内部审计质量控制
内部审计工作质量控制规程
内部审计工作质量控制规程内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、风险防范和价值提升具有关键作用。
为了确保内部审计工作的质量和效果，特制定以下内部审计工作质量控制规程。
一、审计计划阶段的质量控制1、明确审计目标审计目标应当清晰、具体、可衡量，并与企业的战略目标和风险管理需求相契合。
在确定审计目标时，需要充分考虑企业的经营环境、业务特点和管理层的关注重点。
2、风险评估对企业面临的各类风险进行全面评估，包括财务风险、运营风险、合规风险等。
风险评估应当基于充分的信息收集和分析，采用适当的风险评估方法和工具。
3、审计范围确定根据审计目标和风险评估结果，合理确定审计范围。
审计范围应当涵盖企业的重要业务流程、关键控制环节和高风险领域，确保审计的全面性和针对性。
4、审计项目安排根据审计资源和审计需求，合理安排审计项目的优先级和时间进度。
确保审计项目之间的协调和衔接，避免审计资源的浪费和重复劳动。
5、审计方案制定审计方案应当详细、具体，包括审计程序、审计方法、审计抽样策略、审计证据收集要求等内容。
审计方案应当经过充分的讨论和审批，确保其合理性和可行性。
二、审计实施阶段的质量控制1、审计证据收集审计人员应当按照审计方案的要求，通过适当的审计程序和方法收集充分、相关、可靠的审计证据。
审计证据应当能够支持审计结论和意见，并且符合法律法规和审计准则的要求。
2、审计工作底稿编制审计工作底稿应当真实、完整、准确地记录审计过程和审计证据。
工作底稿应当包括审计程序的执行情况、审计发现的问题、审计证据的来源和评价等内容。
工作底稿应当经过审计人员的签字确认，并经过审计组长的审核。
3、审计沟通审计人员应当与被审计单位保持良好的沟通，及时了解被审计单位的情况和意见。
对于审计中发现的问题，应当与被审计单位进行充分的讨论和交流，确保审计结论的客观、公正。
4、审计质量监督审计组长应当对审计实施过程进行监督和指导，及时发现和解决审计中存在的问题。
内部审计工作质量控制规程
内部审计工作质量控制规程内部审计作为组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动，对于保障组织的健康运营和可持续发展具有重要意义。
为了确保内部审计工作的质量，提高审计的效率和效果，特制定本内部审计工作质量控制规程。
一、内部审计工作质量控制的目标内部审计工作质量控制的总体目标是确保内部审计活动符合内部审计准则和组织的要求，提供可靠、有用的审计信息，为组织的治理、风险管理和内部控制提供有效的支持。
具体目标包括：1、审计工作的准确性：审计结论和建议应基于充分、适当的审计证据，准确反映被审计事项的实际情况。
2、审计工作的客观性：审计人员应保持独立、客观的态度，不受个人偏见、利益冲突或外部压力的影响。
3、审计工作的合规性：内部审计活动应遵循相关法律法规、内部审计准则以及组织的内部规定。
4、审计工作的有效性：审计工作应能够发现问题、提出建议，并促进问题的整改和管理的改进。
二、内部审计工作质量控制的要素1、审计人员（1）内部审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，熟悉组织的业务活动和内部控制。
（2）审计人员应定期接受培训和继续教育，以保持和提高其专业胜任能力。
（3）建立审计人员的考核评价机制，对审计人员的工作表现进行客观评价。
2、审计计划（1）审计计划应根据组织的风险状况、管理需求和审计资源等因素进行制定。
（2）审计计划应具有明确的审计目标、范围、重点和时间安排，并经过适当的审批程序。
（3）定期对审计计划的执行情况进行评估和调整，确保审计计划的有效性。
3、审计证据（1）审计人员应通过适当的审计程序获取充分、相关、可靠的审计证据。
（2）对审计证据进行适当的记录和整理，保证审计证据的完整性和可追溯性。
（3）对审计证据的可靠性和相关性进行评估，确保审计结论基于可靠的证据。
4、审计报告（1）审计报告应清晰、准确地反映审计的结果和结论，提出具有建设性的审计建议。
