内部控制案例分析-三鹿奶粉
3、控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险 控制在可承受度之内。
4、信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
根据财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会发布的 《企业内部控制基本规范》的定义，内部控制是由企业董事会、 监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程， 其目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报 告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发 展战略。建立和实施有效的内部控制包括内部环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。从此次三鹿奶粉受 三聚氰胺污染的事件本身及应对过程我们可以发现，企业在内部 控制的五个要素中或多或少都存在不足，也给我们设计、执行和 评价内部控制带来反思。
是原料奶的采购质量。我国乳制品行业主要采用的原奶采购模式，是“奶农——奶站——乳 企”，三鹿集团也不例外。 这种模式固然有不需要建立自有牧场、迅速扩大奶源的优点，但缺 点是增加了中间商环节，且乳企无法直接、全面地控制奶农和奶站，而我国的奶站建设基本没 有门槛，也缺乏具体的管理办法及监督部门。
3、控制活动。在食品行业，质量控制是重中之重。按照业务流程进行生产经营管理，是确保
什么是内部控制？
定义：所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计 信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性 而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
五个要素：1、内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设 置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
5、内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内 部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
五大要素之间的关联：
1、会计控制是各要素组成的动态系统 2、内部环境的建设是基础 3、风险要素的管理是关键 4、事前事中的控制是切入点 5、信息的沟通交流是保障
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从内部控制的角度探讨三鹿奶粉
三鹿内部控制五要素的具体问题所在：
1、内部环境：三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散，以田文华为代表的强势管理层的
存在，使得三鹿集团的治理结构演变成内部人控制。我们常说“道德使之不愿、法律使之不敢、 制度使之不能”，这说明诚信与道德观或者是企业文化在某种程度上制度本身的
2、风险评估：食品行业是国际上公认的高风险领域。对乳品企业来说，最重要的风险点无疑
3、危机管理 三鹿事件虽然说发生的很突然，但是其发生是有其原因的，从
危机管理的角度上来说，其缺少一套行之有效的危机应对机制是又一项重要原 因，导致从危机的源头奶源事业到中间的客服部，再到高层，各个部分都没有 起到应有的作用，危机来源于奶源，奶源事业部有雨缺乏危机意识，放松了警 惕没有将危机消除在萌芽状态，客服部有雨没有危机意识，对消费者的投诉推 迟上报，失去了解决问题的最佳时机，企业高层同样对危机的认识不足，做出 了一系列的错误决策最终是企业误入歧途。
产品质量的一种最基本的控制活动。三鹿集团没有直接控制的奶源购对应的是质量检验的放松。
4、信息与沟通。早在2008年3月三鹿集团就已经接到消费者的投诉，6月份反映的人越来越
多，但直到2008年8月2日，三鹿集团才将相关信息上报给石家庄市政府。这中间已存在信息与 沟通不及时、不全面的问题。
5、内部监督。包括常规、持续的日常监督和针对性的专项监督两方面。从三鹿奶粉事件的表
面看，主要的风险因素来自原料采购控制环节，但从事件的产生、发展来分析，则无疑牵涉到 监管环境、行业特征、内部控制等多个层面。
解决措施：
