第十章审计抽样和其他选取测试项目的方法(习题)
20秋《审计学》作业4(含答案96分)
20秋《审计学》作业4交卷时间：2020-12-16 14:43:00一、单选题1.(4分)立信会计师事务所2009年3月16日签发了永信公司2008年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一同对外公布。
此后，立信会计师事务所的注册会计师知悉永信公司的下列情况。
其中，应当采取相应行动的是_____。
• A. 4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品• B. 3月29日发生火灾，损失不重大• C. 3月15日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款• D. 3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款得分： 4知识点： 11.1 含有已审计财务报表的文件中的其他信息2.(4分)下列属于信赖不足风险是_____。
• A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论• B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论• C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度• D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度得分： 4知识点： 10.2 抽样风险与非抽样风险3.(4分)下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。
• A. 分派更有经验的审计人员• B. 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改• C. 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解• D. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性得分： 4知识点： 9.1 风险应对概述4.(4分)下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（）。
• A. 均值估计抽样• B. 差额估计抽样• C. 比率估计抽样• D. 差异法得分： 4知识点： 10.7 PPS统计抽样的流程和示例5.(4分)在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_____。
注会审计·作业答案·第十章【范本模板】
第十章审计抽样一、单项选择题1.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础.下列说法中,不正确的是（ )。
A.风险评估程序通常不涉及审计抽样B.当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试C.在实施细节测试时,注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据D。
在实施实质性分析程序时，注册会计师也可以使用审计抽样2。
以下关于抽样风险和非抽样风险表述中，正确的是（）。
A.抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定而影响审计风险B.无法量化抽样风险，所以注册会计师不需要对其进行评价和控制C.注册会计师选择的总体不适合测试目标,会导致抽样风险D.只要合理控制，抽样风险可以避免3.下列选项中，关于属性抽样和变量抽样的说法中正确的是（）。
A.变量抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法，属性抽样是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法B。
变量抽样用来测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性，用于控制测试C。
属性抽样得出的结论与总体发生率有关，而变量抽样得出的结论与总体的金额有关，用于细节测试D。
PPS抽样是运用变量抽样的原理得出的与总体发生率有关的结论4。
在样本设计阶段，需要定义总体与抽样单元，下列说法不正确的是（ )。
A。
注册会计师在确定应收账款的总体时，不用考虑单个重大项目,直接对应收账款账面余额进行抽样B.在控制测试中，如果要测试用以保证所有发运商品都已开单的控制是否有效运行，注册会计师将所有已发运的项目作为总体通常比较适当C。
在控制测试中，抽样单元通常是能够提供控制运行证据的文件资料；在细节测试中，抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记录，甚至为每个货币单元D。
分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模5。
审计抽样(题库版)
审计抽样（题库版）1、多选在审计过程中，注册会计师对下列与审计抽样相关事项的判断中正确的有（）。
A.在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师对总体作出结论（江南博哥），财务报表存在重大错报，可能出具保留意见或否定意见的报告B.统计抽样与非统计抽样的区别在于统计抽样利用概率法则来量化、控制抽样风险，不需注册会计师人为判断，统计抽样方法优于非统计抽样C.如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果表明实际错报有5%的可能性会超出估计的错报上限D.采取随机选样法选取样本，不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额正确答案：C, D参考解析：选项A，在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师认为所测试的交易或账户余额存在重大错报，属于具体的审计结论，据此不能确定针对整套报表的审计报告；选项B，统计抽样和非统计抽样的根据区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险。
