《审计学原理》部分综合练习
《审计学原理》部分综合练一．填空题：1．审计的独立性主要表现在______________、______________、_____________和__________________。
2．完整的审计方法体系，包括审计的_________________和____________________。
3．国际内部审计组织的宗旨是__________________、_________________________。
4．独立审计基本准则是制定__________________、__________________、_________________的基本依据,是____________________的总纲。
5．编制审计计划的具体步骤有________________、___________________、_________________和____________________。
6．填制审计工作底稿应当遵照______________________、___________________、___________________、____________________等项要求。
7．强化内部控制,必须_________________范围。
8．_____________________是凭审计人员的经验抽取样本的方法。
9．变量抽样用于_________________或___________________的实质性测试。
10．注册会计师在出具审计报告时，应同时附送已审计的___________________。
11．国家审计是由__________________代表国家依法进行的审计。
12．顺查法是按照__________________的处理程序进行检查核对的一种方法。
13．内部审计机构应当接受国家审计机关的______________________。
14．中国注册会计师协会是注册会计师的_____________组织。
15．国际审计准则由___________________颁布。
16．审计计划由________________和具体审计计划两部分构成。
17．对审计事项产生影响的各种环境实称为_________________。
18．文字描述法的优点为灵活、简便和________________。
19．按抽样决策的依据不同，审计抽样分为统计抽样和__________________。
20．注册会计师在出具审计报告时应同时附送已审计的被审计单位的_________________。
二．名词解释1．经济监督职能2．就地审计3．鉴定法4．审计准则5．审计依据6．环境证据7．审计抽祥8．审计报告9．审计职能10．民间审计11．审计程序12．符合性测试三．单项选择1．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日E、1998年12月2．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。
A、财务审核B、经济司法C、经济执法D、财政监督E、经济监督3．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统E、次行政系统4．一些国家的国家审计机关由政府的财政部领导、称为（）国家审计。
A、行政系统B、次行政系统C、立法系统D、司法系统E、管理系统5．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产6．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法D、突击审计7．（）是民间审计组织与被审单位就审计项目所鉴定的正式文件。
A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书8．下列证据中证明力最强的是（）A、应收账款函证回函B、银行对帐单C、销货发票D、材料出库单9．属于内部证据的有（）A、购货发票B、销货发票C、银行对帐单元D、材料出库单10．综合类工作底稿包括内容有（）A、审计计划B、经济合同C、协议单程D、实质性测试记录11．总体审计计划包括的内容有（）A、审计目的B、审计程序C、审计时间D、审计领域12．收集审计证据的阶段是（）A、准备阶段B、实施阶段C、终结阶段D、后续审计阶段13．被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、经营风险14．上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）A、复审B、后续审计C、再度审计D、连续审计15．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）A、停走抽样B、发现抽样C、属性抽样D、变量抽样16．注册会计师的审计报告的主要作用是（）A、检查B、评价C、鉴证D、监督17．具有法定证明效力的审计报告是（）A、国家审计报告B、民间审计报告C、部门审计报告D、单位审计报告18．某注册会计师于1998年4月5日完成了对某公司1997年度的审计，1998年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（）A、1997年12月31日B、1998年4月20日C、1998年4月5日D、1998年4月1日19．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告。
A、保留意见B、无保留意见C、否定意见D、拒绝表示意见20．民间审计报告应遵循的要求是（）A、内容完整B、书写端正C、措辞恰当D、报送及时四．多项选择：1．审计的独立性主要表现为（）A、机构独立B、人员独立C、工作独立D、思想独立E、经济独立2．审计的基本职能有（）A、经济监督B、经济司法C、经济建设D、经济评价E、经济鉴证3．按审计主体分类，可分为（）A、政府审计B、民间审计C、内部审计D、全部审计E、专题审计4．审查书面资料的方法有（）A、审阅法B、核对法C、查询法D、比较法E、调查法5．证实客观事物的方法，主要包括（）A、核对法B、盘存法C、调节法D、观察法E、鉴定法6．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（）A、立法型B、联合型C、纪律型D、司法型E、行政型7．民间审计人员的法律责任按其形式原因分为（）A、行政责任B、民事责任C、违约责任D、过失责任E、欺诈责任8．一般公认审计准则由（）等构成。