（2）审计报告应经过适当的审核和审批程序，确保报告的质量。
（3）及时跟踪审计报告中提出的建议的落实情况，评估审计建议的执行效果。
第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制
第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制第2306号内部审计具体准则是指内部审计质量控制的一项重要标准，它对内部审计工作的质量和效益具有重要的指导作用。
内部审计质量控制是指内部审计机构通过实施自我评估、持续改进和独立评价等措施，确保内部审计工作的有效性和适当性，从而为组织提供有价值的审计服务。
在第2306号内部审计具体准则中，提到了内部审计质量控制的五个关键元素，包括内部审计活动的目标和职责、内部审计活动的独立性和客观性、内部审计活动的组织和资源、内部审计活动的合规性和内部审计活动的有效性。
这些关键元素形成了内部审计质量控制的基本框架，为内部审计工作提供了明确的指导。
在实际工作中，内部审计机构需要根据第2306号内部审计具体准则的要求，建立健全的内部审计质量控制体系，确保内部审计工作的全面、有效和高效。
内部审计机构应当明确内部审计活动的目标和职责，确保内部审计工作与组织整体目标保持一致，同时明确内部审计活动的独立性和客观性，避免受到不当的影响，保证审计结论的客观性和公正性。
内部审计机构需要充分配置内部审计活动所需的组织和资源，包括人员、技术和资金等方面的支持，以确保内部审计工作的顺利开展。
内部审计机构要求内部审计活动符合相关的法律法规和内部规定，确保内部审计工作的合规性和适当性。
内部审计机构需要不断加强对内部审计活动的监督和评价，进行自我评估和独立评价，及时发现问题和改进空间，提升内部审计工作的质量和效益。
通过建立健全的内部审计质量控制体系，内部审计机构可以为组织提供更有价值的审计服务，实现内部审计工作的最大化效益。
个人观点上，我认为第2306号内部审计具体准则对内部审计质量控制提出了明确的要求和指导，为内部审计工作提供了重要的保障和支持。
内部审计机构应当结合自身实际情况，全面理解和贯彻这些要求，建立健全的内部审计质量控制体系，不断提升内部审计工作的水平和效益。
只有如此，才能更好地发挥内部审计的作用，为组织的持续发展和稳健经营提供有力保障。
内部审计工作质量控制规程
内部审计工作质量控制规程内部审计作为组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动，对于保障组织的健康运行、提高管理效率、防范风险具有重要意义。
为了确保内部审计工作的质量，充分发挥其职能作用，特制定本质量控制规程。
一、内部审计工作质量控制的目标内部审计工作质量控制的总体目标是确保内部审计活动遵循相关法律法规、准则和组织的政策，提供准确、可靠和有用的审计结果，以帮助组织实现其目标。
具体包括以下几个方面：1、审计工作的合规性：确保内部审计活动符合法律法规、内部审计准则以及组织的规章制度。
2、审计结果的准确性：保证审计发现、结论和建议基于充分、适当的审计证据，准确反映被审计事项的实际情况。
3、审计工作的有效性：促使内部审计工作能够有效地发现问题、评估风险，并提出具有建设性和可操作性的建议，以改善组织的运营和管理。
4、审计工作的效率：合理配置审计资源，提高审计工作效率，按时完成审计任务。
二、内部审计工作质量控制的要素1、审计人员具备必要的专业知识、技能和经验，包括财务、会计、审计、风险管理、内部控制等方面的知识。
遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，避免利益冲突。
定期接受培训和继续教育，不断提升自身的业务能力。
2、审计计划根据组织的风险状况和管理需求，制定科学合理的年度审计计划。
审计计划应明确审计目标、范围、重点、时间安排和资源配置等。
在审计计划执行过程中，根据实际情况进行必要的调整和补充。
3、审计程序制定详细的审计程序和方法，确保审计工作的规范性和一致性。
审计程序应包括审计准备、审计实施、审计报告和审计后续跟踪等阶段。
在审计实施过程中，严格按照审计程序进行操作，确保审计证据的充分性和适当性。