统计抽样和非统计抽样都需注册会计师的职业判断，两种方法只要运用得当，均可取得较好的效果；选项D，采取随机选样法选取样本强调随机性，为了无偏见的选取样本，所以不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额。
2、单选注册会计师计划检查一个20张支票的样本，以了解其是否按照被审计单位的内部控制制度所规定的那样进行会签。
在20张支票中发现有一张支票丢失，注册会计师应当考虑这个局限性的原因，下列各项中，同时需要做的是（）。
A.按照样本规模为19来评价抽样结果B.在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差C.把这张丢失支票按照其他19张的情况来对待D.选取另一张支票并代替这张丢失的支票正确答案：B参考解析：由于支票的丢失属于内部控制存在缺陷，应当视为一种误差，查明原因。
3、判断题风险评估程序实施的范围较为广泛，且根据所获取的信息形成的证据通常是说服性的，而非结论性的，具有较强的主观色彩，因此通常使用审计抽样和其他选取测试项目的方法。
审计抽样及答案详解
审计抽样练习题一、单项选择题1.在控制测试中,影响注册会计师审计效果的抽样风险是()。
A .误受风险B .误拒风险C .信赖不足风险D.信赖过度风险2.注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符,这种可能性属于( )。
A .非抽样风险B.抽样风险C .误拒风险D.信赖过度风险3.注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序:风险评估程序、控制测试和实质性程序,下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是()。
A. 当控制的运行未留下轨迹时的控制测试B.实质性分析程序C.风险评估程序D.当控制的运行留下轨迹时的控制测试4.只要使用了审计抽样,抽样风险就会存在,注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是()。
A .减少样本规模B.不选择统计抽样,而是选择非统计抽样C .控制样本规模D .提高审计风险5.可接受的抽样风险在控制测试中主要指( ),它与样本规模成反比。
A .可接受的信赖过度风险B .可接受的误受风险C .可接受的信赖不足风险D .重大错报风险6.注册会计师张怡在审查华西公司的购货及付款业务时,怀疑华西公司的有关职员伪造请购单、验收报告及进货发票,以达到虚构进货交易而支付现金的目的。
为确定这种情况是否存在,张怡在对相关内部控制进行控制测试应当采用( )。
A .均值估计抽样B.停一走抽样C.发现抽样D.固定样本量抽样7.注册会计师从总体规模为l 000、账面金额为1 000 000 元的存货项目中选择了300 个项目作为样本。
在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后,注册会计师将300 个样本项目的审定金额加总后除以300,确定样本项目的平均审定金额为970 元。
那么,推断的总体错报就是()元。
A . 970 B. 970 000C. 30 000 D. 291 0008.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率,注册会计师在确定可容忍偏差率时,应考虑()。
第十章审计抽样和其他选取测试项目的方法(习题)
一、单项选择题1. CPA经常在了解控制设计和确定控制是否得到执行的同时计划和实施控制测试，在这种双重目的的测试中CPA如果使用审计抽样，此时的审计抽样是针对（）进行的。
A、细节测试B、实质性测试C、双重目的测试D、控制测试答案：D2. 能够有效地提高工作效率，降低审计费用的方法是（）。
A、固定样本量抽样B、停―走抽样C、发现抽样D、比率估计抽样答案：B3. CPA从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了200 个项目作为样本。
在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，CPA将200 个样本项目的审定金额加总后除以200，确定样本项目的平均审定金额为980 元。
那么，推断的总体错报就是（）元。
A、980B、980000C、20 000D、10000答案：C题目解析：计算估计的存货余额为980 000 元（980 元×1 000）。
推断的总体错报就是20 000 元（1 000 000 元－980 000 元）。
4. 被审计单位将某客户应收账款错记在另一客户应收账款明细账户中，因此，CPA在评价抽样结果时（）。
A、不能认定这是一项误差B、认定这是一项误差C、认定这是一项重分类误差D、认定这是一项核算误差答案：A解析：不影响财务报表金额，所以，不能认定这是一项误差。
5. 在对被审计单位的存货盘点过程实施控制测试时，CPA主要通过对存货移动控制、盘点程序及被审计单位用以控制存货盘点的其他活动的观察来进行。
CPA用来观察盘点的这些程序（）A、需要使用审计抽样B、不需使用审计抽样C、可以使用审计抽样D、应当使用审计抽样答案：B6. 对于CPA而言，（）更容易导致CPA发表不恰当的审计意见，因而更应予以关注。
A、信赖过度风险B、信赖不足风险C、重大错报风险D、非抽样风险答案：A7. PPS抽样中，如果CPA使用的选样间距为 5 000 元，其在 1 元和 5 000 元之间（含5 000）选择一个随机数作为随机起点，假设是第 2 000 个货币单位。
第10章《项目质量管理》选择练习题(含答案)
第10章《项目质量管理》1、（）将质量控制扩展到产品生命周期全过程。
A.检验技术B.统计质量控制C.抽验检验方法D.全面质量管理【答案】D2、某电池生产厂商为了保证产品的质量，在每一块电池出厂前做破坏性测试所产生的成本属于（）。
A.项目开发成本，不属于质量成本B.质量成本中的非一致性成本C.质量成本中的评价成本D.质量生产中的内部失败成本【答案】C3、某制造商面临大量产品退货,产品经理怀疑是采购和货物分类流程存在问题，此时应该采用（）进行分析。
