内部控制对企业的重要性
加强内部控制的重要性
加强内部控制的重要性随着社会的不断发展和企业的不断壮大，内部控制在企业管理中的重要性也日益凸显。
内部控制是指企业为了实现经营目标、保护企业财产和利益，对企业内部各项活动进行规范、监督和控制的一种管理手段和方法。
加强内部控制对于企业的发展和稳定具有重要意义。
首先，加强内部控制可以提高企业的经营效率。
内部控制可以规范企业的各项活动和流程，确保各个环节的顺利进行。
通过明确职责、制定规章制度、建立流程和流转机制等方式，可以减少工作中的混乱和错误，提高工作效率。
同时，内部控制还可以帮助企业发现和纠正问题，及时调整和改进工作流程，进一步提高工作效率和质量。
其次，加强内部控制可以提升企业的风险防范能力。
企业面临着各种内外部风险，如经营风险、市场风险、信用风险等。
通过加强内部控制，企业可以建立健全的风险管理体系，及时发现和识别风险，并采取相应的措施进行控制和防范。
例如，企业可以建立完善的审计制度和风险评估机制，加强对业务流程的监控和管理，及时发现和解决潜在的风险问题，保障企业的安全和稳定。
此外，加强内部控制还可以提高企业的信誉和声誉。
良好的内部控制可以有效地防止企业内部的腐败和不端行为，保障企业的诚信和信誉。
通过加强内部控制，企业可以建立起一套完善的规章制度和监督机制，规范员工的行为，防止违规操作和不当行为的发生。
这不仅可以保护企业的声誉，还可以增强企业与合作伙伴和客户的信任，为企业的长期发展奠定坚实的基础。
最后，加强内部控制对于企业的可持续发展具有重要意义。
随着企业规模的扩大和业务的复杂化，内部控制的重要性将愈发凸显。
只有建立起科学、规范、有效的内部控制体系，企业才能在竞争激烈的市场环境中立于不败之地。
加强内部控制可以帮助企业提升管理水平和竞争力，规避各种风险和挑战，实现可持续发展。
综上所述，加强内部控制对于企业的发展和稳定具有重要意义。
通过加强内部控制，企业可以提高经营效率、提升风险防范能力、保护企业信誉和声誉，实现可持续发展。
完善内部控制对企业发展有何意义
完善内部控制对企业发展有何意义在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，立于不败之地，完善内部控制是至关重要的。
内部控制就如同企业的“免疫系统”，能够帮助企业防范风险、提高效率、保障资产安全，并促进企业战略目标的实现。
首先，完善的内部控制有助于防范风险。
市场变化莫测，企业在运营过程中面临着各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
通过建立健全的内部控制体系，企业能够对潜在风险进行有效的识别、评估和应对。
例如，在财务方面，严格的内部控制可以确保财务数据的准确性和完整性，防止财务舞弊的发生；在采购环节，规范的审批流程和供应商评估机制能够降低采购成本，避免因供应商问题导致的生产中断风险；在销售领域，完善的信用评估和收款政策有助于减少坏账损失，保障企业的资金回笼。
其次，内部控制能够提高企业的运营效率。
一个良好的内部控制系统能够优化企业的业务流程，减少不必要的环节和重复劳动，从而提高工作效率。
明确的职责分工和权限设置可以避免职责不清导致的推诿扯皮现象，使各项工作能够迅速、有效地推进。
例如，在生产过程中，通过制定科学的生产计划和质量控制流程，能够减少废品和次品的产生，提高生产效率和产品质量；在人力资源管理方面，合理的招聘、培训和绩效考核制度能够吸引和留住优秀人才，充分发挥员工的积极性和创造力，为企业的发展提供有力的支持。
再者，完善的内部控制可以保障企业资产的安全。
企业的资产包括有形资产如资金、设备、存货等，以及无形资产如知识产权、品牌价值等。
有效的内部控制措施能够防止资产的流失、被盗用或滥用。
例如，通过严格的库存管理和盘点制度，可以确保存货的安全和账实相符；在资金管理方面，实行资金预算、审批和监控机制，能够防范资金被挪用或非法占用；对于固定资产，建立完善的登记、折旧和维护制度，可以延长资产的使用寿命，提高资产的利用效率。
