内部控制案例分析-三鹿奶粉
企业内部控制案例(三鹿)
战略研讨宣讲随想公司最近组织了战略研讨宣讲，研讨和宣讲从不同的层面讲解了企业构架，构架的中心就是如何更好的为企业经营服务，形成一个有力的团体。
我个人的看法：战略、审计、财务、人力资源、制度建设。
这几个方面对内部控制都很重要，可是打一个比方：如果把内部控制比作企业的地基的话，那么控制环境则是这个地基的钢筋。
很难想象一个没有有效控制环境（比如没有价值观和道德底线、缺乏来自董事会的监督）的管理层怎么可能有效执行即使是完美的控制制度呢？长治久安的企业对控制环境要下大力气建设。
近年来食品行业暴露出的种种问题较多。
针对问题最为突出的三鹿集团，参照《企业内部控制基本规范》的基本要求，可以看到其内部控制建设与实施的端倪。
三鹿集团让我们警醒，建立和实施有效的企业内部控制，不是可有可无，而是意义重大、影响深远，关乎企业的盛衰荣辱、生死存亡。
一、内部环境：内部环境是企业建立与实施有效内部控制的重要基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
公司治理结构旨在形成科学有效的职责分工和制衡机制。
企业建立和实施内部控制必须加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作情神，树立现代管理理念，强化风险意识。
公司企业愿景：做全球辣椒知名品牌，成为值得信赖的企业公司企业使命：专注辣椒产业引领健康生活创造社会价值公司核心价值观：创新卓越责任共赢接受企业愿景、使命、价值观必须注意到，企业承担的社会责任主要是通过其提供给社会的优质产品来实现的，提供优质产品是其履行社会责任的前提。
公司程总谈原料基地建设的经验和收获时认为，公司农民要形成稳固的利益联合体，我的体会一是把握利益平衡点，与农民形成有机的利益联结机制，并始终坚持没有农民的利益就不会有企业的利益，宁可企业吃亏也不让农民利益受损，二是强化联合意识，千方百计抓好对农民的全方位服务，解除农民的后顾之忧。
有这种认识和做法。
三鹿内部控制案例分析
案例分析 五、内部监督
内部监督是建立与实施有效内部控制的重要保证。 1、缺乏专门监督机构对驻站员的工作进行日常监督
2、发现问题后惩处力度不够
第三部分 案例小结
Байду номын сангаас
小结
三鹿问题奶粉事件首先反映的是一个社会责任感的 问题， 企业要生存和发展，这是起码应该做到的一点。 在此基础上，企业制定好自己的发展目标和发展战略， 并通过科学合理并有效的内部控制，来实现组织目标， 通过规章、准则等形式规范与限制组织中各级管理者与 员工的行为，以保证管理活动不违背有利于组织战略和 目标的实现。
1、质量管理控制活动的弊端
原奶采购模式：
一是奶农、奶站都不属于乳企，乳企无法直接控制奶农和奶站；二 是随着企业规模快速扩张，奶农、奶站愈来愈加分散，对质量的控 制难度愈来愈大
案例分析
2、生产环节控制活动的弊端
早在2005年三鹿就发生了“早产奶”事件 三鹿质量管理部部长称：符合规定，不属于早产。酸奶等产品的生产 日期应将灌装、封口、冷却降温后，以及需要继续发酵的时间和检验时间 计算在内。 三鹿官方回应：这一事件是由于部分销售人员擅自将正在下线并处在 检测过程中的产品提前出厂造成的。但“早产奶”经检验为合格产品。 三鹿态度：
案例分析
2、三鹿集团的价值观
2003 年田文华接受《新奶业周刊》副主编于 文龙采访，谈及奶源基地建设的经验和收获
时认为：
与奶农形成了稳固的利 益联合体
始终坚持没有奶农的利益就不
会有企业的利益，宁可企业吃 亏也不让奶农利益受损
千方百计抓好对奶农的全
方位服务，解除奶农的后 顾之忧
案例分析
二、风险评估
随着市场竞争的深入，企业规模的扩大，三鹿高层管 理人员缺乏风险管理意识，没有积极进行风险管理工作， 这也是我国部分企业的通病。在盲目扩张的同时，企业风 险评估机制的缺失， 造成企业职能部门之间对风险缺乏共 同认识和对企业风险管理的有效协调。
三鹿内部控制案例分析
目录
案件回顾
2008年9月，三鹿集团因其婴幼儿配方奶粉中掺杂致毒物质三聚氰胺被迅速推向破产的边缘，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集团破产。
控制环境
内部监督
信息交流与沟通
风险评估
控制活动
内部控制五要素
控制环境
三鹿集团的大股东享有56%的控股权，第二大股东持有43%的股权，其余1%的零散股份由小股东持有。但大股东三鹿乳业公司推行的是员工持股，并且由经营者持大股，96%左右的股份由900多名老职工拥有，因此，三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散，治理结构演变成内部控制。