A、一般准则B、工作准则C、报表准则D、报告准则E、作风准则9．我国独立审计基本准则包括（）A、独立审计准则B、独立审计具体准则C、独立审计实务公告D、执业规范指南E、独立审计工作准则10．审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（）A、准确性B、针对性C、辩证性D、有效性E、经济性五．问答题：1．简述审计关系人包括在哪些具体内容。
2．什么是审计人员职业道德？其主要内容是什么？3．什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？4．什么是审计报告？具有哪些作用？5．请简要说明一般公认审计准则。
6．审计人员在什么情况出具保留意见的审计报告？六．实务题1．某企业1994年首次计提坏帐准备，应收帐款年末余额110万元，坏帐准备提取率为5%，1995年发生坏帐损失0.4万元,其中A单位为0.3万元,B单位为0.1万元,年末应收帐款余额130万元.1996年收回上年已转销的A单位的坏帐损失0.3万元,年末应收帐款余额100万元。
假定该企业不单独设置“预收帐款”帐户核算。
要求：根据上述资料，计算核实1994年、1995年、1996年应提的坏帐准备数和资产负债表中，“应收帐款净额”项目的数额。
2．审计人员在审查某股份有限公司1998年12月31日资产负债表的长期应付款项目时，发现该公司该年度1月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租金为200000元，租期为5年，使用年限为10年，折旧方法采用直线法。
租赁期满后，该项设备即归公司所有。
据租约规定，租金从第二年起支付，四年内付清。
该公司财务经理认为，第一年末付租金，所以也不应计提折旧。
要求：审计人员能否同意该公司的会计处理？应建议该公司如何进行会计处理？3．某企业95年度财务决算中利润总额为90000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细帐及有关收入、费用帐户，发现存在下列问题：（1）期初产成品余额多计10000元；（2）当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入为5000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2000元，扣除折旧及维修后净收入为1600元，列入“其他应付款”帐户。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并该实企业的利润总额。
4．某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5200公斤，金额为7800元，本月购入甲材料数量7300公斤，金额为14600元。
本月基本生产车间耗料5000公斤，结转材料成本10000元。
要求：说明审计方法，指出存在的问题并提出处理意见。
5．某会计师事务所接受林源公司的委托，以该公司1999年12月31日的会计报表进行审计。
发现林源公司的资产负债表末反映长期投资项目，而将对华欣公司的长期投资200000元列入其他应收款账户。
注册会计师认为此项做法违背了《企业会计准则》，并向林源公司提出了调整意见，该公司拒绝采纳。
要求：请指出注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？《审计学原理》部分综合练习参考答案一，填空题：1．机构独立人员独立工作独立经济独立2．审计的基本方法技术方法3．经验分享携手共进4．独立审计具体准则独立审计实务公告执行规范指南独立审计准则5．了解被审计单位基本情况分配重要性水平考虑审计风险编制审计计划6．资料翔实可靠重点突出繁简得当结论明确7．界定职权8．非统计抽样9．账户余额报表项目10．被审计单位的会计报表11．国家审计机关12．经济业务13．业务指导和监督14．全国性15．国际会计师联合会16．总体审计计划17．环境证据18．易行19．非统计抽样20．会计报表二．名词解释答案：1．经济监督职能经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察与督促。
内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。
民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。
2．就地审计是指审计机关派遣审计人员到达被审单位依法进行的审计。
3．鉴定法是指通过物理、化学技术鉴别等手段来确定实物资产的性能、质量和书面资料真伪的一种方法。
4．审计准则是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范的专业指南，也是判断审计工作质量的权威性准绳。
审计学原理期末综合练习
《审计学原理》期末综合练习一．填空题：1．审计的独立性主要表现在______________、______________、_____________和__________________。
2．完整的审计方法体系，包括审计的_________________和____________________。
3．国际内部审计组织的宗旨是__________________、_________________________。
4．独立审计基本准则是制定_______________、_______________、_________________的基本依据,是____________________的总纲。
5．编制审计计划的具体步骤有__________、_______________、______________和_________________。
6．填制审计工作底稿应当遵照__________________、___________________、___________________、____________________等项要求。