此外，内部控制对于企业合规经营具有重要意义。
随着法律法规的不断完善和监管力度的加强，企业必须遵守各种法律法规和行业规范。
内部控制的重要意义
内部控制的重要意义内部控制是指为保护企业财产、规范管理行为、保障财务信息可靠性而制定的一套管理制度和操作程序。
内部控制在企业管理中具有重要意义，以下是其主要意义：1.保护企业财产内部控制的重要作用之一是保护企业财产。
企业内部环境中存在着各种各样的风险，如经济风险、操作风险、管理风险等。
内部控制能够帮助企业识别风险，并通过制定合理的防范措施，降低风险的发生。
同时，内部控制还能够避免员工内外勾结、贪污受贿等行为，保护企业财产不受损失。
2.规范管理行为内部控制还能够规范企业管理行为。
企业内部环境中存在着诸多管理漏洞和错漏，而内部控制能够建立一套完善的管理制度，规范企业各项工作的开展。
通过制定规章制度、制定操作流程、明确各职能部门职责等方式，有效规范企业运营与管理行为，提高管理效率。
3.保障财务信息可靠性内部控制还能够保障企业财务信息的可靠性。
在企业经营中，财务信息的准确性、全面性、及时性非常重要，它直接关系到企业管理者和投资者的判断及决策。
而内部控制能够建立完善的财务管理制度和操作流程，保证财务信息的真实性、准确性和完整性，从而为管理者和投资者提供更加可靠的信息。
4.提高企业竞争力通过建立健全的内部控制制度，有效规范企业经营行为，保护企业财产不受损失，保障财务信息的可靠性，企业能够提高其管理效率、提高经营质量和效益，更好地适应市场需求，并提高企业竞争力。
5.合规经营现代企业逐渐进入合规经营的时代，内部控制是企业合规经营的重要保障。
内部控制能够帮助企业发现和纠正违法违规行为，避免违反法律法规和经营规范，从而规范企业经营行为。
此外，内部控制还能够帮助企业应对监管部门对企业管理的要求和检查，保证企业的稳健发展。
综上所述，内部控制对企业管理具有重要意义。
企业应积极建立内部控制制度，制定完善的管理制度和操作流程，并通过有效的监督和控制，确保内部控制制度的执行和落实，推动企业健康、持续、稳定发展。
内部控制在企业管理中的重要性
内部控制在企业管理中的重要性【摘要】内部控制在企业管理中扮演着至关重要的角色。
它不仅影响着企业的运作效率，还能有效保护企业的资产，确保财务报告的可靠性，降低风险并保障合规性。
内部控制的实施可以有效规范企业的各项业务活动，提升企业管理的效率与水平。
内部控制也对企业的长期发展具有重要意义，能够帮助企业识别并应对潜在的风险，并有效地促进企业的可持续发展。
加强内部控制在企业管理中的应用是至关重要的。
只有充分认识内部控制的概念，并将其贯彻于企业的各个管理环节中，才能更好地推动企业的健康发展和长期成功。
【关键词】内部控制、企业管理、重要性、企业运作、资产保护、财务报告、可靠性、风险、合规性、必要性、长期发展1. 引言1.1 了解内部控制的概念内部控制是指企业内部建立的一种管理机制，旨在确保企业运作的有效性、高效性和合规性。
内部控制包括一系列程序、政策和实践，旨在确保企业达到其目标，同时按照法律法规和道德标准进行运营。
内部控制的概念涵盖了企业内部的各种控制措施，例如管理层的监督、内部审计、风险管理、财务报告和法律遵从等。
通过内部控制，企业可以识别、评估和管理风险，保护企业资产，确保财务信息的准确和可靠性，以及确保企业的合规性。
了解内部控制的概念是至关重要的，因为它对企业管理和运营起着至关重要的作用。
只有建立了有效的内部控制机制，企业才能更好地管理风险，保护资产，提高运作效率，确保财务信息的准确性和可靠性，以及维护企业的合规性。
内部控制不仅仅是一种管理工具，更是企业长期发展的基石和保障。
1.2 内部控制在企业管理中的重要性内部控制是企业管理中非常重要的一环，它对企业的运作和发展起着至关重要的作用。
内部控制体系的建立和完善能够帮助企业有效管理和监督其各项业务活动，保障企业的正常运转和发展。