质量效益决定s
04
03
Options
实质而不是形式决定内部控制的效果 All Kinds Contests
品牌经营决定内部控制的竞争优势 English Corner
02
战略思维决定内部控制的高度
01
启示与反思
未来展望
在财政部牵头下，我国的《企业内部控制基本规范》已于2008年6月28日颁布，并于2009年7月1日开始在上市公司范围内实施（鼓励非上市的大中型企业执行），相关的企业内部控制评价指引、应用指引的征求意见也在如火如荼地进行。 内部环境的培育问题、内部控制实施的内在动力问题更非短期可见效的活动。作为企业管理的有机组成部分，内部控制不应是空中楼阁，它应该深植于企业的日常经营管理之中。对于企业而言，如何从此次事件中汲取教训，更好地结合内部控制规范的贯彻实施来提高企业的风险应对能力和战略目标，是我们应深入思考的问题。
信息交流与沟通
在高速发展过程中，三鹿集团的企业规模不断膨胀。无法有效地管理企业，成为制约三鹿集团发展的一大问题。按食品安全法规定，食品安全事故的发生单位应当及时向事故发生地县级卫生行政部门报告。但三鹿集团“长期隐瞒问题”，既没有积极主动地收集、处理和传递相关信息，没有及时向政府相关部门报告情况，也没有积极主动地向社会披露信息。
三鹿奶粉法律案件分析(3篇)
第1篇一、案件背景2008年，中国爆发了严重的三鹿奶粉事件，该事件震惊全国，引发了广泛的关注和讨论。
三鹿集团作为中国乳制品行业的龙头企业，其生产的奶粉被检测出含有有害物质三聚氰胺，导致大量婴幼儿患上肾结石等疾病，甚至死亡。
这一事件不仅对消费者的生命健康造成了严重危害，也对社会稳定和乳制品行业产生了深远影响。
在此背景下，三鹿奶粉法律案件应运而生。
二、案件经过1. 事件爆发2008年9月，多家媒体曝光了三鹿奶粉含有有害物质三聚氰胺的消息。
随后，国家质检总局立即启动了紧急预案，对全国范围内的婴幼儿奶粉进行了全面检查。
2. 事故调查经调查，三鹿奶粉事件暴露出我国乳制品行业存在的严重问题，包括原料采购、生产加工、质量检测等多个环节存在漏洞。
同时，事件还揭示了部分企业为了追求利润，不惜损害消费者利益，甚至违法添加有害物质。
3. 法律诉讼三鹿奶粉事件发生后，受害者家属纷纷向法院提起诉讼，要求追究三鹿集团及相关责任人的法律责任。
此外，国家有关部门也介入调查，对三鹿集团及相关责任人进行追责。
4. 判决结果经过审理，法院依法判决三鹿集团赔偿受害者及家属经济损失，并对相关责任人进行了刑事处罚。
此外，国家有关部门还对该事件涉及的乳制品企业进行了严厉整顿，确保食品安全。
三、案件分析1. 侵权责任分析三鹿奶粉事件中，三鹿集团作为生产者，其生产的奶粉存在严重缺陷，导致消费者遭受人身损害。
根据《中华人民共和国侵权责任法》的规定，生产者应当承担侵权责任。
在此案中，三鹿集团因生产缺陷产品，侵犯了消费者的生命健康权，应当承担相应的法律责任。
2. 刑事责任分析三鹿奶粉事件中，部分责任人因涉嫌生产、销售有毒、有害食品罪，被追究刑事责任。
根据《中华人民共和国刑法》的规定，生产、销售有毒、有害食品罪，情节严重的，处五年以下有期徒刑，并处罚金；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。
3. 行政责任分析三鹿奶粉事件中，国家有关部门对三鹿集团及相关责任人进行了行政处罚。
《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文
《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言内部控制是现代企业经营管理中不可或缺的一环，对于企业的稳健运营、风险防范和持续发展具有至关重要的作用。
然而，近年来不少企业因内部控制失效而陷入困境，其中三鹿集团便是典型的案例之一。
本文将对三鹿集团的内部控制进行案例分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进措施。
二、三鹿集团背景介绍三鹿集团是一家以乳制品为主的综合性企业，曾是中国乳制品行业的领军企业。
然而，由于内部控制失效，三鹿集团在产品质量、财务管理、风险控制等方面出现了严重问题，最终导致企业破产。
三、三鹿集团内部控制问题分析1. 产品质量控制不严三鹿集团在产品质量控制方面存在严重问题，未能建立有效的质量检测机制和责任追究制度。
导致产品中三聚氰胺等有害物质超标，给消费者健康带来严重危害。