7．强化内部控制,必须_________________范围。
8．_____________________是凭审计人员的经验抽取样本的方法。
9．变量抽样用于_________________或___________________的实质性测试。
10．注册会计师在出具审计报告时，应同时附送已审计的___________________。
11．国家审计是由__________________代表国家依法进行的审计。
12．顺查法是按照__________________的处理程序进行检查核对的一种方法。
13．内部审计机构应当接受国家审计机关的______________________。
14．中国注册会计师协会是注册会计师的_____________组织。
15．国际审计准则由___________________颁布。
《审计学原理》综合练习题
《审计学原理》综合练习题题型和分值：一、名词解释每小题3分，4小题共12分二、单项选择每小题1分，10小题共10分三、多项选择每小题2分，10小题共20分四、判断题每小题2分，10小题共20分五、简答题每小题8分，2小题共16分六、实务题2小题共22分一、名词解释1．财经法纪审计2．审计抽样3．审计证据4．调节法5．经济鉴证6．审计计划7．发现抽样8．审计工作底稿9．审计业务约定书10. 独立审计基本准则11. 鉴定法二、单项选择题1.（）是审计的总目标。
A.评价受托经济责任B.审查财务收支C.审查财政收支D.审查预算收支2.审计产生的客观基础是( )。
A..受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A.定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计4.绩效审计属于（）。
A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计5.逆查法应先从（）查起。
A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表6.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A．无形资产 B.固定资产C.往来款项D.流动资产7.民间审计的业务范围不包括（）。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督8.（）证明力最差。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据9.下列证据中证明力最强的是（）。
A．应收账款函证回函 B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单10.( )是内部审计证据。
A.火车票B.购货发票C．银行对账单 D.材料入库单11.（）易于判断选择。
A．文字描述法 B.流程图法C.绘图法D.调查表法12.按抽样决策的（）,审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A．任务 B.条件C.环境D.依据13.审计报告是审计人员对被审计单位( )。
A.与会计报表反映有关的所有重大方面发表审计意见.B.特定时期内所有重大方面发表审计意见.C.特定时期内与会计报表反映有关的所有重大方面发表审计意见.D.全部经营管理活动发表审计意见.14.管理建议书与审计报告的区别主要是( )。
审计学原理练习题带答案
审计学练习题1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。
A、发生?B、存在?C、完整性?D、计价和分摊?2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。
A、重要性和审计证据之间成反向变动关系?B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系?C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系?D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系?3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。
A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定?B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定?C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定?D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用?4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。
A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。
A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。
A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。
A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ）A．法律服务 B．纳税申报C．代编财务报表 D．IT系统服务9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。
下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。
《审计学原理》综合练习(一)
《审计学原理》综合练习（一）一．单项选择题1．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日2．审计的客体是（）。
A 被审计单位B 专职审计机构或人员C被审计的经济活动 D 有关法规和标准3．民间审计属于（）。
