精选内部控制工作中存在的问习题与遇到的困难_1
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难在内部控制工作中，存在一些问题和困难，让人感到棘手。
首先，沟通不畅是个大问题。
大家各自为政，信息传递慢得像蜗牛。
决策时，很多关键细节被忽视，导致实施时出错。
然后，缺乏培训也是一个老大难。
员工对控制流程不够了解，常常不知道该怎么做。
遇到问题时，他们就像无头苍蝇，东撞西撞，难以找到解决办法。
另外，技术更新也给内部控制带来了挑战。
科技飞速发展，但一些公司在这方面却掉了队。
旧系统运行不畅，数据无法实时更新，决策就像在沙滩上建城堡，根本不稳固。
企业若想在竞争中脱颖而出，必须紧跟技术潮流。
再说说责任心。
有些员工对内部控制不够重视。
认为这只是“做做样子”，没有真正意识到它的重要性。
这就导致了许多潜在风险的忽视。
要让大家明白，内部控制不是一个单纯的任务，而是维护企业安全的基石。
至于执行，很多时候流于形式。
虽然有相应的规定，但在实际操作中，往往会因为种种原因而被忽视。
管理层应该更加严格执行这些规定，而不是心中有数，表面功夫却做得马虎。
这样一来，企业的整体控制水平就会大打折扣。
最后，审计工作有时也显得力不从心。
虽然有审计机制，但缺乏深入分析，容易漏掉一些关键问题。
审计不是简单的“查账”，而是要深入剖析，找出潜在的风险。
这就要求审计人员具备专业能力和敏锐的洞察力。
总结一下，内部控制中的问题和困难有很多，沟通不畅、培训不足、技术落后、责任心缺失、执行不力以及审计的不足，都是需要重视的方面。
要想真正提升内部控制的效果，就必须从根本上解决这些问题，培养一种积极的内部控制文化。
这样，才能在日益复杂的商业环境中立于不败之地。
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难一、内部控制工作中存在的问题与遇到的困难在企业的日常运营过程中，内部控制工作是非常重要的一环。
它可以帮助企业确保财务报告的准确性和完整性，提高企业的经营效率和风险防范能力。
在实际工作中，我们也会遇到一些问题和困难，这些问题和困难可能会影响到内部控制工作的顺利进行。
本文将对这些问题和困难进行详细的分析和讨论。
内部控制工作的一个重要方面是确保信息的真实性和准确性。
在现实中，我们经常会遇到员工故意或无意地提供错误信息的情况。
这可能是由于员工对公司政策的不了解，或者是由于员工的个人利益驱动。
为了解决这个问题，我们需要加强对员工的培训和教育，提高他们对公司政策和内部控制制度的认识，同时建立完善的激励机制，以鼓励员工提供真实、准确的信息。
内部控制工作还需要关注企业的风险防范能力。
在企业运营过程中，可能会出现各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
为了有效防范这些风险，企业需要建立健全的风险管理制度，对各种风险进行定期评估和监控。
在实际操作中，我们可能会遇到一些困难，如缺乏足够的人力、物力和财力资源，以及信息不对称等问题。
为了解决这些问题，我们需要加强与其他部门的沟通和协作，充分利用现有的资源，同时不断完善信息系统，以提高风险管理的效率和效果。
内部控制工作还需要关注企业的经营效率。
在企业运营过程中，我们需要不断地优化流程、降低成本、提高效益。
在实际操作中，我们可能会遇到一些困难，如流程繁琐、信息传递不畅、决策迟缓等问题。
为了解决这些问题，我们需要对企业的组织结构和管理制度进行全面的审查和改进，以提高企业的运行效率。
二、内部控制工作中的挑战与应对策略在内部控制工作中，我们还需要面对一些特殊的挑战。
例如，随着科技的发展，企业面临的信息技术风险也在不断增加。
为了应对这些挑战，我们需要加强对信息技术的管理和控制，确保信息系统的安全性和稳定性。
具体来说，我们可以采取以下几种策略：1. 加强信息技术人才的培养和管理。
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难在当今复杂多变的商业环境中，内部控制对于企业的稳定运营和可持续发展起着至关重要的作用。
然而，在实际的内部控制工作中，我们常常会遇到各种各样的问题和困难，这些问题不仅影响着内部控制的有效性，也给企业的管理带来了挑战。
一、内部控制环境方面的问题1、管理层对内部控制的重视程度不足部分管理层认为内部控制只是一种形式上的要求，没有真正认识到其对企业风险管理和战略目标实现的重要性。
这种态度导致内部控制工作在资源分配、政策支持等方面得不到足够的保障，影响了内部控制体系的建设和完善。
