人大五版《审计学》第6-8章练习题及案例题参考答案
第六章计划审计工作
练习题1
根据审计重要性准则的有关规定，即注册会计师在判定账户可交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。
也就是说，对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。
与此同时，注册会计师在确定各账户或各类交易的重要性水平时，应当考虑以下重要因素：各账户或各类交易的性质及错报或漏报的可能性；各账户或各类交易重要性水平与会计报表层次重要性水平的关系。
本题采用的是按1%比例分配的方法。
一般来说，审计人员要对其进行修正，由于应收账款和存货发生错漏报的可能性较大，因此，其重要性水平较高一些。
固定资产金额较大，可将其从1%调至
（1）通过了解JY公司及其环境，可能发现：
矿产勘探与开采行业具备特殊性，如矿产资源的特殊定价方法；矿产资源储
量的不确定性；矿石价格的波动性。
这作为固有风险需要被考虑，固有风险越高在财务报表认定中需要更多的审计证据。
管理人员的变动频繁、流动资金不足等对于经营的可持续性会产生影响，以及有望实现年增长40%等因素，将作为重大错报漏报风险加以考虑。
对于其影响下的财务报告账户应该给予更多的关注，采用进一步的测试程序，以获取更多的审计证据。
（2）没有销售发票，现金及银行存款的控制运行无效，直接导致销售的真实性与完整性得不到保证。
对于主营业务收入、现金、银行存款以及应收账款账户余额产生直接影响。
（3）对于存货、应收账款、现金、银行存款以及主营业务收入账户余额产生影响。
（4）江某在编制具体审计计划时应当包括下列内容：
其一，按照审计准则的有关规定，为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，审计人员确定计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，即识别本题第1问中所提及的风险。
其二，按照审计准则的有关规定，针对评估的认定层次的重大错报风险，审计人员确定针对审计业务需要实施的其他审计程序，即本题中第2、3问中发现的影响账户设计的其他审计程序。
其三，根据审计准则的有关规定，审计人员针对业务需要实施的其他审计程序，应当记录总体策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中做出的任何重大更改，即针对本题特定风险，修订具体审计计划，并予以记录。
第七章内部控制
练习题1
（1）审计人员用来描述内部控制的方法有文字叙述法、问卷调查法及流程图法。
（2）内部控制测试程序包括：询问法、观察法、检查法、穿行测试与重新执行。
（3）该公司以前年度从未对存货进行盘点，出库单也没有连续编号。
（4）该公司货币资金管理中出现出纳人员既负责办理业务也同时保管支票和印章的情况。
不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要将不相容职务，包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录进行分离。
货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳人员负责领取银行对账单并编制银行存款余额调节表，出纳人员就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖其舞弊行为。
案例题1
（1）金融机构内部应建立有效的相互制约机制。
从巴林银行新加坡期货公司开始交易的第一天到其倒闭之日，里森一直既是前台的首席交易员，又是后台的结算主管，这两个至关重要的岗位，都是由里森一人把持，为其越权违规交易提供了方便。
（2）1994年8月，内部审计人员指出了该期货公司没有实行岗位制约的严
重性，但巴林银行集团高级领导层漠然视之。
在长达几年的时间里，内部审计没有及时发现该公司长期以来使用“88888”账户进行越权违规交易以及严重亏损的问题。
这些都充分暴露了巴林银行在内部控制上存在的诸多漏洞。
（3）此案例表明必须加强对金融机构高级管理人员和重要岗位业务人员的资格审查和监督管理。
由于里森业务熟练，被视为有才干的人，公司对其委以重任，却疏于监管，甚至当问题渐渐暴露出来后，公司管理层也未给予足够的重视，使事态逐渐扩大，最终导致银行的倒闭。
案例题2
（1）存在的问题在于，仓储部门编制一式四联出库单：一联留底，一联给生产部门，一联给
销售部门，一联给财务部门。
（2）验收部分需要对验收单编号。
验收单一联交由仓库部门，一联交由会计部门，会计部门在核对了订购单、验货单和发票的基础上编制付款凭单。
（3）领用物品时填制一式三栏领用单：一联留底，一联给领料部门，一联给会计部门。
（4）需明确股东大会、董事会以及其他有关管理人员的融资权限与批准程序。
筹资业务的执行与会计记录需要分离，不应由财务部门完全操办；筹资计划的拟定与决策需要分离，不应由总经理一人完全负责。
第八章审计抽样
练习题1
（1）根据间隔计算的公式M=N/n，其中M为选样间隔数，N为总体数量，n为选样数量；得出间隔数位8000/200=40
（2）随机起点是27，则第六个选样点位27+40×6=267
练习题2
（1）根据已知条件，总体规模为N＝1500，计划抽样误差为Pa＝60000，可信赖程度系数为Ur ＝1.65，估计总体标准离差为S＝180，在重复抽样方式下，样本量为：
n'＝／=55
在不重复抽样方式下，样本量为：101990