A任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计4．审计通知书应由（）下达。
A 会计师事务所B 国家审计机关C 内部审计机构D 审计小组5．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（）。
A 财务报表审计B 离任审计C 财政审计D 经济效益审计6．被审计单位的会计核算工作本身发生的重大差错的风险是（）。
A固有风险 B 控制风险 C 抽查风险D经营风险7．不相容业务分工，即禁止（）经济业务。
A一机构承办 B 一组人承办 C 一人包办 D 包办8．内部控制源于（）。
A会计 B 审计 C 统计 D 控制9．当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A无保留意见 B 保留意见C否定意见D无法表示意见10．管理建议书与审计报告的区别主要是（）。
A 时间不同B 对象不同C 编写不同D 地点不同二．多项选择题1．只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2．审计的基本职能有（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济评价D 经济鉴证3．审计风险=（）×（）×（）。
A固有风险 B 抽样风险 C 控制风险D检查风险4．审计业务约定书的内容有（）。
A 审计范围B 审计目的C 审计计划D 审计事项5．审计证据按形式分类，可分为（）。
A 实物证据B 书面证据C 口头证据D 环境证据6．填制审计工作底稿在形式上的要求是（）。
A 要素齐全B 格式规范C 标识一致D 记录清晰7．流程图法的优点有（）。
A 直观B 省事省力C 深入D 灵活8．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（），就构成了不同的（）。
审计学原理综合练习1
审计学原理综合练习11 单项选择题1）《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）。
A．1986年7月1日B．1993年10月1日C．1994年1月1日D．1995年1月1日2）在西方，最具代表性的国家审计机关是（）。
A．司法系统B．立法系统C．行政系统D．管理系统3）按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A．事前审计B．事中审计C．事后审计D．定期审计4）审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。
A．核查法B．询查法C．查证法D．函证法5）审计长由（）提名。
A．国家主席B．国务院总理C．国务委员D．人大代表6）注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。
A．证明B．公证C．公示D．确定7）审计准则最早产生于（）。
A．中国B．英国C．美国D．法国8）总体审计计划包括的内容有（）。
A．审计目的B．审计程序C．审计时间D．审计领域9）对审计事项产生影响的各类环境事实称为（）。
A．直接证据B．间接证据C．环境证据D．传来证据10）下列审计证据属于口头证据的是（）。
A．会计记录B．座谈记录C．付款凭证D．会计账簿11）功能测试的目的是证明（）的有效性。
A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制12）不相容业务分工即禁止（）经济业务。
A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办13）按抽样决策的（），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A．任务B．条件C．环境D．依据14）从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）。
A．停——走抽样B．发现抽样C．属性抽样D．变量抽样15）当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．拒绝表示意见16）被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。
A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险17）上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）。
《审计学原理》期末复习综合练习题
《审计学原理》期末复习综合练习题一、单项选择题1．从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于( A )。
A.独立性 B．广泛性C.权威性 D．公正性2．审计的基本职能是( B )。
A．经济司法 B．经济监督C．经济鉴证， D．经济评价3．从历史上看，民间审计起源于( D )．A．美国 B．中国C．法国 D．英国4.我国独立审计准则的制定依据是( C )。
A．《审计法》 B．《会计法》C.《注册会计师法》 D．《企业会计准则》5．审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的( C )。
A.所有权B.计价C.存在性D.完整性6．属于内部证据的是( 我认为B，D都对，B属于单位内部获得内部流转的凭证，D属于单位内部获得外部流传的凭证，如果是单向就选B )。
A.飞机票B.工资明细发放表C.银行对账单D.销货发票7．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( B )。
A．复审 B.后续审计C．再度审计 D.连续审计8．( C )业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．保管员和车间主任C.记录卡片账和记录总账 D．采购员和购销科长9．按( D )发放内部控制调查表。
A．部门 B．单位C．班组 D.人10．审计抽样可适用于( C )。