在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想获得持续发展，就必须重视内部控制。
内部控制对企业的运作影响巨大。
通过建立健全的内部控制制度，企业可以提高运作效率，降低成本，同时还能够规范员工的行为，减少内部冲突和误操作，从而提升企业整体绩效。
论企业内部控制的重要性
论企业内部控制的重要性企业内部控制是指企业管理者利用内部组织、制度和程序来保护企业资产安全、提高经营效率和保障财务报告的准确性和可靠性的一种管理活动。
其重要性体现在以下几个方面：1. 保护企业资产安全企业内部控制可以帮助企业管理者对企业资产进行有效保护。
通过建立稳固的内部控制制度和程序，可以防范各种内部和外部的欺诈、盗窃和浪费行为。
内部控制还可以规范企业员工的行为，提高员工的责任心和自律性，降低企业资产受损的风险。
2. 提高经营效率良好的内部控制可以帮助企业更好地组织和管理企业内部的各项活动，从而提高企业的经营效率。
通过规范化的流程和程序，可以降低企业内部决策和执行的成本，缩短工作周期，提高生产效率，降低企业经营的风险，实现企业的可持续发展。
3. 保障财务报告的准确性和可靠性内部控制可以帮助企业管理者确保财务报告的准确性和可靠性。
通过内部控制，可以降低企业财务报告出现错误或失实的可能性，提高企业财务信息的透明度和真实性，增强投资者对企业财务报告的信任和认可，有利于企业的融资和发展。
4. 防范经营风险在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的经营风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
良好的内部控制可以帮助企业及早发现并防范各种风险的发生，有效应对各种不确定性因素，降低企业经营的风险，保障企业经营的稳健性和可持续性。
5. 遵守法律法规和规范管理企业内部控制可以帮助企业管理者更好地理解和遵守各种法律法规和规范管理要求，降低企业因违反法律法规而面临的法律风险和法律责任。
通过内部控制，企业可以及时调整自身运营的结构和方式，规范企业内部员工的行为，使企业的经营和管理更加符合相关的法律法规和规范要求。
企业内部控制对企业的安全性、稳定性和发展性都具有重要意义。
企业管理者应当高度重视内部控制工作，加强对内部控制的建设和管理，持续改进和完善企业的内部控制制度和程序，提高企业内部控制的水平和效能，为企业的可持续发展提供坚实的保障。
内部控制制度的重要性
内部控制制度的重要性引言：在商业世界中，内部控制制度是一种管理工具，用于确保组织的运作符合法律法规，保护财产和利润，防止欺诈和错误。
在风险管理和公司治理的背景下，内部控制制度的重要性被广泛认可。
本文将探讨内部控制制度的定义、目标以及对企业的重要性。
一、内部控制制度的定义内部控制制度是指为了达到公司目标和保护公司利益而制定的一系列政策、程序和措施。
它的目的是确保企业资源的有效利用，遵守法律法规，防止欺诈和错误，并提供可靠的财务报告。
二、内部控制制度的目标1. 保护企业资产：内部控制制度的一个重要目标是保护企业的资产。
它通过防止盗窃、损失和滥用，确保企业资源的合理使用。
2. 遵守法律法规：内部控制制度的另一个关键目标是确保企业的合法合规。
它确保企业遵守适用的法律法规和规章制度，并遵守商业道德标准。
3. 防止欺诈和错误：内部控制制度还有助于防止欺诈和错误的发生。
它通过建立适当的审计和监控机制，减少盗窃、舞弊和错误的风险。
4. 提供可靠的财务报告：内部控制制度的最终目标是提供可靠的财务报告。
它确保财务报告的准确性，避免错误和虚假陈述，增加股东和投资者的信任度。
三、内部控制制度对企业的重要性1. 提高运营效率：通过内部控制制度，企业可以确保资源的有效分配和使用，优化业务流程，提高运营效率。
它帮助企业识别和消除浪费和低效率的环节，从而减少成本并提高利润率。
2. 降低风险：内部控制制度的实施可以有效地管理和降低企业面临的各种风险。
它帮助企业识别潜在的风险，制定相应的风险管理措施，并监控其执行情况。