2、企业文化与内部控制理念不匹配企业文化强调的是灵活性和创新，而忽视了规则和制度的约束，导致员工在工作中缺乏对内部控制的遵循意识。
相反，如果企业文化过于僵化和保守，又会抑制员工的积极性和创造力，影响企业的发展。
3、组织结构不合理企业的组织结构复杂，部门之间职责不清，存在交叉重叠或真空地带，导致信息流通不畅，协调困难，影响了内部控制的执行效率。
二、风险评估方面的问题1、风险识别不全面企业在进行风险识别时，往往只关注常见的风险，如市场风险、财务风险等，而对新兴的风险，如网络安全风险、供应链中断风险等缺乏足够的关注。
这使得企业在面临新的风险时，无法及时采取有效的应对措施。
2、风险评估方法不科学一些企业在进行风险评估时，主要依靠主观判断和经验，缺乏科学的定量分析方法。
这种评估方式不仅准确性不高，而且难以对不同风险进行优先级排序，影响了资源的合理配置。
3、风险应对措施不完善企业在制定风险应对措施时，缺乏针对性和可操作性。
有些措施只是停留在理论层面，无法在实际工作中得到有效执行。
此外，企业在应对风险时，往往只注重短期的应急处理，而忽视了长期的风险防范机制建设。
三、控制活动方面的问题1、内部控制制度不完善企业的内部控制制度存在漏洞和缺陷，如授权审批制度不明确、不相容职务未分离等。
这使得内部控制在实际执行过程中缺乏依据，容易出现违规操作和舞弊行为。
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难在内部控制工作中，往往会遇到一些问题和困难。
这些问题和困难可能对组织的运作和管理造成负面影响，因此需要及时解决。
本文将重点讨论内部控制工作中常见的问题和遇到的困难，并提出有效的解决方法。
一、问题与困难1.1 内部控制意识不强内部控制工作的有效性首先取决于组织成员的内部控制意识。
然而，在实际工作中，很多员工对内部控制工作的重要性认识不足，缺乏相关知识和技能，导致内部控制工作无法得到有效执行。
1.2 资源不足内部控制工作需要大量的人力、物力和财力投入。
但是，有些组织在内部控制方面的投入不够，无法提供足够的资源支持，导致内部控制工作难以完成。
1.3 控制措施落后随着科技的不断发展，组织的业务活动也越来越复杂。
然而，有些组织的内部控制措施仍然停留在传统的方式和方法上，无法适应新的业务环境和风险，导致内部控制工作无法跟上时代的步伐。
1.4 内部协调不足内部控制工作需要各个部门之间的密切配合和协调。
然而，有些组织部门之间相互独立，缺乏有效的沟通和协作，导致内部控制工作无法形成整体合力，容易出现漏洞和风险。
二、解决方法2.1 增强内部控制意识组织应该加强内部控制培训，提高员工对内部控制的认识和理解。
可以通过组织内部培训、发放内部控制手册等方式来普及内部控制知识，引导员工主动参与到内部控制工作中来。
2.2 加大投入组织应该增加对内部控制工作的投入，提供足够的资源支持。
可以通过合理规划和分配预算，增加内部控制人员的数量和质量，提高内部控制工作的效能。
2.3 更新控制措施组织应该及时更新内部控制措施，采用先进的技术手段和管理工具，提高内部控制工作的水平和效益。
可以借鉴行业内的最佳实践，引入先进的内部控制框架和标准，确保内部控制工作与时俱进。
2.4 增强内部协调组织应该加强各个部门之间的沟通和协作，建立起内部控制工作的协同机制。
可以通过定期召开会议、建立内部协调机构等方式，促进各个部门之间的互动和合作，形成统一的内控思维和行动。
内控工作中存在的问题与遇到的困难总结及解决情况
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难总结及解决情况一、内部控制存在的问题(一)内部控制制度不够健全缺少系统的、健全的、实用性强的控制制度。
长期以来,我委都以国家的行政事业单位管理制度为准则,没有投入人力物力根据内控主管部门的要求制定符合单位自身实际的内部控制制度。
在资金预算、收支管理、成本核算、收支管理上都以国家的行政事业单位管理制度和传统经验为准则，缺少符合单位实际的内控管理制度。
(二)内部控制观念不强从主要领导到一般人员普遍存在内部控制观念不强的问题。
我委作为行政职能部门，工作人员聚焦主责主业，对内部控制工作了解不深，观念不强，多数工作人员都认为内部控制工作是一项单纯的财务管理手段,而没有意识到它在单位整体控制中的作用。
内部控制观念不强给内部控制工作的推动实施带来了很大的阻力。
(三)内部控制执行困难我委在内控主管部门和领导的要求下制定了一系列的工作制度，但在执行过程中存在困难。
首先是制定的内控制度存在不符合单位实际的情况，具体操作的时候没办法严格按照制度要求执行；其次是制度制定时；最后是内部控制工作中牵扯多个科室和部门的工作人员兼职，人员的内控专业知识水平不一，内控工作进行时没法按照制度设定严格执行，进而造成内控工作执行上遵循性不强。