A.流程图B.质量控制图C.直方图D.鱼骨图【答案】D【解析】P360，将问题陈述作为起点，用来追溯问题来源，回推到可行动的根本原因。
4、质量管理通过质量体系中的质量规划、质量保证、质量控制和（）来实现。
A.质量分析B.质量改进C.质量检验D.质量管理【答案】B5、质量管理工具或技术中，（）用图形方式显示变更的推力和阻力。
A.头脑风暴B.实验设计C.力场分析D.标杆对照【答案】C【解析】规划质量管理的工具和技术包括：（1）成本效益分析法：比较可能的成本与预期的效益；（2）质量成本法：指产品生命周期中发生的所有成本；（3）七种基本质量工具；（4）标杆对照：实际或计划的项目实践与可比项目的实践对照，识别最佳实践；（5）实验设计：识别哪些因素会对正在生产的产品或正在开发的流程的特定变量产生影响；（6）统计抽样：从目标总体中选取部分样本用于检查；（7）其他质量管理工具：①头脑风暴：用于产生创意；②力场分析：显示变更的推力和阻力的图形；③名义小组技术：先进行头脑风暴提出创意，在进行评审；（8）会议。
6、关于质量管理七种工具的描述，不正确的是（）。
A.帕累托图用于识别造成大多数问题的少数重要原因B.控制图展示了项目进展信息，用于判断某一过程是否失控C.直方图用于指数集中趋势程度和统计分布，反映了时间对分化的影响D.过程决策程序图用于理解一个目标与达成此目标的步骤之间的关系【答案】C【解析】直方图不考虑时间对分布内的变化影响。
第十章补充练习
第十章说明：有些题目我删除了，所以题号不一定是连续的（一）单项选择题1.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的（）重大错报风险具备明确的对应关系。
A．财务报表层次 B．认定层次 C．账户余额 D．交易或事项2.对内部控制取得了解的程序不包括（）。
A．观察 B．检查 C．询问 D．重新执行3.在应对评估的风险时，合理确定进一步审计程序的( )是最重要的。
A．性质 B．时间 C．范围 D．以上都是5.在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（）。
A．计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广C.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D．确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广6.审计ABC公司2011年度财务报表时，注册会计师A发现ABC公司在2011年12月份发生了躲避重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2011年底尚未完成。
对此，注册会计师首先应当（），并在期末或期末以后检查此类交易。
A．将财务报表与会计记录相核对B．考虑截止认定可能存在的重大错报风险C．检查财务报表编制过程中所作的会计调整D．向ABC公司的客户发询证函7.注册会计师A了解到ABC公司关于领料的规定如下：生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人B检验并与领料单核对无误方可下料，但内部控制制度并未要求B检验核对后在领料单上签字，在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列程序无效的是（）A．穿行测试 B．观察 C．询问 D．检查文件与记录9.注册会计师A是XYZ公司2011年度财务报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，负责对销售与收款循环进行审计，下列审计程序属于不可预见性方法的是（）A．对重要的应收账款进行函证B．改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟C．对营业收入采用分析程序D．对销售业务进行期末截止测试10.注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分、适当的审计证据。
第十章 审计抽样
第十章审计抽样§10.1 审计抽样概述一、选取全部项目选取全部项目是指对总体中的全部项目进行检查。
其通常更适用于细节测试和截止测试，而不适合控制测试。
当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试：1、总体由少量的大额项目构成。
交易量少，且每笔交易都很重要，单笔样本金额巨大。
2、存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据。
3、由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则。
二、选取特定项目选取特定项目是指对总体中的特定项目进行针对性测试。
注册会计师通常按照覆盖率或风险因素选取测试项目，或将这两种方法结合使用。
三、审计抽样审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序。
审计抽样应当具备三个特征：（1）对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序；（2）所有抽样单元都有被选取的机会；（3）审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征。
（能够推断总体特征）。
注册会计师拟实施的审计程序将对运用审计抽样产生重要影响。
有些审计程序可以使用审计抽样，有些审计程序则不宜使用审计抽样。
（1）风险评估程序通常不涉及审计抽样。
（2）对于控制测试，当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试；当控制的运行未留下轨迹时，此时不宜使用审计抽样。
（3）对于实质性程序，在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据；在实施实质性分析程序时，则不宜使用审计抽样。
审计抽样与选取特定项目的异同。
[相同点]：二者都是对总体中低于百分之百的项目实施审计程序。
[不同点]：（1）审计抽样使所有抽样单元都有被选取的机会；而选取特定项目则不是。