1、监督、管理部门 成立一个专门的监督管理部门，并制定一系列规范条例，
严格按其条例执行，确保发挥其职能，及时发现公司存在的问题，使公司高速 正常运转。
2、预警线机制 建立重大风险的预警线机制，确保突发事件得到及时妥善的
处理，是控制活动的特殊措施。毒奶粉事件中，预警机制的失灵，是三鹿事件 暴露出来的重大问题之一。三鹿集团在明知自己的产品中含有可能致人伤害的 三聚氰胺的情况下，非但不采取积极补救措施，相反仍存在侥幸心理，继续生 产和对外销售，导致事态扩大。
谢谢观赏
内部控制案例分析
08年，由三鹿奶粉引发的“奶粉事件”震动全
国。该事件不仅对整个乳制品行业影响重大，在 竞争主体、产品结构、企业架构、供应链等方面 将重新洗牌，而且引发了公众对国家危机应对体 制、社会道德和企业责任等问题的讨论和反思， 该事件也暴露了企业在内部控制方面的缺陷和不 足，应当引起我们对如何建立健全、有效的内控 机制的思考。
三鹿内部控制案例分析
案例分析 五、内部监督
内部监督是建立与实施有效内部控制的重要保证。 1、缺乏专门监督机构对驻站员的工作进行日常监督
2、发现问题后惩处力度不够
第三部分 案例小结
Байду номын сангаас
小结
三鹿问题奶粉事件首先反映的是一个社会责任感的 问题， 企业要生存和发展，这是起码应该做到的一点。 在此基础上，企业制定好自己的发展目标和发展战略， 并通过科学合理并有效的内部控制，来实现组织目标， 通过规章、准则等形式规范与限制组织中各级管理者与 员工的行为，以保证管理活动不违背有利于组织战略和 目标的实现。
1、质量管理控制活动的弊端
原奶采购模式：
一是奶农、奶站都不属于乳企，乳企无法直接控制奶农和奶站；二 是随着企业规模快速扩张，奶农、奶站愈来愈加分散，对质量的控 制难度愈来愈大
案例分析
2、生产环节控制活动的弊端
早在2005年三鹿就发生了“早产奶”事件 三鹿质量管理部部长称：符合规定，不属于早产。酸奶等产品的生产 日期应将灌装、封口、冷却降温后，以及需要继续发酵的时间和检验时间 计算在内。 三鹿官方回应：这一事件是由于部分销售人员擅自将正在下线并处在 检测过程中的产品提前出厂造成的。但“早产奶”经检验为合格产品。 三鹿态度：
案例分析
2、三鹿集团的价值观
2003 年田文华接受《新奶业周刊》副主编于 文龙采访，谈及奶源基地建设的经验和收获
时认为：
与奶农形成了稳固的利 益联合体
始终坚持没有奶农的利益就不
会有企业的利益，宁可企业吃 亏也不让奶农利益受损
千方百计抓好对奶农的全
方位服务，解除奶农的后 顾之忧
案例分析
二、风险评估
随着市场竞争的深入，企业规模的扩大，三鹿高层管 理人员缺乏风险管理意识，没有积极进行风险管理工作， 这也是我国部分企业的通病。在盲目扩张的同时，企业风 险评估机制的缺失， 造成企业职能部门之间对风险缺乏共 同认识和对企业风险管理的有效协调。
三鹿案例分析
由三鹿奶粉引发的“奶粉事件”震动全国。
该事件暴露了企业在内部控制方面的缺陷和不足，应当引起我们对如何建立健全、有效的内控机制的思考。
建立和实施有效的内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。
从此次三鹿奶粉受三聚氰胺污染的事件本身及应对过程我们可以发现，企业在内部控制的五个要素中或多或少都存在不足，也给我们设计、执行和评价内部控制带来反思。
1. 内部环境。
资料显示，三鹿集团早在2008年3月就接到消费者反映，但直到2008年8月三鹿已经秘密召回部分问题奶粉之时，却仍然没有将事件真相及可能产生的后果公之于众，有媒体称这种做法直接导致此后的一个多月里又有一批婴儿食用了三鹿问题奶粉。
显然此次事件在某种程度上检验了三鹿集团决策层的诚信与道德观。
事实上除了三鹿集团外，向牛奶中添加三聚氰胺的耿氏兄弟等不法分子、告知这些不法分子通过添加三聚氰胺可通过检测的技术人员、销售给不法分子三聚氰胺化工原料的人员，都存在着只顾利益不顾消费者健康的问题，而这种环境因素也许才是真正导致此次事件的罪魁祸首。
2. 风险评估。
这个要素要求企业及时识别与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略。
众所周知，食品中不能添加的物质远比能添加的多，现有的检测手段不可能对每种有害物质都进行检查。
就奶粉这种需要从分散农户处采购原料的食品而言，每个农户的奶牛喂养过程、原料奶的加工、储存和运输过程等都可能存在不同的风险，这就给原料奶的质量检验带来了挑战。
我们知道，一般的企业内部控制都是针对常规事项进行设计的（如奶粉的营养成分是否达标等），而对例外事项（如添加三聚氰胺）则重视不足。
这对内部控制的设计提出了挑战。
3. 控制活动。