2. 财务管理混乱三鹿集团的财务管理存在混乱现象，缺乏有效的内部审计和监督机制。
财务报告失真，资金使用不规范，给企业带来了巨大的财务风险。
3. 风险控制不足三鹿集团在风险控制方面存在严重不足，未能及时识别、评估和应对潜在的风险。
在市场竞争激烈、政策法规变化等环境下，企业缺乏应对措施，导致经营风险加剧。
四、三鹿集团内部控制失效的原因1. 企业文化缺失三鹿集团在企业文化建设方面存在缺陷，缺乏对员工的行为规范和价值观引导。
导致员工缺乏责任感和职业道德，内部控制意识薄弱。
2. 管理制度不健全三鹿集团的管理制度不健全，缺乏有效的内部控制体系和机制。
在组织结构、职责划分、权力制衡等方面存在缺陷，导致内部控制失效。
3. 监管不到位监管部门对三鹿集团的监管不到位，未能及时发现和纠正其内部控制存在的问题。
使得企业得以长期存在严重的经营风险。
五、改进措施与建议1. 加强企业文化建设三鹿集团应加强企业文化建设，培养员工的责任感和职业道德。
通过制定行为规范和价值观引导，提高员工的内部控制意识。
2. 建立健全内部控制体系三鹿集团应建立健全内部控制体系，包括组织结构、职责划分、权力制衡等方面。
三鹿内控
6、改善信息沟通环境,注重信息化建设： 开诚布公,设身处地,换位思考才能做到思想和感情 上的真正沟通,才能接收到全面可靠的情报,以便做 出明智的判断与决策。如果管理者真正要和员工建 立亲密关系并使他们热诚工作,那他们就应该从办公 室中走出来,抱着真诚的愿望和他们相互交流,并且 要为员工创造一个良好的沟通氛围。信息化建设能 强化企业内部沟通与交流,提高办事效率,有利于营 造富于活力的企业文化。网络办公,能加强企业内部 员工之间,部门之间,管理者与基层员工之间的沟通 渠道,节约办公成本,使企业内部整体运营效率提高。 这种虚拟性沟通平台的延伸,使互联网时代的组织文 化更具备了真实性和有效性,更体现了企业文化的时 代价值。
4、优化内部组织机构： 机构越复杂,沟通越困难,信息传达越容易扭 曲,变形和失真,致使效率降低。因此,如果组 织机构臃肿或设臵不合理,各部门之间职责 不清,分工不明,多头领导,人浮于事,就会严 重影响内部沟通。组织架构设臵应以实现 企业目标为原则，各分支机构要讲求协调 性，根据实际运营后的绩效表现和运营效 率来判断评估其组织机构设臵的合理性。
而是“推、拖、瞒”，导致企业不能在问题恶化前解决。
2、构建企业的内部控制环境
改进企业公司治理结构。三鹿集团公司治理存 在的最大问题是以田文华为代表的大股东形成 严重的内部人控制，使公司各组织之间未能发 挥应有的制衡作用。 而要完善内部制衡机制，关键要做到重振股东 大会、重新构建董事会、给予监事会实质监督 权，形成科学有效的职责分工和内部制衡机制。
2、增加非正式沟通： 正式与非正式沟通有各自的优点和缺点,而 非正式沟通则增加有效沟通的开放性。非 正式沟通会少了很多约束和压力,人们在交 流信息时更容易畅所欲言和相互激发,从而 大大提高活跃的沟通氛围,让员工的积极性 也得以提高。
三鹿内控分析
三鹿内控分析2007年,三鹿集团实现销售收入100.16亿元,同比增长15.3%。
但是这种高增长背后隐藏的内部控制及其环境问题却被严重忽视。
从2007年12月份起,三鹿就陆续接到一些患泌尿系统结石病儿童家长的投诉,一些媒体也开始以“某品牌”影射三鹿,但是三鹿并未就此引起足够重视,加强企业内部控制,导致事态日益恶化。
据估计,9.02亿元的巨额医疗费和赔款已经造成三鹿集团严重资不抵债。
2008年12月25日,石家庄市委、市政府发布三鹿破产消息,破产裁定书已送达石家庄三鹿集团有限公司,一个曾经作为奶业龙头的企业一夜之间消失。
由于三鹿婴幼儿配方奶粉掺杂致毒化学物三聚氰胺曝光，三鹿集团被迅速推向破产，引发“中国奶业的大地震”，田文华由此成为“中国乳业的罪人”。
而在此之前，三鹿奶粉产销量巨大，被誉为一直在快车道上高速行驶，创造了令人振奋的“三鹿速度”。
然后，在企业疯狂扩张的背后，是内控失效的潜在风险。
三鹿之败在于内控的缺失。
内控五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
（一）内部环境该要素是内部控制框架的基础所在，涵盖治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化、诚信与道德观等多方面内容。
三鹿集团的大股东享有56%的控股权，第二大股东是持有43%的股权，其余1%的零散股份由小股东持有。
从表面上看，三鹿集团具有形成良好治理的所有权结构。
