 。
三、 内部 审计质 量控 制 的具体措 施
内部 审计 质量 的影 响 因素很 多 ，我们 在 讨 论 如 何 控制 内部 审计 质量 时 ，主要从 建 立 以需 求 为 导 向 的内部 审计 质 量控 制 工作 机 制 、内部 审计 业 务 控 制制 度 、 内部 审计 质量 监 督制 度 、 内部 审计 质
内部审 计质 量控 制 。 所谓 内部审计 质 量控制 是指 内
、
内部 审计 及 内部 审计 质量 的定 义
１内部 审计 的定 义 ．
部 审计 机构 为 实 现 审计 目标 ， 范 审计 行 为 ， 规 明确
Hale Waihona Puke 内部 审计 是 一 种 独立 、客 观 的确 认 和 咨 询 活
审计责任 ，确保 内部审计质量符合 内部审计准则 、
部 审计 质量 控 制方 面积 累 了一定 的实践经 验 。
本 文根 据 内部 审计 的转 型创 新 ， 结合 民营企 业 集 团公 司 内部 审计 的工 作实 际 ， 始终 坚持 以企业 内 在 需 求 为导 向 ， 以增 加 企 业 价 值 为 目的 ， 讨 论 如 在
何 控制 内部 审计 质量 时 ， 始终 回绕 内部 审计 质量 的
量 持续 改进 制度 四个 方面 展开讨 论 。 １ 立 以满足 需求为 导 向的 内部 审计质 量 控 ．建
制 工 作 机 制
内部 审计 监 督 、 价 、 询作 用 的发 挥程 度 处 评 咨 决 于 内部 审计 工作 质 量 的优 劣 ，而 要 有 满 意 的 内 部 审计 工 作质 量 ，就 必须 对 内部 审计 工 作 的整 个 过 程 实行 质量 控 制 。 内部 审计 质 量控 制 对 于 防范
３ 内部 审计质 量控 制 ．
关 注 。对 内部 审计 机构 和 内部 审计 人员 来 说 ， 内部
审计质量控制就象 内部审计生命线一样 ， 内部审 与
计 的形 象 、 声誉 以致 生 存 和发展 息息 相关 。 内部审 计 机 构 和 人 员从 内部 审 计 、内部 审 计 质 量定 义 出 发 ， 内部 审 计 实 践 中不 断 探 索 和创 新 ， 在 在加 强 内
行组 织 、 指导 、 监督 和检 查 的活动 ， 内部 审 计机 构 是
动， 旨在增 加 价值 和改 善组 织 的运 营 。它通 过 应用 系统 化 、 范 化 的方法 ， 价并 改善 风 险管 理 、 规 评 控制 及 治 理 过程 的效 果 ， 助 组 织 实现 其 目标 。从 Ｉ 帮 Ｉ Ａ 的定 义 出 发 ， 立 了服务 组 织 、 确 为组 织 增 加 价值 的 目标 ， 明 了 内部 审计 的方 向 ， 一 步 明确 了 内部 指 进
影 响 因素 ， 主要从 建 立 以需求 为 导 向的 内部 审计 质 量 控 制工 作 机 制 、 内部 审 计 业务 控 制 制 度 、 内部 审 计 质 量监 督 制度 、 内部 审计质 量持 续 改进 制度 四个
方 面展 开 了讨论 。
一
提 高 内部 审计 质 量 的重 要 途 径 之一 就 是 加 强
章 程 的要 求 而 建立 和实 施 的控 制 政 策 和控 制 程 序 的总称 。 内部 审计 质量控 制是 内部 审计 机构 采用 科 学 的组 织手段 和技 术方 法 ， 根据 一定 的要 求 或规 定 的标 准 ， 审计 项 目的立 项 、 施 、 果 、 告 等 进 对 实 结 报