(四)内部控制监督不合理我委对单位内部控制监督工作研究不深，与主管单位内部控制监督工作的要求还有很大差距，其中表现在监督制度不完善，内部监督岗位设置不够合理，调动工作人员参与内部监督积极性的工作做的不到位等方面。
(五)人员专业技能有待提升我委内部控制的会计及其他内部控制岗位的人员个人基本技能比较差,对于相关知识的了解极少甚至不了解,专业素质低下,对于在工作过程中不规范的行为缺乏最基本的辨别能力,极大的影响了单位的内部控制效能。
二、内部控制问题的解决对策(一)健全内部控制制度我委内部控制工作下一步的重点就是征求内控主管部门的指导下结合单位实际情况建立起完善适用的内控管理制度，构建合理、科学的内部控制体制,尽可能的调动所有内控岗位的工作人员都能够各司其职。
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难内部控制工作是企业管理中的一项重要环节，但在实际操作中，许多企业常常面临各种问题和困难。
下面咱们就来聊聊这些烦心事。
一、缺乏有效的培训1.1 教育不到位很多企业在内部控制方面的培训几乎是空白。
员工对内部控制的理解往往停留在表面。
大家知道这是重要的，但具体怎么做却不清楚。
没有清晰的指导，员工们很容易在日常工作中忽略细节。
比如，怎么填写报告、怎样保存凭证，甚至是最基本的风险识别，往往都被简单化处理了。
长此以往，这不仅影响工作效率，甚至可能造成重大损失。
1.2 重视程度不够一些企业管理层对内部控制的重要性认识不足。
总觉得这只是“走过场”，缺乏真正的投入。
这种心态很可怕，内部控制如果不当，风险就会潜伏在日常操作中。
就像风筝一样，放得越高，线断了就越危险。
管理层的轻视，会直接影响到整个团队的士气，造成上下游的信息沟通不畅。
二、制度执行不力2.1 制度流于形式在一些企业中，内部控制制度往往只是摆设。
企业花了大量时间去制定一系列制度，却没有落实到位。
文件在桌上堆积成山，真正能被执行的却寥寥无几。
这种情况像什么呢？就像一场华丽的演出，最后却没有观众。
大家在执行时，往往会选择性忽略规定，结果造成了制度形同虚设。
2.2 监督机制缺失良好的内部控制需要有强有力的监督机制。
但很多企业在这方面投入不足。
监督者缺乏权威，监督效果大打折扣。
有的员工甚至觉得，反正没人管，干脆随心所欲。
这样的环境，内部控制的目标就无从谈起，风险也在不断积累。
2.3 反馈机制不完善当问题出现时，往往没有及时的反馈机制。
很多时候，员工会把问题埋在心里，想“老天会帮忙解决”，结果问题越拖越大。
没有及时反馈，就像一颗定时炸弹，随时可能引爆。
企业应该建立畅通的反馈渠道，让每个人都能安心表达自己的担忧，避免小问题酿成大祸。
三、技术应用不足3.1 信息化水平低在这个信息技术迅猛发展的时代，很多企业的内部控制依然停留在“纸上谈兵”的阶段。
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难在当今社会，随着经济的快速发展，企业内部控制工作的重要性日益凸显。
我们在实际工作中也发现了一些问题和困难。
本文将从理论和实践两个方面，对内部控制工作中存在的问题与遇到的困难进行探讨。
一、理论层面的问题与困难1.1 内部控制理念的转变在内部控制工作中，我们需要不断地更新和完善内部控制理念。
由于长期的传统观念影响，部分企业领导和员工对内部控制的认识仍然停留在“防人之心不可无”的阶段，缺乏对内部控制本质的深刻理解。
这种现象导致企业在内部控制工作中往往过于注重形式，而忽视了实质性的作用。
因此，我们需要加强对内部控制理念的宣传和培训，引导企业领导和员工树立正确的内部控制观念。
1.2 内部控制制度的不完善虽然我国已经制定了一系列关于内部控制的法律法规，但在实际操作中，部分企业的内部控制制度仍然不完善。
这主要表现在以下几个方面：一是内部控制制度的内容不够全面，不能有效应对各种风险；二是内部控制制度的执行力度不够，导致制度形同虚设；三是内部控制制度的更新速度跟不上企业发展的需要。
因此，我们需要加强内部控制制度的研究和制定，使其更加科学、合理和实用。
二、实践层面的问题与困难2.1 内部控制人才的短缺在内部控制工作中，人才是关键因素。
目前我国从事内部控制工作的人才相对短缺，尤其是具有专业知识和实践经验的高级人才。
这导致企业在内部控制工作中往往难以找到合适的人才，影响了内部控制工作的质量和效果。
因此，我们需要加大对内部控制人才的培养和引进力度，提高内部控制人才的整体素质。
2.2 信息系统的支持不足随着信息技术的发展，信息系统在企业内部控制中发挥着越来越重要的作用。