n＝55/(1+55/1500)=53
(2) 在不重复抽样的情况下，样本标准离差S1=300；
实际抽样误差为1.65300/1500=101286
案例题
（2）评价抽样结果的程序如下：
a 分析样本误差。
注册会计师无法按照既定的审计程序取得样本的审计证据时，应采取替代程序，如果无法采取替代程序，则应将该项目视为误差。
b 推断总体误差。
注册会计师根据样本误差推断总体误差的方法应与所选用的抽样方法一致。
c 重估抽样风险。
在进行符合性测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑增加样本量或执行替代程序。
d 形成审计结论。
通过查表可得抽取的样本数量是78，可以容忍的误差数为1。
实际查出的的误差数为1，且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况。
查下表，没有78的样本规模，可取小于78的最大的样本数75，在此样本规模下0偏差与1偏差所对应的总体偏差率分别为4%与6.2%，高于可容忍偏差率5%。
为了提高控制风险评估水平，抽样审查最有可能的结果并相应增大有关财务报表认定的实质性测试范围。
审计学(第5版)课后习题答案 第六章 财务报表认定层次与实质性程序-练习题
审计学教材第六章财务报表认定层次与实质性程序练习题：1.下列（1）至（6）项列示的是审计人员在执行资产账户的实质性程序时的总体目标：（1）证实资产的存在；（2）确定被审计单位对资产的所有权；（3）验证所记录资产的完整性；（4）确定资产计价的适当性；（5）确定财务报表中资产列报和披露的适当性。
要求：分别指出以表中的各项审计程序的总体目标。
本题参考答案以下表表示：2.甲公司是一家电子元件生产企业。
其内部控制制度规定：当收到来自顾客的订购单时，销售员编制顺序编号的销售单并将副本交给运输和会计部门。
商品发货后，运输部门编制顺序编号的发货单并将副本交给会计部门。
会计部门基于收到的相应的单据进行产品销售的会计记录。
所有的货物运输在离岸点确认。
要求：（1）请问审计人员如何确定甲公司销售交易的年末截止是恰当的？（2）假设次年前五天的所有商品发货都记录到了当年。
如果不更正，这一截止错误将对当年的财务报表造成什么影响？参考答案：审计人员可以考虑采用逆查的方法，从报表日前后若干天的账簿记录检查至记账凭证，再至发票存根与发运凭证，证实已入账的收入是否在同一时期已开具发票并且发货，是否存在报表日之前的收入计入到报表日之后或者报表日之后的收入提前计到报表日之前的不正确截止情况。
假设次年的前五天的所有商品发货都记录到当年，则提前确认了销售收入。
如果前五天的销售数量不大，则会对上一年度的收入产生微量影响。
但是如果前五天的销售数量大且重要，则可能会对前一年度的销售收入产生重大影响，从而影响到前一年的利润，甚至可能导致企业操纵盈余、转亏为盈。
审计人员应该判断被审计单位是否存在因为业绩压力而存在提前计收入的情况。
3.乙公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。
A注册会计师负责审计乙公司20X5年度的财务报表，确定财务报表整体重要性水平为120万元。
A注册会计师在审计工作底稿中记录了乙公司的财务数据，部分内容摘录如下：单位：万元A注册会计师在审计工作底稿中还记录了所了解的乙公司的情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）乙公司原租用的办公楼月租金25万元。
人大五版《审计学》第9-13章习题(参考答案)
第9章销售与收款循环审计练习题1．（1）职责分工控制、凭证与记录控制，违反了内部控制要求。
（2）针对应收账款，审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。
（3）按来源划分应属于外部证据（亲历证据）。
（4）审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。
2．（1）①销售部门主管负责批准赊销信用，违反了内部控制要求，应当避免销售人员为扩大销售而使企业承受不当的信用风险。
②发货部门负责开具销售发票，违反了内部控制要求，应当避免对未实际装运货物开具账单的虚假发货情况发生。
③出纳员负责编制和寄送客户对账单，违反了内部控制要求，应当由独立于应收账款记账员以及出纳员以外的人员负责向客户寄送对账单，以防止舞弊的发生。
（2）不正确，虚增了2009年度营业收入。
（3）甲未回函可能的原因有：客户甲有意不回复，或者客户甲不存在或业已破产；乙回函相关款项已经支付可能的原因有：客户乙在询证函发出时已经支付货款，但该公司未收到，或者被审计单位对客户乙的应收账款记账有误。
针对客户甲未予回函的情况，审计人员可采取最有效的替代审计程序是审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证。
（4）在销售费用的有关记录中，有以下账务处理错误：材料采购过程中支付的运输费和装卸费应当计入材料成本，销售产品时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。
案例题（1）违反内部控制要求的职责分工有：①销售部门主管审批赊销信用；②销售部门负责收取货款；③发货部门在发运产品时开具销售发票；④负责应收账款记录人员定期寄送客户对账单。
（2）SCT公司应当确认的营业收入为200万元，发生的现金折扣应作为财务费用处理。
（3）不正确，应当计入坏账准备。