此次奶粉的污染物三聚氰胺尽管对普通消费者而言还非常陌生，但在食品行业并非首次出现。
早在2007年4月，中国徐州的一家宠物食品公司在出口美国的宠物食品中添加此种物质冒充蛋白质，导致大批宠物肾衰竭而死亡。
从内部控制看三鹿破产
从内部控制看三鹿破产三鹿集团的破产不是偶然的，其内部控制的种种缺陷早已为破产埋下了伏笔。
三鹿事件提醒中国乳业以及其它企业，建立和实施有效的企业内部控制对企业的生存和发展是至关重要的。
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，其目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。
建立和实施有效的内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。
从此次三鹿奶粉受三聚氰胺污染的事件本身及应对过程我们可以发现，企业在内部控制的各个要素中或多或少都存在不足，也给我们设计、执行和评价内部控制带来反思。
一、内部环境：内部人控制，诚信和道德观缺失该要素是内部控制框架的基础所在，涵盖治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、诚信与道德观等多方面内容。
三鹿集团大股东是石家庄乳业有限公司，第二大股东是新西兰恒天然集团（拥有该公司43%的股份），该公司96%左右的股份由900多名老职工拥有。
很明显，三鹿集团股权相当分散，董事长与总经理之间的制衡关系无从谈起，内部人控制不可避免，治理机构的制衡机制就可能失效。
资料显示，三鹿集团早在2008年3月就接到消费者反映，但直到2008年8月三鹿已经秘密召回部分问题奶粉之时，却仍然没有将事件真相及可能产生的后果公之于众，有媒体称这种做法直接导致此后的一个多月里又有一批婴儿食用了三鹿问题奶粉。
显然此次事件在某种程度上检验了三鹿集团决策层的诚信与道德观。
我国的内部控制基本规范中将职业道德修养和专业胜任能力作为聘用员工的重要标准，要求企业加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，这对培育一个良好的环境氛围，更好地发挥内部控制的风险防范作用有着积极的意义，而要实现这个目标显然非一朝一夕之功。
二、控制活动：不遵守业务流程、质量控制不严，应对突发事件的能力缺乏该要素是指企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施来将风险控制在可接受的程度之内。
《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文
《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言内部控制是现代企业经营管理中不可或缺的一环，对于企业的稳健运营、风险防范和持续发展具有至关重要的作用。
然而，近年来不少企业因内部控制失效而陷入困境，其中三鹿集团便是典型的案例之一。
本文将对三鹿集团的内部控制进行案例分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进措施。
二、三鹿集团背景介绍三鹿集团是一家以乳制品为主的综合性企业，曾是中国乳制品行业的领军企业。
然而，由于内部控制失效，三鹿集团在产品质量、财务管理、风险控制等方面出现了严重问题，最终导致企业破产。
三、三鹿集团内部控制问题分析1. 产品质量控制不严三鹿集团在产品质量控制方面存在严重问题，未能建立有效的质量检测机制和责任追究制度。
导致产品中三聚氰胺等有害物质超标，给消费者健康带来严重危害。
2. 财务管理混乱三鹿集团的财务管理存在混乱现象，缺乏有效的内部审计和监督机制。
财务报告失真，资金使用不规范，给企业带来了巨大的财务风险。
3. 风险控制不足三鹿集团在风险控制方面存在严重不足，未能及时识别、评估和应对潜在的风险。
在市场竞争激烈、政策法规变化等环境下，企业缺乏应对措施，导致经营风险加剧。
四、三鹿集团内部控制失效的原因1. 企业文化缺失三鹿集团在企业文化建设方面存在缺陷，缺乏对员工的行为规范和价值观引导。
导致员工缺乏责任感和职业道德，内部控制意识薄弱。
2. 管理制度不健全三鹿集团的管理制度不健全，缺乏有效的内部控制体系和机制。
在组织结构、职责划分、权力制衡等方面存在缺陷，导致内部控制失效。
3. 监管不到位监管部门对三鹿集团的监管不到位，未能及时发现和纠正其内部控制存在的问题。
使得企业得以长期存在严重的经营风险。
五、改进措施与建议1. 加强企业文化建设三鹿集团应加强企业文化建设，培养员工的责任感和职业道德。
