会计实务：现金管理的目标是什么
企业持有现金的三大动机【2017-2018最新会计实务】
企业持有现金的三大动机【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】现金管理的目标现金是企业资产中流动性最强的资产，持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件；同时，现金又是获利能力最弱的一项资产，过多地持有现金会降低资产的获利能力。
现金的管理要与其持有现金的动机联系起来考虑，企业持有现金的动机为：（1）交易性动机企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要，企业在生产经营过程中需要购买原材料，支付各种成本费用，为了满足这种要求，企业应持有一定数量的现金。
（2）预防性动机企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预防性现金。
（3）投机性动机企业的现金是与有价证券投资联系在一起的，即多余的现金购买有价证券，需要现金将有价证券变现成现金。
但是，有价证券的价格与利率的关系非常紧密，一般来说，利率的下降会使有价证券的价格上升；利率上升会使有价证券的价格下降。
当企业持有大量现金要购买有价证券时，可能由于预测利率将要上升而停止购买有价证券，这样企业就会持有一定量的现金，即投机性现金需求。
现金管理主要指交易性现金的管理，其管理目标为：（1）在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量。
（2）加快现金的周转速度后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。
会计实务：资产负债表分析：现金
资产负债表分析：现金
1.现金的概念
在财务分析中，现金有四种概念：现金1＝库存现金；现金2＝货币资金；现金3＝货币资金＋交易性金融资产；现金4＝货币资金＋交易性金融资产＋应收票据。
由于应收票据可以贴现，可以背书转让，应收票据实际上就是现金
2.现金项目
（1）货币资金项目：反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。
该项目应根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目的期末余额合计填列。
（2）交易性金融资产项目：反映企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）应收票据项目：反映企业持有的商业汇票的票面金额，减去已计提的坏账准备后的净额。
该项目应根据应收票据科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
3.现金管理的目标
企业现金管理的目标，就是要在现金的流动性和盈利能力之间做出抉择，以使利
润最大化或企业价值最大化。
即在保证企业的经营效率和效益的前提下，尽可能减少在现金上的投资。
4.最佳现金余额的确定
(1)鲍莫模型
(2)米勒-欧尔模型
(3)现金周转模型
最佳现金余额＝企业年现金需求总额/360x现金周期
(4)因素分析模型
最佳现金余额=（上年现金平均占用额-不合理占用额）/（1±预计销售收入变化的%）
(5)行业现金结构模型
最佳现金余额=行业的平均现金结构（现金占总资产的百分比）x总资产
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《初级会计实务》第一章 会计概述试题及答案解析
《初级会计实务》第一章会计概述试题及答案解析一、单项选择题1、下列哪一项不是会计的主要特征？A.客观性B.主观性C.规范性D.强制性正确答案是：D.强制性。
会计的特征主要包括客观性、主观性和规范性。
客观性是指会计工作应依据客观的经济事项和法规进行，不受主观意志的干扰；主观性是指会计人员在处理会计事项时，应依据自己的专业判断和职业经验进行决策；规范性是指会计工作应依据会计制度和法规进行，确保会计信息的质量和可靠性。
而强制性并不是会计的主要特征。
2、下列哪一项不是会计的目标？A.提供决策信息B.监督经济活动C.维护企业利益D.参与企业决策正确答案是：C.维护企业利益。
会计的目标是提供决策信息、监督经济活动和参与企业决策，而不是维护企业利益。
会计作为企业的内部管理活动，主要是通过提供财务信息来支持企业的决策和管理，而不是为了维护企业的利益。
维护企业利益是企业的经营目标，而不是会计的目标。
因此，选项C不是会计的目标。
3、下列哪一项不是会计的基本职能？A.核算B.监督C.分析D.审查正确答案是：D.审查。
会计的基本职能包括核算和监督，而分析是会计的扩展职能。
审查不属于会计的职能，它通常是由审计部门或其他相关部门进行的。
因此，选项D不是会计的基本职能。
二、多项选择题1、下列哪些是会计的基本特征？A.政策性B.客观性C.主观性D.规范性E.强制性F.灵活性G.稳定性H.保密性I.公开性J.专业性K.技术性L.创造性M.时效性N.连续性O.分期性P.统一性Q.可比性R.可验证性S.可说明性正确答案是：BCDFGHJKLNOPQ。
客观性和主观性是会计的两大基本特征。
政策性和规范性也是会计的重要特征。
灵活性、连续性、分期性、统一性、可比性、可说明性和可验证性也是会计的重要特征。
因此，正确答案是BCDFGHJKLNOPQ。