目前部分企业在信息系统建设方面存在一定的问题，如信息系统与企业实际业务脱节、信息系统的安全性和稳定性不足等。
这些问题导致企业在内部控制工作中难以充分利用信息系统的优势，限制了内部控制工作的开展。
因此，我们需要加强信息系统建设，确保信息系统能够为企业内部控制提供有力支持。
内部控制工作中存在的问习题及遇到的问习题
内部控制工作中存在的问习题及遇到的问习题内部控制工作中存在的问题及遇到的问题一(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。
这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。
(三)监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。
另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。
内部控制工作中存在的问题及遇到的问题二内部控制制度实质上是一种管理制度，它的产生源于企业管理的需要，其目标和实现目标的手段都要服从企业目标。
完整的内部控制体系和完善的内控制度，是约束和规范企业经营管理行为的准则，是防范风险的重要保障。
实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
一、企业实施内部控制的必要性三、完善企业内部控制的建议和对策为解决企业在内部控制实施过程中经常出现的上述问题，笔者认为企业应该做好以下几个方面工作。
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精选内部控制工作中存在的问习题与遇到的困难内部控制工作中存在的问题与遇到的困难（一）目前许多企业内部控制比较薄弱.内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。
经过归纳总结，企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：.(一)控制环境薄弱1、对内控认识不足，意识薄弱企业对内控的认识还停留在内部牵制阶段，或简单理解为内控仅是指内部会计控制。
理解不到位，执行制度也成为做表面文章，形成一支笔或一言堂。
2、制度不健全。
目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理;缺乏相应的激励与约束机制。
3、组织机构设置不合理，内控组织形同虚设我国许多企业虽然设立了董事会、监事会、总经理、审计委员会等，但在实际工作中，董事会的监控作用得不到应有的体现，缺少必要的常设机构。
公司总经理往往兼任董事长或董事会董事，审监会往往与审计监察部属一套人马。
由于组织结构的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企业文化建设不够重视目前我国许多企业的管理者对企业文化认识不足，没有意识到企业可以通过应用企业文化的管理思想和方法唤醒员工的主题意识，只有领导足够重视，身体力行，内控才真正能成为全员参与、全员控制的行为。
(二)风险意识不强环境控制和风险控制，是提高企业内部控制效率和效果的关键。
由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈。
企业的经营管理会面临各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、担保风险、信用风险等，然而，从我国企业的现状来看，部分企业对所面临的风险认识不足，重视不够，更缺乏有效的风险管理机制。
4、忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制，形成重考核，轻内部会计控制的现象;5、内部控制环境受其上级部门影响比较大。
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难（三）内部控制是企业的重要管理手段之一，建立并完善企业的内部控制制度是建立现代企业制度的关键所在。
完善内部控制制度，已经成为我国企业当前的重要任务，也成为我国企业普遍关注的问题之一。
同时随着企业的不断发展，市场经济体制的不断完善，越来越多的企业开始注重企业内部会计控制制度。
一、现代企业中内部控制的主要作用一是有助管理层改善经营方式实现经营目标，二是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失或损害，三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性，四是保证企业财务活动的合法性。