但大股东三鹿乳业公司推行的是员工持股，并且由经营者持大股，96%左右的股份由900多名老职工拥有，因此，三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散。
以田文华为代表的强势管理层的存在，使得三鹿集团的治理结构演变成内部人控制。
另外，我国的内部控制基本规范中将职业道德修养和专业胜任才能作为聘用员工的重要标准，要求公司加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，这对培育一个良好的环境氛围，更好地发挥内部控制的风险防范作用有着积极的意义，而要实现这个目标显然非一朝一夕之功。
《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文
《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言三鹿集团作为中国乳制品行业的领军企业，其内部控制体系的建立与执行对于企业的稳健运营和风险防范具有举足轻重的地位。
然而，近年来三鹿集团遭遇的危机，凸显了其内部控制存在的不足。
本文旨在通过对三鹿集团内部控制案例的深入分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进建议。
二、三鹿集团内部控制现状三鹿集团的内部控制体系包括组织架构、风险管理、内部审计等多个方面。
然而，在实践过程中，其内部控制存在以下问题：1. 组织架构不够清晰。
三鹿集团的组织架构虽然庞大，但各部门之间的职责划分不够明确，导致决策执行效率低下。
2. 风险管理机制不健全。
三鹿集团在面对市场风险、政策风险等外部风险时，缺乏有效的预警和应对机制。
3. 内部审计制度执行不力。
三鹿集团的内部审计制度虽然建立，但在实际执行过程中，往往受到人为因素的干扰，导致审计效果不佳。
三、三鹿集团内部控制问题的原因分析三鹿集团内部控制问题的产生，既有企业内部管理的原因，也有外部环境的影响。
具体原因如下：1. 企业文化缺失。
三鹿集团在快速发展过程中，过于追求经济效益，忽视了企业文化的建设，导致员工缺乏责任感和归属感。
2. 管理人员素质参差不齐。
三鹿集团的管理人员队伍中，部分人员缺乏专业的内部控制知识，难以有效执行内部控制制度。
3. 法律法规及政策变化。
随着国家对乳制品行业监管的加强，三鹿集团在适应新政策、新法规的过程中，出现了内部控制不适应的情况。
四、改进建议针对三鹿集团内部控制存在的问题及原因，本文提出以下改进建议：1. 优化组织架构。
三鹿集团应明确各部门职责，建立高效的决策执行机制，提高企业运营效率。
2. 完善风险管理机制。
三鹿集团应建立完善的风险管理机制，包括风险预警、风险评估、风险应对等环节，以应对各种内外风险。
3. 加强内部审计制度建设。
三鹿集团应加强内部审计制度的执行力度，确保审计工作的独立性和客观性，提高审计效果。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部环境：三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散，以田文华为代表的强势管理层的
存在，使得三鹿集团的治理结构演变成内部人控制。我们常说“道德使之不愿、法律使之不敢、 制度使之不能”，这说明诚信与道德观或者是企业文化在某种程度上制度本身的
2、风险评估：食品行业是国际上公认的高风险领域。对乳品企业来说，最重要的风险点无疑
根据财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会发布的 《企业内部控制基本规范》的定义，内部控制是由企业董事会、 监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程， 其目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报 告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发 展战略。建立和实施有效的内部控制包括内部环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。从此次三鹿奶粉受 三聚氰胺污染的事件本身及应对过程我们可以发现，企业在内部 控制的五个要素中或多或少都存在不足，也给我们设计、执行和 评价内部控制带来反思。
5、内部监督。包括常规、持续的日常监督和针对性的专项监督两方面。从三鹿奶粉事件的
表面看，主要的风险因素来自原料采购控制环节，但从事件的产生、发展来分析，则无疑牵涉 到监管环境、行业特征、内部控制等多个层面。
.
