美国个人所得税税率一览--ShareAmerica

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世界各国关于个人所得税(2篇)

世界各国关于个人所得税(2篇)

第1篇一、个人所得税概述1. 定义个人所得税是指国家对个人从各种来源取得的收入所得征收的一种税。

它包括工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

2. 税率个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

超额累进税率是指税率随着所得额的增加而逐渐提高,比例税率是指税率固定不变。

3. 免税和扣除各国对个人所得税都有一定的免税和扣除政策,以减轻税负,保障纳税人的基本生活。

二、世界各国个人所得税概况1. 美国美国个人所得税采用超额累进税率,税率分为7个档次,最高税率为37%。

美国对个人所得税实行全球征税制度,居民需对全球范围内的所得纳税。

美国有丰富的免税政策,如教育、医疗、慈善捐赠等。

2. 德国德国个人所得税采用超额累进税率,税率分为14个档次,最高税率为45%。

德国实行源泉扣缴制度,雇主在支付工资时扣除个人所得税。

德国对个人所得税有较多的扣除项目,如子女抚养费、赡养费等。

3. 法国法国个人所得税采用超额累进税率,税率分为7个档次,最高税率为45%。

法国对个人所得税实行源泉扣缴制度,雇主在支付工资时扣除个人所得税。

法国有丰富的免税政策,如子女教育、医疗等。

4. 英国英国个人所得税采用超额累进税率,税率分为7个档次,最高税率为45%。

英国实行源泉扣缴制度,雇主在支付工资时扣除个人所得税。

英国对个人所得税有较多的扣除项目,如子女抚养费、赡养费等。

5. 日本日本个人所得税采用超额累进税率,税率分为9个档次,最高税率为45%。

日本实行源泉扣缴制度,雇主在支付工资时扣除个人所得税。

日本对个人所得税有较多的扣除项目,如子女教育、医疗等。

6. 加拿大加拿大个人所得税采用超额累进税率,税率分为4个档次,最高税率为33%。

加拿大实行源泉扣缴制度,雇主在支付工资时扣除个人所得税。

加拿大对个人所得税有较多的扣除项目,如子女抚养费、赡养费等。

7. 澳大利亚澳大利亚个人所得税采用超额累进税率,税率分为9个档次,最高税率为45%。

美国个人所得税制及其经验借鉴

美国个人所得税制及其经验借鉴

美国个人所得税制及其经验借鉴当前,对我国个人所得税制进行改革的呼声高涨。

而美国个人所得税是联邦税制中的第一大税种,其征收已经有100多年的历史,经过多次改革,其经验值得借鉴。

一、美国个人所得税制美国个人所得税始于1860-1865年的南北战争期间。

由于战争的爆发,经费开始紧张,所以美国国会于1 861年首次决定征收个人所得税。

1913年,第16次宪法修改案把所得税纳入宪法,并且在同年通过了第一个个人所得税税法。

经过多年的发展,美国的个人所得税制相对比较成熟,对其主要内容简要介绍如下。

(一)征收依据相关依据包括三个层次:一是法律层次。

包括美国宪法(United States Constitution)、国内收入法典(Internal Revenue Code)、财政条例(Treasury Regulations)、联邦法院司法解释(Federal Court Opinions)、与其他国家签署的条约(Treaties)。

二是机构解释性条例(Agency interpretative regulations)如财政部的通知和公告等,以及公共行政裁决(Public Administrative Rulings)如国税局的税务裁决等。