由此可见，内部控制是企业发展的必然要求，是企业提高竞争力的客观需要，然而，目前我国许多企业的内部控制却不尽人意，为此，本文分析企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策，以期抛砖引玉，引起读者共鸣，为强化企业内部控制添砖添瓦。
二、企业内部控制存在的问题目前，我国的企业在内部控制方面存在很多缺陷，具体地说，有如下几个方面：1.内部控制制度墨守成规企业的内部控制建设中普遍存在着墨守成规形式主义倾向，一是千篇一律，表现在内部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷贝，一套文本可以供不同的行业、不同的企业使用，内部控制文本完全没有按照企业的实际情况来制订。
二是一成不变，不少企业的内部控制文本一旦形成后，很少修改，事实上，企业的外部环境在不断变化，企业的内部条件也在不断更新，固定模式的内部控制文本将使它失去了活力，也使内部控制达不到应有的目的。
2.授权、执行、记录、检查之间存在兼容现象内部控制的一个基本要求是相互制约，要做到这点要求经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员和记录人员之间要相互分离，但现在的情况是大多数企业没有很好地做到分离制约，使内部控制虚置，造成企业竞争力下降，经济效益下滑。
3.内部控制执行乏力有些企业虽然有一套内部控制的措施、方法和程序，但在具体执行落实过程中却大打折扣，有的企业没有执行机构、有的企业没有执行人员、有的企业没有制定内部控制标准、有的企业没有进行内部审计或没有发挥内部审计的作用、有的企业在执行过程中“暗箱操作”、有的企业在执行中受到管理者的不正当干扰，如此等等使内部控制走过场。
4.企业的内部控制环境建设相对滞后任何一项控制活动都存在于一定的环境中，环境的好坏将直接影响到企业内部控制的实施和执行。
目前，不少企业的内部控制环境不尽如人意，例如：有的企业管理观念陈旧，把人看为企业的附属物，对人的管理停留在计划经济时代的管、卡、压，限制了人积极性的发挥，影响到员工的控制意识和实施、执行的自觉性;有的企业基础工作薄弱，定额资料不全，使内部控制的执行带来困难，有的企业对内部控制的重要性认识不足，片面地认为内部控制就是内部牵制，内部控制就是内部控制制度，内部控制就是内部监督，事实上，内部控制不等同于内部牵制或内部监督，内部控制要把企业当时取得的业绩同企业预计的目标相比较，分析产生差距的原因，找出改进的措施，为企业目标的实现提供合理的保证。
三、对策要使内部控制达到它的目的，要克服我国企业目前存在的内部控制的种种不足，关键在于企业的内部控制必须有所创新、不断完善，为此，应进行如下几项工作：1.内部控制制度应不断推陈出新内部控制制度不是手册、文件的简单组合，而是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要组成部分，由于内部控制本身是一种动态行为，它必然受到企业内部因素和外部环境变化的影响，要充分发挥内部控制的作用，就必须不断地对内部控制制度进行创新，使之不断完善，真正符合企业的实际情况，对此可以从下述方面入手：(1)内部控制制度应适应企业内部因素的变化而不断更新。
随着企业内部条件的变化，内部控制制度在实施过程中会暴露出一些突出问题，如体系的不够健全、内容不够完备、可操作性不强、滞后明显等，对此，应当对原有的内部控制制度进行修正。
修正进要充分考虑企业当前发展的实际，比如：企业的规模、性质、生产工艺过程、管理模式等，建立一套新的内部控制制度。
(2)内部控制制度应适应外部环境的变化而不断调整，经济环境的变化、国家政策法规的不断完善，要求企业必须从内部控制制度上进行创新，以防止由于环境变化而影响内部控制的实施，通过定期和不定期调整内部控制制度的内容，有利于企业内部控制的有效实施，在进行内部控制制度调整过程中，一方面要删去不符合国家相关政策、法规的条款;另一方面要根据环境的变化增加新的内容。
2.强化企业的内部牵制内部牵制是分离制约的需要，是实现内部控制目的的必然要求，强化内部牵制要做到：(1)对一项具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须有其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门或人员能自动地对前面已完成的工作进行正确性检查，它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成，如会计信息政策归类过程中，除了制单外必须有复核并由财会主管审批;又如现金流转业务中，现金收支的审批、印鉴的保管、记账等业务应分工管理，相互牵制。