通过制定行为规范和价值观引导，提高员工的内部控制意识。
2. 建立健全内部控制体系三鹿集团应建立健全内部控制体系，包括组织结构、职责划分、权力制衡等方面。
三鹿内控
6、改善信息沟通环境,注重信息化建设： 开诚布公,设身处地,换位思考才能做到思想和感情 上的真正沟通,才能接收到全面可靠的情报,以便做 出明智的判断与决策。如果管理者真正要和员工建 立亲密关系并使他们热诚工作,那他们就应该从办公 室中走出来,抱着真诚的愿望和他们相互交流,并且 要为员工创造一个良好的沟通氛围。信息化建设能 强化企业内部沟通与交流,提高办事效率,有利于营 造富于活力的企业文化。网络办公,能加强企业内部 员工之间,部门之间,管理者与基层员工之间的沟通 渠道,节约办公成本,使企业内部整体运营效率提高。 这种虚拟性沟通平台的延伸,使互联网时代的组织文 化更具备了真实性和有效性,更体现了企业文化的时 代价值。
4、优化内部组织机构： 机构越复杂,沟通越困难,信息传达越容易扭 曲,变形和失真,致使效率降低。因此,如果组 织机构臃肿或设臵不合理,各部门之间职责 不清,分工不明,多头领导,人浮于事,就会严 重影响内部沟通。组织架构设臵应以实现 企业目标为原则，各分支机构要讲求协调 性，根据实际运营后的绩效表现和运营效 率来判断评估其组织机构设臵的合理性。
而是“推、拖、瞒”，导致企业不能在问题恶化前解决。
2、构建企业的内部控制环境
改进企业公司治理结构。三鹿集团公司治理存 在的最大问题是以田文华为代表的大股东形成 严重的内部人控制，使公司各组织之间未能发 挥应有的制衡作用。 而要完善内部制衡机制，关键要做到重振股东 大会、重新构建董事会、给予监事会实质监督 权，形成科学有效的职责分工和内部制衡机制。
2、增加非正式沟通： 正式与非正式沟通有各自的优点和缺点,而 非正式沟通则增加有效沟通的开放性。非 正式沟通会少了很多约束和压力,人们在交 流信息时更容易畅所欲言和相互激发,从而 大大提高活跃的沟通氛围,让员工的积极性 也得以提高。
管理学案例分析--三鹿奶粉事件
1,你是如何认识“三鹿奶粉”事件的？三鹿集团是一个有半个世纪历史,集奶牛饲养、乳品加工、科研开发为一体的大型企业集团。
由于三鹿婴幼儿配方奶粉搀杂致毒化学物三聚氰胺造成婴儿食用后死亡曝光，三鹿集团被迅速推向破产，引发“中国奶业的大地震”，田文华由此成为“中国乳业的罪人”。
此事件不但惊动了国家卫生部而且国家公安部也介入了此次事件的调查。
这一事件的发生也凸显了目前国内民营企业管理和营销上的种种弊端，极度扩张的背后隐藏着的是巨大的管理漏洞。
也揭发了我国食品安全的漏洞以及企业经营诚信的缺失。
同时它还是一个典型的危机公关失败的案例。
2，如果你是董事长，总经理你会怎么做首先要重源头，抓质量，自己企业不但要管好，还要从奶站入手，出问题是在奶站，一旦奶生产企业放松的验查关，就会造成含三聚氰胺问题奶的流入。
加强奶源建设，充分保证原奶质量。
减少散户奶源比例，加强对奶站在原奶生产、收购、运输环节实时监控，加强对蛋白质等指标的检测。
必须要加大对企业内管质量人员的教育力度，使他们认识到质量就是企业的生命，质量问题是企业最大的灭亡隐患。
加强企业内部反舞弊监管。
严格管理企业负责奶源收购的工作人员，杜绝形成行业“潜规则”。
杜绝不合格的奶制品在商业腐败中流向市场。
决不能醉心于规模扩张，要提高高层管理人员风险意识淡薄作为企业领导人，做到良心经营。
从采集奶源到加工生产，都要遵守国家法律法规以及食品安全检验标准。
在危机发生后，面对外界的质疑和媒体的质问，及时将真实情况公布。
立即撤出销毁有问题的所有产品，恢复消费者对其消费信心。
3，如何杜绝三鹿奶粉事件的重演？从法律、道德、政府监管体制、舆论监督、消费者权益保障等方面应采取哪些措施？加强法律监督力度，依靠法律打击违法侵害消费者的行为。
完善食品安全的相关立法，并加大惩罚措施，同时对食品检验的规章制度也要严格遵守。
企业本身要做到良心经营诚信经营，绝对不能在采集和生产之中为了利益而欺骗消费者。
政府不能违法行政，政府要从目前全能政府、全责政府的定位中退出来，市场秩序、市场规则要同社会组织一起来维护。
内部控制案例分析-三鹿奶粉
什么是内部控制？
定义：所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计 信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性 而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称 。