（4）没收客户逾期未退回包装物的押金，公司给予客户的销售折让不应当计入销售费用。
（5）审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对，并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对。
审计学练习题答案及解析(第五章)
《第五章、注册会计师法律责任》一、单选题共12道【题目1】注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有( C )。
(A)一般过失(B)重大过失(C)一般过失或重大过失(D)欺诈【题目2】注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。
行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括( A )。
根据注册会计师法第39条，注册会计师设计的行政处罚包括警告（轻微）、暂停执业、吊销证书（严重）(A)没收违法所得(B)警告(C)暂停执业(D)吊销注册会计师证书行政处罚：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留以及法律法规规定的其他行政处罚。
【题目3】因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是( D )。
正确答案C(A)民事责任(B)行政责任和刑事责任(C)民事责任和行政责任(D)民事责任和刑事责任【题目4】甲注册会计师对B公司20×7年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查出重大错报，此时甲注册会计师( B )。
(A)没有过失(B)应属于一般过失(C)应属于欺诈(D)应属于重大过失重大过失：注册会计师连最基本、最重要的执业准则都没有遵守，给当事人和社会公众带来较大的损失和危害（如：出具给委托人或他人带来重大损失的不恰当审计意见）【题目5】对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其( B )。
(A)有行政责任和刑事责任(B)有民事责任和刑事责任(C)只有刑事责任(D)只有民事责任【题目6】注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担( C )。
(A)过失责任(B)行政责任(C)法律责任(D)民事责任【题目7】注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已进行过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。
《审计学》课后练习答案
《审计学》课后练习答案第一篇：《审计学》课后练习答案第二章P361.(1)项目负责人缺乏独立性。
在业务承接中，注册会计师应当考虑，该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关的职业道德规范要求，由于D公司财务负责人是审计组项目负责人的妻子，所以存在关联方关系影响独立性，使注册会计师C受到独立性的威胁。
（2）没有执行风险评估程序。
在业务执行中，不进行了解戊公司及其业务环境是错误的。
根据审计准则的规定，对被审计单位及其环境的了解属于必需的，即风险评估程序是必须的审计程序。
（3）没有对管理层的舞弊保持谨慎的态度。
在业务执行中，不对舞弊进行专门的审计程序是错误的，项目组成员E发现有迹象表明存在重大错报风险，项目组应对舞弊进行追加的审计程序。
（4）项目组内部意见不统一就出具审计报告是不恰当的。
在业务执行中，项目组内部之间存在意见分歧时，不得出具审计报告，所以这样做是不恰当的。
（5）不进行项目质量控制复核是错误的。
在项目质量控制复核中，对于非上市公司财务报表审计以外的，在某项业务获某类业务中已识别的异常情况或风险，也是应当进行项目质量控制复核的，由于项目组成员E已经发现有迹象表明D公司存在重大错弊风险，同时项目组成员E已经提出执行项目质量控制复核，所以应该进行项目质量控制复核。
2.（1）（2）属于财务报表层次重大错报风险。
（1）管理层承受异常压力可能发生舞弊风险（2）工作压力大，会计人员流动频繁，发生错弊的可能性大，与控制环境有关，与财务报表整体相关。
（3）与认定层次存货账户有关。
完整性、计价和分摊认定（4）与认定层次销售费用有关完整性、准确性认定（5）不存在重大错报风险（6）属于财务报表层次重大错报风险。
他可能随便修改其中的财务数据，存在管理层凌驾于账户记录控制之上产生的风险。
自动化程序和控制可能降低了发生无意识错误的风险，但并没有消除个人凌驾于控制之上的风险，当被审计单位运用信息技术进行数据的传递是，篡改可能不会留下痕迹或证据。
审计学实务与案例第五版答案第六章课后题答案
审计学实务与案例第五版答案第六章课后题答案1、29.[单选]关于商业银行经营管理的说法，错误的是（）[单选题] *A.资产盈利性与安全性是负相关关系B.资产流动性与盈利性是负相关关系C.安全性原则是指贷款和投资等业务要能够按期数收回本息D.流动性原则是指商业网银行以更低的利率吸收更多的活期存款(正确答案)2、20、相关比率是某个项目和与其有关但又不同的项目加以比较所得的相关数值的比率，以下属于相关比率的是（）[单选题] *A、主营业务利润率B、资产负债率(正确答案)C、净资产利润率D、成本利润率3、7、我国物权法的基本原则包括（）。