三是立法史(Legislative History)和私人行政裁决(Private Administrative Rulings)。

三个层次法律效力依次降低,同一层次内以新颁布的法律法规为准。

(二)税制模式美国采用的是综合所得税制模式。

综合所得税是将个人所得税的税基大大扩展,包括各种形式的收益。

不论是劳动所得还是资本或意外所得,不论是现金所得还是实物所得,也不论是应计所得还是已实现所得,都要包括在应课税所得之中。

综合所得税最重要的特征是将资本利得与来自资本的其他所得(利息、股息、利润等)同样课税。

这种税制模式是将纳税人在一定期间内(一年)各种不同来源的所得综合起来,减去法定减免和扣除项目的数额后,就其余额按累进税率计征所得税。

美国如何征个人所得税-New

美国如何征个人所得税-New

美国如何征个人所得税在美国,个人所得税是政府的最大收入来源,它一般以家庭为单位来征收。

从严格意义上说,美国的个人所得税征收是没有起点的,只要有收入的人都要报税,但因为有退税机制,所以美国很多家庭报税的结果是不用缴纳个人所得税的。

美国征收个人所得税已有上百年的历史,个人所得税也成为联邦政府最主要财政收入来源。

总体而言,联邦政府征收的个人所得税主要是来自中上收入家庭,政府通过税收政策杠杆,调节民众在收入上的差距,并为低收入家庭提供退税的社会福利。

美国个人所得税征收上一个最大的特点是按家庭为单位申报个人所得税,既有税收福利的“大锅饭”,也有兼顾家庭人口多寡的“按劳分配”。

而最终的结果是近一半的美国家庭不必缴纳个人所得税,而高收入人群则成了缴纳个人所得税的大户。

个人所得税成政府最大财源在美国,只要有收入的人每年都要向联邦政府申报个人所得税,报税不等于一定要缴税,而更多的低收入家庭通过报税获得政府的退税。

所以每年一到报税季节,那真是几家欢乐几家愁。

州一级政府也征收个人所得税,但各州是否收取个人所得税则不统一,有的州收取有的州则免除。

个人所得税是联邦政府最大的收入来源,每年约占联邦政府收入的45%左右。

从表1可以看出,从2000年至2009年,联邦政府收取的个人所得税每年不低于7000亿美元,最高时达到1.1万亿美元。

联邦政府收取的个人所得税2001年占联邦政府收入的49.9%,比例最低的2004年也为43%。

可以说,个人所得税是美国联邦政府收入的支柱,没有个人所得税,联邦政府就难以运作。

表1:2000~2009年美国联邦政府征收的个人所得税金额及占联邦收入和GDP比例个人所得税的报税和退税美国征收个人所得税自从被国会立法纳入国家税收体系后,美国每一个有收入的人就成了纳税人,所以人人有纳税的义务就成了公民的责任。

只要有收入就要纳税似乎就变成了天经地义。

根据联邦税责,任何有收入的美国公民每年都要依法报税。

而在现实生活中,每一个工薪人员,在他领取薪资时,其雇主会在发放薪水时按照其收入和联邦的个人所得税税率,自动扣除联邦所得税,这被称之为预缴税。

移民美国后怎么合理避税

移民美国后怎么合理避税

移民美国后怎么合理避税美国联邦个人所得税税率大揭秘美国联邦政府一向重视个人所得税的征收,税收执法更是一丝不苟,任何人一旦被查出有偷税逃税行为,轻则加倍惩罚、留下难以洗清的案底,重则倾家荡产、锒铛入狱,因此几乎没有人敢对缴税问题等闲视之。