五个要素：1、内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设 置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
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三鹿内部控制五要素的具体问题所在：
1、内部环境：三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散，以田文华为代表的强势管理层的
存在，使得三鹿集团的治理结构演变成内部人控制。我们常说“道德使之不愿、法律使之不敢、 制度使之不能”，这说明诚信与道德观或者是企业文化在某种程度上制度本身的
2、风险评估：食品行业是国际上公认的高风险领域。对乳品企业来说，最重要的风险点无疑
2、风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目 标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3、控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险 控制在可承受度之内。
4、信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
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2021/5/9
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从内部控制的角度探讨三鹿奶粉
根据财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会发布的 《企业内部控制基本规范》的定义，内部控制是由企业董事会、 监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程， 其目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报 告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发 展战略。建立和实施有效的内部控制包括内部环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。从此次三鹿奶粉受 三聚氰胺污染的事件本身及应对过程我们可以发现，企业在内部 控制的五个要素中或多或少都存在不足，也给我们设计、执行和 评价内部控制带来反思。
《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文
《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言三鹿集团作为中国乳制品行业的领军企业，其内部控制体系的建立与执行对于企业的稳健运营和风险防范具有举足轻重的地位。
然而，近年来三鹿集团遭遇的危机，凸显了其内部控制存在的不足。
本文旨在通过对三鹿集团内部控制案例的深入分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进建议。
二、三鹿集团内部控制现状三鹿集团的内部控制体系包括组织架构、风险管理、内部审计等多个方面。
然而，在实践过程中，其内部控制存在以下问题：1. 组织架构不够清晰。
三鹿集团的组织架构虽然庞大，但各部门之间的职责划分不够明确，导致决策执行效率低下。
2. 风险管理机制不健全。
三鹿集团在面对市场风险、政策风险等外部风险时，缺乏有效的预警和应对机制。
3. 内部审计制度执行不力。
三鹿集团的内部审计制度虽然建立，但在实际执行过程中，往往受到人为因素的干扰，导致审计效果不佳。
三、三鹿集团内部控制问题的原因分析三鹿集团内部控制问题的产生，既有企业内部管理的原因，也有外部环境的影响。
具体原因如下：1. 企业文化缺失。
三鹿集团在快速发展过程中，过于追求经济效益，忽视了企业文化的建设，导致员工缺乏责任感和归属感。
2. 管理人员素质参差不齐。
三鹿集团的管理人员队伍中，部分人员缺乏专业的内部控制知识，难以有效执行内部控制制度。
3. 法律法规及政策变化。
随着国家对乳制品行业监管的加强，三鹿集团在适应新政策、新法规的过程中，出现了内部控制不适应的情况。
四、改进建议针对三鹿集团内部控制存在的问题及原因，本文提出以下改进建议：1. 优化组织架构。
三鹿集团应明确各部门职责，建立高效的决策执行机制，提高企业运营效率。
2. 完善风险管理机制。
三鹿集团应建立完善的风险管理机制，包括风险预警、风险评估、风险应对等环节，以应对各种内外风险。