*A、物权公示原则(正确答案)B、一物一权原则(正确答案)C、物权法定原则(正确答案)D、全面履行原则4、97.[多选]按照市场失灵的理论，导致市场失灵的原因包括（）。
*A.信息不对称(正确答案)B.市场监管不力C.市场竞争过度D.收入分配差距过大5、12.[单选]规定了会计核算内容空间范围的会计基本假设是（）[单选题] *A.会计主体(正确答案)B.持续经营C.会计分期D.货币计量6、2、下列所有权的取得方式中，因物权首次产生而获得所有权的是（）。
*A、生产(正确答案)B、先占C、国有化D、孳息(正确答案)7、14、在经济法调对象中，市场管理关系的内容包括（）。
*A、合同法律关系B、维护公平竞争关系(正确答案)C、消费者权益保护关系(正确答案)D、产品质量管理关系(正确答案)8、77.[多选]财政“汲水政策"的特点有（）。
*A.该政策是一种诱导经济复苏的政策(正确答案)B.该政策以扩大公共投资规模为手段(正确答案)C.实行该政策时，财政投资规模具有有限性(正确答案)D.该政策是一种短期的财政政策(正确答案)9、6、下列权利中，属于用益物权的有（）*A、建设用地使用权(正确答案)B、宅基地使用权(正确答案)C、土地承包经营权(正确答案)D、留置权10、11、民法借助（）制度为市场主体善意行使权力和履行义务提供保障*A、反垄断B、违约责任(正确答案)C、物权法D、侵权责任(正确答案)11、26、企业短期偿债能力指标包括（）*A、流动比率(正确答案)B、资产负债表C、产权比率D、现金比率(正确答案)12、10.按照服务差距模型分类，服务提供者制定的服务标准与管理者所认知的顾客期望不一致导致的差距属于（）差距。
《审计学》课后习题章(带答案)DOC
2014-2015-1《审计学》（5-8章）课后习题(答案）一、名词解释题（11-23）11.审计业务约定书 12.重要性 13.审计风险 14.重大错报风险 15.检查风险16.风险评估程序 17.内部控制 18.进一步审计程序 19.控制测试 20.实质性程序21.审计抽样 22.抽样风险 23.非抽样风险二、单项选择题（51-118 ）51.下列关于“累积识别出的错报”的说法中，不正确的是（ D ）。
A.注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小B.如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的C.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报，属于推断错报D.通过实质性分析程序推断出的估计错报，不属于推断错报52.如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（ B ）。
A.75％B.16.67％C.35％D.20％53.在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是（ C ）。
A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期B.管理层和治理层的报酬C.各类交易、账户余额和披露的性质D.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩54.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ D ）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注55.XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2011年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（ C ）万元作为财务报表层次的重要性水平。
审计学各章习题及答案(朱锦余主编)
审计学各章习题及答案（朱锦余主编）第一章概述一、填空题1._____ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。
2.世界第一个注册会计师是___ ，第一个注册会计师专业团体是____ 。
3.民间审计的发展先后经历了_____________、___ ____、___ ____。
4.民间审计起源于___ ____合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于____________发达的资本市场。
5.中国第一位注册会计师是________，第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的______________。
6.________________的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。
7.受托人要按照________、________、_______、_______和_______来使用和管理受托资源。
8.在审计职能中，___ _______是基础。
二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。
A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早迈进政府审计现代化的国家。
A.法国B.中国C.美国D.英国3.世界上最大的注册会计师专业团体（）。