解决措施：
1、监督、管理部门 成立一个专门的监督管理部门，并制定一系列规范条
例，严格按其条例执行，确保发挥其职能，及时发现公司存在的问题，使公司 高速正常运转。
.
谢谢观赏
.
.
什么是内部控制？
定义：所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计 信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性 而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称 。
五个要素：1、内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设 置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
是原料奶的采购质量。我国乳制品行业主要采用的原奶采购模式，是“奶农——奶站——乳 企”，三鹿集团也不例外。 这种模式固然有不需要建立自有牧场、迅速扩大奶源的优点，但 缺点是增加了中间商环节，且乳企无法直接、全面地控制奶农和奶站，而我国的奶站建设基本 没有门槛，也缺乏具体的管理办法及监督部门。
3、控制活动。在食品行业，质量控制是重中之重。按照业务流程进行生产经营管理，是确
2、预警线机制 建立重大风险的预警线机制，确保突发事件得到及时妥善的
处理，是控制活动的特殊措施。毒奶粉事件中，预警机制的失灵，是三鹿事件 暴露出来的重大问题之一。三鹿集团在明知自己的产品中含有可能致人伤害的 三聚氰胺的情况下，非但不采取积极补救措施，相反仍存在侥幸心理，继续生 产和对外销售，导致事态扩大。
5、内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内 部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
.
五大要素之间的关联：
1、会计控制是各要素组成的动态系统 2、内部环境的建设是基础 3、风险要素的管理是关键 4、事前事中的控制是切入点 5、信息的沟通交流是保障
r
.
从内部控制的角度探讨三鹿奶粉
保产品质量的一种最基本的控制活动。三鹿集团没有直接控制的奶源，且设施简陋、管理不当、 卫生条件不够，低价收购对应的是质量检验的放松。
4、信息与沟通。早在2008年3月三鹿集团就已经接到消费者的投诉，6月份反映的人越来越多，
但直到2008年8月2日，三鹿集团才将相关信息上报给石家庄市政府。这中间已存在信息与沟通 不及时、不全面的问题。
2、风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目 标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3、控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险 控制在可承受度之内。
4、信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
3、危机管理 三鹿事件虽然说发生的很突然，但是其发生是有其原因的，
从危机管理的角度上来说，其缺少一套行之有效的危机应对机制是又一项重要 原因，导致从危机的源头奶源事业到中间的客服部，再到高层，各个部分都没 有起到应有的作用，危机来源于奶源，奶源事业部有雨缺乏危机意识，放松了 警惕没有将危机消除在萌芽状态，客服部有雨没有危机意识，对消费者的投诉 推迟上报，失去了解决问题的最佳时机，企业高层同样对危机的认识不足，做 出了一系列的错误决策最终是企业误入歧途。
内部控制案例分析
.
08年，由三鹿奶粉引发的“奶粉事件”震动全
国。该事件不仅对整个乳制品行业影响重大，在 竞争主体、产品结构、企业架构、供应链等方面 将重新洗牌，而且引发了公众对国家危机应对体 制、社会道德和企业责任等问题的讨论和反思， 该事件也暴露了企业在内部控制方面的缺陷和不 足，应当引起我们对如何建立健全、有效的内控 机制的思考。