这有助于保护企业免受潜在的损失和法律责任。
3. 加强公司治理：内部控制制度是公司治理的重要组成部分。
它确保公司高层管理人员对企业的财务状况和运营情况负责，并促进透明度和责任制。
这有助于提高企业的声誉和信誉，增强投资者的信心。
4. 增加财务报告的可靠性：内部控制制度有助于提高财务报告的准确性和可靠性。
通过建立适当的审计和监控机制，减少人为错误和欺诈行为的风险，确保财务报告的真实性。
企业内部控制的重要性
企业内部控制的重要性
企业内部控制是指企业根据法律、法规和规章制度，通过各种管理措施建立起来的一
种组织管理体系，目的是保护企业利益、提高经济效益和运营效率。
1. 防止风险和损失：企业内部控制旨在预防和减少风险和损失的发生，通过制定规
章制度、建立流程及规范操作程序，确保企业能够及时、全面、准确地获取和披露信息，
避免人为疏忽、盗窃、贪污等行为对企业财产造成的损失。
2. 提高经济效益：通过内部控制，企业能够建立合理的管理机制和操作流程，减少
资源浪费、提高资源利用效率，从而降低成本、提升盈利能力，进而提高企业的竞争力和
市场地位。
3. 保护股东权益：企业内部控制有助于保护股东的合法权益，防止管理层滥用权力、侵害股东利益。
通过建立健全的制度和程序，制定相关规定和限制，保障股东合法权益的
实现。
4. 符合法律法规要求：企业内部控制是企业遵守法律法规和行业规范的重要手段。
通过建立完善的内部控制制度，确保企业的经营活动和财务管理符合法律法规的要求，防
止企业陷入违法违规行为，避免因此带来的法律风险和法律责任。
5. 提升企业形象和信誉：良好的内部控制机制能够为企业提供可靠的信息，并保证
报告的准确和可靠性，为企业树立良好的形象和信誉，提升企业的声誉和信任度。
企业内部控制对于企业的长期发展具有重要的意义，它能够保护企业财产，提高经济
效益，保护股东权益，确保企业合法合规经营，提升企业形象和信誉，为企业持续发展创
造良好的环境。
企业应高度重视内部控制的建设和完善，并不断优化内部控制体系，以确
保企业健康稳定的运营。
做好企业内部控制的必要性和措施
做好企业内部控制的必要性和措施企业内部控制是指为了实现企业目标、保护企业利益和资产，确保企业运营合规、有效、高效的一系列管理措施。
企业内部控制的必要性主要体现在以下几个方面：1.防范经营风险：企业内部控制的建立可以帮助企业预防和降低各类经营风险，如欺诈行为、内部腐败、资金挪用等，从而保护企业的长期发展。
2.提高治理效能：企业内部控制有助于规范企业内部运作，提高决策的透明度和科学性。
通过制定明确的决策流程、责任制度和监督机制，可以避免管理混乱和不当行为，增强企业的治理效能。
3.保护股东和利益相关方的权益：企业内部控制的建立可以有效保护股东和利益相关方的合法权益，确保企业资本的安全和利益的最大化。
4.促进经营效率和竞争力：企业内部控制有助于规范企业运营流程，提高运营效率和资源利用效率，从而增强企业的竞争力。
为了做好企业内部控制，可以采取以下一些措施：1.建立和完善内部控制制度：企业应该建立起完善的内部控制制度，包括明确的控制目标、责任和流程，确保各个环节的控制机制可以有效运转。
2.制定明确的权责分配：企业应该明确各个岗位和部门的职责和权限，规范员工的行为，避免职责模糊和权力滥用。
3.设立适应性强的内部审计机构：企业应该建立专门的内部审计机构，负责对企业内部控制系统的运行进行监督和评估，及时发现和纠正存在的问题。
4.强化内部沟通和信息共享：企业应该建立起畅通的内部沟通渠道，并加强信息共享，使各个部门之间能够及时交流和合作，提高运营效率和减少错误的发生。
5.建立风险管理机制：企业应该建立完善的风险管理机制，通过对各类风险的预警和控制，降低经营风险的产生和影响，保护企业的利益。
6.加强员工教育和培训：企业应该具有定期的员工教育和培训计划，提高员工对内部控制的认识和理解，培养良好的内控意识和行为习惯。
总之，做好企业内部控制对于企业的长期稳定发展至关重要。