A．观察法 B.分析性复核法C.逆查法 D．询问法11．整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险( B )。
A.一般 B．较大C.较小D.没有12．( B )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A．管理建议书 B．审计业务约定书C．审计工作底稿 D．审计计划13．简式审计报告的主要适用于( D )。
A．国家审计 B．内部审计C.效益审计 D．民间审计14．期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表( )止的期间（本题有误，参考书上P115，注：审计报告日期应为审计外勤工作日，更准确的表述应为完成外勤审计工作日）。
《审计学原理》综合练习题 1
《审计学原理》练习题第一章总论一、单项选择题：1、审计监督本质的特征是（）。
A、客观性B、独立性C、公正性D、权威性2、审计产生和发展的客观基础是（）。
A、国家管理职能的分解B、私有财产的出现与保全C、受托经济责任关系的出现D、会计资料真实性的鉴定3、中国国家审计起源于（）。
A、宋朝B、西周C、唐朝D、新中国成立后4、秦汉两代用以审查监督财物收支有无错弊，并借以评价有关官吏政绩的制度为（）。
A、审计制度B、内控制度C、奖惩制度D、上计制度5、隋、唐两代建立的比较独立，能司审计之职的机构叫（）。
A、比部B、户部C、刑部D、兵部6、我国以“审计”一词，正式命名的审计机构的出现在（）。
A、唐朝B、西周C、宋朝D、清朝7、根据宪法规定，我国审计署正式成立于（）年。
A、1976B、1982C、1983D、19948、历史上最早的民间审计起源于（）。
A、美国B、中国C、法国D、英国9、1853年世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”创立于（）。
A、美国B、中国C、法国D、英国10、现代内部审计从方法上有了改变，从审查范围上有了拓展，大约是从（）。
A、十八世纪六十年代B、十九世纪末C、二十世纪四十年代D、二十世纪七十年代11、审计的基本职能是（）。
A、监督B、管理C、评价D、鉴证12、从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别，在于（）。
A、权威性B、广泛性C、独立性D、公正性13、通过审计揭露被审计单位存在弄虚作假等违法违纪行为，并追究其责任，是审计的（）。
A、鉴证性作用B、制约性作用C、建设性作用D、公证性作用14、促进社会审计快速发展的直接原因是（）。
A、工业革命B、股份公司的出现C、经济危机D、管理人员和雇员舞弊的增加15、《审计法》第49条对国家审计人员法律责任的规定是“审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的给予（）”。
A、刑事处罚B、民事处罚C、党纪处分D、行政处分16、《注册会计师法》规定，会计师事务所要对本所注册会计师承办的业务承担（）A、刑事责任B、民事责任C、行政责任D、赔偿责任17、“会计资料及其他经济资料、经济业务与经营活动是可以查得清的，对经营人员的责任是能够确定的。
审计学原理参考答案(部分章节)
练习题参考答案第七章审计测试练习题1参考答案：注册会计师针对销售收入、应收账款余额和坏账准备实施的风险评估：被审计单位在2010年度应收账款余额大幅上升，但坏账准备余额基本与去年持平，可认为应收账款的计价认定存在特别风险，即年末坏账准备计提可能不足。
注册会计师根据职业判断及对公司的了解，应从以下方面采取进一步审计程序：1.控制测试。
注册会计师从销售流程选取一些关键的控制进行测试，注册会计师抽取每月若干样本进行测试，核对客户订单、客户已签收的送货单以及发票，以检查有关信息是否一致，发票记账联上是否有“核对确认无误”章，以及入账金额是否准确等。
针对自动化应用控制，注册会计师应查阅上年测试记录，并了解到该控制在本年度有无变化，并结合信息技术一般控制的运行有效性测试，决定是否进行自动化控制测试。
2.评估针对特别风险的控制。
注册会计师了解企业针对应收账款账龄增长及由此带来的坏账增加的风险，发现公司管理层采取了与账龄逾期1年以上的客户签订还款协议的方式，要求客户对归还旧账的时间和金额作出书面承诺，如果客户未按照协议执行则暂停供货。
注册会计师应对该项控制进行评估，以决定其设计是否恰当，并得到有效执行。
3.实质性程序。
根据前述两个程序的结果，注册会计师对销售收入及应收账款实施实质性程序，包括对销售收入及应收账款实施实质性分析程序；对应收账款和坏账准备实施细节测试（如应收账款函证，回函的处理；未回函的替代审计；没有函证的，结合控制测试和实质性分析程序，判断其重大错报风险；验证账龄分析报告的准确性；向总经理和销售经理询问他们对应收账款可收回性的评估；重新计算坏账准备的计提；对账龄较长且未计提坏账准备的应收账款余额，查看还款协议和实际付款记录，并在必要时建议作审计调整并向管理层报告有关事项。
练习题2参考答案：第八章审计方法练习题2参考答案：（1）选取的10张销售发票样本的发票号码分别为4638、5707、2592、2165、3430、4955、2114、2556、5753、2835。
2023年审计学原理期末复习综合练习题
《审计学原理》期末复习综合练习题一、单项选择题1．从审计旳性质和地位上看，较之于其他经济监督旳重要区别在于( A )。
A.独立性B．广泛性C.权威性D．公正性2．审计旳基本职能是( B )。
A．经济司法B．经济监督C．经济鉴证，D．经济评价3．从历史上看，民间审计来源于( D )．A．美国B．中国C．法国D．英国4.我国独立审计准则旳制定根据是( C )。
A．《审计法》B．《会计法》C.《注册会计师法》D．《企业会计准则》5．审计人员对存货监督盘点所或获得旳证据可以证明存货旳( C )。
A.所有权B.计价C.存在性D.完整性6．属于内部证据旳是( 我认为B，D都对，B属于单位内部获得内部流转旳凭证，D属于单位内部获得外部流传旳凭证，假如是单向就选B )。
A.飞机票B.工资明细发放表C.银行对账单D.销货发票7．上级审计机构对被审计单位因不一样意原审计结论和处理意见提出申请所进行旳审查称为( B )。