在商业活动中，我们经常需要处理大量的财务数据和信息，以了解公司的财务状况和经营成果。
而会计，作为一种通用的商业语言，通过对财务数据的收集、分类、核算、报告和监督，为企业管理者和投资者提供决策依据。
公司现金管理内控制度(5篇)
公司现金管理内控制度公司现金管理是指公司对现金的获取、使用和结算等方面进行管理的一系列制度和措施。
而公司现金管理内控制度则是指在公司现金管理过程中，为保障现金资产安全、提高现金管理效率和规范现金管理流程等目的而制定的一系列规章制度和措施。
下面将从现金管理目标、管理原则、管理流程和内控措施等方面介绍公司现金管理内控制度。
一、现金管理目标：1.保障现金资产安全：通过制定现金管理制度和加强内控措施，确保公司现金资产的安全，防止现金的丢失和滥用。
2.提高现金使用效率：合理安排现金流动，保持适度的现金储备，以满足公司运营和投资经营的需要，提高现金运用的效率。
3.规范现金管理流程：制定规范的现金管理流程和操作规范，确保现金管理的透明度和合规性，提高工作效率。
二、现金管理原则：1.专人负责原则：设立专职人员或专门团队负责公司现金管理工作，确保现金管理工作的专业性和连续性。
2.验收限额原则：制定现金支出限额，超出限额的付款需要经过上级审批。
3.分工制度原则：明确各个岗位和部门的现金管理职责，确保现金管理工作的分工合理。
4.备付金管理原则：合理设置备付金账户，确保公司各项业务需要现金支付的情况下，能够及时支付。
5.现金收付交割原则：明确公司现金收付的交割流程和责任，严格按照财务制度和流程操作。
三、现金管理流程：1.现金收集：公司通过各种渠道收集和汇总现金，如销售收入、资金归集等。
2.现金监控：对收集到的现金进行监控，包括现金的数量、品种和状况等。
3.现金储备：根据公司运营和投资经营的需要，合理安排现金储备，确保公司的正常运转。
4.现金支付：根据公司的支出计划，按照相关的授权和审批程序，支付公司的各项支出。
5.现金结算：对公司收到的现金进行结算，包括现金的清点、验收和存放等。
6.现金报告：定期向上级主管部门报告现金管理情况，包括现金的收集、储备和支付等情况。
四、内控措施：1.现金管理制度：制定公司现金管理制度，明确现金管理的原则、流程和要求等。
2024年贸易公司现金管理制度模板
2024年贸易公司现金管理制度模板1.引言本制度是为了规范贸易公司对现金的管理，并确保现金安全和有效使用而制定的。
本制度适用于贸易公司所有相关部门和员工。
2.现金管理目标2.1 确保现金的安全和有效使用；2.2 最大限度地优化现金流以支持公司业务发展；2.3 遵守相关法律法规和公司内部规定。
3.现金管理责任3.1 财务部门负责制定现金管理政策、制度及流程，并监督执行；3.2 各部门负责按照公司规定的流程进行日常的现金操作，并负责及时上报现金情况。
4.现金收付流程4.1 现金收款4.1.1 收款员负责接收客户现金收款，并核对金额；4.1.2 收款员将现金存入公司指定的银行账户，并填写相应的收款凭证；4.1.3 收款凭证和现金记录由财务部门存档。
4.2 现金付款4.2.1 付款申请人填写相应的付款申请单，注明付款金额和收款方信息；4.2.2 财务部门核实付款申请单的准确性，并进行付款审批；4.2.3 财务部门按照付款申请单的要求，从公司指定的银行账户中转账支付；4.2.4 付款凭证和现金记录由财务部门存档。
5.现金管理控制5.1 现金库房设置5.1.1 公司设立专门的现金库房，由专人负责管理；5.1.2 现金库房应具备安全、防火、防盗等必要的设施和措施。
5.2 现金结算5.2.1 财务部门负责对公司现金进行定期结算，并与银行账户余额核对；5.2.2 公司应建立现金和银行账户余额的双重核对机制，以确保准确无误。
5.3 现金审计5.3.1 定期对现金收付流程进行内部审计，以查找潜在的风险和问题；5.3.2 发现问题或风险时，应及时采取措施进行整改和改进。
6.现金记录和报告6.1 每笔现金收付必须有相应的记录，并按照规定的程序存档；6.2 财务部门应定期报告现金收付情况给公司高层，以供决策参考。
7.风险管理7.1 公司应对现金进行保险投保，以避免因意外事件导致的损失；7.2 公司应建立现金差额和差错处理机制，发现问题及时纠正。
公司现金管理制度文件
公司现金管理制度文件公司现金管理制度的核心目标是确保每一笔现金流入和流出都得到合理监控和管理。
为了实现这一目标，制度应包含以下几个关键部分：一、现金收付管理确保所有现金收入及时、准确地记录，并且立即存入公司指定的银行账户。
对于现金支出，必须通过审批程序，并由授权人员签字后方可执行。
二、银行存款管理公司应在多家信誉良好的银行开立账户，以分散风险。
定期核对银行对账单，确保账目清晰无误。
大额存款和转账需由高级管理人员审批。
三、现金流量预测根据公司的业务计划和历史数据，制定短期和长期的现金流量预测报告。
这有助于及时发现潜在的现金短缺问题，并采取相应措施。
四、现金余额管理维持适当的现金余额，以应对突发事件和抓住投资机会。
同时，避免现金过剩导致资金闲置，影响整体财务效益。
五、内部控制建立严格的内部控制体系，包括分离职责、定期审计和风险评估等。
确保现金管理的透明度和防止舞弊行为。
六、应急计划制定应对各种现金流动性危机的预案，如市场波动、信贷紧缩或突发事件，确保公司能够快速响应并维持正常运营。
七、培训与发展定期对财务人员进行现金管理相关的培训，提升其专业技能和风险意识。
鼓励团队不断学习和改进，以适应不断变化的市场环境。