通过建立规范的内部控制机制和完善的管理措施，可以有效防范风险、提高治理效能、保护利益相关方的权益，从而提升企业的竞争力和抵御外部冲击的能力。
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内部控制对企业的重要性 (1)了解企业基本情况 (2)生产循环的了解和测试 (4)内部控制对企业的重要性内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
现代企业普遍以美国COSO委员会提出的内部控制框架建立企业的内部控制体系，内部控制框架包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督五要素。
通过内部控制体系的建立和完善，可以提高企业经营的效率与效果，增强企业财务报告的可靠性，增强企业行为合法合规性。
（一）内部控制体系的建立和完善可以提高企业经营的效率与效果合理有效的内部控制要求企业科学的设置组织结构和工作岗位，明确各部门和各岗位之间的职责、权限；规定操作规程和处理手续；明确规则和检查标准。
当经济业务发生后，各部分能跟据自己的职责范围及时作出处理，减少不必要的请示汇报，一旦出现问题或错误，可以根据控制要求能及时查找和纠正，提高工作效率。
合理有效的内部控制可以增强企业的管理职能，企业的信息可以在内部通畅的传递，对于偏离企业经营和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构，便于企业采取必要的措施；完善的内部控制体系要求企业树立风险意识，针对各风险控制点建立有效的风险管理系统，规避和控制经营风险，提高经营效果。
（二）内部控制体系的建立和完善可以增强企业财务报告的可靠性合理有效的内部控制要求控制贯穿余经营活动各环节之中的各项管理制度，如：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附属公司的管理制度等。
这些环节的有效控制为财务信息的可靠性确定了基础。
合理有效的内部控制要求企业各业务环节层面建立控制制度，如：销货及收款环节、采购及付款环节、生产环节、固定资产管理环节、货币资金管理环节、关联交易环节、担保与融资环节、投资等环节，这些环节的有效控制为账户余额、交易、列报的可靠披露确定了基础。
此外计算机系统下信息管理的内控制度也对财务信息的可靠性有直接影响。
（三）内部控制体系的建立和完善可以增强企业对法律法规的遵循。
内部控制的建立和完善都要求按照法律、行政法规、部门规章的规定去执行。
内部控制的有效监督可以在企业进行收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担保、募集资金使用、委托理财等重大事项时符合相关的法律法规的规定。
目前，在我国虽然缺乏具有权威性的、完整的内部控制标准体系，但是许多企业根据自己的特点设计了的内部控制体系。
2006年6月5日证监会所属的上海证券交易所发布《上海证券交易所上市企业内部控制指引》，2006年7月15日，财政部企业内部控制标准委员会成立，着手制定中国的内部控制标准体系，国资委也将在年内发布《中央企业内部控制管理暂行办法》和《中央企业内部控制评价暂行办法》。
凡此种种，标志着政府有关部门由大力提倡内部控制建设向明确要求，细化规定层面转变。
这说明随着我国经济的发展，企业规模的日益扩大，企业治理对内部控制的需要和完善也日益迫切，内控体系建设和完善既是适应外部监管的迫切需要，更是企业建立现代制度实现可持续发展的内在要求。
了解企业基本情况1、被审计单位的性质；可以从下列方面了解被审计单位的性质：所有权结构；治理结构；业务及行业状况。
了解被审计单位的性质有助于我们理解以上各个环节内部控制。
（1）了解所有权结构要考虑所有者与其他人员或单位之间的关系，考虑存在的关联方关系以及关联方交易。
（2）了解被审计单位的治理结构，考虑治理层是否能够在独立于管理层的情况下对被审计单位事务（包括财务报告）做出客观判断。