那么美国的个人所得税是怎么征收的呢?美国联邦政府的个人所得税采用超额累进税率。

个人所得税率最低为10%,并逐步提高到15%,然后25%,然后28%,然后33%,然后35%,最后达到39.6%。

每个税率适用于具体范围的收入,此外每个税率也取决于一个人的报税身份。

普通税率适用于大多数类型的收入。

一个单独的税率表适用于从长期收益和股息分红的收入。

值得注意的是,应纳税所得额= 调整后的毛所得— 分项扣除额(或标准扣除额)— 个人宽免额。

2015年普通税率每个纳税人填报的纳税申报表类别就不尽相同,目前有已婚合并申报、已婚分别申报、未婚单身及户主4种类别申报表。

每个纳税人都有一个唯一的社会保险号码,纳税人的各项收入信息汇集在它的下面,能有效对纳税人进行监控。

一旦被查实恶意欠缴或不缴税款,其直接后果是蹲监狱。

在纳税人按时守法纳税之后,美国政府每年会累计纳税人的个税信用值。

纳税人在社会生活的方方面面如申请各类贷款、补助、福利或进行投资时,都需要纳税证明。

美国投资移民如何报税?如何合理避税?在美国,无论投资移民还是技术移民都需要报税,那么如何报税,如何合理避税是不少投资者关心的话题。

移民美国后,中国国内的房产如何向美国政府申报?在何种情况下要交税?在中国拥有的现金和股票,需不需要报税?这些问题颇受关注,就这些热点问题,宜信财富联合好望角咨询为您一一解答。

热点问题一:申请人获批后,在登陆美国时申报个人名下财产,在中国拥有的现金和股票,需不需要报税?据了解,根据美国的税务制度有三种人是需要报税的:第一种是公民,第二种是绿卡持有者,第三种是税务居民。

美国的税种

美国的税种

美国的税种所得课税一、个人所得税个人所得税在美国税收制度中居于重要的地位。

个人所得税收入占联邦税收总收入的比重已超过一半(不包括社会保障税),是美国联邦税收结构中比重最大的税种。

(一)纳税人美国以是否拥有美利坚合从国的国籍来作为划分纳税义务人的一个标准。

凡是美国公民、居民都是纳税人,其来自美国国内和世界各地的收入,均需纳税。

非美国公民的外国人,其来自美国境内的收入应课税。

(二)征税范围美国个人所得税的征税范围主要包括以下几项:工人和雇员的工资、薪金、退休金,独资或合伙经营取得的商业利润,农业收入,利息收入,股息收入,租金收入,特许权使用费收入,资本利得收入,其他收入。

(三)应税所得应税所得额的计算,是从调整毛收入 (adjusted gross income,AGI)中减去个人减免项目(personal exemptions)和个人扣除项目(personal deductions)。

所谓AGI是指所有来源的收入(除某些特例排除以外),包括工资、利息股息、租金、特许权使用费、合伙人经营利润等等,综合起来并作某些"调整"后所得。

AGl并非完全是毛收入,其中相当一部分己经扣除了成本费用,实际上是净收入。

求得AGI后,再减去按个人计算的"宽免扣除"和按家庭成员结构标准计算的"标准扣除",其余额便是应税的所得额,然后乘以适用税率便是应纳税款。

见表1。

表1 美国个人所得税率表(1988)单位:美元* 从1989年开始实行。

这里所说的"个人宽免扣除",过去的标准为每人1000美元,税制改革后,每人标准调整为1987年1900美元,1988年1950美元,1989年2000美元,并从1990年开始依据通货膨胀率按年调整。

所谓的"家庭标准扣除"是一种简便的方法,开始实行于1944年,同时允许纳税人选用复杂的"项目扣除法"。

美国移民

美国移民

美国移民美国税收制度:美国的个人所得税分三层收:联邦税,州税和地方税。

个人所得税的大头是联邦税,联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。

你赚的越多,税就越高。

相比联邦税,州税就要少得多,州个人所得税税率一般为1%至11%,不同的州不一样。

最后一层就是地方税,跟你居住的具体位置有关。

这个不高,而且一般和州税是放在一起报的。

此外,个人还要被扣社会安全费,无论你是不是本国居民,只要你有收入就会被扣。

对于刚过低收入线的人群,各种税收扣费约占总收入的三分之一。

收入高的税收比例更高。

公司收入所得税(Corporate Income Taxes)公司收入所得税又称公司税,是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。

该税采用累进税率制,税率分别为15%、25%、34%和35%美国投资移民要求门槛低、申请条件宽松,而且是以审批快速著称的。

移民美国的条件有以下几点:1 、申请人必须年满21 岁2 、移民申请人不必有任何学历,经商或工作经验的背景3 、申请人必须拥有一百万/五十万(特区移民方案)美金的资产证明(不须由申请人本身累积取得,赠与、继承等方式亦都可以,但必须是取自合法正当的途径。