3. 加强内部审计制度建设。
三鹿集团应加强内部审计制度的执行力度，确保审计工作的独立性和客观性，提高审计效果。
三鹿集团内部控制案例分析
三鹿集团部控制案例分析摘要三鹿集团破产,引发中国奶业的"震〞,其部控制到底扮演了什么样的角色"鉴于"企业部控制根本规"表达了国部控制的最新观念,本文运用其对三鹿集团进展部控制案例分析。
一，部控制相关理论1.部控制的定义部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程〞。
部控制的这一定义向我们提醒了两个核心理念：第一，部控制是全员参与的，不仅仅是董事会和监事会的事情，还关系到公司的经理层和一般员工，不同层级的人员〔机构〕在企业的部控制中承当着各自的职责。
第二，部控制是一个过程，是一个动态的过程。
部控制由部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、部监视五大根本要素构成，是一个包含搭建部控制环境、建立风险评估机制、制定并实施各项控制措施、收集和传递与部控制相关的信息、对部控制的建立和实施情况进展监视检查的循环运作的过程。
2.部控制的作用具体来说建立和实施部控制可发挥如下作用：〔1〕保证国家的方针，政策和法规在企业部的贯彻实施贯彻执行国家的方针政策和法规是企业进展合法经营的先决条件。
〔2〕健全完善的部控制可以对企业部的任何部门任何流转环节进展有效的监视和控制对所发生的各类问题能及时反映及时纠正从而有利于保证国家方针政策和法规的有效执行〔3〕保证会计信息的真实性和准确性，通过严格部控制保证各项经济业务被真实完整无误地记录下来从而保证会计记录的可靠性，通过部控制提供可靠的财务信息有助于管理者做出正确的经营决策股东，贷款人和其他各方做出正确的投资决策。
〔4〕有效防企业经营风险，企业要到达生存开展的目标就必须采取部控制措施，有意识地减少和防止面临的各种风险对各类风险进展有效的预防和控制是防企业风险最为行之有效的手段。
通过对企业风险的有效评估不断加强对企业经营风险薄弱环节的控制，可以促使企业减少和防止风险保护财产和资源的平安完整健全，完善的部控制能够科学有效地监视和制约财产物资的采购，计量，验收等各个环节，以防止出现舞弊和无意过失从而确保财产物资的平安完整并能有效地纠正各种损失浪费现象的发生。
企业内部控制案例-三鹿
三鹿集团内部控制透视引言：三鹿事件折射出三鹿公司内部控制存在严重缺陷。
文中，作者从COSO的理论框架角度，即五个层面—控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督对三鹿事件做了剖析。
就我个人的看法，虽然五个层面对内部控制都很重要，可是打一个比方：如果把内部控制比作企业的地基的话，那么控制环境则是这个地基的钢筋。
很难想象一个没有有效控制环境（比如没有价值观和道德底线、缺乏来自董事会的监督）的管理层怎么可能有效执行即使是完美的控制制度呢？希望那些致力于长治久安的企业对控制环境尤其要下大力气建设。
三鹿毒奶粉事件暴露了乳品行业存在的种种问题。
针对问题最为突出的三鹿集团，参照《企业内部控制基本规范》的基本要求，分析一些并不完全的见诸媒体的材料，即可以看到其内部控制建设与实施的端倪。
三鹿集团让我们警醒，建立和实施有效的企业内部控制，不是可有可无，而是意义重大、影响深远，关乎企业的盛衰荣辱、生死存亡。
一、内部环境：内部人控制、责任作秀和信用缺失内部环境是企业建立与实施有效内部控制的重要基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
公司治理结构旨在形成科学有效的职责分工和制衡机制。
三鹿集团全称石家庄三鹿集团股份有限公司。
大股东是石家庄乳业有限公司，该公司96%左右的股份由 900多名老职工拥有。
第二大股东是新西兰恒天然集团，持有三鹿集团43%的股权。
1987年田文华开始担任三鹿集团董事长、总经理，到2008年9月 17日被警方刑拘长达21年。
很明显，三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散，董事长与总经理之间的制衡关系无从谈起。
因而，内部人控制不可避免，治理机构的制衡机制就可能失效。
卫生部最早确认“三鹿”奶粉含有三聚氰胺是在9月9日，这种确认来源于外交部的信息，外交部的信息来源于新西兰驻华使馆，新西兰驻华使馆则是得到了新西兰恒天然集团的报告[1][1]。
这种“出口转内销”式的确认，令人猜想无限，为什么第二大股东不向董事会或股东大会反映情况？或者是反映了而无法向政府或社会披露？或者是另有其他难言之隐？这一事件足以印证三鹿集团内部存在着较强的内部人控制。