（3）了解被审计单位的业务及行业状况，主要包括：生产的产品、所在行业的市场供求与竞争；生产经营的季节性和周期性；产品生产技术的变化；能源供应与成本；行业的关键指标和统计数据。
2、被审计单位的规模、组织结构；了解被审计单位的规模、组织结构，考虑组织结构是否适合单位的规模和发展，考虑组织结构是否采用向个人或小组分配控制职责的适当方法，考虑是否建立了执行特定职能的授权机制，考虑复杂组织结构下的内控设计的合理性；3、被审计单位经营的多样性和复杂性；了解被审计单位的经营活动，主要包括：主营业务的性质；与生产产品或提供劳务相关的市场信息；业务的开展情况；联盟、合营与外包情况；从事电子商务的情况；地区与行业分布；生产设施、仓库的地理位置及办公地点；关键客户；重要供应商；劳动用工情况；研究与开发活动及其支出；关联方交易。
4、法律法规和监管要求；了解被审计单位所处的法律环境及监管环境，主要包括：适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例；对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动；对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策；与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。
5、作为内部控制组成部分的系统的性质和复杂性。
内部控制的组成部分主要包括销售与收款；购货与付款；生产循环；筹资与投资；货币资金。
了解内控各系统的性质和复杂性可以更有效的制定了解、测试和评价各系统的内部控制的程序。
重点考虑：（1）不同企业对内部控制组成部分的设计和执行有不同的侧重，考虑企业性质及所在的行业对内部控制组成部分的特殊要求及由此带来控制设计的复杂性。
如：投资公司对投资活动的控制，要考虑设计企业发生并购活动与资产处置；证券投资、委托贷款；资本性投资；不纳入合并范围的投资等业务时相关控制能否有效保证业务的实施。
（2）考虑内部控制组成部分的系统对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。
如：重要项目的会计政策和行业惯例；重大和异常交易的会计处理方法；在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响；会计政策的变更；被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度。
生产循环的了解和测试生产循环的内部控制几乎影响到企业产品制造过程的一切职能。
一般来说，生产循环的内部控制可分为两大控制系统，一是存货实物流转程序控制，主要涉及购货、验收、存贮、领发料、生产、完工入库、发运等各项职能。
二是对实物流转记录程序的控制，主要涉及成本会计控制和永续盘存记录。
生产循环内部控制了解和测试的目标1、保证业务活动按适当的授权进行。
2、保证所有涉及生产的业务以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求。
3、保证生产成本业务的发生与其他成本业务的相互分离。
4、保证账存与实存资产核对相符。
了解和测试生产循环内部控制应执行的程序采取的主要程序包括：（1）检查单位的手册和其他书面指引；（2）询问单位的适当人员；（3）观察所运用的处理方法和程序；（4）穿行测试；（5）重新执行。
（一）不相容岗位分离的内控了解和测试1、询问和检查生产计划的编制者是否与复核、审批人员适当分离；2、询问和检查产量和工时记录的编制人员是否与审批人员适当分离；3、询问和检查材料消耗定额、费用开支标准的审定部门是否与发生部门适当分离；4、询问和检查产成品的验收部门应该是否与产品生产部门相互独立；5、询问和检查负责产成品储存、保管的人员不能同时负责产成品账户的记录；6、询问和检查存货的盘点应该由职权相互分离的保管、使用或记账人员以及独立于这些职能的其他人员共同进行，以便相互监督，保证存货的安全。