（2）审计抽样可以量化，而且可以根据样本特征推断总体特征；而选取特定项目则不能。
[例题1]审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会；这使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论。
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一、单项选择题1. CPA经常在了解控制设计和确定控制是否得到执行的同时计划和实施控制测试，在这种双重目的的测试中CPA如果使用审计抽样，此时的审计抽样是针对（）进行的。
A、细节测试B、实质性测试C、双重目的测试D、控制测试答案：D2. 能够有效地提高工作效率，降低审计费用的方法是（）。
A、固定样本量抽样B、停―走抽样C、发现抽样D、比率估计抽样答案：B3. CPA从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了200 个项目作为样本。
在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，CPA将200 个样本项目的审定金额加总后除以200，确定样本项目的平均审定金额为980 元。
那么，推断的总体错报就是（）元。
A、980B、980000C、20 000D、10000答案：C题目解析：计算估计的存货余额为980 000 元（980 元×1 000）。
推断的总体错报就是20 000 元（1 000 000 元－980 000 元）。
4. 被审计单位将某客户应收账款错记在另一客户应收账款明细账户中，因此，CPA在评价抽样结果时（）。
A、不能认定这是一项误差B、认定这是一项误差C、认定这是一项重分类误差D、认定这是一项核算误差答案：A解析：不影响财务报表金额，所以，不能认定这是一项误差。
5. 在对被审计单位的存货盘点过程实施控制测试时，CPA主要通过对存货移动控制、盘点程序及被审计单位用以控制存货盘点的其他活动的观察来进行。
CPA用来观察盘点的这些程序（）A、需要使用审计抽样B、不需使用审计抽样C、可以使用审计抽样D、应当使用审计抽样答案：B6. 对于CPA而言，（）更容易导致CPA发表不恰当的审计意见，因而更应予以关注。
A、信赖过度风险B、信赖不足风险C、重大错报风险D、非抽样风险答案：A7. PPS抽样中，如果CPA使用的选样间距为 5 000 元，其在 1 元和 5 000 元之间（含5 000）选择一个随机数作为随机起点，假设是第 2 000 个货币单位。
则CPA然后对包含第 2 000 个、第（）个、第12 000 个……货币单位的逻辑单元实施检查。
A、2000B、5000C、7 000D、12000答案：C8. （）是将预计总体偏差率直接定为0%，并根据可接受信赖过度风险和可容忍偏差率一起确定样本量，它适合于查找重大舞弊或非法行为。
A、固定样本量抽样B、停―走抽样C、发现抽样D、PPS抽样答案：C9．无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过（）降低抽样风险。
A．扩大样本规模B．对业务的指导C．对业务的监督D．对业务的复核答案:A10. 审计抽样使CPA能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体结论。
（）是指构成总体的个体项目。
A、总体B、多个层C、子总体D、抽样单元答案：D11.在总体较大的情况下，与确定样本规模无关的是（）。
A.预计总体误差B.总体变异性C.总体规模D.可接受的抽样风险正确答案：C12.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.非抽样风险D.误受风险正确答案：C答案解析：抽样风险不是影响审计效果就是影响审计效率，只有非抽样风险同时影响审计的效率和效果。
13.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。
A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率正确答案：A14.信赖过度风险和误受风险影响的是（）。
A.审计的效率B.审计的效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平正确答案：B15.注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）号。
A.155B.195C.200D.235正确答案：B答案解析：抽样间隔＝8 000÷200＝40，第5张凭证的编号＝35＋40×(5-1)＝195。
16.下列有关PPS抽样的说法中，错误的是（）。
A.PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例B.PPS抽样是一种运用变量抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法C.如果注册会计师预计没有错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小D.在利用PPS抽样时，需要对零余额或负余额的样本选取在设计时特别考虑正确答案：B答案解析：PPS抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。
17.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取2%进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（）。
A.10B.20C.50D.100【答案】C【解析】1÷2%=5019.（单选）注册会计师从总体规模为1 000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50 000元）进行检查，确定其审定金额为50 500元。
如果采用比率估计抽样，D注册会计师推断的存货总体错报为（）。