4、审计证据收集充分、相关、可靠和有用的审计证据，以支持审计结论和建议。
对审计证据进行适当的记录、整理和分析，确保其清晰、准确和易于理解。
对审计证据的可靠性和有效性进行评估，排除不可靠和不相关的证据。
5、审计报告审计报告应准确、清晰、客观地反映审计结果，包括审计发现、结论和建议。
谈内部审计质量控制问题
谈内部审计的质量控制问题摘要：内部审计的质量控制管理是一个单位发展的关键，有利于单位治理结构的完善，有利于内部控制体系的健全，有助于资金风险的规避。
其作用不容小觑，但是各单位在内部审计的质量控制上也存在着诸多的问题。
本文就内部审计的质量控制问题谈个人的几点看法。
关键词：内部审计质量控制措施分析内部审计的质量控制管理是一个单位发展的关键，有利于单位治理结构的完善，有利于内部控制体系的健全，有助于资金风险的规避。
其作用不容小觑。
一、内部审计在质量控制方面存在的问题分析（一）单位内部审计工作人员能力有待提高一是内部审计工作人员知识层次水平不高。
内部审计工作人员在财务的管理、账目的审计方面比较专业，对于现代的管理能力也较好，可是在综合性的审计分析能力方面则比较欠缺，复合型人才缺乏，多数人员知识结构比较单一，对于审计工作特别是比较繁杂的工作完全胜任的不多。
二是单位内部审计工作人员存在职业道德比较缺乏的现状，表现为工作态度不够严谨，在审计过程中塞责敷衍，既便发现了问题也不重视，往往睁一只眼闭一只眼，缺乏责任心。
三是许多单位在安排调整内部审计工作人员时比较随意，不是根据审计工作的实际需要来安置人员，往往对工作人员的个人能力和知识结构考虑不细，有时安排一些对审计工作不很熟悉的人员担负，导致审计工作问题重重。
（二）单位内部审计的机构设置缺乏科学性现实中许多单位根本做不到审计机构的独立性和科学性，如把内部审计机构设置为人事部门领导下行使权力；把有内部审计机构同监察部门平行设置甚至放于一起；有的单位的内部审计机构人员齐备，但却担任其它工作岗位的工作，导致人员在审计时依然听从原来部门的安排或考虑原来部门的利益，出现审计不公现象；甚至有的单位没有内部审计机构。
这都是内部审计机构设置缺乏科学性的表现。
甚至没有设置专门的内部审计职位与部门，而是由其他工作人员兼任；有的虽然设置了内部审计部门但是大多数工作依旧听从自己原领导的安排等。
会计干货之内审质量控制10大技巧
会计实务-内审质量控制10大技巧管理就是监督与控制，不论在集团公司的管理上，还是在内部审计管理部门的日常工作中，都必然要对常规工作进行控制与监督管理。
在实施内部审计业务时，对审计业务质量进行控制，是完成审计目标、防范和控制审计风险的有效途径，也是提高审计工作水平和效率的重要保证。
因此，有必要对审计实施过程进行全程的监督与管理，在控制好每一个审计项目质量的过程中，应采用一定的方法与技巧，重点掌控审计过程的关键点，以下是掌握审计重点的十点技巧：1、审计负责人要做好表率作用。
这是各项关键点的前提条件，古人云：己身不正，虽令不行，项目负责人特别在掌握时间进度、监督组员的工作进程、监督与协调等方面，要树立起严慎、进取、积极的态度，处处严于律已，做好表率作用，才能更好地领导组员做好审计项目工作。
2、审计方案要详尽。
对于审计方案中的审计程序一定要详细，考虑周全，每个审计程序必须与对应的目标的相符，且具有操作性，便于审计人员在操作时能快速查找相关的资料，这是做好审计项目管理的先决要求。
3、审计工作要量化。
在每个审计项目进点前，各组员都要列出工作内容清单或表格，包括抽查核对的数量、询问了解的相关人员，及主要内容等，做好进点前的充分准备，这也是考核工作的内容，同时是方便项目负责人对审计内容及进度审核及监督。
4、审计过程要检查。
此点为全程审计项目监控中的重点，审计实施是否到位是检验一个审计项目审计质量的重要标尺。
在现场实施审计时，主要检查是否按审计程序进行了必要程序，如盘点、核对等；是否从被审单位总体上分析，收集信息是否齐全；取证是否充分与严谨，是否齐全、是否签字盖章完备。
特别是对确定为问题的审计证据更要如此，审计认定的事实在审计证据上一定要表述清楚，该复印的证据一定要复印，而且所有审计证据都必须要求被审计单位签字盖章，防止在审计报告征求意见时，与被审单位有意见分歧。