对上述内控的了解一般可以安排在预审阶段进行；所需的资料主要包括：内控手册有关上述控制的规定、期间的生产计划、期间的产量和工时记录、期间的材料耗用定额及费用标准检查记录、验收单据、质量检验单据、存货账、盘点记录；配合的人员包括：生产管理部门、生产车间、仓储部门、质量监督部门、财务部门的相关人员及分管生产的经理等。
（二）授权审批控制的了解和测试1、询问和检查生产指令的授权批准。
生产管理部门的职责是根据顾客订单或者对销售预测和存货需求的分析来决定生产授权。
生产授权应签发生产通知单并经有权人员审批。
2、询问和检查领料的授权批准。
领料单的授权批准以及限额领料制度是降低材料成本和保证成本计算正确性的重要程序。
3、询问和检查工资的授权批准。
根据考勤记录和考核措施批准工资的发放是生产环节内部会计控制的重要措施。
4、询问和检查存货计价方法的确定与变更是否经董事会批准。
5、询问和检查成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权批准。
对上述内控的了解一般可以安排在预审阶段进行；所需的资料主要包括：内控手册有关上述控制的规定、期间的生产通知单、领料单、期间的产量和工时记录、考勤记录、成本计算表、费用分配表、存货账；配合的人员包括：生产管理部门、生产车间、仓储部门、劳资部门、财务部门的相关人员及分管生产的经理等。
（三）内部稽核控制的了解和测试1、询问和检查会计人员是否定期稽核仓库收发存情况；2、询问和检查会计人员是否定期稽核产量及工时记录；3、询问和检查材料费用分配表、人工费用分配表、制造费用分配表、成本计算单是否由独立人员进行稽核。
对上述内控的了解一般可以安排在预审阶段进行；所需的资料主要包括：内控手册有关上述控制的规定、仓库存货收发记录和汇总表、领料单、入库单、出库单、期间的产量工时记录及汇总表、考勤记录、生产通知单、料费用分配表、人工费用分配表、制造费用分配表、成本计算单、存货账、凭证；配合的人员包括：生产管理部门、生产车间、仓储部门、劳资部门、财务部门的相关人员等。
（四）实物流转与记录程序控制的了解和测试1、是否建立成本核算与管理制度；询问企业成本核算部门，检查企业制定相关制度和规定；2、成本项目及费用开支范围是否符合有关规定；3、成本核算制度是否适合企业生产特点，并严格执行；4、成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致；5、是否定期盘点在产品，并作为在产品成本的分配依据；6、大宗货物的采购是否都定有合同并经主管批准；7、材料的领用是否经核准后开出领料单；8、存货发出是否有出门验证制度；9、是否所有存货均设有永续盘存记录；10、仓库存货（材料、半成品、产成品）是否按品种、规格、质量、集中码放并有醒目标记；11、存货（材料、半成品、产成品）是否定期盘点；（盘点期间）12、存货的盘盈、盘亏是否经报批后入帐；13、仓库是否及时对呆滞、废损的存货进行处理；15、委托外单位加工的材料，其发出、收回、结存情况是否有专人负责登记；是否定期与受托单位核对帐目；16、原材料、产成品的收发存月报表是否根据当月的入库单、领料单等分别汇总编制；17、月末生产部门未用的原材料是否办理假退料手续；18、产品是否有材料定额，并以限额领料单控制领料；19、半成品和产成品完工是否及时办理入库手续；23、计时、计件工资的原始记录是否齐全；24、直接材料成本的控制测试（1）采用实际成本的，获取成本计算单、材料成本分配汇总表、材料明细账中各直接材料的单位成本等资料；①检查和重新执行成本计算单中直接材料成本与材料成本分配汇总表中相关的直接材料成本是否相符，分配的标准是否合理；②抽取材料发出汇总表中若干直接材料的发出总量，将其与实际单位成本相乘，并与材料成本分配汇总表中该种材料成本比较，注意领料单是否经过授权批准、材料发出汇总表是否复核、材料单位成本计价办法是否恰当、有否变更。