C．再度审计 D.持续审计8．( C )业务属于不相容职务。
A．经理和董事长B．保管员和车间主任C.记录卡片账和记录总账D．采购员和购销科长9．按( D )发放内部控制调查表。
A．部门B．单位C．班组 D.人10．审计抽样可合用于( C )。
A．观测法 B.分析性复核法C.逆查法D．问询法11．整群选样措施可缩短选样和抽查旳时间，但抽样风险( B )。
A.一般B．较大C.较小D.没有12．( B )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A．管理提议书B．审计业务约定书C．审计工作底稿D．审计计划13．简式审计汇报旳重要合用于( D )。
A．国家审计B．内部审计C.效益审计D．民间审计14．期后事项旳发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表( )止旳期间（本题有误，参照书上P115，注：审计汇报日期应为审计外勤工作日，更精确旳表述应为完毕外勤审计工作日）。
A.公布日B．编制日15．审计汇报旳标题统一规范为( B )。
审计学原理练习题带答案
审计学练习题1、注册会计师在对W公司进行审计时,发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录,则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是 C ;A、发生B、存在C、完整性D、计价和分摊2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是 D ;A、重要性和审计证据之间成反向变动关系B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系D、重要性不影响审计证据的数量,即两者没有关系3、下列关于认定与具体审计目标的说法,错误的是 B ;A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入,将导致分类错误,违反了分类的认定B、如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了完整性的认定C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中,违反了权利和义务的认定D、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流动负债,即是对列报的分类和可理解性目标的运用4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计,这种审计种类称为 B ;A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计5、对某一特定项目所进行的审计,称为 C ;A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C ;A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证7、审计人员亲自到现场盘点实物,证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是 D ;A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和 CA．法律服务 B．纳税申报C．代编财务报表 D．IT系统服务9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准;下列各项因素中,在选择基准时不需要考虑的是 B ;A.被审计单位所处的生命周期阶段B.基准的重大错报风险C.基准的相对波动性D.被审计单位的所有权结构和融资方式10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在 BA审计内容B审计主体C审计客体 D审计目的11、下列各项审计中,独立性最强的是 BA国家审计B民间审计C内部审计 D政府审计12、注册会计师审计的产生主要是由于 BA财产所有权与管理权分离 B财产所有权与经营权分离C提高企业管理水平的需要 D遵守公司法的需要13、关于明显微小的说法中,不正确的是 A ;A、如果不确定一个或多个错报是否明显微小,则认为这些错报是明显微小的B、明显微小的错报,无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的C、确定一个明显微小错报的临界值,低于该临界值的错报视为明显微小的错报,可以不累积D、注册会计师应确定一个明显微小错报的临界值14、注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序,应当制定一个实际执行的重要性,实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是 B ;A、实际执行的重要性更高B、实际执行的重要性更低C、两者相等D、实际执行的重要性略高15、在理解重要性概念时,下列表述中错误的是 D ;A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的C、判断一项错报对财务报表是否重大,应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D、在重要性水平之下的小额错报,无需关注16、关于错报,下列说法中正确的是 D ;A、如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性,注册会计师可以不要求管理层更正B、错报,指的是某一财务报表项目的金额与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额之间存在的差额C、超过重要性水平的错报一定构成重大错报D、注册会计师在审计执业过程中,无需累积明显微小的错报17、实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%—75%;下列属于选择较高财务报表整体重要性的情况的是 C ;A、连续审计B、首次承接审计业务C、连续审计,以前年度审计调整较少D、以前年度审计调整较多18、下列有关审计程序的种类说法中错误的是 B ;A、检查可以为存在提供可靠的审计证据,但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据B、函证只能对账户余额进行询证C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行D、重新执行通常只用于控制测试,而不用于了解内部控制19、下列关于审计证据的说法中,正确的是 B ;A、审计证据的质量如果存在缺陷,可以增加审计证据的数量以弥补质量上的缺陷B、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,但对可能是伪造的或某些文件记录条款发生变动的情况,“职业怀疑”要求注册会计师应作出进一步调查C、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D、通常分析程序既可以用于实质性程序,也可以用于控制测试20、下列有关审计工作底稿的归档期限的说法中,不正确的是 B ;A、如果注册会计师未能完成审计业务,审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内B、如果注册会计师未能完成审计业务,审计工作底稿无须进行归档C、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务,出具两个或多个不同的报告,在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案D、对于顺利完成审计工作的项目,会计师事务所应当自审计报告日起,对审计工作底稿至少保存10年21、会计师事务所于2013年2月15日完成了对A公司2012年度财务报表的审计工作,在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当保存的期限是 C ;A、至少保存至2014年2月15日B、至少保存至2022年2月15日C、至少保存至2023年2月15日D、长期保存22、如果不存在未能完成审计业务的情况,则审计工作底稿的归档期限应为审计报告日后的 B 天内;A、30B、60C、90D、18023、下列有关固定资产审计程序的表述中,注册会计师认为不恰当的是 C ;A、对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产,注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧B、实施实地观察审计程序时,注册会计师可以以固定资产明细账为起点进行追查C、注册会计师实地观察固定资产的重点应放在当期增加和减少的固定资产D、审计固定资产减少的目的在于查明已减少的固定资产是否已做相应的会计处理24、以下程序中,属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是D ;A、检查付款凭单是否附有卖方发票存在性B、检查卖方发票连续编号的完整性完整性C、检查企业验收单是否有缺号完整性D、审核采购价格和折扣的标志25、注册会计师在对应付账款进行实质性程序时用到的下列实质性分析程序的表述中不正确的是D ;A、将期末应付账款余额与期初余额进行比较,分析波动原因B、分析存货和营业成本等项目的增减变动,判断应付账款增减变动的合理性C、计算应付账款与存货的比率,应付账款与流动负债的比率,并与以前年度相关比率对比分析,评价应付账款整体的合理性D、分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释,判断被审计单位应付账款的波动情况26、注册会计师在出具审计报告时,存在以下事项,其中不正确的是 B ;A、审计报告采用书面形式B、审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章C、审计报告应当具有标题,统一规范为“审计报告”;D、审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人;27、下列文字摘自某注册会计师所签发的审计报告,恰当的表述是 A ;A、我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见B、我们接受委托对贵公司2012年度资产负债表、利润表及现金流量表进行了审计C、我们的审计是按照中国注册会计师法进行的D、经过审查,我们认为贵公司财务报表正确地反映了贵公司财务状况和经营成果28、A与B注册会计师于2013年2月8日进驻甲公司审计其2012年度财务报表;3月10日注册会计师与甲公司进行沟通,3月15日甲公司正式签署2012年度财务报表,3月20日对外公布其财务报表,通常情况下审计报告日是 C ;A、2013年2月8日B、2013年3月10日C、2013年3月15日D、2013年3月20日29、如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据,应视同审计范围受到限制,并根据其对财务报表的影响程度,出具的审计意见类型是 D ;A、无保留意见或否定意见B、否定意见或无法表示意见C、保留意见或否定意见D、保留意见或无法表示意见二、多选题1、我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 AB 发表审计意见;A. 合法性B. 公允性C. 真实性D. 