(2)在内部牵制中必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制效果。
工作轮换是根据不同岗位在管理系统中的重要程度明确规定并严格控制每一员工在某个岗位、在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某个岗位的履职时间，对关键岗位应频繁轮换，从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷，以便采取措施克服。
(3)内部牵制既包括相关部门之间的牵制，也包括上、下级之间的牵制。
3.加强内部控制的执行和落实为发挥内部控制应有的作用，应当加强内部控制的执行和落实，为此，除了企业应设置内部控制执行机构、配备足够的执行人员，提高管理者素质，以克服“暗箱操作”和不正当干扰外，还要着重进行如下工作：(1)制订和完善内部控制标准，正确记录经济业务执行情况。
只有这样才能把工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度，提出纠正措施予以补救，从而达到内部控制的目的。
(2)要特别关注重要的控制程序的执行。
如：核对会计记录数字的准确性、保存调节表、日常编报资料和试算表、核对预算及执行结果等。
(3)发挥企业内部审计的作用，切实加强考核、监督机制，保护企业的资产安全。
此外，还要将内审人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督企业朝着合理、合法的良性轨道发展。
4.建立良好的企业的内部控制环境要切实加强和完善企业内部控制，应当特别注意企业的内部控制环境建设：(1)树立以人为本的管理观念。
人是观念创新的根本的灵魂，企业制定经营目标、设置核对机制，都必须依靠人的创造性工作，强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用、依靠人的创造性工作，强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。
(2)加强企业的基础工作。
只有完善和健全的基础工作，才能提供历年来完整、准确的各项定额资料，以制定好的、合理的内部控制标准，满足内部控制的需要。
随着经济全球化进程的加快和电子商务的出现，企业的定额资料不仅项目越来越多，而且还出现了实时业务，因此，企业应及时采用信息技术，利用网络技术来改进和强化企业的基础工作。
(3)提高管理者对内部控制重要性的认识，内部控制成败的关键是管理者的内部控制意识和行为。
一个管理者如果对内部控制的意义有一个全面的认识，就能自觉地维护内部控制的分离和制约，自觉地支持内部控制的实施和执行，自觉地强化沟通和管理交流，减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，促进企业内部控制的健康发展。
(三)内部监督缺乏企业内部控制是一个过程，要确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好。
整个内部控制的过程必须实施必要的监督，并通过监督活动在必要时加以修正。
目前我国由于管理体制和管理方式的问题，内部控制的监督很薄弱，内部审计机构没有起到应有的作用，致使会计信息严重失真。
(四)信息不通畅。
企业的信息被管理者控制，而企业员工对此一无所知。
员工仅局限于自身所在部门，使一些业务出现互相推卸责任，互相指责，最后不了了之。
(五)考核企业干部政绩、业绩机制不完善长期以来，对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察。
有些企业领导为在任期内出“成绩”.便指使财会人员弄虚作假;还有些业务主管部门.为了加快本系统的经济发展.在没有进行科学论证的情况下.下迭一些脱离实际的经济增长考核指标，而部分企业领导者为讨好主管部门.通过提供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下迭的有关指标。
(六)、费用支出失控如某些企业为了搞活经济.允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制。
导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损。