)4 、投资移民申请人必须已经或正积极投入规定的投资金额5 、此投资可直接/间接(特区移民方案)创造十个工作机会6 、投资资金来源之说明,须证明投资款是取自正当来源,此可包括房产销售,债券股票,企业盈余,商业买卖,赠与和继承等。

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美国个人所得税税率一览 ShareAmerica

美国个人所得税税率一览  ShareAmerica

美国个人所得税税率一览ShareAmerica每年4月15日是美国人报税截止日,今年因为恰逢复活节周末,因此延长到4月18日。

交税是民众应守的法律义务,由于美国的税法相当复杂,因此填写税表就成为许多人的“负担”,根据国税局(IRS)的统计,2016年美国人报税填表平均花费13个小时及210美元。

对于美国人的税率我们有位读者有兴趣,问道:“听说美国的个税蛮高的,是真的吗?”这个问题看似简单,其实回答起来还颇费口舌。

根据现有的税法规定,2016年美国的联邦个人收入所得税(个税)的税率最低是10%,最高是39.6%。

从最高税率来看,在发达国家中美国是比较低的,以G7国家为例:个税最高的是法国,最低的是加拿大。

以下是G7国家个税最高税率:法国:59.6%德国:57%日本:55.95%英国:50%澳大利亚:47%美国:39.6%意大利:35.54%加拿大:33%美国的个税根据收入分成10%、15%、25%、28%、33%、35%以及39.6%共7个等级。

其划分标准如下。

单身收入:0 — 9275美元,税率10%9276 — 37650美元,税率15%37651—91150美元,税率25%91151—190150美元,税率28%190151—413350美元,税率33%413351—415050美元,税率35%415050美元以上,税率39.6%夫妻合报(也可以分开报税,但税率不一样)0—18550美元,税率10%18551—75300美元,税率15%75301—151900美元,税率25%151901—231450美元,税率28%231451—413350美元,税率33%413351—466950美元,税率35%466950美元以上,税率39.6%美国的个税税率采取的是大部分国家通用的累进税制,以夫妻合并报税为例,家庭年收入在18550美元以下的,税率为10%;收入在18551美元到75300美元之间的,税率15%。

美国的税务管理与税收制度

美国的税务管理与税收制度

美国的税务管理与税收制度Document serial number【KK89K-LLS98YT-SS8CB-SSUT-SST108】美国的税务管理与税收制度自独立以来,经过两百多年的发展,已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系,对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国,有很多有益的借鉴和启示。

税收制度美国联邦和州共开征80多个税种,实行以所得税为主体的复合税制。

在美国联邦财政收入中,个人所得税约占35%,社会保障税约占30%,公司所得税占7%左右,其他税占7%左右,非税收入占20%左右。

个人所得税。

美国征收联邦个人所得税,除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。

(1)美国个人所得税征收遵循属人原则,凡美国公民,均就其来自美国国内外的所有收入纳税;非的外国人,只就其来自美国国内的收入纳税。

(2)课税范围主要包括:雇员的工资、薪金、退休金;独资或合伙经营取得的商业利润;利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。

(3)联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。

非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得,比照美国公民适用的累进税率纳税;取得与工商业活动无直接关系的所得,除税收条约另有规定外,按30%的比例税率纳税。

州个人所得税税率一般为1%至11%。

(4)应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额,纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额,调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。

总所得中不予计列项目有:资本利得的半数,州和地方政府公债的利息,雇主提供的医药费,教师的讲学金,失业救济金,慈善机构赠予的救济款,亲友馈赠的礼金,战争负伤抚恤费,债务支出、债权收入等。

从调整毛所得中可以扣除的项目,分为标准扣除和分项扣除,标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额;分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。