一贯性会计处理方法2、通常情况下,注册会计师需要对特定项目实施函证的有BCD ;A、金额较小的项目B、账龄较长的项目C、可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易D、重大或异常的交易3、在对银行存款余额实施函证程序的过程中,下列做法正确的有BC ;A、对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证,对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证B、对所有银行存款包括零余额账户和在本期内注销的账户实施函证程序C、由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后,交由注册会计师复核并直接发出和回收D、银行询证函回函结果表明并不存在差异,注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的4、在确定审计证据的数量时,下列说法中错误的有 AC ;A、当评估的重大错报风险水平较高时,可以通过调高重要性水平的方式来减少审计程序的数量,以控制审计成本B、审计证据的质量越高,则需要的审计证据数量可能越少C、如果注册会计师获取的证据不可靠,可以通过增加审计证据的数量来增强证明力D、评估的重大错报风险水平越低,需要的审计证据越少5、以下程序中,属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有AB ;A、检查企业验收单是否有缺号B、检查应付凭单连续编号的完整性C、检查付款凭单是否附有卖方发票存在性D、审核采购价格和折扣的标志计价与分摊6、采购与付款循环通常要经过的程序有 ABCD ;A、请购B、订货C、验收D、付款7、注册会计师的职业道德包括 ABCD ;A、诚信B、独立性C、保密D、良好的职业行为8、按审计是否通知被审计单位分类 ABA、预告审计B、突击审计C、社会审计D、事前审计9、审计的技术方法按证实客观事务的方法分为 ABC ;A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、分析法调节法10、A注册会计师审计甲公司2013年度财务报表,针对以下与货币资金相关的内部控制,应提出改进建议的有 BC ;A.现金收入必须及时存入银行,不得直接用于公司的支出B.在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额;对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表三、判断题1、注册会计师考虑各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围; V2、评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少; X3、在既定的审计风险水平下,注册会计师应当实施审计程序,将重大错报风险降至可接受的低水平; X 只能评估,不能降低4、检查风险与重大错报风险的反向关系; V5、审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性; V6、审计风险取决于重大错报风险和检查风险; V7、审计工作底稿的归档工作是事务性工作; V8、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础; V9、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断; V10、被审计单位在本年存过款含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款的所有银行发函,其中包括零余额账户和在本期内注销的账户; V11、如果采用消极的函证方式,注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函,确认询证函所列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息; X 积极函证方式12、如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为一年内到期的非流动负债,违反了准确性和计价目标; X 分类认定13、职业怀疑要求注册会计师具有批判和质疑的精神,对被审计单位提供的证据和解释不应不假思索的全盘接受; V14、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系,但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序; V15、支票应预先顺序编号,保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性; V四、简单题1、审计职能有哪些答： 1、经济监督职能是否损害经济利益2、经济评价职能可行性分析、效益分析等3、经济鉴证职能可靠性审计方法按审查书面资料的方法分为哪些答：1.审阅法：审查阅读被审计单位一定时期的会计资料与其他有关材料,借以查明财务收支和各项经济活动的合规性、合法性、真实性和正确性的一种方法;2.核对法：核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查的一种方法;3.复算法：又称验算法或重算法;根据凭证、账簿和报表等会计资料中的有关数据进行重新计算,以验证其是否正确无误的一种方法;4.分析法：分析法就是通过分解被审项目的内容,以揭示其本质和了解其构成要素的相互关系的一种方法;5.查询法：指对审计过程中发现的疑点和问题,通过口头询问或质疑的方式开清事实真相并取得口头或书面证据的一种调查方法;五、综合题大名会计师事务所的注册会计师甲在对A股份有限公司的会计报表进行审计时,实施了以下审计程序：1询问销售人员,以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；查询及函证2盘点存货,记录监盘过程中发现的问题；监盘3获取律师声明书,以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；查询4计算本年销售成本占销售收入的比重,并与以前年度比较,判断销售利润的总体合理性；分析性复核5核实A公司入库原材料的数量和单价,验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；计算6检查A公司全部未到期的保险单,并与厂房、大型机器设备相比较；检查7观察A公司的主要生产设备,确定是否均处于良好的运行状态；观察8盘点库存现金; 监盘要求：指明上述审计程序的性质;审计程序的性质、审计程序的编号、检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核；。