八、法规遵守遵守所有适用的法律法规，包括税务、反洗钱和反恐融资等。
确保公司的现金管理活动合法合规。
九、信息技术支持利用先进的信息技术系统来支持现金管理活动，提高数据处理的准确性和效率。
确保财务信息的实时更新和安全存储。
十、持续改进定期回顾和评估现金管理制度的有效性，根据业务发展和市场变化进行调整和优化。
公司现金管理制度有什么
公司现金管理制度有什么
一、目的和原则
公司现金管理制度旨在规范公司的现金收付、保管及结算等环节，确保资金的安全、合法和高效运用。
制度应遵循合法性、安全性、效率性和透明性原则，确保每一笔现金交易都能得到合理解释和监督。
二、组织结构和职责
明确财务部门负责现金管理，包括出纳、会计和财务经理等角色。
出纳负责现金的收付和保管；会计负责记录和审核现金交易；财务经理负责监督现金管理的全过程，并定期向公司高层报告。
三、现金收支管理
1. 收款管理：所有收入应及时开具发票或收据，并由出纳确认收到现金后存入公司指定账户。
2. 付款管理：所有支出需有合法凭证支持，并通过财务部门的审批。
大额支付需经过更高级别的审批。
四、现金保管和盘点
1. 现金保管：出纳应确保现金的安全存放，并定期对现金进行盘点，确保账实相符。
2. 现金盘点：至少每月进行一次现金盘点，由财务经理或指定的审计人员参与，确保现金的准确性。
五、银行账户管理
1. 开户管理：公司应根据自身业务需要合理设置银行账户，并遵守相关法律法规。
2. 账户监控：财务部门应定期检查银行账户的交易明细，及时发现并处理异常交易。
六、内部控制和审计
1. 内部控制：建立健全内部控制机制，包括现金交易的授权、记录、审核和监督等环节。
2. 审计检查：定期进行内部或外部审计，评估现金管理制度的有效性，并提出改进建议。
七、应急预案
制定现金管理应急预案，以应对突发事件如盗窃、欺诈等可能导致的现金损失。
八、制度的更新和完善
随着公司的发展和外部环境的变化，现金管理制度应定期进行评估和更新，以保持其适应性和有效性。
出纳未来工作规划与目标(7篇)99范文网
出纳未来工作规划与目标(7篇)出纳未来工作规划与目标【篇1】一、任务目标1.填制相应业务的原始凭证;2.根据原始凭证，熟练编制相应业务的记账凭证;3.熟练开设和登记日记账;4.加强规范现金管理，做好日常核算;5.熟练掌握点钞方法;6.编制银行存款余额调节表;7.加强学习，对该岗位实务进行熟练操作;8.结合企业行业发展及自我的岗位上工作需求，加强相关业务方面的学习，提高自我的业务素质和综合本事。
二、工作资料1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额;3.保管库存现金和各种有价证券的安全与完整;4.保管有关印章，空白收据和空白支票;5.根据经济业务的发生编制相应会计分录;6.办理银行存款和现金领取;7.做现金日记账和银行日记账，并负责保管财务章;8.负责职工报销交通费、招待费、拓展费等费用的工作;9.每月员工工资进行发放，新员工工资卡办理;10.对现金、银行存款进行定期或不定期清查;11.每一天核算项目收入情景，及时到联华公司购票并完成对账工作。
出纳未来工作规划与目标【篇2】首先，在领导的帮助下我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。
在同事们的指导和帮助下使我学到了很多工作中的知识，使我最快的熟悉了这份新的工作。
在工作岗位没有高低之分，一定要好好工作，来体现人生价值。
同时为了提高工作效率，平时自学电脑知识和erp的出纳知识及操作，利用erp 使工作更加准确和快速。
其次作为公司出纳，我在收付、反映、监督四个方面尽到了应尽的职责，过去的几个月里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：一、日常工作：1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。
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现金管理的目标是什么
现金是企业资产中流动性最强的资产，持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件;同时，现金又是获利能力最弱的一项资产，过多地持有现金会降低资产的获利能力。
现金的管理要与其持有现金的动机联系起来考虑，企业持有现金的动机为：(1)交易性动机
企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要，企业在生产经营过程中需要购买原材料，支付各种成本费用，为了满足这种要求，企业应持有一定数量的现金。
(2)预防性动机
企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预防性现金。
(3)投机性动机
企业的现金是与有价证券投资联系在一起的，即多余的现金购买有价证券，需要现金将有价证券变现成现金。
但是，有价证券的价格与利率的关系非常紧密，一般来说，利率的下降会使有价证券的价格上升;利率上升会使有价证券的价格下降。
当企业持有大量现金要购买有价证券时，可能由于预测利率将要上升而停止购买有价证券，这样企业就会持有一定量的现金，即投机性现金需求。
现金管理主要指交易性现金的管理，其管理目标为：
(1)在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量。
(2)加快现金的周转速度。