A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.中国注册会计师协会4.审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。
A.审计人，委托人和被审计单位B.委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5.下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）。
A.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民间审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6.审计的对象，可以高度概括为（）。
审计学习题与参考答案
审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。
（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
《审计学》章课后习题(答案)
141502《审计学》（1-4章）课后习题(答案）一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.工程质量控制复核5.注册会计师职业道德6.审计目标7.经管层认定8.审计证据9.函证10.分析程序二、单项选择题1、审计产生的直接原因是什么？( B )A. 人类的私有财产制度B. 财产所有权与经营经管权的分离C. 客户对审计师的保险需求D. 投资者对真实会计信息的需求2.按照审计的主体不同，审计可以分为（B）。
A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计3.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须(D)，并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验4.下列有关审计的分类，正确的是（ D ）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计5．目前审计准则体系中提出的审计方法是（ D ）A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计6．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（C ）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所7.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则是（ C ）A.《会计法》和企业会计准则B.《注册会计师法》和企业会计准则C.《注册会计师法》和审计准则D.《注册会计师法》、《企业内部控制基本规范》和审计准则8.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（D ）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许9.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
审计学第六章练习题答案
审计学第六章练习题答案一、选择题1. C. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础。
2. B. 审计证据的收集应遵循相关性、充分性和可靠性原则。
3. A. 审计抽样是审计过程中对大量数据进行分析的一种方法。
二、判断题1. 正确。
审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论。
2. 错误。
审计证据的收集不仅要考虑数量，还要考虑证据的质量。
3. 正确。
审计抽样可以提高审计效率，减少审计成本。
三、简答题1. 审计证据的特点包括客观性、相关性、充分性和可靠性。
客观性是指证据应真实反映被审计单位的实际情况；相关性是指证据应与审计目标直接相关；充分性是指证据的数量应足以支持审计结论；可靠性是指证据来源应可信赖，不易被篡改。
2. 审计抽样的步骤包括：确定审计目标、定义抽样总体、设计抽样方案、执行抽样程序、分析抽样结果、得出审计结论。
四、案例分析题案例：某公司年度财务报表审计中，审计师发现存货数量与账面记录不符。
审计师应如何进行进一步的审计工作？答案：审计师首先应确认存货数量不符的原因，可能是记录错误、存货损失或存在欺诈行为。
接着，审计师应采用适当的审计程序，如实地盘点、检查存货的内部控制流程、与供应商和客户进行沟通等，以收集充分的审计证据。
最后，根据收集到的证据，审计师应评估存货数量不符对财务报表的影响，并在审计报告中适当披露。
五、综合应用题题目：请结合实际案例，分析审计证据的收集对审计结论的影响。
答案：在审计过程中，审计证据的收集是形成审计结论的关键。
例如，在某上市公司财务报表审计中，审计师发现公司存在大额的应收账款。
审计师通过发送确认函、检查销售合同、分析收款周期等方式收集证据。
如果收集到的证据显示应收账款的回收风险较高，审计师可能会建议对这部分应收账款进行减值准备，从而影响公司的财务状况和审计结论。
请注意，以上答案仅为示例，实际的审计学练习题答案应根据具体的教材内容和习题要求来编写。
希望这些答案能够帮助你更好地理解审计学的相关知识。