5、事件描述要全面。
对于发现事项的描述，一定要明了清楚。
集团公司内部审计具体规范-审计质量控制
中国*股份有限公司内部审计
工作规范——审计质量控制
第一章总则
第一条为了规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则》和《中国*股份有限公司内部审计工作暂行规定》制定本规范。
第二条本规范所称审计质量控制，是指内部审计机构为确保审计质量而制定和执行的政策和程序，以合理保证内部审计机构及人员遵守法律法规、内部审计准则以及内部审计工作规范等。
第三条本规范适用于公司范围内的内部审计机构和人员以及其从事的内部审计活动。
第二章一般原则
第四条内部审计机构负责人对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。
第五条内部审计质量控制的目标是：
（一）审计活动遵循有关法律法规和内部审计准则的要求；
（二）审计活动的效率及效果达到既定要求；
（三）审计活动能够促进公司目标的实现，有效的防范风险。
第六条内部审计质量控制主要包括内部审计督导、内部自我质量控制两方面。
第七条内部审计督导是内部审计机构负责人和审计项目负责人对实施审计工作的审计人员所进行的监督和指导。
第八条内部自我质量控制是内部审计机构负责人和审计项目负责人通过适当的手段对内部审计质量所实施的控制。
第三章内部审计督导
第九条内部审计机构负责人对督导工作负主要责任。
审计项目负责人负责审计现场的督导工作。
第十条对于重大或敏感的审计问题，审计机构负责人应直接进行督导。
审计机构负责人应采取适当的措施，尽可能减少内部审计人员的专业判断风险。
第十一条在督导工作中，应遵循重要性、谨慎性和客观性原则。
内部审计具体准则第19号―内部审计质量控制
内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制第一章总则第一条为了规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。
第二条本准则所称内部审计质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章一般原则第四条内部审计机构负责人对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。
第五条内部审计质量控制的目标是：（一）审计活动遵循内部审计准则和本机构审计工作手册的要求；（二）审计活动的效率及效果达到既定要求；（三）审计活动能够促进组织目标的实现，增加组织的价值。
第六条内部审计质量控制一般包括内部审计督导、内部自我质量控制与外部评价三个方面。
第七条督导是内部审计机构负责人和审计项目负责人对实施审计工作的审计人员所进行的监督和指导。
对内部审计督导的规范应遵照中国内部审计协会发布的《内部审计具体准则第九号――内部审计督导》执行。
第八条内部自我质量控制是内部审计机构负责人和审计项目负责人通过适当的手段对内部审计质量所实施的控制。
第九条外部评价是由内部审计机构以外的其他机构和人员对内部审计质量所进行的考核与评价。
第三章内部自我质量控制第十条内部自我质量控制包括内部审计机构质量控制与内部审计项目质量控制两个层次。
第十一条内部审计机构质量控制是为合理保证所有内部审计活动符合内部审计准则的要求而制定的控制政策和程序。
第十二条内部审计机构负责人在制定机构质量控制政策和程序时，应考虑以下因素：（一）内部审计机构的组织形式及授权状况；（二）内部审计人员的素质与专业结构；（三）内部审计业务的范围与特点；（四）成本与效益原则的要求；（五）其他。
第十三条内部审计机构质量控制主要包括以下内容：（一）遵守职业道德规范；（二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；（三）合理分派内部审计业务；（四）依据内部审计准则制定操作规程；（五）适当运用咨询手段；（六）进行审计质量的内部考核与评价；（七）评估审计报告的使用效果；（八）监控内部审计机构质量控制政策与程序的执行。