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美国个人所得税税率一览--ShareAmerica
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每年4月15日是美国人报税截止日,今年因为恰逢复活节周末,因此延长到4月18日。

交税是民众应守的法律义务,由于美国的税法相当复杂,因此填写税表就成为许多人的“负担”,根据国税局(IRS)的统计,2016年美国人报税填表平均花费13个小时及210美元。

对于美国人的税率我们有位读者有兴趣,问道:“听说美国的个税蛮高的,是真的吗?”这个问题看似简单,其实回答起来还颇费口舌。

根据现有的税法规定,2016年美国的联邦个人收入所得税
(个税)的税率最低是10%,最高是39.6%。

从最高税率来看,在发达国家中美国是比较低的,以G7国家为例:个税最高的是法国,最低的是加拿大。

以下是G7国家个税最高税率:
法国:59.6%
德国:57%
日本:55.95%
英国:50%
澳大利亚:47%
意大利:35.54%
加拿大:33%
的个税根据收入分成10%、15%、25%、
28%、33%、35% 以及39.6%共7个等级。

其划分标准如下。

单身收入:
0 — 9275美元,税率10%
9276 — 37650 美元,税率 15%
37651—91150 美元,税率 25%
91151—190150 美元,税率 28%
190151—413350 美元,税率 33%美国 :39.6%
美国
413351 —415050 美元,税率35%
415050美元以上,税率39.6%
夫妻合报(也可以分开报税,但税率不一样)
0 —18550美元,税率10%
18551 —75300 美元,税率15%
75301 —151900 美元,税率25%
-231450 美元,税率28%
151901
-
231451
-413350 美元,税率33%
-
413351
- -466950 美元,税率35%
466950美元以上,税率39.6%
美国的个税税率采取的是大部分国家通用的累进税制,以夫妻合并报税为例,家庭年收入在18550美元以下的,税率为10%;收入在18551美元到75300美元之间的,税率15%。

需要指出的是,收入在18551美元以上的家庭,并非所有收
入全部按15%计算,其中18550美元按10%税率计算,超过部分才按15%的标准计算。

比如有个家庭年收入5万美元,其中18550美元按10%税率交税1855美元,超过的部分31450美元按15%税率交税4117.5美元,合计交税6572.5美元。

因此这个年收入5万美元家庭的税率是13.14%,而不是15%。

其余的依此类推。

根据美国人口普查局的统计,2015年美国家庭的年收入中
位数是53889美元,意味着一半的家庭收入在中位数以下,可以推定的是这一半家庭的税率不会超过15%。

以上介绍的是个税标准税率,但在税务实践上,总收入与应纳税收入(称为调整后收入,adjusted gross income )之间并不一致,往往有较大的不同,比如,家庭总收入5万美元,应纳税收入可能不到3万美元,这是因为总收入扣除了各项减免的缘故。

举例来说,一个 3 口之家,夫妻合并报税,按
规定可以得到12600美元的家庭标准减免额(Standard Deduction ),此外每个人还可以得到4050美元的个人减免额(Exemption ),3个人共12150美元,光这两项减免就有24750美元。

如果不算其它减免的话,5万美元总收入减去24750美元,应纳税收入为25250美元。

其中18550美元按10%税率计算,应交税1855美元;余下的6700美元按15%税率计算,应交税1005美元,两项合计应交税2860美元。

按此计算,一个年收入5万美元的3 口之家,所交联邦税的税率,最多不会超过5.6%。

至于各州的州税及地方税,由于各地规定不同,难以一一介绍,但税率不会超过联邦税,美国有7个州是没有州的收入
税的,这7个州是阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。

此外,新罕布什尔州和田纳西州的居民也不需要交州的工资所得税,但需交纳股息和资本利得税。

一名头戴美国国旗图形高帽的加州税务局员工将税表分类
(照片:美联社)
编号为1040的联邦个税税表(照片:美联社)
华盛顿州居民考特妮在税务专家索威尔的帮助下填写税表
(照片:美联社)。

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