A.500元B. 2 500元C.3 000元D. 47 500元【答案】C【解析】比率＝50 500÷50 000＝1.01估计的总体实际金额＝300 000×1.01＝303 000（元）推断的总体错报＝303 000－300 000＝3 000（元）20.在对内部控制进行测试时，注册会计师采用非统计抽样的方法抽样后，对抽样结果进行评价时，下列判断正确的是（）A.如果样本偏差率低于可容忍偏差率，则总体可以接受B.如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受C.如果样本偏差率接近于可容忍偏差率，则总体可以接受D.如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受【答案】B二、多项选择题1. 下列关于PPS 抽样表述正确的有（）A、是以货币单位作为抽样单元进行选样的一种方法B、在该方法下总体中的每个货币单位被选中的机会相同，所以总体中某一项目被选中的概率等于该项目的金额与总体金额的比率C、项目金额越大，被选中的概率就越大D、实际上CPA并不是对总体中的货币单位实施检查，而是对包含被选取货币单位的余额或交易实施检查答案：A,B,C,D2. 在审计抽样进行控制测试时，影响样本规模的因素有（）A、可接受的信赖过度风险B、可接受的误受风险C、可容忍偏差率D、可容忍错报答案：A,C3. 选取特定项目实施检查，通常是获取审计证据的有效手段，但并不构成审计抽样。
下列对这一观点的理解，正确的说法有（）。
A、对按照这种方法所选取的项目实施审计程序的结果，不能推断至整个总体B、虽然选取特定项目也是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，但并非所有抽样单元都有被选取的机会C、不符合CPA选择标准的项目将没有机会被选取D、运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险答案：A,B,C4. 在审计过程中，只有对（）才可能涉及审计抽样。
A、留下了运行证据的控制实施的控制测试B、未留下了运行证据的控制实施的控制测试C、实施风险评估程序D、对各类交易、账户余额、列报的细节测试答案：A,D5. 如果CPA决定对账户余额或交易事项进行审计抽样，应当考虑是否符合审计抽样的（）基本特征A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B、所有抽样单元都有被选取的机会C、审计测试的目的是为了评价该账户余额的某一特征D、审计测试的目的是为了评价该交易类型的某一特征答案：A,B,C,D6. 下列项目中，与样本量成反向变动关系的有（）。
A、预期总体误差B、可容忍误差C、可信赖程度D、可接受的抽样风险答案：B,D7.注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有（）。
A.误拒风险B.信赖不足风险C.信赖过度风险D.误受风险正确答案：BC8.下面有关样本规模提法正确的有（）。
A.在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小B.在总体规模非常小时，总体规模越大则需选取的样本越多C.注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大D.总体规模越大，则样本规模越大【答案】BC【解析】在控制测试中，注册会计师在确定样本规模时一般不考虑总体变异性；在细节测试中，总体项目的变异性越低，样本规模就越小。
9.在细节测试中，注册会计师根据抽样结果，采用非统计抽样估计了总体错报金额，且对已发现的错报都已建议被审计单位进行了调整，被审计单位接受注册会计师的建议调整后的错报金额小于但接近于可容忍错报，则注册会计师应当（）。
A.认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报B.提请被审计单位对错报进行调查，考虑其是否应予以进一步调整C.修改进一步审计程序的性质、时间和范围D.出具保留意见的报告【答案】BC10.注册会计师采用统计抽样的方法在对控制测试抽样结果评价时，如果总体偏差率上限大于可容忍偏差率，注册会计师则（）。
A.不能接受总体B.应当扩大控制测试范围C.提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量D.对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平【答案】ABCD三、判断题1. 在实施细节测试时，CPA可以使用审计抽样和其他选取测试项目的方法获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定，或对某些金额作出独立估计，同样，在实施实质性分析程序时，CPA也应使用审计抽样和其他选取测试项目的方法。
（）答案：错2. PPS抽样方法下总体中的每个货币单位被选中的机会相同，项目金额越大，被选中的概率就越大（）答案：对3. 运用分层抽样法在对某一账户余额进行测试时，如果占总体数量20%的项目，其金额占该账户余额的90%。
CPA只能根据该样本的结果推断至上述90%的金额。
对于剩余10%的金额，CPA也可以根据该样本的结果来推断（）答案：错4. 在细节测试中，误拒风险与审计的效率有关，如果CPA决定接受一个较高的误拒风险，所需的样本规模增加（）答案：错5. 采取随机选样法选取样本，不考虑金额大小，也不考虑是否为交联方余额（）答案：对6. 在审计过程中，只有对留下了运行轨迹的控制实施的控制测试和对各类交易、账户余额、列报的细节测试才可能涉及审计抽样和其他选取测试项目的方法。
（）答案：对7. 停走抽样从预计总体偏差率为零开始，通过边抽样边评估来完成审计工作。
CPA先抽取一定量的样本进行审查，如果结果可以接受，就扩大样本量继续审查直至得出结论；如果结果不能接受，就停止抽样得出结论（）答案：错8. 审计抽样是指CPA对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会（）答案：对四、计算：1.注册会计师在对X公司2007年12月31日的应收账款进行审计时，由于应收账款的明细账没有编号，明细账账本显示共80页，每页记录应收账款50笔，注册会计师拟选择其中10笔业务进行函证：随机数表（部分）列示如下：要求：（1）假定注册会计师以随机数所列数字的前4位数中，前2位数与账簿页码对应，后2位与记录行次对应，确定第4行第1列为起点，选号路线为自上而下、自左而右。