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内部审计质量控制
第一条内部审计质量控制的概念与原则
内部审计质量控制是指内部审计小组和人员根据审计质量标准，使各项管理工作和业务工作按预定目标和规定程序运作，以便达到规定的质量要求，以及提高审计工作效率。
内部审计质量控制的工作原则是预防原则、独立性原则、客观性原则、成本效益原则。
第二条加强内部审计质量控制的主要措施与方法
（1）提高内部审计人员素质
①严格控制内部审计人员的聘用和选拔，把好人员入口关。
从事内部审计
工作的人员必须具备一定的会计、审计及其他相关专业知识基础和技能，要有较硬的政治思想素质和较强的工作责任心。
②加强对内审人员职业道德规范教育和专业培训。
局（中心）要定期组织
内部审计人员的后续教育，加强职业道德教育和专业技能教育，确保内
审人员能随时掌握，不断补充更新审计业务知识和其他相关知识，不断
增强审计技能，提高审计职业道德意识，确保在审计中真正做到独立、
客观、公正。
（2）建立健全质量控制体系和评价体系
①建立良好的内部运行机制，完善内部质量控制制度。
建立有效的内部运
行机制和质量控制制度，不断完善包括内部审计操作规程、岗位职责和
各种具体审计项目实施办法等多个内容的内部审计质量控制体系，并保
证各项规章制度有效实施。
②建立健全内部审计质量的考评指标体系。
该体系包括定量、定性两方面
指标。
定量指标主要包括审计计划完成率、单位违法违纪问题重复发生率和审计处理落实率等。
定性指标一般包括审计人员的素质能否胜任审计监控工作，审计小组内部管理与控制制度是否健全有效，审计人员是否及时、正确处理已查证的各种问题等。
考评审计工作质量时，相关人员应将各类各项指标有机地结合起来，作一个整体予以运用，以得出正确结论。
（3）加强对审计项目的全程质量控制
①加强审计准备的质量控制
♦配备与审计项目相适宜的审计小组成员。
应该根据审计项目的性质和复杂程度、审计人员的客观性等因素指派具有必备知识和技能的内部审计人员；
♦把好审前调查关，确定审计的重点领域。
通过查阅前期审计档案，了解以前存在的问题、风险领域等相关信息，明确潜在的关键控制点、控制缺陷或控制过度的情况，初步确定审计的重点领域；
♦制定切实可行的审计实施方案。
要分类编制，重点突出，内容要周全、详细，组织分工要明确、合理。
②加强审计实施过程的质量控制
♦加强对内部控制制度的检查和测试，若发现内部控制的重大薄弱环节，应扩大测试范围；
♦规范审计工作底稿的编制。
在审计工作底稿上要反映出审计人员的工作轨
迹和专业判断的过程，并履行签字复核手续，并由被审计单位相关人员签字确认；
♦牢固树立审计风险意识，改进审计方法，规范审计程序。
在审计中，内部审计人员应以风险的分析与控制为出发点，以保证审计质量为前提，统筹运用各种测试方法，综合各种审计证据，以控制审计风险；
♦严格执行复核程序。
根据实际情况设立二级或三级复核制度，通过加强审计复核工作，以减少或消除人为审计误差，及时发现和解决审计过程中遇到的问题，确保审计目标的实现。
各级都应具体明确复核内容和承担责任，层层把关，级级负责，确保每一项审计工作符合内部审计准则的要求；♦建立审计报告的签发制度。
审计报告由项目组长起草，审计小组负责人审核。
审计报告签发前，征求单位意见，加强双方的沟通。
征求意见后，项目组长应对审计报告再行修改，经单位负责人签发后送达正式审计报告、并抄送有关部门和人员。
③审计终结后的质量控制
♦及时总结审计工作。
每一个审计项目结束，内部审计人员应对审计工作的经验和不足进行总结，以指导以后审计工作；
♦加强后续审计。
内部审计人员在审计项目结束后，还应定期对审计结果的落实情况进行跟踪督促检查，以确保审计结果能真正落实到位和内审工作成效的真正发挥；
♦加强审计档案管理。
审计工作结束后，项目组应及时将项目的审计资料整理归档，并妥善保存。
（4）建立质量责任追究制度及奖惩制度
建立审计质量责任追究制度。
审计人员应明确应该承担的质量控制责任，质量控制的结果应与业绩考核挂钩，对内部审计质量低下的项目组及其有关人员应进行适当处理，以促进内部审计工作的质量不断提高。